集团企业内控财务控制论文

摘要：现阶段，随着国民经济的快速增长，企业不断地改革，企业在发展过程中都构建了内部控制系统，目的地规范企业行为，企业内部管理过程中，要优化企业管理活动各项业务流程，同时要合理地管控存在的各种风险因素。下面是小编精心推荐的《集团企业内控财务控制论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

集团企业内控财务控制论文 篇1：

探究如何加强企业集团财务控制

[摘 要]在我国社会主义市场经济不断发展完善过程中，诸多企业家为了获得更大的经济效益，在发展过程中不断扩大经营范围与规模，涌现出一大批企业集团。企业集团与企业存在很大的区别，是以企业为核心形成的具有多层次的经济体，在企业集团化发展不断深化的过程中，企业集团在自身内部组织结构上表现出来的复杂性以及在企业集团内部中存在的财务控制问题逐渐暴露出来，引起社会广泛关注。对于企业集团财务控制所存在的问题，需要在积极分析思考的基础上寻求解决的措施与方法，切实提升企业集团的财务控制水平，以确保能够获得应有的集团效应。文章主要从企业集团财务控制相关论述出发，分析其存在的问题，探究如何进一步加强企业集团财务控制工作。

[关键词]企业集团;财务控制;全面预算管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.31.155

1 企业集团财务控制概述

与单一的经济实体相比，企业集团存在一定的特殊性，它是由多个存在资本联结关系的企业组成的组织形式，其发展目标为寻求整体经济利益的最大化。在企业集团中，资本是各个子公司之间的联结纽带，集团母公司是企业集团的财务控制中心，统一对子公司进行经济管理，具有法律上的独立性。企业集团在财务控制过程中的预算控制、财务监督管理以及治理结构控制等方面也表现出自己的特点。具体来说，由于集团管理层级越来越多，子公司都是作为独立平等的个体存在的，在经营发展过程中集团母公司对子公司的资本约束不断削弱，容易引起母公司与子公司财务信息不对等问题的出现。与此同时，追求集团利益的最大化、财务控制过程中涉及的主体呈现多元化趋势等都是企业集团内部财务控制中所表现出来的特点。

2 我国企业集团财务控制工作中存在的问题

2.1 没有开展全面预算管理

目前我国企业集团中存在一种普遍现象，那就是财务控制管理忽视了预算管理工作的开展，预算管理工作无法落到实处。预算管理对企业来说是一项非常重要的工作内容，不仅仅是简单的筹划既有的资金，还涉及对企业发展方向的规划与把握，具体开展中不仅仅只是财务部门的事，还涉及不同部门之间的配合协作。很多企业集团对预算管理的认识还仅仅停留在财务数据分析与统计的浅层面，没有摸索出适合自己的管理方法，不能对企业的发展方向提供有力指导。

2.2 没有建立一套健全的财务制度

企业集团中各项财务控制工作开展的关键点都在于财务制度，财务制度从制度上为各种业务活动的开展提供有力的保障，但是在实际发展过程中，面对激烈的市场竞争，很多企业集团没有及时优化升级内部财务制度，财务制度还存在很多不健全的地方，不利于企业集团健康可持续发展。与此同时，财务制度所存在的缺陷会影响企业集团与旗下子公司之间的互动，不能科学合理地在企业内部进行资金的分配，不利于企业集团财务控制管理系统的进一步完善，妨碍了企业财务管理工作的有序开展。

2.3 没有形成一套完善的评价机制

把完善的评价激励机制应用到企业集团管理过程中去，不仅能够进一步规范调整企业的经营管理行为，还能提升企业集团的整体管理水平，实现企业集团进一步发展。但是在我国企业集团中，很多经营管理者并没有意识到评价考核机制对企业健康发展的重要性，盲目追求财务制度建设，普遍存在评价激励制度与企业发展目标不相符的问题，评价激励无法及时发挥效果，影响到企业集团评价激励机制的效用，不利于企业集团发展目标的实现。

