商业银行会计风险防范论文

对于商业银行来说，主要是利用会计的核算工作对其经营情况进行反映，在核算的过程当中，存在着各种潜在的风险。此文当中，总结分析了商业银行存在的四种会计风险类型，并且根据存在的四种风险，提出了相应的防范措施。下面是小编为大家整理的《商业银行会计风险防范论文(精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

商业银行会计风险防范论文 篇1：

浅谈我国商业银行会计风险防范措施

[摘 要] 随着我国金融体制市场化的改革、国民经济的快速发展，我国商业银行所面临的会计风险问题也越来越突出。如何有效地防范和化解商业银行会计风险对维护我国金融秩序的稳定和保持我国金融业持续快速健康的发展有着十分重要意义。本文针对我国商业银行会计风险产生的原因，对我国商业银行会计风险的防范措施进行具体探讨。

[关键词] 商业银行；会计风险；防范措施

一、我国商业银行会计风险产生的原因

（一）缺乏完善的金融管理机制。在市场经济竞争日益激烈的市场环境下，我国的金融市场还缺乏完善健全的管理机制。随着金融机构的数量不断增加，相互间激烈的竞争，使违规经营的可能性大大增加，从而使银行会计风险也日渐加大。目前我国对银行等金融机构的监督管理还处于一个初级的阶段，其管理体制还不够成熟，管理经验和监督力度都有所缺乏，无法将风险进行及时和有效的控制。银行会计管理制度不完善，直接影响着银行会计工作职能的充分发挥，也为银行会计风险的出现留下隐患。

（二）银行内部控制系统建设不到位。近年来，随着金融危机的爆发和几例重大金融犯罪案例的出现，我国银行组织对银行内部控制的关注度不断提升。但是在银行具体的内部控制措施上，工作没有具体的落到实处，这是导致商业银行会计风险存在的一个重要原因。在银行内部控制方面，无论是内控制度、还是内控机构的配置资源，没有实现合理的建立和优化，不能形成一个系统化的内部控制单元。各个环节的内控制度独立存在，缺乏良好的配合和协调，为银行各个环节的运行和管理带来了一定的困难。缺乏统一的银行内部控制系统，使银行会计内部控制工作的力度大打折扣。

（三）缺乏规范的会计核算方法。对于商业银行来说，进行高质量的会计核算是银行实现良好稳定经营发展的基础工作所在。会计核算方法不规范，核算工作质量不高，都会造成会计信息的不准确，对银行的决策造成误导。首先，在银行柜面方面，在进行现金的支付操作时，没能按规定程序进行业务办理，收支手续混乱不清，容易造成账面的混乱。其次，在银行各部门岗位间的内部账务方面，对账务核对不能做到及时、准确，容易出现呆账、坏账。最后，在进行会计核算的过程中，操作的失误导致发生错账，或者别有用心的工作人员制造假账等，这些都会带来一系列的银行会计风险。

（四）缺乏有效的会计稽核监督。就现有的商业银行会计稽核监督来说，多以对纸质凭证进行账务检核为主，会计检查稽核监督职能限制在表面，难以对会计核算的工作质量进行深入的监督，无法对违规操作等行为进行有效控制。这就使银行会计监督在风险的防范控制方面不能做到及时、有效，风险防范效能大大降低。另外，在检查监督的执行方面，工作人员多将此工作流于形式，没能做到切实有效的深入执行，使稽核职能没有得到充分的发挥，无法真正起到控制会计风险的目的。

二、防范我国商业银行会计风险的措施

（一）银行会计信息失真的防范。通过法制宣传的加强，使银行会计人员增强诚信意识，自觉遵纪守法，知法、懂法，同时，要避免工作的随意性和盲目性，增强科学性，不断提高会计人员的业务技能。其次，合理设置汇总会计报表指标体系，科学确定汇总会计报表种类，规范会计报表格式，完善银行财务报表体系。兴业银行就十分注重会计信息失真的防范，通过提高会计信息的质量，制定了严格的信息披露标准，对重要信息要求做到准确披露，所以近几年兴业银行的净利增幅最快，不良贷款率也最低。

