财务内控财务风险论文

摘要：随着我国经济社会的快速发展，市场经济体制逐步完善，国有企业所面临的发展机遇与挑战并存，这也使得越来越多的国企在发展规模扩大的同时，开始意识到提升管理水平，提高管理质量的重要性。企业财务内控管理作为现代化企业管理当中极为重要的措施方法，在促进企业良性发展，规避经营风险，确保资金安全等方面作用突出。下面是小编整理的《财务内控财务风险论文(精选3篇)》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

财务内控财务风险论文 篇1：

国有企业财务内控管理问题及对策研究

摘要：在经济飞速发展的今天，企业竞争日益激烈，国有企业在市场经济大潮中不断探索多元化的发展之路，在追求经济效益的同时，也逐步意识到加强财务内控管理的重要性，降低经营风险。但由于国有企业缺乏先进的管理理念及管理经验，导致财务内控管理水平参差不齐，依然存在诸多问题。财务内控管理机制及配套的内控制度不完善造成整体财务内控体系与实际运营发展严重脱节，然而，在不完善的财务内控体系指引下，加上财务团队管理水平不高，导致财务管控执行力薄弱，与此同时，企业内审机构形同虚设，又无法对财务管理工作进行有效的监督和控制。面对这一系列财务内控管理问题，国有企业在运行中可以通过搭建财务内控管理机制、完善财务内控制度，加强财务内控管理执行力度以及充分发挥内部审计监督职能等多元化手段，以事前审批、事中控制、事后监督的形式防范财务风险，建立有效的适合企业发展战略及经营实际的财务内控管理环境，从而最大限度地发挥财务内控管理作用，促进企业可持续发展。

关键词：国有企业;内控管理;财务风险;管理措施

一、国有企业财务内控管理概述

（一）财务内控管理的概念

企业财务内控管理是以企业财务会计控制为核心，依托内部控制管理制度，对企业的生产、经营、销售、管理等多个方面和环节进行全方位管控的内部控制管理手段，是当前企业内部控制管理体系的重要组成部分。它不是简单的制定制度和计划，而是使财务内控与企业经营活动相互交织，企业的经营管理能够依照既定目标前进，是推动企业有效发展、持续发展、良性发展的必要手段。

（二）国有企业财务内控管理的重要性

在经济飞速发展的今天，企业竞争日益激烈，国有企业在市场经济大潮中不断探索多元化的发展道路，保证国有资产保值增值是国有企业经营发展的重要目标。然而，在开展各项业务活动的同时也面临着诸多风险，给国有企业财务内控建设提出了更高的要求。财务内控管理体系的完善能够规范企业各项经济业务活动，有效降低经营风险，从而促进企业战略目标有效完成。

1. 有助于防范经营风险

国有企业在经营管理活动中，全面提升财务内控管理水平，使企业的每一个环节都融入到良好的内控环境中，可以有效防范和控制经营活动中的财务风险，减少不必要的损失，同时又利于企业资源的优化配置，提高资产运行效率，确保国有资产保值增值。

2. 有助于稳健实现企业战略目标

国有企业在多元化的发展战略下，通过加强财务内控管理，可以促进企业各部门紧密地结合在一起，充分发挥各部门职能。在完善的预算体系下，以科学的手段合理预测各项目收支情况，并对执行结果进行考核，使国有资源优势充分发挥，如此良性循环，助力企业稳健实现长期发展战略目标。

3. 有助于提升财务信息质量

国有企业采取积极有效的措施加强内控管理，全面提升财务管理水平，可以有效提高企业财务信息的准确性、有效性与及时性，为企业的发展提供科学的决策依据。

二、国有企业财务内控管理存在的问题

目前，国有企業财务内控管理意识虽然在逐步提升，但由于缺乏先进的管理理念及管理经验，财务内控管理水平依然参差不齐。很多企业开展财务内控管理活动，参照的基本理论大多是借鉴国内或国外先进企业的成功案例，并没有结合自身的实际状况和实时的市场变化情况，导致在内控管理的实施过程中无法实现针对性、有效性的风险防范，所以，当下国有企业财务内控管理依然存在诸多问题。

（一）财务内控管理体系不完善

1. 财务内控管理机制建设迟缓

国有企业财务内控管理机制的建设重心较多落在内控框架体系搭建上，重视形式，但实质上并未对企业内部风险漏洞进行及时有效的防范，整体财务内控管理机制建设较为迟缓。第一，预算管控机制不全面。预算编制脱离企业发展战略目标及预算管控缺乏针对工作实际情况的优化调整导致预算执行结果偏离预算指标导向，且预算执行情况考核较弱，整体预算机制发挥管控作用不高。第二，国有企业经济活动内控审批机制不完善。一方面，事前审批机制不健全，业务人员往往在经济活动完成后，履行最终财务结算程序，而此时财务内控管理职责只能被动发挥甚至无法发挥，另一方面，集团型企业财务管理较为混乱，下属公司往往偏离集团总部的管理理念，达不到管理步调的统一。