3 加强我国企业集团财务控制的具体措施

3.1 進一步提升企业集团预算管理水平

企业集团财务控制水平的提升离不开企业集团自身预算管理水平的加强，需要企业集团在管理过程中转变传统管理理念，意识到预算管理在企业市场竞争与发展中所扮演角色的重要性，与时俱进，学习应用先进的全面预算管理知识，提高自身预算管理的科学性。在开展财务预算管理过程中，要全面分析了解企业集团的实际发展需求，掌握企业在内部资源配置、人力资源情况等方面的实际情况，综合协调，制定出最科学、最实用的预算管理方案。与此同时，企业集团还要针对预算管理制定一整套行之有效的考核机制，定期对企业集团中各部门预算管理落实情况进行巡查考核，确保全面预算管理能够从纸面上落到实际中，发挥出应有的作用。

3.2 健全财务管理制度

要想在企业集团中切实开展财务控制，需要在内部建立相应的财务管理制度。随着市场经济的不断发展，市场中各行各业的竞争越来越激烈，企业集团需要确保自身能够快速高效的运转，才能够不断提升自身的市场竞争力，在市场中占据一定的位置。因此企业集团需要充分分析把握市场竞争中表现出来的各种需求，制定相应的财务管理制度，将财务管理工作中不同岗位的职责与工作细则进行明确，有效规范财务内部控制流程。财务管理制度制定后还需要落实，这就需要在后续管理中加强对财务管理制度的执行情况的监督考核，确保能够及时发现存在的问题，有针对性地进行解决，不断调整优化企业财务管理制度，让财务管理制度服务于企业集团发展。

3.3 完善评价考核制度

一般来说，企业集团内部各公司都存在所有权与经营权分离的问题，因此在管理过程中经常会发生财务信息不对等的状况，需要企业集团进一步重视评价考核机制的建立，通过考核来规范约束企业经营管理者的经营行为，同时更真实全面地了解企业的实际运行情况。在企业集团实际经营管理过程中，有相当一部分企业集团都采取的是分类管理的方式，也就是将旗下子公司按照一定的标准进行划分后分配考核指标，通过考核指标的汇总情况来了解企业的实际经营状况。根据评价考核制度明确各项考核指标，对子公司的经营管理工作进行考评，当子公司完成状况良好时要及时进行奖励，当子公司指标不达标时也要给予相应的惩罚措施，有奖有罚，才能够调动子公司的积极性，发挥评价考核制度的效用。

3.4 进一步优化财务管理模式

企业财务控制水平的提升离不开一个科学完善的财务管理模式，需要企业集团立足于自身的发展实际，不断优化财务管理流程，形成与企业集团发展实际相符合的财务管理模式。现阶段我国各企业集团中流行集权、分权与混合三种财务管理模式，其中集权制能够加强企业集团对子公司的控制，但是也会制约子公司在市场中的能动性，市场应变能力被削弱;分权制赋予了子公司更多的自主经营权，能够根据市场合理选择运营方法，但是企业集团对子公司的控制被削弱。每一种财务管理模式都有其优势与劣势，需要企业集团根据自身实际情况进行取舍，选择能够为企业集团带来最大化效益的模式，切实提升企业集团的财务控制水平。

4 结论

总而言之，在企业内部控制中，集团财务控制是核心内容之一，能够充分有效地保障企业进行高效运转，是企业实现经济效益更大化的重要手段之一。财务内部控制贯穿整个集团企业的运营生产过程中，有利于企业集团财务控制制度的建立与应用实施，能够进一步提升企业集团的管理水平，为企业在市场竞争中增添筹码，确保企业健康可持续发展。企业集团需要高度重视自身财务控制工作的开展，不断完善相关的制度，明确不同岗位上的职责，加强财务监督工作的开展，保障内部财务信息的准确性，不断提升企业集团的财务控制水平，实现企业集团不断发展的最终目标。

参考文献：

[1] 刘祖龙.集团公司如何对子公司实施财务控制 [J].广西会计，2014（1）.

