内控机制建设报告

报告在写作方面，是有着极为复杂、详细的写作技巧，很多朋友对报告写作流程与技巧，并不是很了解，以下是小编收集整理的《内控机制建设报告》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

第一篇：内控机制建设报告

国税部门内控机制建设调研报告

加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。今年，国家税务总局把“着力完善部门内控机制”作为今后一段时期全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作的四项主要工作任务之一。如何对“两权”进行有效监督控制，是当前各级国税部门高度关注、亟待解决的重要课题。本文结合国税的工作实际，对如何进一步加强内控机制建设，推进党风廉政建设工作进行调研探讨。

一、准确把握部门内控机制建设的概念和内涵

内控机制是由各级国税部门的领导班子、职能部门及其工作人员共同参与，通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、健全规章制度，使权力运行实现分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行，从而在税收管理、税收执法和行政管理各项权力运行中，形成内生的制约力的管理机制。在推进过程中，要准确把握内控机制建设的四个内涵。

(一)建设基础是明晰的权责体系。“明确权责分配、正确行使职权”是内控机制的核心思想。内控机制建设的关键在于权力和责任是否匹配。内控机制建设要求各级国税部门分解细化工作职责，通过对岗位职责的规范和完善，明确各岗位在处理有关业务时所具有的权力和责任，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系。

(二)主要内容是规范权力运行。内控机制建设强调以权力运行为主线，通过内部控制，使税收管理权、税收执法权、行政管理权的运行，以及重点部门、重点岗位、重大事项、重要环节的权力运行都有章可循、有律可依，保证权力运行不出轨、干部队伍不出事。

(三)本质要求是促生内在的制约力。推进内控机制建设，要准确把握监督与制约的关系。监督是对特定主体的监视和督促，制约是对权力的控制和约束。内控机制建设强调以提高制度的执行力和责任的落实度为重点，通过规范权力的运行，使部门之间，以及部门内部行为主体之间，由于分工和责任的不同而相互约束和牵制，形成内生的制约力。

(四)表现形式是科学有效的管理机制。通过内控理念培育、岗位责任机制、风险排查机制和评价考核机制等，对权力行使实施有效制约、规范、约束和评价，引导部门之间、部门内部之间各个行为主体的互动，使对权力制约的要求与税收征管、内部管理的各种制度规范相适应、相融合，形成有效制约、全程监控、高效运行、超前防范的管理机制。

二、当前国税执法内部监控存在的主要问题

今年来，市国税系统严格按照省局提出的找准税收执法“风险点”和加强内控机制建设的要求，结合当前预防职务犯罪工作的需要和干部队伍的实际，树立预警在先、防范在前的理念，认真排查税收执法风险点，规范税收征管执法行为，

防范税收执法风险，在保障全市国税系统队伍的平安、和谐方面取得了良好的成效。但在看到成绩的同时，通过全市国税系统的税收执法检查和内控机制执行情况检查发现，当前税收执法过程中也存在一些问题，内控机制的建立还存在一些薄弱环节，集中体现在以下三方面：

(一)执行与控制难对称，执法行为的复杂性、广泛性、时效性与监督控制的局限性和滞后性之间不对称

从执法内容来看，税收执法涉及很多个业务流程，适用税收法律、规章和规范性文件更是纷繁复杂;从执法客体来看，每个县区局管辖的纳税人成千上万，每个纳税人的经营纳税情况千差万别;从执法主体上看，除了综合管理部门和信息技术部门，其他人员均具有一定的执法权，均是执法的主体。因此，不论从执法的主体、客体和内容上看，税收执法贯穿于税收管理实践的自始至终，具有显著的复杂性、广泛性和时效性，它客观要求有一套行之有效的手段对其进行全覆盖、全过程监督，但从目前税收执法内部监控的运行情况来看，监控存在着局限性和滞后性问题。一方面是计算机监控的局限性。目前税收执法管理信息系统的监控点多为逾期办理、应办未办等程序容易监控的点进行了监控，并未全面涵盖每项业务各个环节的执法监控点，尤其信息系统无法对虚假信息进行识别，只能对执法行为进行表面和形式上的控制，难于对执法行为进行深层次控制;另一方面是人工监控