2. 财务内控管理制度不健全

财务内控管理制度是内控管理工作顺利开展的基础，但部分国有企业的内控制度建设仅仅是满足制度建设工作形式上的要求，主要沿用传统制度或者参照上级单位的相关规定生成的速成版，并不完全满足企业自身实际经济活动及发展要求。这种缺乏针对性及合理性的制度，只是生搬硬套的文字堆砌，没有经过深入的研究，在执行过程中流于形式，无法真正满足内控管理需要。

3. 财务风险防范不到位

第一，投资风险防范不到位。由于国有企业本身具有一些资源优势，导致其财务风险防范意识薄弱。部分国有企业的投资成本较大，但投资收益却比较少，主要是投资项目缺乏前期调研及充分的可行性分析，这种谨慎性不高的投资行为给企业带来了财务风险。第二，资金运营风险防范不到位。在国有企业流动资产中，应收账款及存货占比相对较大。首先，部分国有企业只注重销售业绩，忽视应收账款的控制情况，为了增加销售收入，在对客户信用等级了解不够的情况下，依然采用赊销方式经营，导致应收账款大量增加，甚至部分长期无法收回。其次，存货超储积压，存货流动性差，不仅占用了企业大量资金，还耗费大量的保管费用，同时，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，严重影响企业资产的流动性及安全性。

（二）财务内控管理执行力薄弱

1. 业财分离

目前，很多国有企业的业务经营与财务管理都处于自顾自的状态，达不到互帮互进的效果。业务部门追求销售额而忽略内控管理要求，财务部门的工作重心是会计记录及会计报告，与业务结合较少，既不了解一线的市场信息，无法协助预测企业预算，同时，对经营中的问题也不能给予针对性的财务意见。业财分离的现状主要是由于企业管理层较为偏重业务，对财务内控管理执行中的漏洞重视不够，导致财务内控管理职能弱化，最终只发挥了财务服务职能。

2. 财务团队综合素质不高

第一，国有企业财务团队整体水平不高，无法真正满足财务内控管理的需要。首先，财务团队部分人员专业性不强，掌握的政策法规滞后，又疏于学习，安于现状。第二，流于形式的财务内控管理体系，无法为财务提供正确的管理导向，尤其是内控制度没有下达到每一位财务人员，财务管理活动不能做到有据可依。第三，财务人员在整体财务管理链条上并未充分发挥各岗位模块职责，尤其财务审核、复核等职能弱化，财务人员疏于财务手续的合规性、合理性、完整性及严谨性审核，不能敏锐的识别财务风险，严重影响了内控管理环境的稳定运行。

3. 信息化系统不完善

目前，国有企业普遍存在着内控信息化水平偏低的问题。在传统的管理模式下，一方面，签批单据及文件完全依靠线下流转的手段，不仅增加了主观及客观的管理漏洞，也无法满足现代财务内控全面性、高效性及严谨性的管理需求。另一方面，开展财务管理工作，主要依靠手工进行相关财务数据的核算与汇总，因为记录不及时、不严紧等原因，导致财务信息不准确，不完整、不适用，无法为企业提供有效的财务决策信息，同时，财务人员大多疲于繁杂的手工劳动，重复工作，降低了财务内控工作效率。

（三）内审监督职能发挥不充分

为了搭建完整的内控管理体系，部分国有企业设立了内审机构，部分企业虽未设立专门的内审机构，一般会设置内审监督岗位。然而，仅仅是满足了形式上的需要，企业并未真正重视内审监督职能的重要性，导致无法发挥对管理工作进行监督和控制的作用，最终并未有效的降低财务内控管理风险。

三、加强国有企业财务内控管理的措施

国有企业为了长效发展，要针对性的制定财务内控管理措施。第一，学习先进的内控管理理念，吸取外部有效的内控管理经验，找到自身的财务管控风险点，结合经营需要，建立切实可行的财务内控管理体系。第二，企业要将财务风险管控意识向下宣贯与推广，使良性的财务管控环境融入到整个企业，充分发挥财务内控管理执行力。第三，发挥内审监督作用，保证财务内控管理工作的顺利实施。

（一）完善财务内控管理体系

1. 完善财务内控管理机制

建立一套完整的、行之有效的内控管理机制将直接关系到一个企业的经营管理及风险控制水平，实现有效管控财务风险的目的。

第一，完善预算管理机制。从计划到量化，从个体到整体，从短期到长期，建立科学有效的预算体系。首先，提升预算编制工作的科学性及合理性，以企业战略规划为导向，结合产品市场定位，立足企业发展实际，编制预算;其次，实时关注预算执行情况及因企业战略调整导致的预算偏差，对预算进行优化，增加预算的可执行性;最后，建立科学合理的考核机制强化对预算执行的绩效考核，充分调动企业各部门和全体员工的积极性和创造性。第二，完善经济活动内控审批机制。首先，国有企业在全面预算管理机制下，设立经济活动事前审批机制。事前审批机制有别于事后结算审批，可以第一时间堵截风险，不必亡羊补牢。事前审批、事中控制、事后监督，这样才能有效控制财务风险;其次，基于谨慎性原则，集团型国有企业建议采用财务集中管理模式，以达到集团对分子公司经济活动全方位统一管理和监控的目的，防范风险，提高集团全级次管控水平。

