会计师审计风险防范论文提纲

论文题目：会计师事务所审计风险防范研究 ——以正中珠江审计康美药业为例

摘要：随着我国经济市场的发展向好向善,越来越多的会计师事务所如雨后春笋般设立,一桩桩发人深省的审计失败案件也接踵而至:立信对ST国药发表错误审计意见、大华未发现佳电股份舞弊行为收到证监会罚单、瑞华审计华泽钴镍失败.....2019年,康美药业的300亿货币资金从其财务报表中不翼而飞,成为了A股史上最大的财务造假案,而正中珠江作为承接其审计业务的单位,毫无疑问受到了证监会的调查。审计失败案无疑对审计行业的发展遍增阴霾。本文选取正中珠江会计师事务所作为研究主体,依托现代风险导向审计和风险管理理论、受托责任理论、多米诺骨牌理论,回顾正中珠江审计康美药业案情,介绍正中珠江和康美药业概况后,结合证监会处罚公告,剖析出康美药业的财务造假手段主要有三:虚增银行存款、虚增收入、将资金转入关联方交易。纵览正中珠江审计康美药业全过程,认为正中珠江风险防范存在六方面问题:重大错报风险评估不到位、审计方案选择不当、未保持职业怀疑、质量控制机制失灵、未遵循职业道德要求、审计程序失当。追本溯源,审计风险成因于管理层缺乏审计风险意识、受审计成本约束、三级复核流于形式、事务所行业竞争日益激烈以及审计法律法规不完善。对症下药,建议正中珠江在审计风险防范方面做到:准确评估重大错报风险、完善审计方案、审计时保持风险意识和怀疑态度、提高质量复核标准;注册会计师的能力提升和按照准则程序严格审计也同样重要。正中珠江会计师事务所时任广东第一大所,其审计过程中风险防范出现的问题可以影射到整个会计师事务所行业,警醒国内会计师事务所并引发思考;期望本文的研究能够为审计风险防范提供针对性建议,对审计法律法规的修缮予以启示,为频发审计失败事件的资本市场吹来一股时代清风。

关键词：正中珠江;审计风险;防范;评估;建议

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

Abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 国内外相关文献综述

1.2.2 文献评述

1.3 研究思路及技术路线

1.3.1 研究思路

1.3.2 技术路线

1.3.3 研究方法

1.3.4 论文的创新点与不足

第2章 审计风险相关概念及理论基础

2.1 审计风险相关概念

2.1.1 审计风险

2.1.2 审计风险模型

2.1.3 现代风险导向审计

2.2 理论基础

2.2.1 风险管理理论

2.2.2 受托责任理论

2.2.3 多米诺骨牌理论

第3章 正中珠江审计风险案例分析

3.1 正中珠江审计康美药业案情回顾

3.2 正中珠江概况

3.3 正中珠江审计背景及环境

3.3.1 事务所行业竞争日益激烈

3.3.2 受审计成本制约

3.3.3 审计法律法规不完善

3.4 正中珠江风险控制现状

3.4.1 业务承接阶段

3.4.2 审计计划阶段

3.4.3 审计实施阶段

3.4.4 审计报告阶段

3.5 康美药业介绍

3.6 康美药业财务造假手段

3.6.1 虚增银行存款

3.6.2 伪造收入凭证虚增收入

3.6.3 通过关联方交易买卖股票

3.7 证监会对正中珠江立案调查情况

第4章 正中珠江审计风险防范存在的问题

4.1 重大错报风险评估不到位

4.2 审计方案选择不当

4.2.1 审计组人员委派不合理

4.2.2 审计业务分工不当

4.2.3 审计时间设置不足

4.3 未保持职业怀疑

4.3.1 未核对银行流水

4.3.2 未验证签章真伪

4.3.3 未审慎监盘存货

4.3.4 未进行替代性测试

4.4 质量控制机制失灵

4.5 未遵循职业道德要求

4.6 审计程序失当

4.6.1 银行存款函证程序不科学

4.6.2 存货监盘程序设计不合理

第5章 正中珠江审计风险控制建议

5.1 准确评估重大错报风险

5.2 完善审计方案

5.3 谨慎执业并保持职业怀疑态度

5.4 提高质量复核标准

5.5 提高注册会计师专业胜任能力

5.6 严格执行审计程序

第6章 研究结论

参考文献

致谢