（二）加强内控管理制度建设。创造良好的内控环境、提升自身的风险管理能力是目前商业银行在宏观金融背景之下应注重的问题。加强内部控制制度建设，首先要改革商业银行现行的内部稽核体制，通过督促各类业务管理委员会开展活动，重新梳理其相关职能，使组织保障作用得到应有的发挥。二是为实现岗位间的监督制约，加强岗位内部控制机制建设，建立引咎辞职责任追究制和检查排查责任制。三是建立的会计岗位责任制应当按照责任分离、相互制约的原则，保证资产运用的安全性和盈利性，坚持现金、单据保管与账务记录相分离，下级应接受总机构的监督和指导并对上级负责。

（三）加强会计风险监督。除正常的财政、审计监督外，商业银行外部监督还要重视外部社会监督，转变观念實行内部审计外部化。即由会计事务所或其他具备一定专业胜任能力的机构代理全部或部分内部审计职能，促进内部会计监督体系的完善，推动外部社会监督作用的充分发挥。在内部监督体系方面，要建立基层经办人员事前监督；会计主管事中监督；上级会计检查、单位领导和会计部门负责人事后监督的监督构架。在会计风险监督工具方面，商业银行完全可以开发如柜面会计业务监测系统等自动、即时的预警与控制系统，提高会计监督的及时性和有效性。

（四）提高商业银行会计人员的专业素质。由于商业银行员工的工资水平往往与其业绩挂钩，很容易导致会计人员冒着巨大的风险去追求利润最大化，甚至不惜铤而走险进行违规操作，这样的业绩考核机制显然不能适应商业银行防范会计风险的要求。因此，商业银行应建立合理的考核评价机制，适当调整绩效考核指标，实行有效的惩罚机制，从而提高商业银行会计人员的工作积极性，从良性的轨道引导会计人员的职业行为。首先，在日常的会计核算中，明确岗位职责和岗位责任人，在赋予会计人员权力的同时让其承担相应的责任。其次，加大会计人员的培训力度，通过开展会计业务知识竞赛、组织业务理论探讨等多样的形式，鼓励会计人员积极进取。

结束语：总而言之，如何有效防范和化解会计风险，是商业银行长期面临的不可回避的问题，其内部管理和内部控制任重而道远。面对我国金融市场越来越激烈的竞争，不仅需要有完善有效的金融监管体制，同时也需要商业银行内部提高会计风险防范的意识。加强内部控制制度建设，强化会计人员的专业素质，不断提升员工的执行力，是一个长期而艰巨的过程，需要银行业金融机构共同努力。在此过程中，商业银行应该注重内部控制制度的可操作性，提高内部审计部门的独立性，加强会计人员的继续教育，做到会计核算结果真实、准确、及时地反映其财务状况和经营业绩，从而有效防范各类风险，促进商业银行自身的良性持续发展，从而促进我国市场经济的长远稳健运行。

参考文献

[1]董新杰.基于商业银行会计风险探讨[J].现代商业，2010（29）：229-230

[2]班胜利.商业银行管理模式研究[D].内蒙古大学，2011

[3]毛慷磺.商业银行会计风险成因分析与防范「J].时代金融.2013（05）

[4]涂佳.浅析我国商业银行会计内部控制及风险防范「J].金融与经济.2011（08）

[5]付聪，太树田.探讨银行会计的风险及防范「J].长春理工大学学报.2010（05）

[6]张瑜.防范化解银行会计风险的四个要点[J].现代商业，2011（5）： 19-20

作者简介：康啸，男，汉族，西安文理学院商学院会计学。

作者：康啸

商业银行会计风险防范论文 篇2：

浅析商业银行会计风险防范及对策

对于商业银行来说，主要是利用会计的核算工作对其经营情况进行反映，在核算的过程当中，存在着各种潜在的风险。此文当中，总结分析了商业银行存在的四种会计风险类型，并且根据存在的四种风险，提出了相应的防范措施。

一、引言

商业银行和其它类型的金融机构类似，其会计工作的管理主要是以会计核算为基础的，并且会计核算也是对经营风险进行有效应对的主阵地。因为很多类型的风险都潜伏在会计核算的过程当中，因此，对会计核算过程的会计风险防范体系实施更深层次的强化是非常有必要的，该项内容也成为了目前银行金融机构对经营风险进行有效应对的重要任务。

