企业财务风险内控制度建设论文

摘要：在新经济时代背景下，知识经济、虚拟经济、网络经济已经成为经济发展的新标志。传统产业与知识经济、虚拟经济以及网络经济的全面结合，为各行各业的发展带来了新契机。企业财会管理作为企业发展的核心组成部分，也受到了新经济形势的影响，在企业发展的过程中不断创新、不断优化，为企业发展奠定了良好的内部基础。下面是小编为大家整理的《企业财务风险内控制度建设论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

企业财务风险内控制度建设论文 篇1：

如何促进企业财务内控管理体系建设

[摘    要] 随着我国市场经济的不断发展，市场越来越成熟，市场环境表现出开放式、多元化的特点。这为企业带来了发展机遇，但同时也意味着企业面临更大的发展压力与挑战。企业需要通过开展内部与外部相结合的改革实现企业自身的健康可持续发展。在企业内部控制管理体系建设过程中，财务内控制度建设意义重大。为了进一步确保资产的安全性与完整性，企业需要根据相关原则不断完善财务内控制度体系建设，将相关法律制度贯彻落实。文章主要从财务内控管理体系的相关要素出发，分析其建设意义，立足于当前企业财务内控管理体系建设中存在的问题，探究如何促进企业财务内控管理体系的建设。

[关键词] 企业;财务内控;管理体系;建设

0      前    言

在现代企业管理制度中，内部控制是重要的组成内容，而财务工作是企业管理工作的核心板块。企业需要高度重视财务内部控制体系建设工作，在实际管理过程中不断对其进行优化与完善。在当前市场机制不断完善、市场竞争越来越激烈的大环境下，企业要想立足市场，就必须进一步加强财务内部控制，确保企业经营管理过程能够有充足的资金保障，使经济效益的实现成为可能。当然，也要看到，虽然越来越多的企业开始重视财务内部控制管理体系的建设，但是依然有一些难题困扰着企业的发展，需要对其进一步深入研究，有针对性地加以解决，让企业财务内部管理效率得到提升，避免可能出现的财务危机。

1      企业财务内部控制体系基本要素

企业财务内部控制体系涉及的基本要素非常多，从构成来看较为复杂，要想促进企业财务内部控制体系建设，就需要从这些基本要素着手进行改进优化。

1.1   内部环境

内部环境对企业的纪律与架构进行了明确的规定，关系到企业文化的塑造，直接影响到企业具体经营管理目标的制定，是企业开展内部控制工作的内在基础。

1.2   风险评估

通过风险评估能够帮助企业对经营管理过程中可能存在的各种风险因素进行科学分析与评估，制定行之有效的应对措施。这是财务内部控制工作的一个重要环节。

1.3   控制活动

控制活动指的是企业根据风险评估结果采用的风险应对策略，将风险控制在一定的范围之内。不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等是我国企业中常见的控制措施。

1.4   信息与沟通

要想确保财务内控体系有序运行，各部门之间要保证消息的互通有无。只有这样才能在第一时间发现财务管理中存在的各种风险因素，才能采取有效的应对措施对其进行事先控制处理。

1.5   内部监督

内部监督指的是企业针对财务内部控制体系的建设与实施开展监督管理。通过内部监督能够及时发现管理中存在的缺陷，通过及时改进发现的问题才能确保内部控制的有效开展。

2      企业财务内控制度体系建设的意义

由于企业财务内部控制直接关系到企业开展的各种经济活动，所以在企业中对财务内部控制制度体系进行不断的完善具有十分重大的意义。

2.1   有利于财务工作人员整体工作质量的提升

企业经营管理活动是以财务会计工作与管理人员为核心的，企业的资金被牢牢掌握在这些人员手里，他们的工作质量直接关系到企业的未来发展。之所以在部分企业中存在财务会计工作人员在工作中发生工作失误或者渎职等问题，归根到底都源自于企业财务内部控制制度不完善。加强企业财务内部控制制度建设与完善有助于财务工作人员工作质量的提升，不仅能够为工作人员工作的开展提供充分的制度依据，切实规范工作流程、确保工作有序开展，同时还能够约束财务工作人员的工作，有效减少滥用职权、失职渎职现象的发生。