的滞后性，目前执法检查是对税收执法进行人工监督的重要手段，但这种手段主要为事后检查，并且多采用抽查，只检查了既成事实的结果，且监控面窄、不深入，对税收执法行为的事前、事中、事后全方位全过程的监控难以执行到位。

(二)监控难统筹，税收执法内部监控工作职责不清、要求不一

随着税收执法责任制的推行和税收执法管理信息系统的上线运行，初步形成了科学化、精细化的“人机结合”监控新模式，但在工作实践中，税收执法内部监控却因各种原因难于统筹，主要表现在：一是监控职责不明晰，监控职能难统筹。从目前部门职责定位上看，对税收执法进行监督控制的职责主要定位于政策法规部门，其他部门虽然对职责范围内的税收执法行为进行了监控，但在日常工作中，各业务部门执法监控处于各自为政状态，难于实施统筹管理，不能形成监控合力;二是管理要求不统一，执法监控难操作。各业务部门之间在平时缺乏及时有效沟通，在任务下达、标准设定、业务衔接、资料流转等方面未能及时进行统筹规范，致使基层执法人员难于操作，执法监控也难于实施。

(三)内控制度未能得到全方位的贯彻落实

市局在前期深入调研，全面收集相关材料，广泛听取意见的基础上，制订了《关于印发加强税收执法监督若干意见的通知》，分别对加强增值税一般纳税人和小规模纳税人税收管

理、加强出口退税管理、加强稽查系列管理和加强发票管理等五方面提出了防范制约措施，从各环节存在的风险点、可能引发的问题、加强管理和防范的措施、责任追究等方面作了规定;同时，还出台了《关于在税收管理和组织收入工作中实施干部问责的意见》，以确保上述五项措施的落实。但在执法检查中发现，在实际工作中还存在制度执行不到位，图形式、走过场等问题，特别是在“两权”运行过程中的某些岗位、某些环节还存在某些风险隐患，内部控制监管的效果还有待进一步提高。

三、进一步加强内控机制建设的对策建议

加强内控机制建设就是通过深入分析查找税收执法和行政管理中容易发生问题的风险隐患，有针对性地制订防范措施，加大管理力度，完善内部控制，在日常管理中做好预防工作，从而最大限度地预防和减少工作过错以及违纪违法行为的发生，这是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。针对存在问题，加强国税部门内控机制建设，必须全面落实科学发展观，坚持“聚财为国，执法为民”的宗旨，以统一思想认识为基础，以强化组织领导为关键，以落实工作制度为重点，以加强队伍建设为保障，进一步加强“两权”监督，落实党风廉政建设责任制，把对权力的制约贯穿于部门权力运行的全过程，扎实有效地推进内控机制建设，保证权力规范、透明、高效

运行。

(一)统一思想认识，树立风险防范理念

思想是行动的先导。要进一步统一思想，让全系统干部职工充分认识加强内控机制建设对防范风险、强化源头治理、推进惩防体系建设的重要意义，树立“防风险、抓管理、促规范、上水平”的工作理念，强调认真履行职责，把对权力运行的监督制约融入业务线条管理工作中，把监督贯穿于国税管理工作的过程中，牢牢把握行政执法风险和廉政风险这两个加强内控机制建设的重点开展工作，积极探索，构筑各种违法违纪“不能为”的堤防，努力形成大监督的管理格局。同时，创新内容，不断丰富预防教育的内涵，把法纪教育作为预防教育的基础内容，通过培训班、辅导报告会、编印《廉政手册》、组织廉政知识考试等方式，增强广大干部职工的风险意识、纪律观念和党员权利保障意识。各县区局和各基层分局要建立廉政文化活动室，把廉政文化素养教育作为预防教育的拓展内容，积极探索预防教育和廉政文化的联姻，重视发掘和弘扬优秀廉政文化，坚持用科学的理论来武装人，用文化的力量培育人。

(二)强化组织领导，为内控机制建设提供组织保障 要抓住加强内控机制建设、防范执法风险点的关键环节，在全局建立起“坚持党组统一领导，齐抓共管，纪检组织协调，部门各负其责”的工作运行机制，把风险防范工作提上党组