二、商业银行会计风险表现

以下是商业银行当中存在的四种会计风险的类型：

（一）财务评价风险

对于商业银行来说，其经营的目的就是为了实现更多的效益，所以商业银行应当按照市场的相关需求，形成科学合理的管理制度，其中财务业绩的考核至关重要。在经营业绩的考核当中，一项重要的指标就是财务报告，因此在一定程度上财务报告中会计信息的真实性，也就决定了考核的有效性以及合理性。

（二）内部控制风险

将会计工作做好，给予会计工作足够的重视，能够促进商业银行的有效运作。利用真实的会计信息，能够对潜在的风险进行反映，对于不符合规定的会计行为形成的虚假的会计信息，难以满足对潜在的风险进行有效防范的要求，还有可能加大风险，导致更加惨重的损失。假如没有完善的内部控制机制，那么制造假票据等行为就会越来越猖狂，就会造成资金存在挪用、骗取等风险。

（三）市场风险

商业银行是我国银行体系当中的重要组成部分，假如会计工作存在问题，就会对市场竞争的秩序造成不利的影响，并且，如果缺少准确的会计信息，进行市场定位就存在较大的难度，导致经营活动风险加大。不真实的会计信息会对资金的流程造成不正确的引导，难以对商业银行的内部资源进行合理有效的配置。

（四）计划风险

对于银行业的金融机构，会计风险会影响经营计划的每一个环节，比如信贷计划，应当深入分析之前的信贷收益，并且还要准确的判断和预测市场的发展趋势，一旦会计行为是不符合规定的，不能够对信贷的收益情况进行真实的反应，信贷资产损失的可能性就会加大。会计行为没有按照相关规定进行，将会不利于编制经营计划，造成资金使用风险的出现。

三、商业银行会计风险的成因分析

（一）会计人员业务素质不高

会计人员的业务素质水平有待提高，缺少足够的风险防范意识。有些商业银行的会计人员并不熟悉操作的流程以及关键的内控制度，不清楚风险防范的重点以及目标。部分银行会计主管过于重视业务的发展，对于内部控制以及风险防范的重视程度不够，对会计风险防范缺少足够的认识，对于网络信息化条件下的会计风险防范意识不足，不能够第一时间发现潜在的风险。

（二）利益驱使

社会主义市场经济体制不断的完善，并且对外开放不断加深，金融业的竞争更加激烈。商业银行进行经营的第一目标就是利润，对于利润最大化的追求不断加强，对于下级部门及其所属工作人员的考核力度也随之加大，将利润作为下级工作人员的考核指标，和职工的自身利益进行挂钩。

（三）会计内控制度不健全

会计内控制度不完善，没有响应的动态调整。银行当下的内控制度涉及范围比较大，不过有些制度并不能够涉及业务操作的每一个阶段，互相之间缺少足够的协调性，不能够实现相互制约。没有对部分的关键职责和岗位进行严格的分离，仍然存在集多个职务于一身的情况。部分银行的分行缺少合理的内部管理部门，对于关键负责人以及决策人员的权力缺少足够的监督和约束。

（四）监督力度不够，风险控制方式落后

一方面是相关的监督和检查缺少针对性。财会主管部门的检查，不能够第一时间发现存在的漏洞，不能够查出比较薄弱的环节，并且奖罚方式软化，对检查中出现的问题不能够严格按照规定将惩罚落实到个人，检查整改的效果较差。另一方面是内审部门缺少足够的独立性以及权威性。

四、商业银行会计风险防范对策建议

对于银行业金融机构来说，有效控制经营过程的重要方式就是会计核算，当下有效防范金融风险，就应当足够的重视会计核算过程，特别是要做好以下几点：

（一）确立全面管控风险的理念

应当形成对风险进行防范的意识，重视建设银行会计内控制度，第一点就是要将对应的内控责任机制建立起来，例如岗位责任机制、财务监测机制等等。第二点是要形成三个观念：1.形成防范风险的观念;2.树立全局观念;3.形成信息安全观念。

（二）加强商业银行内部会计制度建设

为了有效的监督商业银行内部控制制度建设工作，需要做到以下几点：1.形成内部控制的责任机制。并且，应当从观念的角度，形成对风险进行防范的意识以及观念;2.将全局的意识和观念真正的建立起来，将商业银行内部的相关制度和规范之间形成有机的联系，使得内部的控制机制具备一定的稳定性;3.形成信息安全观念。在信息时代的环境下，加强计算机信息系统的安全管理，对于目前的银行金融系统至关重要，同时也是商业银行强化内部控制的重要环节。