2.2   有利于企业财务风险防范工作的开展

借助完善的财务内控制度体系能够全面梳理企业的经营管理情况，讓企业管理者对企业资金流向、经营活动开展情况等有一个全面的了解，从而提升经营管理者决策的科学性，有效防范可能存在的财务风险。除此之外，还能够有效保障财务相关数据信息的准确性，避免出现数据记录错误的问题，切实提升企业资金利用效率。

2.3   有利于企业提高经济效益，实现健康可持续发展

企业财务内控制度体系主要是针对企业资金活动情况开展的管理行为。通过对体系进行不断的完善能够让企业管理者更全面地了解企业资金的具体使用情况，合理使用，科学布局，从而达到企业经济效益的有效提升。与此同时，企业在经营管理活动过程中可借助制度的刚性约束企业经营管理活动，引导企业自行调整，精准记录企业的经营活动行为，最大限度地保障企业资金安全运行，实现企业健康可持续发展。

3      当前企业财务内控管理方面存在的问题

虽然很多企业已经充分认识到企业财务内控管理工作的重要性，并且根据国家、行业相关管理法律法规，结合自身的经营管理特点，制定了财务管理规章制度，切实加强了企业内部管理，但是在具体实践过程中依然存在一定的问题。

3.1   没有全面认识财务内部控制管理体系建设的重要性

对企业来说，财务管理风险控制意义重大，但是在实际管理过程中很多企业并没有真正全面认识到企业内控工作开展的重要性，忽略了财务内控机制的建设，没有建立一个专门的资质管理机构。不同部门都有自己的财务管理方式，现有的财务内部控制管理工作流于形式，具体管理活动中没有保持对市场高度的敏感性，没有重视市场风险分析管理，没有充分引导员工参与到企业风险防控中去，甚至在心理上有抵触情绪，企业风险防控工作成为企业发展的短板。

作者：姜红影

企业财务风险内控制度建设论文 篇2：

新经济背景下企业财会管理创新研究

摘 要：在新经济时代背景下，知识经济、虚拟经济、网络经济已经成为经济发展的新标志。传统产业与知识经济、虚拟经济以及网络经济的全面结合，为各行各业的发展带来了新契机。企业财会管理作为企业发展的核心组成部分，也受到了新经济形势的影响，在企业发展的过程中不断创新、不断优化，为企业发展奠定了良好的内部基础。本文分析了新经济背景下现代企业财会管理工作的主要特点、新经济时代对企业财会管理工作的影响，并简单阐述如何加强企业财会管理工作创新，使企业发展更加符合新经济时代的要求。

关键词：新经济时代;企业;财会管理;创新

新经济是一种基于知识经济的全球化经济，是将传统产业与知识经济、虚拟经济以及网络经济结合起来的新的经济形式，其主要以集约型经济为主、以电子商务为主要交换手段、以高科技为原动力，促使经济可持续发展、高新技术产业化发展、资产投入无形化发展。面对新经济带来的影响，企业财会管理工作必须要进行创新，才能够更好地适应新经济背景下的企业发展环境，促使企业向着更好的方向发展。

1 新经济背景下企业财会管理工作的主要特点

在新经济时代下，企业财会dVuLJGfV3bl2C9ZnlbiuskrkflFHkcSFdKo3swY9qzo=也充分利用了信息技术的优势，加快了财会管理的数字化发展。相关管理人员的管理观念逐渐转变，具有一定的先进性特点，实现了财会工作的信息化发展，减少了人工误差，提升了管理的整体质量。同时，在互联网的支持下，财会管理工作也打开了部门之间的隔阂，将业务拓展到其他部门，向着管理会计的方向发展，财会管理人员自身的职责范围也更加广泛，管理的对象具有多样性特点，能够从全方位、多角度做好财务风险预测、财务管理与分析，真正发挥出财务管理的作用，为企业的经营与管理工作奠定了良好的基础。