的重要议程。要明确具体组织牵头部门和各相关业务部门的职责，对内控机制建设各项具体工作任务做好部署和安排;要落实岗位责任，确保该项工作有专人落实;要把好查找风险点和制订防范措施的审核关，保证风险点找得准，制订的措施能切实解决问题。基层要把内控机制建设贯穿于税收工作的全过程，科学制定工作方案，明确工作目标和工作要求，强化落实措施，使工作有序推进，确保取得实实在在的效果。

(三)规范权力运行，全面执行内控机制建设工作制度 1.贯彻落实加强内控机制建设的各项工作制度。落实好加强税收执法监督若干意见，继续对照有关法律、法规和相关文件精神，结合机构改革，对各部门的权力事项，特别是税收业务管理权，人、财、物管理权，税收执法权等进行全面梳理，进一步健全内控制度。着力规范权力运行机制，抓好各项工作制度的贯彻落实，优化权力运行机制，明确具体权力事项的业务操作程序，坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，建立起职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。

2.科学实施风险管理。从分析权力运行风险入手，对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别，并根据不同风险度和风险成因，采取相应的风险应对策略和措施，实现风险的有效防范、控制和化解。

3.加强对权力运行的信息化监督管理。将权力行使过程变为

信息处理过程，增强程序的严密性，弱化人为因素。依托ctais2.0征管信息系统，逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督、控制和综合分析;进一步整合行政管理、人事管理、财务管理等管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控;进一步运用好现有的执法管理信息系统，切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到实时监控，全程制约。

4.不断深化政务公开。认真落实省局关于政务公开的部署和要求，严格执行公开办事制度，不断提高权力运行的透明度和公信力。建立健全网上政务公开平台，把部门权力事项的执行主体、执行依据、执行程序等内容向内部和社会公布，让权力在阳光下运行。

(四)严格监督检查，保证内控机制建设工作任务的顺利完成

纪检监察部门要加强监督检查，促进各部门真抓实干，防止任务不落实、推诿塞责等现象发生。一是分解内控机制建设任务，确定每个项目的牵头负责人，明确要求和时限，实行目标管理;二是采取定期督查、综合考核、适时点评等办法，加大落实力度，切实提高内控机制的执行力、遵从度和落实度;三是对内控机制建设推进不力的部门，要严格问责，确保部门权力事项应控尽控，保证部门内控机制建设工作真正落到实处。

(五)加强基层纪检监察队伍建设，提高内部控制监管的效果

1. 加强力量，成立基层税务分局纪检监察小组。加强税收执法监督、防范执法风险执行落实在基层，为此，要注重加强基层纪检监察队伍的建设，注重充分发挥基层纪检监察干部的风险防范作用，严格贯彻落实《关于进一步加强基层分局纪检监察队伍管理的若干意见》，在各基层分局各配臵一名专职纪检监察员和两名兼职纪检监察员组成纪检监察小组，明确各专兼职纪检监察员的工作职责，加强对基层纪检监察队伍建设，夯实基层税务分局党风廉政建设基础。 2.加强培训，提高专职纪检监察员综合素质。要定期开展纪检监察业务培训，并根据统一部署，每年开展不少于2次的各基层分局专职纪检监察员交叉执法监察。落实定期汇报制度，县局纪检监察部门每季度要组织各基层分局专职纪检监察员召开1次工作例会，听取各基层分局的党风廉政建设工作情况，从而拓宽视野、取长补短、互相促进。

3.加强考核，促进基层党风廉政建设工作的落实。要加强对基层分局专、兼职监察员工作的考核，对认真履行职责、成绩突出的，给予表彰和奖励;对未能履行职责、工作不力的及时提出批评或调整;对造成工作失误的要追究其相应的责任。

第二篇：关于税务系统国税部门内控机制建设的调研报告

税务系统内控机制建设调研报告

加强内控机制建设就是通过深入分析查找税收执法和行政管理中容易发生问题的风险隐患，有针对性地制订防范措施，加大管理力度，完善内部控制，在日常管理中做好预防工作，从而最大限度地预防和减少工作过错以及违纪违法行为的发生，这是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。针对存在问题，加强国税部门内控机制建设，必须全面落实科学发展观，坚持“聚财为国，执法为民”的宗旨，以统一思想认识为基础，以强化组织领导为关键，以落实工作制度为重点，以加强队伍建设为保障，进一步加强“两权”监督，落实党风廉政建设责任制，把对权力的制约贯穿于部门权力运行的全过程，扎实有效地推进内控机制建设，保证权力规范、透明、高效运行。