2. 建立健全财务内控管理制度

目前，国有企业规模越来越大、管理层级越来越深、经营产业日益多元化，面对财务内控管理难度的加大，国有企业逐步意识到要借助制度规范来实现企业内部管控。第一，依据企业完整的财务内控管理机制建立全面的内控管理制度，不留空白。第二，要建立符合企业经营特点及管理实际情况的切实可行的财务内控制度，不硬搬文字。第三，在后续内控管理工作中，要综合考虑现行政策要求、市场情况等，对内控制度进行改进，不断优化。第四，设立专门的内控管理部门，负责组织从制度初建、制度可行性研究、征求全员意见、整合优化到制度宣贯推广及制度执行情况等工作，不偷工减料。如此行之有效的内控制度可以為财务管理工作的全面落实提供支撑，并为有效处理财务管理问题提供依据。

3. 加强财务风险防范

国有企业要建立财务风险预警与评估机制，加强财务风险防范。第一，防范投资风险，加强投资项目前期调研与可行性研究，选择较为稳健的投资项目，后期紧密跟踪并评估项目执行情况，制定针对性的预警防范对策。第二，降低企业应收账款及存货运营风险。首先，尽量减少赊销经营，对客户进行信用评级，及时调整应收账款回收对策，防范逾期应收账款风险。其次，尽量采用订单的营销方式，减少库存，减少资金占压。企业应熟悉时事政策、掌握经济走势，洞察市场变动，以自身优势为依托，将有限的资金投入到前景光明的市场中。

（二）加强财务内控管理执行力

1. 推进业财融合

企业管理层需要重视及支持财务管理工作，推进业财融合，使人才和资源得到充分的利用，加强业务及财务的有效交流，充分发挥财务在企业发展经营中的管理及服务双重职责，使企业在规范化的前提下，达到经济效益最大化。

2. 加强财务团队建设，提升财务整体素质

第一，定期组织财务人员参加相关的培训与学习。一方面，学习新的会计准则、法律法规、税收政策，不断强化自己的专业知识。另一方面，加强制度宣贯，将内控制度与实际工作有机结合，使财务管理有据可依。最后，及时接收掌握财务领域发展动态及内控管理导向，学习和积累财务风险的管控经验，为日后的财务风险管理工作提供有价值的参考。第二，充分发挥财务各岗位职能，降低财务风险。财务支出合理性、合规性及完整性的把握，经营项目资金流、发票流及货物流的审核等，财务人员在如此多元化的市场经济条件下不能再墨守陈规，提倡多思考，多提问，多学习，提高财务管控能力，适应市场经济的需要。

3. 推进信息化建设

国有企业要充分意识到推进信息化建设的重要性，利用现代化管理工具在组织结构框架设置、部门权限、相应管理层权限等方面给予刚性控制，实现资金、业务和信息三流的集成管理，实现信息的高度共享。这样不仅能堵塞财务内控审批流程中的漏洞，提升工作效率，还可以提高财务信息的准确性，同时，把财务人员从繁杂的手工劳动中解救出来，用更多的时间去发挥财务管理职能，使财务内控管理更加高效。

（三）充分发挥内部审计监督职能

内审部门作为国有企业重要的监督机构，对财务风险管理和企业发展决策有着重要的监督和推进作用。第一，设立专门的内审监督部门或专职的内审岗位，制定年度工作目标及工作计划，同时，择优选择内审人员，专业性、原则性、洞察力及良好的沟通能力必不可少。第二，严格依据财务风险管理的相关制度进行定期或不定期的财务风险管理的专项检查，加大对资金流的监管，与此同时，加强集团企业分子公司，尤其是京外分子公司的监督检查，降低企业整体财务管控风险。

四、结语

国有企业在新的经济发展形势下，应加强内控管理和财务风险防范工作，这对提升企业市场竞争力具有重要意义。企业通过完善财务内控管理体系、加强财务内控管理执行力度以及充分发挥内部审计监督职能等多元化手段，建立有效的适合企业发展战略及经营实际的财务内控管理环境，从而最大限度的发挥财务内控管理作用，促进企业长效发展。

参考文献：

[1]黄剑.如何加强国有企业的财务内控管理[J].中国商论，2019（08）：130-131.

[2]黄洪奎.关于国有企业内控管理及财务风险防范思路的构建研究[J].时代金融，2019（20）：151-152.

[3]朱乐.国有企业财务内控管理问题及对策分析[J].中外企业家，2020（01）：40.