[2] 刘兴业.浅议现代企业内控存在的问题及对策 [J].财经界（学术版） ，2014.

[3] 韩敏.企业集团财务控制模式探讨 [J].中国证券期货，2013（3）.

[4] 潘鹏杰.集团化企业内部财务控制问题及成因分析 [J].商业经济，2014（16）.

[5] 叶丽娜.内部控制在集团企业财务管理中的应用分析 [J].财会学习，2016（11）.

作者：陈娟

集团企业内控财务控制论文 篇2：

基于风险导向的企业内控问题及对策研究

摘 要：现阶段，随着国民经济的快速增长，企业不断地改革，企业在发展过程中都构建了内部控制系统，目的地规范企业行为，企业内部管理过程中，要优化企业管理活动各项业务流程，同时要合理地管控存在的各种风险因素。尤其是在业务发展中会有来自外部市场复杂的环境，就要求企业要提高管理能力，加强风险控制防范，让风险防控的效果实现最大化，另外，作为企业要整合风险管理和内部控制，加大风险的引导，构建内部控制体系，要发挥出内部控制管理的效果，对于企业管理中潜在的风险要及时的找出，制定出针对性的防范措施，才能让企业实现发展目标以及到战略管理目标。

关键词：风险导向;企业内控;问题;对策

企业在发展过程中，一项重要的内容就是风险管理。风险管理不仅关系着企业的实际经营，同时也涉及到发展，运行中会存在各种风险。如果企业内部管理中缺乏风险防控体系，对于风险管理工作不重视，就会影响到企业的健康发展。因此，作为企业，就要构建完善的内控体系，提高自身的风险防控能力。另外，在实践中，企业要想正常的运行，就要结合发展需求和市场环境等因素，合理地管控内部工作，依靠内控管理体系，才能确保企业的发展，提升企业的经营管理水平。

一、企业内控管理概述

企业内控管理工作的质量，不仅关系着企业的未来发展，同时也是企业扩大规模的一项重要基础性保障，要通过有效的措施管理企业内部，来提升企业的运行质量和内部协调性。企业内控管理工作中包含很多的内容，其中有技术控制，财务控制，生产和人力控制等方面。和西方国家相比较，我国的内控管理理念由于应用的较晚，经过长期的发展和实践，已经构成了一套健全的内控管理模式。企业的内控管理和会计信息化有着极大的联系，同时二者都是互相促进性。企业的内控管理体系主要含有以下两个方面。第一，稽核管理体系。稽核管理机构主要是针对企业开展核查、审查、核实等工作，同时也包含稽查的成数等。和审计工作差异不大，主要是针对企业开展的监督和审核活动。第二，出纳管理体系。企业的出纳管理主要包含资料、资料的保管，和银行业务直接联系。进行出纳管理工作中，要确保银行存款和余额一致，需要工作人员要将发票的金额正确地填写，要确保发票的正确和完整性。

二、企业内部控制中存在的问题

（一）缺少正确的内部控制意识

企业在发展过程中，要想确保内部控制的有效性，就要有正确的内部控制意识灌输，同时要在企业内部营造一个良好的内部控制氛围，才能大大提升内部控制的效果。但是现阶段，企业在进行内部控制中，由于内部控制意识淡薄。例如，企业的管理人员只重视企业的各项业务，对于企业的内部控制缺乏意识，同时对内部控制工作认知程度也不高，就导致了内部控制浮于表面，无法得到有效的成效。另外，很多的企业管理人员，将工作放在了经营发展上，内部控制的明显缺乏重视，也导致了内部控制工作无法高效的开展，限制了企业的发展，同时也增加了企业的风险。