(一)统一思想认识，树立风险防范理念

思想是行动的先导。要进一步统一思想，让全系统干部职工充分认识加强内控机制建设对防范风险、强化源头治理、推进惩防体系建设的重要意义，树立“防风险、抓管理、促规范、上水平”的工作理念，强调认真履行职责，把对权力运行的监督制约融入业务线条管理工作中，把监督贯穿于国税管理工作的过程中，牢牢把握行政执法风险和廉政风险这两个加强内控机制建设的重点开展工作，积极探索，构筑各种违法违纪“不能为”的堤防，努力形成大监督的管理格局。同时，创新内容，不断丰富预防教育的内涵，把法纪教育作为预防教育的基础内容，通过培训班、辅导报告会、编印《廉政手册》、组织廉政知识考试等方式，增强广大干部职工的风险意识、纪律观念和党员权利保障意识。各县区局和各基层分局要建立廉政文化活动室，把廉政文化素养教育作为预防教育的拓展内容，积极探索预防教育和廉政文化的联姻，重视发掘和弘扬优秀廉政文化，坚持用科学的理论来武装人，用文化的力量培育人。

(二)强化组织领导，为内控机制建设提供组织保障

要抓住加强内控机制建设、防范执法风险点的关键环节，在全局建立起“坚持党组统一领导，齐抓共管，纪检组织协调，部门各负其责”的工作运行机制，把风险防范工作提上党组的重要议程。要明确具体组织牵头部门和各相关业务部门的职责，对内控机制建设各项具体工作任务做好部署和安排;要落实岗位责任，确保该项工作有专人落实;要把好查找风险点和制订防范措施的审核关，保证风险点找得准，制订的措施能切实解决问题。基层要把内控机制建设贯穿于税收工作的全过程，科学制定工作方案，明确工作目标和工作要求，强化落实措施，使工作有序推进，确保取得实实在在的效果。

(三)规范权力运行，全面执行内控机制建设工作制度 1.贯彻落实加强内控机制建设的各项工作制度。落实好加强税收执法监督若干意见，继续对照有关法律、法规和相关文件精神，结合机构改革，对各部门的权力事项，特别是税收业务管理权，人、财、物管理权，税收执法权等进行全面梳理，进一步健全内控制度。着力规范权力运行机制，抓好各项工作制度的贯彻落实，优化权力运行机制，明确具体权力事项的业务操作程序，坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，建立起职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。

2.科学实施风险管理。从分析权力运行风险入手，对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别，并根据不同风险度和风险成因，采取相应的风险应对策略和措施，实现风险的有效防范、控制和化解。

3.加强对权力运行的信息化监督管理。将权力行使过程变为信息处理过程，增强程序的严密性，弱化人为因素。依托ctais2.0征管信息系统，逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督、控制和综合分析;进一步整合行政管理、人事管理、财务管理等管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控;进一步运用好现有的执法管理信息系统，切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到实时监控，全程制约。

4.不断深化政务公开。认真落实省局关于政务公开的部署和要求，严格执行公开办事制度，不断提高权力运行的透明度和公信力。建立健全网上政务公开平台，把部门权力事项的执行主体、执行依据、执行程序等内容向内部和社会公布，让权力在阳光下运行。

(四)严格监督检查，保证内控机制建设工作任务的顺利完成 纪检监察部门要加强监督检查，促进各部门真抓实干，防止任务不落实、推诿塞责等现象发生。一是分解内控机制建设任务，确定每个项目的牵头负责人，明确要求和时限，实行目标管理;二是采取定期督查、综合考核、适时点评等办法，加大落实力度，切实提高内控机制的执行力、遵从度和落实度;三是对内控机制建设推进不力的部门，要严格问责，确保部门权力事项应控尽控，保证部门内控机制建设工作真正落到实处。