（作者单位：北京牡丹电子集团有限责任公司）

作者：魏威

财务内控财务风险论文 篇2：

企业财务内控管理的常见问题及解决对策分析

摘要：随着我国经济社会的快速发展，市场经济体制逐步完善，国有企业所面临的发展机遇与挑战并存，这也使得越来越多的国企在发展规模扩大的同时，开始意识到提升管理水平，提高管理质量的重要性。企业财务内控管理作为现代化企业管理当中极为重要的措施方法，在促进企业良性发展，规避经营风险，确保资金安全等方面作用突出。文章主要分析讨论企业财务内控管理的常见问题及解决对策，通过系统阐述，来表达企业财务内控管理的重要性与必要性。

关键词：企业管理;财务内控管理;常见问题;解决对策;对策分析

企业健康的经营发展离不开有效的管理，只有建立完善系统的管理制度才能使得企业各项经营活动有序进行。在现代化企业管理当中，财务内控管理是极为重要的方式方法，其本身在规范财务流程，制定科学方案，规避经营风险方面有着积极的作用。国有企业通过有效的对策解决企业财务内控管理中存在的常见问题，是为了提高企业财务内控管理水平，提高企业市场竞争力，从而实现经营收益的增长。

一、企业财务内控管理概述

企业财务内控管理是针对于资金安全与财务信息化而建立的现代化企业管理制度，通过企业财务内控管理能够将独立的生产经营活动与财务活动进行有效联系，能够将企业内各个部门的业务以财务的方式进行联系，进而加强管理与监督。良好地企业财务内控管理，有利于保证企业资金安全和各项经营活动顺利开展，这也是现阶段企业为应对日益激烈的市场竞争，提升经营效益而进行的改革项目与管理提升。

企业财务内控管理，其根本上是对企业的资金活动进行有效控制，规避风险，保证资金使用的安全，对于涉及企业资金活动的各个环节，如融资、供应、投资、销售等，企业财务内控管理都应当发挥作用，制定目标与规划。这些目标与规划的制定，要以提高企业的经营管理效率，实现资产收益最大化为目标，要以财务预判，运营风险评估等为主要手段;为企业的发展和经济效益的提升奠定良好的经济基础和发展动力，从而提高企业的市场竞争力。

二、实行企业财务内控管理的重要性

企业财务内控管理是现代化企业管理制度中的重要组成部分，在帮助企业发展，提高竞争力方面具有重要作用。实行企业财务内控管理的重要性，主要表现在能够保全资产、能够完善制度、能够凝聚力量三个方面。具体分析如下。

（一）实行企业财务内控管理能够保全资产

通过实行企业财务内控管理，能够对企业的各项经营活动及资金流向准确掌握，提升资金使用的透明度与安全性，从而确保对资金使用进行有效的控制，在此基础上也有利于对成本进行核算。而最为根本的一点，是通过实行企业财务内控管理，能够使得资金运作规范，资产流失得到有效控制，从根本上杜绝违规、违纪案件的发生，确保企业资产的安全。

（二）实行企业财务内控管理能够完善制度

现代化企业管理制度的建立与完善，已经被越来越多的企业所重视，作为社会主义市场经济体制内的经营主体，权责明确的管理制度对于企业健康发展发挥着积极作用。在现代化企业管理制度中，企业财务内控管理绝对是基础性的内容，且是现代化企业管理制度建立的基石与根本。因企业财务内控管理重视权责明确，监督制衡，是对风险的控制，是对偏差的纠正，为此，实行企业财务内控管理，有利于企业建立并完善现代化管理制度。

（三）实行企业财务内控管理能够凝聚力量

通过实行企业财务内控管理，能够将企业不同层级、部门、岗位等进行有效联系，其核心内容就是通过财务方式进行体现。财务方式本身具有制度化、系统化、科学化的特点，使得这样的联系能够在监督与约束的情况下建立，有利于营造健康良好地工作氛围，激发广大员工的工作热情与动力，从而使得各项工作的开展效率更好，效果突出，进一步促进企业的良性发展与市场竞争力的提高。

三、企业财务内控管理的常见问题

虽然财务内控管理已经被越来越多的企业所重视，但是由于起步晚，应用实践不足，所以在具体的应用中还是存在许多问题，这些问题的存在很大程度上影响到了企业财务内控管理效果的体现与作用的发挥，对于这些问题的解决迫在眉睫。具体来说，企业财务内控管理存在的常見问题包括理论指导水平有待提高、制度建设水平有待完善、信息质量水平有待推进、人员素质水平有待提升、资金利用效率有待加强这五个方面。具体分析如下。

（一）企业财务内控管理理论指导水平有待提高

企业财务内控管理在西方发达国家得到了广泛应用，且具备了一定的水平，而在我国的具体应用，主要是随着社会主义市场经济体制的不断完善而进行，在相关的理论指导方面，我国的企业财务内控管理依然沿用西方的理论内容，缺乏针对性与适用性，一方面西方市场环境与我国不同，另一方面西方企业本身也与我国企业的体制建立、经营方式等存在差异性，这容易使我们在应用这类理论进行具体指导工作时走弯路，出现偏差，导致实际效果欠佳，在一定程度上，不仅不能保证企业财务内控管理发挥作用，促进企业健康发展，反而会形成阻碍。