2 新经济对企业财会管理工作的影响

新经济对企业财会管理工作产生了一定的影响。一方面，新经济时代对企业财会管理人员的综合能力提出了更高的要求，不仅要求其具备较好的计算机操作和信息处理能力，遇到问题时能够借助计算机以及大数据的优势来解决问题，同时也要求管理人员具备先进的管理意识和知识体系，能够为企业提供更好的财务分析数据，为企业的发展提供可借鉴、可参考的财务预测信息;另一方面，新经济时代也为企业的发展带来了一定的负面影响，由于企业自主经营、自负盈亏，在市场波动频繁的前提下，企业面临的危机将会更大。由此可见，在新经济背景下，企业财会管理工作面临着一定的挑战。

3 传统企业财会管理的现状

现阶段，各个企业财会管理工作都在加快改革的脚步，由传统的人工管理方式逐渐向着信息化的方向发展，并取得了良好的成绩。但是从整体效果上来看，企业财会管理工作还存在一定的不足，主要表现在：部分企业财务管理观念存在一定的滞后性，表现为“安于现状”，而不是发挥自身的服务意识，也没有向管理会计进行积极转型;财会管理体系不健全，导致管理工作杂乱无章;财会管理制度的建设不完善，使得财会管理工作无章可依，可能会出现各种越界行为或是工作不到位的情况;内控制度建设不到位，导致企业面临着一定的财务风险，特别是当市场经济波动较大的情况下，企业财务风险更大;人才队伍的建设还没有达到理想的状态，部分企业的财会管理团队存在两极分化的情况，无法肩负起财会管理的真正职能，进而影响了财会管理工作的正常形式。综上所述，面对新经济时代所带来的冲击，企业财会管理工作还有很大的进步空间。

4 新经济背景下企业财会管理的创新方式

基于企业财会管理工作的现状，需要企业结合新经济时代对财务管理工作的影响，进一步创新财务管理方式，从多个角度进行创新，为企业财会管理工作的进步打下基础。

4.1 创新财会管理体系

财会管理体系是企业重要的组成部分，传统的财会管理体系中并没有为数字化管理预留出太多的位置。而随着信息化技术的发展，财会管理体系也要进行创新，融入数字化管理相关内容，加强数字化管理体系的建设，避免信息不对称、信息孤岛的情况产生，保证所有财会数据的真实性和完整性。笔者认为，在信息化环境下，企业财会管理体系的建立主要包括财会人员、财会管理制度以及财会相关政策等方面。要想实现管理体系的创新，就必须要以现金预算为核心，建立完善且全面的预算管理体系;必须要以业务为基本导向逐步完善内部控制体系;必须要以成本管理观念为基础逐渐完善成本核算体系;必须要以快捷高效化为核心逐渐建立完善的会计信息网络体系;必须要以高素质为核心逐渐建立并完善财会管理队伍。在这样包含全过程、覆盖全方面的财会管理体系的支持下，企业财会管理工作才能够更好地适应新经济所带来的影响和挑战。

4.2 创新财会管理观念

在财会管理体系建设的过程中，财会管理观念的转变是非常重要的。企业财会管理人员应当创新财会管理观念，加快财会人员职能的转变，从传统的财务会计逐渐向着管理会计的方向发展。传统的财会人员管理观念更加倾向于回顾过去，反映并报告企业经营成果、财务状况的基本职能。而管理会计则更加倾向于面向未来，履行的是预测、决策、规划、控制、考核的职能。从本质上来看，管理会计实际上是包含了财务会计，让会计的形象更加多元化，而不是传统概念中的“记账先生”。管理会计能够站在现代商业的角度去考虑问题和解决问题，从最初的企业经营目标设定到提高企业经营利润、生产规模扩大、市场战略目标执行等，管理会计都会参与到其中进行数据的解读与分析，并将管理的结果应用于企业的各项决策。由此可见，企业财会管理人员要积极实现观念的转变，将自身的定位从传统的财会向着管理会计的方向转变。