(五)加强基层纪检监察队伍建设，提高内部控制监管的效果 1.加强力量，成立基层税务分局纪检监察小组。加强税收执法监督、防范执法风险执行落实在基层，为此，要注重加强基层纪检监察队伍的建设，注重充分发挥基层纪检监察干部的风险防范作用，严格贯彻落实《关于进一步加强基层分局纪检监察队伍管理的若干意见》，在各基层分局各配置一名专职纪检监察员和两名兼职纪检监察员组成纪检监察小组，明确各专兼职纪检监察员的工作职责，加强对基层纪检监察队伍建设，夯实基层税务分局党风廉政建设基础。

2.加强培训，提高专职纪检监察员综合素质。要定期开展纪检监察业务培训，并根据统一部署，每年开展不少于2次的各基层分局专职纪检监察员交叉执法监察。落实定期汇报制度，县局纪检监察部门每季度要组织各基层分局专职纪检监察员召开1次工作例会，听取各基层分局的党风廉政建设工作情况，从而拓宽视野、取长补短、互相促进。

3.加强考核，促进基层党风廉政建设工作的落实。要加强对基层分局专、兼职监察员工作的考核，对认真履行职责、成绩突出的，给予表彰和奖励;对未能履行职责、工作不力的及时提出批评或调整;对造成工作失误的要追究其相应的责任。

第三篇：内控机制建设思路

一、机制管人、信息管税、内控促廉

在构建干部作风长效机制建设上出实招，动真格，见实效上下功夫。按照积极稳妥、先易后难和边实践，边探索、边总结、边完善的原则，积极启动了内控机制建设的创新工作，不断探索多维控制方法，一个贯穿于部门权力运行全过程，岗位职权标准化、业务处理流程化、权力制约制度化的完整的实时监控链条已初步形成。

二、准确把握部门内控机制建设重点权力事项

在实施内控机制建设中把标准化管理相结合，对风险防范措施按照行政管理、信息技术操作、纳税服务和税务行政执法进行了科学分类和汇总设定进行内控，制定出防范措施。并制定了6大类既

1、干部惩处;

2、信访举报办理与奖励;

3、党风廉政建设责任制考核;

4、执法监察;

5、“民心网”投拆件办理;

6、政风、行风工作考核工作标准防范遵循“公开权力--排查风险—风险识别—风险界定—风险防范”五个程序，通过分析权力行使过程和运行轨迹将税收执法工作梳理细分，对征收管理、税款征收、税务检查、税收法制、资格认定、行政许可、法律救济等10类排查出30个风险点，抓住税收内控机制建设的关键部位和内控促廉“分权制衡”核心重点进行内控防范。

三、以岗位为主线，突出全员内控覆盖。为做到全员机制内控、所内跟踪监控，以“岗位”作为风险控制的基本单元，根据税收执法和行政管理岗责体系，对系统内各个岗位职责、工作流程、工作效能等可能存在的风险，采用科学的方法，进行分析、识别、评估，制定事前防范的预警措施，将凡是有可能存在风险的岗位全部纳入控制范围。上至所长下至税收管理员，每个人都有具体工作岗位，力争风险源不遗漏、不空项，保证所有岗位都在内控机制监督之下，从源头上防范重点岗位，管住重点岗位，尤其加强对税收执法岗位上人员加强动态监控防范。

四、是突出构建对“领导干部”监控。在实施内控机制建设中，从部门职能入手梳理权力事项，突出完善了领导干部对行政管理权与税收执法权“两权”监督防范，把内控机制建设与领导干部的廉洁自律机制建设有机结合，规范决策、审批权的运行和实施，加强事前、事中、事后进行全过程控制，推行了“一把手坚持不直接管财务的工作制度，做到关口前移，预防为先。把推进内控机制建设与惩防体系建设工作相结合，与“两权”监督制约工作的深化提升相结合，与提高反腐倡廉工作能力和政风行风建设现结合，与制权和增效相结合，建立起职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。

第四篇：完善内控机制建设(酒泉 李明)