（二）内控活动存在薄弱环节

要想确保企业的内控体系可以发挥出自身的作用，就要防范企业存在的风险，尤其是企业内部活动的落实工作，但是现阶段，很多的企业进行内控活动中存在十分薄弱的问题，其中有在各个职务上分离制度不完善，需要加大财务授权审批管理;另外企业开展内控活动执行不到位，尤其是内部管理活动中财务管理和经济活动存在问题，就会导致资金资产管理和财务会计核算工作发生不规范，同时企业的内控管理制度过于形式化，导致了内控管理的实际效果不佳。

（三）缺乏内部控制的制度

企业在开展内部经营活动中，要想更好地开展内控控制工作的高效性，就要一套完善的系统化制度，也需要精细化的制度体系作为支撑。企业要结合自身的特点和经营情况来适当地调整内部活动，同时要重视外部环境变化，才能促进内部和外部工作的协调发展。但是目前，企业进行内部控制中，缺乏健全的内部控制体系。例如，企业在构建内部控制制度中，尚未结合到自身的发展情况，同时也没有观察内外部的环境变化，全部都是借鉴其他企业的内部控制机制，无法和自身的企业发展相符，无法让企业内控控制的实效性得到提升。另外，构建企业内部控制制度中，虽然已经制定了相关的制度，但是企业在发展中就出现了脱节问题，制度尚未结合实际情况及时地调整，也无法确保企业的健康发展。因此，企业内部控制实践活动开展中，要结合实际情况健全内部控制机制，要提高风险的防范能力，才能更好的促进企业健康发展。

三、基于风险导向加大企业内控体系的措施

（一）优化风险导向的内控体系中基本框架

企业在发展中，也要基于风险导向来不断地完善企业内控体系，企业的主要目标是实现企业的价值最大化，同时要结合企业的不同具体情况，要在内控体系中加入风险管理，同时要细化内控目标，重点工作要放在企业开展各项活动要合法合规，才能让企业的经营活动管理能力提升，降低企业在运行中的风险，确保企业会计信息的真实性。基于风险导向来建设企业内控体系，要明确思想，同时要明确企业风险管理，充分的了解内控控制基础性概念，将企业发展的五要素有所明確，然后将风险管理作为导向，企业发展要围绕内控控制体系，然后企业通过使用数据报表分析法等措施，合理地优化内控体系方案，大大提高内控体系的有效性。

（二）构建系统全面的企业风险管理体系

企业发展中，要融合风险管理和内控管理，同时要结合企业的具体情况构建一套系统化的风险管控体系。第一，要加强风险的识别和动态的评估工作。作为企业的风险管理部门要搜集企业在经营发展中的各种信息和资料，要分析企业发展中涉及的战略、经营、财务和法规等风险，给财务风险的有效识别奠定基础，与此同时，企业要结合经营活动构建风险管理的清单，绘制出风险的地图，然后企业结合自身情况形成一份风险的管理报告。第二，制定风险措施，加大风险的监督。作为企业来说，要结合实际经营行业的特点，同时要观察外部环境变化，企业的构架等方面，构建企业的财务风险监控指标，其中包括了运行指标，能力风险现状等，对于财务风险的评价要利用层次分析法进行评价，经营中要针对各种高风险事项展开实时的监控，另外，结合风险评估制定出合理地风险防范措施，可以有效的管控好企业存在的风险。

（三）加强企业内控环境和内控活动

在企业的内控环境方面，要按照现代化企业的管理理念，健全企业内部治理结构，同时要针对企业的内部决策机制进行优化，要发挥出企业内部股东大会，董事会等作用，同时企业内部的各个职能以及业务都要有所明确，构建一套完善并健全的内部管理体系，提高企业的决策能力，企业的内部治理能力也能得到提升。另外，要重点关注企业内控活动的设计执行。第一，要加大企业的预算工作，提高预算编制的正确性，同时强化预算执行管理的能力，合理地管控预算支出，按照预算计划开展审批工作，对于预算执行要加大财务的监督;第二，企业的内部授权审批力度需要极大，要将授权的内容和范围明确，企业的内部资金活动才能确保有序的开展，对于各项程度的使用要严格地按照路程，大大提高财务管理的管理水平。第三，对于企业的资金和资产控制需要加大力度，管控筹资的规模和渠道等。第四，合理地管控投资管理工作，要科学地选择投资项目，对于内部资金要合理地配置，确保资金的有序开展，将企业中资产的验收、盘点等工作规范，大大提升企业的资产合理配置率。

