会计人员审计风险的防范和应对措施

2022-09-11

1 引言

企业面临的审计风险客观特点较为鲜明, 对此为了实现审计风险的规避以及转移, 很难完全得以解决。对此就要积极地采取正确方式的采取, 实现审计工作效率提高。

2 审计风险的含义

审计风险首次出现在《国际审计准则第200号——独立审计师的总体目标和按照国际审计准则执行审计工作》中。也就是审计师面对出具的财务报表又错误时而做出不恰当的指导意见。对此通过定义可以知道, 因为审计的客观因素以及主观因素存在, 就会引起审计风险出现, 而且两种因素不一致。对此分析过程中主要从这两点进行分析, 才能解决面临出现的原因分析, 将其影响因素可以更为全面地获知。比如图1就是审计风险。

3 审计风险的特征

3.1 审计风险的特征

抽样审计在目前的审计工作中是一个非常重要的特点。对此审查结果一般会根据判断或者统计进行审查中, 判断总体情况有失误出现。正是因为其风险存在, 人员在判断过程中就应该承担起责任。而且目前的审计工作比较复杂, 虽然信息比较完善, 但是相关的人员在道德上出现一定的问题, 和实际情况相比较, 审计结果就会有较大的出入。虽然实际工作中总是会出现风险而且目前所处的风险也不会造成很大的影响, 没有产生严重损失。对此, 会计人员就应该对审计风险进行研究, 因为空间以及时间有限, 对此就要针对审计风险做出认识以及控制, 才能改变目前的条件, 将其损失的严重性, 得以降低, 降低发生频率, 只有这样才能消除风险。

3.2 审计风险的潜在性

审计风险之所以存在其中的一个因素就是存在审计责任。对此审计风险若是不积极地面对工作做好约束, 在责任上进行承担。就会降低风险频率。其实间接表明潜在性存在于审计中。对此虽然和实际的情况相违背, 但是大的审计损失没有造成, 就不会涉及审计责任, 目前的风险也是潜在存在, 并不会造成比较大的实际审计风险。

3.3 审计风险的普遍性

实际工作中做得出的审计结论如果和当初的预期结果相比, 就会出现偏差, 主要也是很多原因导致的。因为工作过程中每一个细节都会引起改变。对此审计活动过程中, 就会出现不同的审计风险, 就会影响整体审计风险。

4 企业中会计审计工作的现状

我国社会经济不断地发展, 在此背景下, 出现了很多的先进技术, 就会给各行各业带来机遇以及挑战, 目前发展的信息产业实际上因为先进技术出现而不断进行促进。对于企业来说, 为了实现在社会主义经济发展过程中, 提高经济效益, 就要做好会计审计的转型工作, 积极地加入信息化队伍, 在审计过程中, 实现信息化工作。虽然不断的积极在进行融合信息化, 但是传统的会计审计具有它的特点, 由于局限性比较大, 所以会计审计工作面临的风险比较大, 对此在未来企业的发展就会受到阻碍, 造成极大的影响。所以整体的融合过程中就要找出会计审计工作中的风险影响因素, 积极采取有效措施应对风险。

5 会计审计风险因素

5.1 审计活动的执业环境不成熟

(1) 行政干预影响审计风险形成。很多的审计人员出具的审计报告比较不切实际, 而是与事实相反, 主要是再地方, 因为政府想要在本地政绩上有所突破, 加强业绩获取, 就会出现这种情况, 一味地出现地方保护理念。因为审计人员就会被政府若利用, 没有原则, 受到威胁后, 就会做出审计报告更改, 确保不了真实性。

(2) 审计对象的恶意干扰行为影响审计风险的形成。很多的干扰引入会导致审计过程出现问题, 而且现在审计环境比较严峻, 面对不断经过改革的市场竞争环境, 作为企业就会拓展经营交易, 而且非常复杂, 再记录的过程中, 难以确保完整。主要是因为有大量银子存在, 这种错误就会被掩埋, 目前企业面临极其腐败的形势, 而且因为高利益驱使作用, 导致审计过程造假信息, 伪造变更, 而且会联合审计对象造假, 使审计风险就会大大增加。