加强和完善内控机制建设 着力构建国税系统大预防格局

酒泉市国家税务局纪检组长 李 明

税务机关部门内控机制，是指由各级税务机关领导班子、职能部门及其工作人员共同参与，以明确责任为基础，以权力制衡为核心，以流程控制为主线，以完善制度为根本，以公开透明为保障，最大限度的把预防腐败的要求融入到权力结构和运行机制各个环节，形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的管理链条，构建责任明晰、制度完备、合理分权、流程规范、制约有力的权力监控制约机制，从源头和机制上防范腐败风险，保证国家的税收安全，保证权力的正确行使，为广大税务干部干事创业创造一个良好安全的廉政环境。

完善内控机制建设是贯彻落实中央建立健全惩防体系五年工作规划和国家税务总局实施办法的具体体现，是有效防范国税系统管理风险的重要举措。国税部门内控机制要结合自身工作特点，通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、加强信息化建设、健全规章制度，使部门权力运行实现分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行，从而在税收执法和行政管理各项权力运行中，构建国税系统预防工作的格局。

一、目前税收工作的执法风险和存在的问题

1.执法不规范。目前税收工作中最大的风险，是执法不规

1 范的风险。国税机关代表国家行使权力，执法具有高度的严肃性，应该严格按照法律法规的规定依照程序规范执法。但在实际执法过程中有重事实、轻程序，引用法律条文不准确、文书不规范、处罚随意性大、执法上不到位等问题。

2.行政管理随意性。在行政管理上制度落实不到位，该按程序的不按程序，该报批的不报批，管理随意性大，管理不严，监督不力。

3. 责任心不强。工作中个别干部责任心差，麻痹大意，侥幸心理重，对企业的异常情况应该发现而未发现，甚至麻木不仁。在日常管理中，对于企业短期内发票用量猛增，频繁申请发票增版增量，税负明显偏低等异常现象，没有引起足够重视等问题。

二、完善内控机制建设是全面落实两权监督的必由之路 1. 加强内控机制建设是惩防体系建设的重要内容。内控机制建设紧贴税收工作实际，把反腐倡廉建设的目标要求融入到各项业务工作的重点领域和关键环节，贯穿于权力行使的全过程，体现了中央《工作规划》和总局《实施办法》的精神，是惩防体系建设重要内容和主导机制。

2. 加强内控机制建设是“到权力运行的各个环节，实现标本兼治、有效预防、长效管理两权”监督制约工作的深化和提升。国税机关在“两权”监督制约机制建设的基础上，按照内控机制建设的要求，巩固成果，深化内涵，提升层次，全面整

2 合、修订、充实、完善各项制度，构建全面覆盖、关联制约、协调互动、科学管用的管理机制，保证 “两权”正确运行。

3. 加强内控机制建设是是从源头上防治腐败的有效措施。内控机制建设重在治权，源头防范。通过明晰权力运行程序，强化制约措施，落实岗位责任，把预防腐败的要求落实，从源头上防范腐败行为的发生。

4. 加强内控机制建设是提高反腐倡廉工作能力的重要途径。国税机关内控机制建设能够充分发挥各部门抓反腐倡廉建设的积极性和主动性，形成各部门发现问题、自我纠正、持续改进的内生机制，实现内部制约和外部监督的有机统一，使决策更加科学，执行更加有效，监督更加有力，从根本上提升反腐倡廉的能力和水平。

三、加强内控机制建设的对策及建议

防范和化解税收执法风险的就在于保障我们有一个安全的税收执法环境，起到稳定队伍，增强凝聚力，提高战斗力，增强执行力的目的，从而提高税收工作效率，更好地维护税法的尊严。

(一)强化预防风险意识。

1.牢固树立两个意识。一是树立忧患意识。在风险面前，任何人都不能掉以轻心、高枕无忧，务必一定要清醒地认识到，岗位风险不是远在天边，而是近在眼前;风险控制不是无关紧要，而是当务之急。一定要自尊自爱，自我保护，在执法上把

3 握住方向，在感情上把握住原则，在行动上把握住分寸，在生活上把握住小节，真正从主观上避免问题发生。二是树立法治意识。当今社会是一个法治社会。法就是原则，违法是最大的风险。工作决策、税收执法和行政管理，都必须严格按照法律、法规规定办事，规范办事程序。凡事做到言必循法、虑必及法、行必守法，自然就会远离风险。