4.3 创新财会管理制度

在新经济背景下，企业的财会管理制度应当与时俱进，进行适当创新。企业领导班子应当根据企业的实际需求，参考《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》等文件来对制度进行重新修订、扩充等，保证财会管理制度能够满足企业发展的实际需求并能够更好地迎合市场发展现状。在财会管理制度建设的过程中，要针对所有的财会工作来制定相对应、相匹配的制度，充分考虑到企业生产经营以及管理的要求，包括资金管理制度、成本管理制度以及利润管理制度等。其中，资金管理制度主要包括审批制度、信用制度、收账制度以及进货制度等;成本管理制度主要包括开支标准和范围、审批制度、降低成本指标等;利润管理制度主要包括分配程序制度、分配原则、股利政策等。具体的制度标准建设可以参考我国出台的相關文件，并做好条款的修订与扩充，使制度更加符合企业自身的发展。

4.4 建立全面预算体系

企业全面预算管理体系的建立直接关系到企业的运行。加强全面预算管理体系的建立，能够有效改善企业的财会管理弊端，促使企业对资金的运用更加合理。通常情况下，企业全面预算管理体系主要由决策层、工作层以及执行层组成，决策层是具有最高权力的组织，工作层主要负责预算编制、审查、调控、核算分析、考评等，执行层主要负责执行上一级的指示。在全面预算管理体系建设的过程中，需要根据企业的经营规模、内外部环境、组织结构等方面的差异性，采取不同的体系设置方式，并遵循科学规范原则、高效有力原则、简繁适度原则、经济性原则、全面系统性原则、权责明确原则等来建立相应的全面预算管理体系。例如，一些企业成立了股东大会—董事会—全面预算管理委员会—全面预算编制委员会—预算责任单位—信息化预算管理单位等来作为全面预算管理体系的重要组成部分，企业可以根据实际需求来适当调整，增加或删减参与主体，保证全面预算管理体系的合理性。

4.5 加强内控体系建设

内控体系的建设能够发挥自身的监督与管理职能，在纠错防弊、风险控制等方面有着重要作用。内部控制主要针对财务风险、经济管理环境、信息化管理、财会监督等方面，通过内部控制体系的建设来对各项风险进行有效控制，并能够对企业的经营活动进行有效监督和全过程监督。在实际情况中，内部控制体系建设的要点主要包括：明確财会管理职责与纵向、横向之间的监督关系;职责分工明确、权力分离且能够相互制约;独立稽核独立检查，包括内部以及外部的审计工作等。此外，内控体系的建设必须要在基础管理制度、综合性管理制度、财务收支审批报告控制制度、财务机构与人员管理控制制度、成本费用控制管理制度等基础上建立相应的框架体系，并借助内控制度的全面建设与创新管理来加强财会内控体系的建设。

4.6 创新人才队伍建设

对于企业财会管理工作来说，管理人才的支持能够促使企业财会管理更好地适应新经济背景，且能够为财会管理模式的创新提供强大的人力支持。因此，企业应当创新管理人才队伍的建设。面对人才管理经验和信息化管理能力两极分化的情况，应当加快“两极”人才之间的进一步融合，加强管理经验以及信息化管理技能的进一步融合，让人才既具备丰富的管理经验，同时也具备先进的信息化管理技能和观念，为财会管理工作的创新奠定良好基础。例如，通过定期的技能交流会、培训会等来为管理人才能力的提升提供空间与平台。此外，企业需要紧跟时代的发展，与高校进行紧密合作，加强高素质管理人才的引进，或是通过校企合作的方式直接培养企业需要的财会管理人才，逐渐充实人才队伍，进而发挥人才的真正价值。

5 结语

总之，在新经济背景下，企业财会管理创新对企业的发展有着重要的作用。企业需要根F2qu/D+NbesyI3949IU83jdHiUB71yAtVkTOnsVx6RI=据实际发展需求以及企业战略发展目标，明确新经济对企业财会管理工作带来的影响，进而对企业财会管理体系进行不断创新，全方位、全角度、全过程进行完善，促进财会管理体系的进一步发展，让企业能够有更强的能力去应对新经济时代带来的冲击，提升企业整体竞争力。

参考文献

贺龙阳.关于新经济背景下企业财会管理创新问题的探讨[J].中国集体经济，2020（03）：118-119.