四、结语

综上所述，企业的内控体系要基于风险导向，结合现代化企业发展的管理理念，同时按照内控管理的需求，要基于风险导向明确企业内控体系的思路，同时要优化企业控制的重要要素，加大风险的评估，强化内控的监督力度，才能防止企业在经营活动中规避风险，企业才能健康发展，实现经营目标。

参考文献：

[1]李洋宇.基于财务风险管理的企业内控体系创建探讨[J].现代商业，2019（31）：185-186.

[2]王曼丽.基于财务风险管理的集成电路设计企业内控体系构建[J].财会学习，2019（30）：232+234.

[3]胡治军.试析从财务风险管控角度构建高新技术企业内控体系[J].时代经贸，2019（25）：64-65.

[4]黄磊.以企业风险管理为导向的内部控制在医药企业中的应用——以KY医药集团为例[D].四川：西南财经大学，2020.

[5]马洪慧.内部控制在企业财务风险管理中的应用探究[J].财经界，2020，（17）：92.

作者：魏立峰

集团企业内控财务控制论文 篇3：

财务风险管理与企业内控关系问题的研究

摘要：目前来看，企业的发展离不开内控关系和财务风险的基本管理，企业集团财务风险工作管理的作用日渐突出，而我国企业集团的财务的风险工作管理相对落后。因此，提高其财务的风险工作管理水平迫在眉睫，然而，在新时期各种因素的影响下，许多企业在财务的风险工作管理和内控关系方面还存在许多问题。探讨解决财务的风险工作管理和内控关系问题的有效措施，促进企业又好又快发展。

关键词：企业内控关系;财务的风险工作管理;问题与对策

引言：

本文中对我国企业集团的现状，分析加强企业内部会计控制的必要性，并通过对业内控关系规范的横向比较，简述我国企业内部会计控制的现状及存在的不足，从而探讨加强企业内部会计控制的具体措施，以期推动企业内部会计控制的有效实施，发挥其应有的效果与作用。就企业发展而言，企业管理层在企业中占有不可替代的地位。特别是在经济快速发展的新形势下，企业之间的竞争日趋激烈，企业面临的风险也越来越大，企业要想在竞争环境中立于不败之地，相关管理人员需要做好内控关系和经济财务的风险工作管理。

一、企业内控关系与财务的风险工作管理现状

1.控制机制不完善

一些企业虽然建立了相关的制度和规章制度，但在实施过程中并没有得到实际的实施和监控，这对制度的实施产生了很多负面影响，此外，一些管理者在控制内部资金时没有针对性的监督制度，使得监督工作无法达到较为理想的效果，监督和内部审计的功能无法有效发挥。

2.没有标准的监控系统

由于许多企业缺乏内控关系，这将对企业的内部组织结构产生负面影响。在这一因素的影响下，高级管理人员不能发挥企业内控关系的重要作用，不能根据企业的实际经营情况制定相关的管理制度，使内控关系形同虚设，这对企业的经营非常不利。

3.相关管理人员风险意识不高

很多企业的高级管理人员对财务的风险工作管理的认识不全面，不注重提高企业的经济效益，没有意识到科学管理对企业的有益影响，在进行检查时一般是临时性地进行内控关系。

二、企业内控与内部财务的风险工作管理工作做好的措施

1.需要建立科学考核与考评机制

有的企业没有建立健全的财务考核评价机制，没有独立的部门。企业内控关系的管理一般由财务部的工作人员负责。这种方法通常有许多缺点。由于财务人员不仅是企业内控关系的考核者和检查者，而且是企业内控关系的执行机构，因此不可能实现理想的内控关系目标。此外，第三方评估和检查可以确保评估和检查过程的真实性，只有这样才能降低财务风险。