最近几年，电子化以及网络化的设备等开始普遍应用到商业银行当中，如果技术成熟的话，则可以进行现代化的信息处理工作，不过相应的会计行为风险预警系统还没有完全形成。当下会计行为风险越来越严重，不过会计行为风险预警系统还没有实现。所以，应当基于网络化的发展，开发专门的预警系统软件，在同一个平台上实现预警和核算功能，在录入核算数据的过程中，预警系统可以对录入的数据进行实时的跟踪分析。利用相关的预测技术和方法，针对会计核算的整个过程，实现事前、事后、事中等各个环节的分析，实时报警有疑点的问题，达到有效监测的效果。

（三）加强会计行为的风险预警机制的建设

近些年，网络信息技术实现了快速的发展，在商业银行当中，开始普遍的应用电子化设备以及网络化的设施，当下已经基本具备了现代化的信息处理的设备基础以及技术基础，目前最重要的工作就是尽快的建立会计行为风险预警机制。会计风险越来越严重，因此，基于电子化信息技术的发展，设计出对会计行为进行预警的软件，是非常有必要的，利用具有风险预警机制功能的软件，可以利用同一个平台进行核算以及实现风险预警，在将核算数据进行录入的过程中，能够利用风险预警系统，实现及时的跟踪和检测，进行合理的分析。

对于商业银行会计行为风险预警机制，其分析的内容主要包含：1.是否严格的按照内部控制相关规定来处理结算票据，并且是否具备了相应的要素;2.压票的行为是否存在;3.在各个阶段，仔细的分析和研究商业银行会计核算的整个过程，并进行实时的监测，如果存在疑点，应当第一时间进行报警。

（四）确保商业银行所披露的会计信息的准确性和真实性

对于商业银行来说，主要是利用会计的核算工作对其经营情况进行反映，在核算的过程当中，存在着各种潜在的风险。要想实现商业银行的安全顺利发展，应当保证商业银行所披露信息的准确性。在保证商业银行披露信息真實性的基础上，还应当编制单独的补充报表，主要是补充风险资产总额、现有不良资产状况等等信息，完善会计报表的系统，有利于更为合理的评估经营行为，有效防范会计风险。基于现有的会计报表，进行补充报表的单独编制，提升会计风险防范的效果。

五、结语

类似于另外的银行金融机构，商业银行的会计工作管理，主要是以会计核算为基础的，并且会计核算也是有效防范经营风险的重要方式。因为会计核算当中隐藏着很多潜在的风险，因此，目前银行金融机构合理应对经营风险的主要方式，就是要加强会计核算过程的会计风险防范体系。（作者单位：沈阳师范大学国际商学院2016级金融学）

作者：何成洋

商业银行会计风险防范论文 篇3：

关于商业银行会计风险防范问题的思考

[摘 要]随着时代经济的发展，市场经济活动越来越频繁，其中商业银行的作用越来越大，但是商业银行存在的会计风险一直都难以消除，银行会计制度是规范银行会计行为的准则，商业银行作为银行业的主要组成部分，存在很多风险，而会计风险是商业银行的主要风险之一。因此，防范商业银行会计风险已刻不容缓。

[关键词]商业银行;会计风险;防范

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.22.003

1     商业银行会计风险概念

所谓商业银行会计风险，就是金融机构在经营管理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。

2     商业银行防范会计风险的重要性

商业银行会计风险防范是保证银行可平稳发展的重要保障。会计是我国商业银行处理基本业务的基础，银行的经营、核算等业务都离不开会计，属于会计核算的范畴。现代社会经济高速发展，我国的经济呈现下滑的趋势，金融案件在一定程度上阻碍了商业银行的发展，进而对我国的经济发展造成一定影响，商业银行在经济发展过程中面临着严峻挑战。在商业银行的经营管理过程中，由于银行会计风险防范不到位，会计信息对外提供不真实，会造成银行对外信息失真，导致银行财产、信誉受损。所以银行会计核算一定要保证公平公正，严禁弄虚作假，使客户蒙受损失。严格遵守银行的会计制度和道德规范，提高会计工作质量，加强防范会计风险，全面提升商业银行防范会计风险的能力。