（二）企业财务内控管理制度建设水平有待完善

现阶段，虽然越来越多的企业开始重视财务内控管理制度的应用，但这种重视并没有落实到制度的建立与体制的完善方面，这种无制度保障和体制基础建设的企业，财务内控管理就好像没有地基的房屋，不稳固，不牢靠。而且，这种制度与体制的缺失，主要体现在监督机制与治理结构方面，监督机制的缺失，使得企业财务内控管理无法实现持续性，发挥约束作用，无法将企业财务内控管理应用到经营活动的事前、事中、事后等各个阶段。治理结构方面，企业财务内控管理很难改变原有的企业治理结构，依然使得“人治”问题突出，使得企业财务内控管理的作用减小，甚至沦为一种权力的工具，不能保证其客观性与公正性。

（三）企业财务内控管理信息质量水平有待推进

企业财务内控管理需要有信息的支持，而这些信息主要是指财务信息，其主要包括一系列的经济指标和市场状况等。这些信息是企业经营发展活动成果的重要体现，随着企业经营规模的不断扩大，对于这些指标、数据的客观性、公正性、全面性要求愈来愈高，而这些都是现阶段企业财务内控管理信息质量水平有待推进的主要方面。且现阶段部分企业预算制度不完善，或者采用手工预算的方式，这更使得预算存在不科学、不合理的情况，导致问题的出现，这也是企业财务内控管理信息质量水平有待推进的重要内容。

（四）企业财务内控管理人员素质水平有待提升

企业财务内控管理本身是一项科学性、系统性、专业化、综合型的工作，对于开展此项工作的人员要求素质较高。且他们的素质水平直接决定了企业财务内控管理工作能否有效开展，和开展之后能否取得预期的效果。现阶段，由于企业财务内控管理在国内起步较晚，专业人才相对不足，多数企业是由财务人员直接转行从事财务内控管理工作，这些人员在相关专业技能与知识理论方面存在一定的不足，特别是协调、预判能力欠缺，由此导致工作人员的综合能力存在短板，使得工作效果欠佳，需要进一步提升其素质水平。

（五）企业财务内控管理资金利用效率有待加强

现阶段，我国企业的资金利用率普遍存在较低的情况，资金闲置的情况较为明显，造成这一局面的主要原因包括资金使用分散，缺乏集中投资，管理难度较大;且存在计划不周，风险考虑不足等情况。由此导致的盲目投资，产生的资金周转不灵，影响企业利益;资金管理制度老旧固化，不能实现资金的科学管理与灵活运用。上述原因的存在，都直接导致企业财务内控管理资金利用率处于较低水平，造成资源的浪费，不能为企业发展创造效益与价值，在一定程度上阻碍了企业的竞争力和持续发展，需要进一步加强。

四、企业财务内控管理常见问题的对策分析

（一）提高企业财务内控管理制度完善水平

提高企业财务内控管理的制度完善水平，实现与现代化企业管理制度内核一致的企业财务内控管理体系建设，能够为企业财务内控管理的具体应用提供制度保障。总体来说，企业财务内控管理制度的完善，能牢牢把握控制、监督、约束的基本原则，将涉及预算、核算、审计、风险等各项工作或环节纳入其中，通过制度建立内在联系与相互支撑。另外，企业财务内控管理制度的完善在结合企业发展实际需要的同时，还应结合国家有关法律法规的规定，使得制度的完善合理合法，适用于当前整体环境。

（二）提高企业财务内控管理应用理念水平

提高企业财务内控管理应用理念水平，首先就是要结合现阶段的市场环境，将经营发展的眼界提高，站在经济全球化的视角上去思考问题，制定企业财务内控管理的相关制度，对风险进行充分认识与预判。其次就是要在理念的驱动下，去完善各项制度的建设与工作措施的落实，通过科学合理的风险评估，提升企业对风险的防范能力。最后就是要在提高企业财务内控管理应用理念水平的基础上，促进企业建立现代化管理制度，比如董事会、监事会等制度，切实从根本上提高企业的管理水平。另外还要强调的是，提高企业财务内控管理应用理念水平，有利于将企业财务内控管理应用到企业经营发展的目标制定中，有利于将经营发展的目标上升到战略高度，找准企业定位与发展方向，从而使得企业决策更加周全严密，使得企业财务内控管理的应用在实际工作中取得良好地效果。