2.克服三种不良观念。克服侥幸心理观念。忽视风险，麻痹大意，就一定会出问题，甚至出大错。要清醒认识风险形势严峻的大气候，严格自律，一定不能受不良的小气候影响。克服经验主义观念。要自觉克服不良的习惯性做法，坚持用制度规范自己的行为，依法行政，依法办事，自觉接受监督，提前化解岗位风险。克服轻视失职渎职犯罪的观念。有的干部认为只要不贪不拿，即使执法不规范，也不存在风险。任何执法过错实质上都是违反法律法规，都可能损害国家和纳税人的利益。

(二)规范权责、细化流程、排查风险

1、规范权责。各个定岗、定职、定责，明确岗位职责，融入廉政要求，实现权力与责任的有机结合;合理配置权力，实现权力运行的相互关联和相互制衡。

2.细化流程。完善细化流程，围绕深化“两权”监督，充分发挥内控机制的功能。主要是对以往权力行使过于集中、程序不够科学合理、自由裁量权较大、过程不够透明公开、责任

4 不够清晰等问题进行流程再造，完善重点环节、重点岗位各类权力运行的制度，逐步建立一项权力一项制度保证。将日常管理中已经形成的对策和措施转化为制度规定，用客观标准代替以往的主观裁量。

3.排查风险。开展单位自查、互查和集体排查等方式，梳理权力事项，排查廉政风险，确定关注和控制的重点;密切关注本级业务流程和业务链条发生的违法违规行为，深入查找剖析在制度机制、岗位职责、业务操作等方面存在或可能发生的执法风险;重点围绕行政管理权“人、财、物”等方面，排查履行行政管理职责过程中可能存在的廉政风险。

(三)制约风险点，实时监控。

1、注重规范。对排查的所有风险点进行定量和定性分析，建立风险点权力运行图，从受理到办结，步骤要清晰，程序要严密，使每一项权力背后都配有一套制度。形成纵向授权制约、横向流程控制的权力运行机制，使公务和业务活动均在制度约束下规范运行。

2.流程控制。不让重大事项“一两个人说了算”，将权力运行的各个部位划分为若干个必经环节，进一步强化在分权基础上的流程控制。

3.分级防控。落实防控责任，各部门针对不同等级的廉政风险源点，构建分级防控模式。针对不同等级的廉政风险源点，划分为行政决策类、税收执法类、税务处罚类和日常工作类等

5 四个等级，构建一级风险抓全面，二级风险抓程序，三级风险抓规范，四级风险抓公开的分级防控模式。

4.动态防控，强化预警跟踪。预警组织机构将定期排查中发现的问题，及时录入违规记录查询系统，督促被检查对象认真整改，并从内控方式方法等方面进行剖析，持续整改，确保权力运行到哪里，防控措施就跟进到哪里。

5.科技防控，提升风险控制的科技含量，逐步实现以机器管人，以机器制约人的执法行为。

(四)完善考核、奖罚分明。

1.内部控制考核是推动国税部门内部控制机制建立健全的重要手段。在推进内部控制机制建设中，有加强对内部控制的考核，探索国税部门内部控制机制评价指标体系、标准体系和评价方法体系与程序，建立在一整套规范的、具有可操作性和指导性的内部控制评价考核体系。国税部门内部控制建设是一个动态的过程，加强内部控制管理应当坚持实事求是的原则，因地制宜，区别对待，以保证内部控制管理的针对性和有效性。

2、以绩效考核为抓手，加大责任追究力度。要按照绩效考核责任追究制度以及执法责任制予以处理。强化评价考核结果运用，奖罚分明。通过绩效考核激励约束干部，该奖励的要奖励，该行政问责的要问责，该处罚的要处罚，要把内控机制评价考核结果作为评先树优的重要依据。

总之，开展内控机制工作是构建国税系统大预防工作的重

6 要保证，不能流于形式，做表面文章。要长远规划，克服困难，全力以赴，真抓实干。加强岗位风险控制，进一步规范“两权”监督，增强干部队伍的凝聚力和战斗力，努力形成干部队伍稳定、国税事业兴旺的良好局面。