2.营造良好的业务发展环境

环境控制直接影响到企业内部财务风险防范的效果，在企业内控关系体系中发挥着重要作用。这就是为什么我们要从企业发展的实际出发，建立一个符合企业内控关系和风险防范环境的管理体系，另外，企业管理者要站在一个合适的角度，提高对财务风险和内控关系的认识，按照业务要求完善检查机制和管理制度，使财务风险防范和内控关系工作在相关制度的监督下开展。营造积极互助的工作氛围，加强对员工的培训，让每个相关工作人员了解内控关系的相关知识，在企业签订合同、制定发展规划时，他们还应密切监测并努力集体参与决策，以改善工人的所有权。

3.做好企业财务预算管理工作

要建立健全财务控制机制，在权力集中的基础上，按照各部门的相关能力，在一定程度上进一步完善企业治理结构。另一方面，要充分利用现代信息技术，充分利用有限的内部资源，降低经营风险。加强企业内部财务预算的管理，相关管理人员需要加强企业内部的管理制度的有效发展，同时建立按企业规模管理财务预算的相关部门。主要负责分配和制定企业财务预算的管理办法、目标和政策，促进企业财务预算的有效实施。科学合理地制定财务预算目标。当前，企业员工应遵循企业的整体发展战略。而预算目标要各部分共享，财务角度要根据自身执行情况和特点制定，出现问题要及时解决，确保预算执行效果。

三、加强企业内部会计控制的具体措施

针对我国企业内部审计存在的问题，在一定程度上进一步改善我国企业内部审计的现状。所谓软控制，涉及企业治理、经营理念和高层管理、职业道德、诚信素质、控制文化等各种形式的控制，做好企业内部审计工作，需要迈出这一重要的一步，为了完善内部审计理论，相关管理人员可以指定内容全面、功能强大的内部审計准则，在一定程度上进一步完善内部审计理论。完善内部会计制度;影响控制制度的主要因素有：员工素质、企业文化等因素，为加强企业目标和整体战略的实施，相关管理人员必须引起重视。完善的外部市场将有助于为管理者、产品市场和资本市场创造一个有竞争力的市场，最终为上市企业建立一个良好的外部约束机制，有助于加强企业内部审计的进一步加强。与审计部门和外部监督机构及时分析和评估内部审计的建立和实施情况，以便与同等的薪酬和制裁制度合作，及时改进内部审计程序的缺陷，做好风险评估和控制工作。

硬控制，硬控制是指软控制对应的控制。虽然我们在软控制方面做得很好，但我们必须意识到一些严格的控制，首先，企业的业务流程多种多样，其次，价值链运作分为管理、人力资源、研发和采购四大基本运作。相关管理人员需要强调在数据处理和传输过程中收集和提取各类与决策有关信息的重要性，加强信息系统的安全和对紧急情况的预防，特别是在有效控制电子信息系统和信息技术的使用方面，建立有效的沟通渠道，确保相关信息的正确传递。随着社会经济的发展和企业治理结构的进一步完善，企业治理结构将更加完整，并逐步显示出其在企业治理中的核心作用和强大的不可替代的力量。企业要生存和发展，必须重视和加强企业内部审计。

总结：

内控关系和财务风险的管理对企业的发展起着至关重要的作用，但由于各种因素的影响，财务风险和内控关系存在许多问题。通过有效的财务的风险工作管理措施，加强对企业管理人员的关注，促进企业的进一步发展。

参考文献：

[1]王慧.关于财务的风险工作管理与企业内控问题的研究[J].价值工程，2014，23（33）：184-185

[2]王洪丽.财务的风险工作管理与企业内控关系问题的研究[J].财税研究，2014，45（23）：240-241

[3]李延喜.风险投资的后续管理对创业企业价值增值的影响[].科学技术管理，2014 （02）.

作者：沈惠芬