（三）提高企业财务内控管理预算管理水平

预算管理是企业财务内控管理中一项贯穿其经营发展全程的有效控制機制，在现代化企业经营发展过程中，加强预算管理的应用更有利于控制成本，抵御风险，提高资金的使用率。提高企业财务内控管理预算管理的水平，要从预算涉及的投资、收入、成本费用、利润等指标出发，实现决策权、指挥权的集中统一，建立一套完整的预算审批程序。可以在提高企业财务内控管理预算管理水平的过程中，更能保持客观性、公正性与实际性，做到预算管理的灵活调整和有机统一。

（四）提高企业财务内控管理财务管理水平

提高企业财务内控管理财务管理水平，其重要的内容包括对外投资、融资等经营决策管理水平的提高，在整个提高企业财务内控管理财务管理水平的过程中，促进企业效益增长，实现企业经营发展价值最大化是根本目的。具体措施有以下几个方面：第一是要提高财务核算管理水平，完善财务数据信息的整理分析工作，使其具备全面性与针对性。第二是要提高财务管理的信息化水平，加强网络信息化的开发，达到制度流程化、流程表单化、表单信息化，其涉及的报表、凭证等数据利用信息化进行更为直观清晰的展示。第三是要在企业内大力加强财务内控管理水平的提升，营造环境，达成共识。

（五）提高企业财务内控管理审计管理水平

审计是实现企业财务内控管理监督作用的重要措施及方法，具体包括内部审计和外部审计，二者共同作用，能够确保企业财务内控管理在实际工作中发挥重要作用和提高水平，从而确保企业财务内控管理常见问题得以解决。具体来说，为了提高企业财务内控管理审计管理水平，企业要成立专门的审计部门，并对审计部门的权责进行明确，同时要树立审计部门的权威性与公正性，创新管理方法与管理模式，对企业财务内控管理涉及的各项经营活动进行审计，并从中通过审计发现问题，及时汇总整理和分析评价，指导企业健康良性发展，从而实现企业风险的可控、在控。

（六）提高企业财务内控管理人员素质水平

企业财务内控管理人员的素质水平，对于企业财务内控管理工作的应用效果有直接影响，企业财务内控管理人员的素质水平达到一流，就能够确保企业财务内控管理工作的效果良好，效率提高，从而为企业的健康有序发展保驾护航，提供动力。提高企业财务内控管理人员素质水平的方法，首先是应对工作人员进行专业性的选拔，既可以是内部选拔，也可以是社会招聘，通过以上两种方式的优化来组建专业的企业财务内控管理人才队伍。其次是要开展专业性培训，定期将先进的理论知识、管理模式、实践案例等进行讲授，以提高企业财务内控管理人员的知识储备、理念更新和素质提高。最后是企业财务内控管理人员的职业道德培养也是重中之重，因为企业财务内控管理工作本身是在规避风险，发现问题，监督制约，如果企业财务内控管理人员自身的职业道德不过关，可能会导致工作中出现人为失误或漏洞，造成企业财务内控管理的失效或失衡，不利于企业良好风气的形成，更不利于企业健康发展。

五、结语

在经济社会增速发展的当下，国企对于完善自身管理的要求愈发提高，通过提高管理水平，建立先进的现代化管理制度对企业健康发展的积极影响已经得到了越来越多的企业认可。而企业财务内控管理则因为其专业性、科学性和有效性，首当其冲的被看重而应用，在应用企业财务内控管理的过程中，要通过有效方法解决问题和科学发展，要坚持公正性、客观性、适用性原则开展工作，只有这样才能真正发挥企业财务内控管理的作用。

参考文献：

[1]张燕.刍议企业财务内控管理体系的构建策略[J].中小企业管理与科技，2020（01）：102-103.

[2]吴振海.加强企业财务内控管理的对策思考[J].中国集体经济，2020（05）：21-23.

[3]崔云刚.关于企业财务管理会计内控策略的相关探索[J].财会学习，2020（01）：132-133.

[4]原巧莉.企业财务内控管理制度的建立与完善研究[J].中国集体经济，2020（08）：109-111.

[5]甘捷.企业财务管理内控体系建设及风险防范对策[J].企业改革与管理，2020（03）：179-180.

[6]魏晓洁.企业財务管理内控体制的建设与风险防范[J].中国战略新兴产业，2020（02）：268.

[7]李红杰.内控视角下企业财务管理优化措施探讨[J].价值工程，2019（35）：106-108.

[8]宋娟.企业财务管理内控体制的建设与风险防范[J].新商务周刊，2019（23）：130-131.

[9]梁倩倩，李欣.基于全面预算管理的企业财务内控模式研究[J].卷宗，2019（34）：187.

[10]达海奎.新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避研究[J].经营者，2019（18）：126.

[11]黄红寅.探讨集团企业对下属公司的内控管理及财务风险防范策略[J].新金融世界，2010（04）：33-34.

[12]周颖洁.关于企业内部控制常见问题与改善的思考[J].经营者，2015（11）：96-97.