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武玉欣，韩燕.新经济背景下企业财会管理工作分析[J].纳税，2020，14（05）：135.

王立立.新经济背景下企业财会管理创新问题的探讨[J].中外企业家，2020（04）：81.

王月梅.基于新经济背景下现代企业财会管理创新的探索[J].环渤海经济瞭望，2020（02）：111.

骆俊辉.新经济环境下企业财会管理创新问题分析[J].企业改革与管理，2020（05）：153-154.

刘剑锋.研究新经济背景下企业财会管理工作[J].商场现代化，2020（03）：187-188.

作者：彭晓燕

企业财务风险内控制度建设论文 篇3：

新常态视域下企业提升财务风险管控能力的路径

【摘要】当前，我国经济发展进入新常态，从投资驱动、要素驱动转向创新驱动，企业生产经营中所面临的财务风险也随之增加。企业只有认清大势，完善财务管理，控制财务风险，注重内涵式发展，从管理出效益，才能构筑企业的核心竞争力。面对新常态，企业有必要正确认识财务风险及其影响因素，并从不同维度提升财务风险管控能力。

【关键词】新常态 企业 财务风险 财务控制

一、前言

新常态视域下，世界经济环境不断变化，我国经济从高速增长转为中高速增长，市场的不确定性不断加大，生产经营风险增加，财务工作面临着巨大挑战。面对新形势、新环境、新挑战，不少企业存在一些迷茫和困惑，企业如何有效化解经营中的各种风险，在市场竞争中占据一席之地，已成为现代企业迫切需要解决的问题。

二、财务风险管控概述

通常而言，财务风险指的是企业在生产、经营、投资、融资过程中所面临的不确定性，企业财务风险的具体类型可以分为预算风险、成本费用风险、投资业务风险、融资活动风险、编制与披露财务报告的风险等。财务风险管控就是分析企业的财务报表和经营资料数据，采用对应的数据化管理方式，监督、控制企业的实际财务状况，深入分析企业财务运营体系中所潜藏的各种问题、企业发生财务危机的深层原因，及时向企业管理者反馈所面临的财务风险。企业建立财务风险管控体系，一方面可以及时预防企业在生产经营过程中浮现的财务问题，另一方面为企业管理决策提供有效的数据支撑，进一步提高企业管理水平，增强企业的核心竞争力。

三、新常态下企业财务风险的影响因素

从企业财务风险的外部影响因素来看，我国经济发展进入新常态，发展方式正从规模型、速度型、粗放型增长转向质量型、效率型、集约型增长，市场消费需求和民间投资需求不足，企业运营成本持续上升，中小企业融资环境偏紧，部分行业产能过剩问题更加突出，企业面临着越来越大的风险。从企业财务风险的内部影响因素来看，内部控制制度没有及时完善和有效执行，企业财务经济数据的可靠性下降，企业经营决策失去数据支持，企业经营风险随之增大。财务人员队伍相对薄弱，财务管理理念不够科学，费用核算不规范，风险管控意识不强，风险控制能力不够，某些缺乏职业道德和职业操守的财务人员还会以权谋私。

四、新常态视域下企业提升财务风险管控能力的路径

（一）健全财务管理机制，加强财务内控制度建设

经济发展新常态对企业发展提出了新命题，企业只有认清大势，确立战略发展目标，加强财务内控制度建设，加强自身财务风险管理，才能适应新常态、引领新常态。风险环境下企业内部控制需要识别各风险点，并围绕控制点构建全方位的风险控制体系。企业风险控制点主要包括经营风险及财务风险，其中财务风險控制点包括投资风险、资产管理风险、资金流动性风险等，企业必须结合内、外部实际及时找出风险点，并加以有效控制。内部控制是现代企业管理的重要组成部分，也是企业实现可持续发展战略目标的重要保证之一，在财务内部控制过程中，企业要按照不相容职务相分离的原则，落实钱、账、物分管，形成相互牵制、相互制衡、相互监督的工作机制。必须将内部控制与风险管理有效结合，使风险管理在内部控制过程中占据主导地位，再加以全过程监控，确保企业制度被有效执行。