第五篇：加强国税系统部门内控机制建设

加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的具体措施。国税系统部门内控机制是由各级国税部门的领导班子、职能部门及其工作人员共同参与，通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、健全规章制度，使权力运行实现分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行，从而在税收管理、税收执法和行政管理各项权力运行中形成内生的制约力的一种管理机制。

国税系统担负着筹集财政收入、调节经济和收入分配的重要职责，建立科学有效的权力制约机制，对于保证国家税收稳定增长、建设法治公平的市场环境具有重要意义。近年来，税收工作发生了深刻变化，特别是在当前经济形势复杂多变的情况下，推进国税系统部门内控机制建设，加强权力运行的监控制约，对于积极应对税收管理、税收执法和行政管理中的各类风险，保证权力的正确行使，具有重要的作用和意义。在此，笔者就如何加强国税系统部门内控机制建设谈几点看法。

一、树立风险防范理念，为内控机制建设夯实思想基础

观念创新是加强内控机制建设的前提。通过加强教育，让国税系统干部职工充分认识加强内控机制建设对防范风

险、强化源头治理、推进惩防体系建设的重要性，树立“防风险、抓管理、促规范、上水平”的理念，把对权力运行的监督制约融入业务线条管理工作，把监督贯穿于税收管理工作的过程，牢牢把握行政执法风险和廉政风险这两个加强内控机制建设的重点开展工作。积极探索实践，构筑各种违法违纪“不能为”的堤防，努力形成大监督的管理格局。同时，建立廉政文化活动室和警示教育室，把廉政文化素养教育作为预防教育的拓展内容，积极探索预防教育和廉政文化的联姻，重视发掘和弘扬优秀廉政文化，用文化的力量培育人。

二、强化组织领导，为内控机制建设提供组织保障

坚强的组织领导是内控机制建设的组织保障。抓住加强内控机制建设、防范执法风险点的关键环节，在各级国税机关建立起“坚持党组统一领导，齐抓共管，纪检组织协调，部门各负其责”的工作运行机制，把风险防范工作提上党组的重要议程。明确具体组织牵头部门和各相关业务部门的职责，对内控机制建设各项具体工作任务做好部署和安排;落实岗位责任，确保该项工作有专人落实;把好查找风险点和制订防范措施的审核关，保证风险点找得准，制订的措施能切实解决问题。把内控机制建设贯穿于税收工作的全过程，科学制定工作方案，明确工作目标和工作要求，强化落实措施，使工作有序推进，确保取得实实在在的效果。

三、规范权力运行，全面执行内控机制建设工作制度

以制度规范权力运行，是内控机制建设要解决的重点。一是贯彻落实加强内控机制建设的各项工作制度，落实好加强税收执法监督的规定。对各部门的权力事项，特别是税收业务管理权，人、财、物管理权，税收执法权等进行全面梳理，进一步健全内控制度。着力规范权力运行机制，抓好各项工作制度的贯彻落实，优化权力运行机制，明确具体权力事项的业务操作程序，坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，建立起职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。二是科学实施风险管理。从分析权力运行风险入手，对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别，并根据不同风险度和风险成因，采取相应的风险应对策略和措施，实现风险的有效防范、控制和化解。三是加强对权力运行的信息化监督管理。将权力行使过程变为信息处理过程，增强程序的严密性，弱化人为因素。四是不断深化政务公开。严格执行公开办事制度，不断提高权力运行的透明度和公信力。建立健全网上政务公开平台，把部门权力事项的执行主体、执行依据、执行程序等内容向内部和社会公布，让权力在阳光下运行。

四、严格监督检查，保证内控机制建设各项工作落到实处

加强监督检查是确保内控机制建设取得实效的关键。纪

检监察部门要加强监督检查，促进各部门真抓实干，防止任务不落实、推诿塞责等现象发生。分解内控机制建设任务，确定每个项目的牵头负责人，明确要求和时限，实行目标管理;采取定期督查、综合考核、适时点评等办法，加大落实力度，切实提高内控机制的执行力、遵从度和落实度;对内控机制建设推进不力的部门，要严格问责，确保部门权力事项应控尽控，保证部门内控机制建设工作真正落到实处。要加强基层纪检监察队伍建设，为严格监督检查提供组织保证。