（作者单位：神华准格尔能源有限责任公司）

作者：曹利文

财务内控财务风险论文 篇3：

国有企业改革背景下发展建设集团如何有效推行财务内控

摘要：随着国有企业改革的深入，面对日益复杂的市场环境和经营环境，做好财务内控工作至关重要。发展建设集团财务内控现状不乐观，内控体系不完善，监督机制存在欠缺，使得财务管理问题和薄弱环节难以被及时发现，不利于深化改革。因此，文章将针对国有企业改革背景下发展建设集团财务内控问题展开探讨。

关键词：财务内控;国有企业;国企改革;建设集团;发展建设

为适应市场经济环境，我国不断加速国有企业体制改革，稳步推行混合所有制。国有企业改革给发展建设集团带来了机遇，同时也带来了挑战。在特定历史环境下，为适应新常态，给深化改革提供助力，发展建设集团应积极加强财务内控，提升自身财务管理质量和水平，为企业转型升级奠定基础。

一、推行财务内控对发展建设集团的作用

（一）减少经营管理风险

国有企业体制改革，使国企经营环境更加复杂多变，需承受更多风险影响因素。而在当前的市场竞争环境下，财务风险事件的爆发，不仅会给企业带来经济损失，还会影响市场竞争力，甚至导致企业被市场所淘汰。推行财务内控，对财务行为进行有效的把控，保障财务管理机制的稳定性，检验财务决策落实情况，准确识别财务风险因素，便可减少经营管理风险，使经营、投资、筹资等各项财务活动有序开展。

（二）提高会计信息质量

会计信息是企业进行管理决策的重要依据。若会计信息的真实性、准确性无法得到保障，错误信息便会对决策造成误导，使企业因决策失误遭受损失。推行财务内控，基于相关基础经济资料，对经济活动过程进行监督，协调经济业务的开展，及时确认相关会计信息有效性，便可减少错误，提高会计信息质量，为财务决策提供参考信息，提升决策的正确性。

（三）控制国有资本流失

发展建设集团参与投资建设的工程项目，通常投资规模大、建设周期长，经济业务发生过程复杂，牵扯诸多利益相关方，受到利益驱使，易发生营私舞弊问题，加剧国有资本流失。推行财务内控，改善经营管理环境，制衡权责，解决产权结构不合理、法人治理结构不规范问题，便可遏制舞弊，防范国有资本外流。

二、国有企业改革下对发展建设集团财务内控的影响

（一）影响了财务内控工作方向

为推进国有企业改革，国家出台了一系列相关政策文件。这对国有企业体制、资金运作模式、组织结构、考核制度等方面产生了巨大影响，为企业财务内控指明了新的工作方向，影响了财务内控方式。具体来看，新政策加大了对国有企业放权授权力度，鼓励资金充分运作。同时也对国有企业资本运作、资产管理提出了更高要求，对企业治理环节提出了新标准，加重了内部控制责任。为适应新政策环境，企业要调整财务内控工作方向，进一步规范资金、资产运作。

（二）影响了财务内控工作重点

国有企业改革，鼓励市场化运作，设定了一系列推进的重点工作。而这些重点工作与内控建设相互促进，为财务内控指明了工作重点，财务内控则助推了国有企业改革顺利实现。从国有企业重点工作来看财务内控工作重点，要明确岗位权责，以“战略引导-目标管理-章程约定-财务监督-考核评价-分配兑现”为主线落实经济责任。同时要完善授权经营体系与管控体系，为国有企业市场化运作创造条件，促进国有资产流动，加速国企深化改革，使国有企业价值得到最大化发挥。

（三）影响了财务内控体系建设

国有企业改革，企业组织结构将随之调整，业务运行机制必然要发生改变，势必对财务内控体系建设造成影响。国有企业改革背景下，财务内控对集团型企业战略规划、投资方向把控、资产管理的制约作用越来越明显，传统的事后管理模式逐渐无法满足内控需要。因此，内控体系建设中，要强化前置性控制，及事中监督控制，要将内控覆盖到国有企業经济业务全过程，保障国有资本安全完整。

三、当前发展建设集团财务内控的基本情况

（一）财务内控意识薄弱

目前多数发展建设集团在经营管理中，重视的是业绩，关注的是现金流管理，对财务内控必要性和重要性没有一个正确认识，财务内控意识淡薄。并没有意识到国有企业改革对财务内控工作的影响，仍停留在传统财务内控工作思路中，没有优化管理形式，调整工作目标。在财务内控过程中，仍只是进行简单财务检查，以事后监督管理为主。财务内控机制得不到有效落实，财务管理中存在的问题难以被发现，财务问题识别、处理的效率低，难以为国有企业改革提供助力。

（二）内控体系不健全

虽然很大一部分发展建设集团设定了内控目标，却没有完善内控制度，很多时候依赖上级部门的规章制度和标准开展工作，对财务内控定位不准确。由于现有制度全面性不足，可操作性差，没有针对国有企业改革影响做出调整，使得内控建设与业务内控衔接度不高。工作开展没有制度支持，造成财务内控制度执行流于形式，无法对经济业务形成刚性约束，导致财务内控基础环境欠佳，管理风险突出。