（二）增强风险控制意识，提高财务人员专业水平

企业内部必须理解财务风险的客观存在性，提高风险防范意识，加强风险管理的宣传与培训，使风险控制深入到企业的每个环节，带动全体员工的积极性，主动参与到风险控制活动中来。企业要引进专业素养高的财务人员，夯实人才队伍建设，要制定完善的财务人员培训计划，包括专业知识培训、技术培训、道德素养的培训，使财务人员正确认识到自己在企业管理中的重要作用，恪守职业操守，增强风险防范意识。同时管理阶层要转变经营观念，重视信息化、复合型财务人才的培养，全面提升财务信息分析和处理能力。为防范财务人员未能把工作落实到位而造成的财务风险，企业在绩效考核中要加强岗位分析评价，构建相应的岗位评估体系，通过计算指标的权重，明确评估指标的方式，对岗位进行全方位的评估，然后根据评估结果设置相应的薪酬激励和惩戒措施。

（三）强化信息沟通体系，完善财务信息反馈系统

财务风险控制体系的基础就是企业信息化，会计信息化环境下，很多传统的、复杂的手工工作可以由计算机中各种集成化的软件来代替处理，节省成本的同时，提高了工作效率和工作质量，加强了业务流程之间的联系，实现了会计核算的自动、准确、高效。对此企业应重视互联网思维，将信息与网络技术引入财务管理系统，完善财务信息反馈系统，畅通信息沟通渠道，为财务风险管理提供保障。各部门要加强经营信息的沟通和反馈，建立财务预警机构，成立风险评估工作小组，从目标设定、风险识别、风险分析、风险应对和风险评估报告等方面完善风险评估机制，全面分析、预测、辨明企业运营可能面临的风险，然后探索控制财务风险度的策略和措施，有效运用风险回避法、风险降低法、风险分散法、风险转移法等管控财务风险。

（四）发挥审计监督功能，提升财务风险控制能力

加强内部审计监督，有利于发现会计内部控制中存在的漏洞与问题，降低内部控制风险，从而保障内部控制工作的顺利实施。首先会计人员要发挥内部会计监督作用，对企业经营活动的合法性、合理性，会计资料的完善性、真实性以及企业内部预算执行情况进行有效监督，严格控制财务风险，对投资、筹资等业务加强风险管控。其次企业应重视内控审计，完善内部审计机构的建设，加强对内部审计人员的知识培训，增强审计师的业务能力以及专业知识，提高内部审计人员的综合素质，从而更好地做出专业审计判断，降低审计风险，提高审计效率。企业应充分保障审计监督的独立性、权威性，完善内部考评及其监督机制，相关监管部门要合理分工、信息互通，对企业内部会计控制制度深入了解，加大检查力度、扩大覆盖面，确保审计监管常态化。

五、结语

新常态改变了企业的经营环境，给企业转型发展带来了较大挑战，传统的依靠劳动力成本和资源求得发展的时代已经一去不复返了，企业管理者要全面认识财务风险管控，把构建全方位的风险控制体系提升到战略的高度。实践证明，切实有效的风险管控措施能够优化企业成本模式，提高管理水平，降低运营成本，提高企业的综合效益，这是现代企业的制胜之道。

参考文献

[1]王占明.浅谈企业财务风险[J].会计之友，2012（8）.

[2]田金玉，刘媛.上市公司财务风险对策分析[J].财会通讯，2012（3）.

[3]王凤丽.会计信息化对会计实务的影响及对策[J].现代商业，2013（24）.

作者：洪烨