5.2 社会公众对审计意见的依赖程度日渐提高

社会公众对审计结论比较重视, 主要是因为目前我国经济发展迅速, 对于企业的未来, 可以利用审计人员所得出的结论, 对经济效益判断进行判断, 而且可以进行投资理财, 这与审计结论有着密切关系。对此可以发展通过审计活动而出现了审计结论, 对于居民非常重要。若是在工作中出现失误, 就会影响单位人员损失, 可能追究责任的过程中已经变得不重要, 对此面临的审计风险不断增强, 人们比较依赖审计意见。

5.3 审计人员职业道德素质不高, 工作责任心差

作为审计专门从事人员, 目前的审计工作可以实现保护社会利益的作用, 对此和其他行业人员比较, 就会对人员有具体要求。起需要基本道德的满足, 做到自律、认真以及刚正等。当有审计的对象不断地拉拢审计人员, 对此就应该秉承审计精神, 坚决拒绝。

6 如何有效地实现会计信息化审计

6.1 为企业制定审计原则

随着我国市场竞争激烈环境影响下, 目前审计工作实施过程中, 导致现在环境发生了改变, 对此原来的原则不能忽视, 才能实现审计过程中实现信息化工作目的。对此相关的会计审计标准要完善, 而且结合目前的发展, 应该胖政府部门充分发挥作用, 审计标准要满足当前部门要求, 而且也要结合目前实际发展情况决定。

6.2 完善审计标准

财务审计在进行的过程中, 为了让审计质量得以维持, 由于目前的会计已经进入电算化时代, 对此审计标准就应该重新攒钱, 因为之前的难以满足现在足球。对此完善过程中, 应该就标准进行规范化, 可以刘目前全球较为先进标准借鉴, 结合一身发展, 主要集中在收集电算化数据证据, 评价使用计算机控制以及相关人员考核技术的工作。在此过程中, 不断地开发目前使用得软件, 做好维护标准的扩大, 更应该规范证据收集, 以期审计标准得以完善, 可以容易修改变动因素做好完善。

6.3 开发审计软件

在审计执行的过程中, 会用到审计方面的软件。尤其是目前的电算化过程, 采集数据离不开软件的利用。对此就要加强采集软件功能, 以期可以更顺利的分析数据。目前在审计系统内, 回连接审计软件, 对此从审计系统里就可以结合审计软件, 做到采集数据的工作, 作为审计人员工作将变得更容易, 对此神级软件就要不断进行创新研究。再有差异的软件数据库美要做到审计软件灵活自如地访问, 以期得到数据, 再审计工作中, 做好审计软件的研发力度。才能实现执行过程中对数据的采集, 提高工作效率。

6.4 提高审计人员的综合素质

第一, 作为注册会计师, 在分析经济活动的过程中, 必须就法律制度进行掌握, 而且相关审计的内容必须学习, 使其分析能力得以提升。第二, 当对审计报告做出出具时, 一定要有风险意识, 才能比较合理的进行审计报告制定, 对此要对审计报告保留意见。

7 结语

因为客观因素影响审计风险工作, 对此事实过程中, 很多的因素难以掌控。对此为了降低审计风险, 使其得到规避, 就应该利用比较合理科学的方法进行转移风险。

摘要：我国经济的快速发展离不开审计, 而且目前人们更加关注未来的经济形势, 故比较重视审计。实际审计工作种面临风险的影响原因很多, 对此要做好分析, 拿出有效措施。对此本文将分析审计风险相关问题, 主要就产生原因进行分析, 重点针对原因提出具体可行的措施, 以期我国会计审计工作顺利进行, 规避审计风险。

关键词：审计,风险防范,应对措施