（三）缺少财务内控人才

发展建设集团多为跨区域、跨行业的大型企业，涉及基础建设、投资开发、金融贸易、公共事业、资产运营等多个方面。因此，经济业务流程具有一定复杂性，使得相关财务内控工作有着专业性、特殊性，对相关财务内控人员的工作实践经验，业务技能水平有着较高要求。然而，发展建设集团普遍缺少财务内控专业人才，现有人员多由普通财务人员兼任或转职，财务知识结构不够完善，工作思维固化，缺乏财务内控的专业技能，无法确保财务内控任务的有效落实。

（四）内控监督力度不足

内控监督力度不足，内部控制效能就会受到限制，造成财务内控执行力不够。然而，当前大部分发展建设集团，并没有针对财务内控的需要，开展内控监督工作，建立相应内部审计机制，针对内控的审计严重缺失。由于没有对应的审计机制，使得内部控制与内部审计脱节，审批权力过于集中，造成审计评价结果不客观，不能有效反映财务内控情况，内控效果大打折扣。

四、國有企业改革背景下发展建设集团推行财务内控的对策

（一）提高对财务内控的重视

国有企业改革是必然趋势，相关政策也指明了财务内控工作方向和工作重点。且为了保障国有企业财政资金的使用效益，新政府会计制度也对国有企业财务内控提出了新要求、新标准，明确了财务内控地位。因此，发展建设集团应提高对财务内控工作的重视，基于新会计准则，结合国有企业改革背景，根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》，深刻理解财务内控内涵，调整财务内控形式，明确财务内控章程、手册，重塑组织架构，制定具有前瞻性的财务内控机制，将财务内控融入到采购、营销、生产等具体业务中，使财务内控常态化。例如，经济业务发生前，要加强审批，预测风险。在事中，要跟踪监督，制约经济业务发生，规范经济活动流程，从而确保财务内控时效性与针对性。

（二）完善财务内控体系

若财务内控制度不完善，偏于静态，便无法为财务内控工作的顺利开展提供相应基础环境。因此，发展建设集团应积极完善财务内控体系，构建动态财务内控管理制度。首先，要根据国有企业改革政策背景，财务内控需求，对内控制度进行优化，量身制定与企业相互匹配的制度体系，通过制度严格划分权责，为财务内控工作开展提供制度支持。其次，要根据新政府会计制度，对财务内控制度标准、指标进行调整，对国有企业改革背景下财务管理面临的新情况、新问题做出界定，从而使财务内控做到有章可循，真正制约财务行为。最后，为保障制度执行力，应量化制度指标，把量化目标任务落实到个人，从而促进财务内控制度的实施与落实，为推行财务内部控制提供相应基础环境，增强财务内控的主动性。

（三）提高相关人员业务能力

若相关财务人员自身能力不满足工作需求，不适应国有企业改革背景下的财务内控环境，自然无法发挥出财务内控的效能。因此，发展建设集团应主动提高相关工作人员的业务能力与综合素质。首先，要加强对外部人才的引进。在人才的招聘过程中，要提高标准，对职业技能水平进行测试，检验应聘者的岗位胜任力。在到岗前要开展思想政治教育，提高财务内控人员思想觉悟，使其敢于揭示财务管理问题。其次，在现有人员教育方面，可加强对信息技术的应用，通过网络培训提高培训的灵活性。例如，通过微课视频对现有人员进行专业技能培训，利用5～10分钟的教学微视频来完善知识结构，使现有人员逐步了解当前财务内控环境。最后，为留住人才，要加强对相关工作人员的激励，并通过物质激励和精神激励结合的方式，鼓励相关人员自主提高业务能力，主动履行工作职责。

（四）加强财务内控监督

采取财务内控监督措施，对财务内控进行绩效审计，才能使财务内控效能得到最大化发挥。因此，发展建设集团应将财务内控与内部审计结合起来，通过内审监督的方式，检验财务内控落实情况。首先，要设立独立的内部审计部门，通过专职部门定期对财务内控有效性进行全面评价，确认财务内控是否存在未完成、未落实的关键点，是否存在重大错误。其次，要制定内部控制评价方案，对内部控制质量进行评价。内部控制评价方案的制定要结合财务内控要求、内部审计标准、新会计准则、国有企业改革政策，细化到每一项管控制度、每一个岗位职责，突出内部控制重点。最后，要出具客观评价报告，给出管理整改建议，并依据评价报告对财务内控进行完善，提高内控质量，从根本上逐步规范财务内控。

五、结语

国有企业改革对发展建设集团财务内控建设产生了影响，对财务内控提出了新要求。而当前发展建设集团多缺乏完善财务内控体系，缺少专业财务内控人才，内控效能没有得到有效发挥。因此，发展建设集团应结合国有企业改革政策，基于新会计制度准则，完善财务内控制度，加强人才培养，做好内控监督工作。

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作者：刘雅薇