3     商业银行会计风险产生的原因

商业银行会计风险产生的原因多种多样，要想防范会计风险，就要先了解商业银行会计风险的主要来源，根据资料调查和分析，商业银行会计风险主要分为以下几个方面。

3.1   会计人员核算风险

随着我国经济的发展，我国商业银行的业务量也于日俱增，由于会计人员的能力和精力有限，在业务处理过程中粗心大意引起操作失误以及工作人员缺乏会计基础知识等都可能会造成会计核算风险。会计核算风险主要包括3个方面：信息披露不全面导致会计信息失真;在做会计账务处理过程中违背真实性原则;评价风险时由于没有认真分析财务数据导致判断错误，导致资金受损。

3.2   会计系统内部控制风险

我国的大多数银行的内部控制体系尚不健全，商业银行的内部控制制度在操作性、灵活性等方面仍然存在漏洞。会计风险内控体系还不完善，导致银行业务方面无法协调处理，在一定程度上阻碍了业务的顺利进行。会计监督乏力，缺乏有效的会计监督体系，削弱了监督的职能和作用。

3.3   滞后的会计运作手段带来的风险

随着经济的发展，犯罪分子的作案手段也越来越高明，但是我国银行会计运作手段仍处于较低水平，不能有效防范风险。需要提高会计运作手段来防范会计风险。

3.4   会计信息不对称

会计人员在对外提供信息时，不能做到及时、准确、客观、全面，对信息掌握不充分，使得会计信息失真，不能做出正确判断，不能满足客户需求，甚至使银行信誉受损，资金遭受损失。

4     加强商业银行会计风险防范对策与思考

4.1   加强职业道德建设，提高会计人员的整体素质

提高会计人员的素质，是提高会计信息质量的有效途径。当下金融产品的多元化和信息的多样化，需要会计人员不断学习专业处理业务的方法，可选择让银行的会计人员定期参加培训并进行考核，建立有效的激励机制，鼓励员工不断进步，加强会计人员的职业道德建设和法制建设，提高自己的专业能力，通过不断学习专业知识和业务培训，提高整体人员的素质，提高会计工作人员的办事效率，强化自己的技能。严格执行岗位培训制度，先培训后上岗，做到分工明确，人手充足。提高会计人员的工作风险意识，使会计人员在处理业务时可做到严谨、认真，减少差错，有效降低会计风险。

4.2   建立健全会计内部控制体系

建设法制银行是所有商业银行的目标，建立完善的会计制度，可有效地减少商业银行的会计风险。商业银行在处理业务时，必须严格遵守会计制度，降低风险。内部控制制度不健全，對会计工作的影响是非常大的，健全内部控制系统，实行岗位责任制，明确各自的岗位和职责，可有效地提高工作效率，减少由于岗位不明确造成的混乱。对重要的职位可实行岗位轮换制度，使内部有秩序、协调运行。建立规范的会计操作程序，使会计人员处理业务更加流畅，可提高会计的工作质量，保证业务可得到正确的处理，有效地防范会计风险。随着新业务的拓展，现有的内部会计控制系统要不断地完善、更新和改进，来适应新业务的发展要求，使得新业务可更加迅速开展。

4.3   建立有效的监督机制

随着经济的快速发展，市场竞争日益激烈，市场经济的漏洞也在不断增多，需要建立完善监督机制。需要做到事前、事中、事后的严密监督，对会计账务处理过程也要做到全方位的监督，有效的监督机制可提高工作人员的工作效率和质量，严禁弄虚作假，使会计人员做到公平公正，严格遵守银行规范制度，认真完成工作;对违反银行制度的工作人员要严惩不贷。

4.4   加强计算机信息安全管理

现代化的银行管理操作程序，可提高工作人员的办事效率;在计算机信息安全管理方面，要做到安全防护，保护银行信息不会对外泄露，使用高科技的信息管理系统，建立科学的计算机信息系统安全防范控制制度，充分发挥会计电算化防范会计风险的作用，有效降低商业银行的会计风险。

主要参考文献

[1]杨斌，论我国商业银行会计风险及其防范[J].企业家天地，2014（4）.

作者：史丽