审计风险防范论文提纲

论文题目：上市公司商誉减值审计风险防范研究 ——以A会计师事务所审计X公司为例

摘要：近年来,企业为获取竞争优势,纷纷投入并购热潮,导致我国A股市场积累了巨额商誉。然而,随着市场竞争加剧,大量标的企业无法完成业绩承诺,导致并购企业计提大额商誉减值准备,损害了企业与相关投资者的利益。由于商誉减值的评估过程十分复杂、会计估计难以衡量等因素,注册会计师在审计商誉减值时面临着较高的审计风险。并且,监管机构不断加强对商誉减值的监管,曾多次因商誉减值问题对会计师事务所下发警示函。由此可见,进一步防范上市公司商誉减值的审计风险成为注册会计师的工作重点。理论上,具体研究注册会计师如何防范上市公司商誉减值审计的案例研究较少;实务上,也未形成系统的防范体系。因此,本文从注册会计师视角出发,引入具体的商誉减值审计案例,分析了注册会计师执业过程中的问题及不足,针对性提出可供参考的防范措施,对上市公司商誉减值审计风险的防范研究具有一定的参考意义。本文以A会计师事务所审计X公司巨额商誉减值案例为研究对象,展开深入分析。首先,对商誉减值及审计风险的概念进行界定,并阐述相关理论基础,为后续研究提供理论支撑。其次,在大量阅读文献及相关分析报告的基础上,总结凝练了商誉减值的审计风险现状及成因。然后,引入A会计师事务所审计X公司巨额商誉减值案例,梳理了注册会计师的审计执业过程,发现其在执行商誉减值审计时,存在未保持职业怀疑态度、专业胜任能力不足、未充分关注商誉减值信息披露等问题。最后,从注册会计师与会计师事务所两个角度,提出上市公司商誉减值审计风险的防范措施:为日后注册会计师防范此类风险提供参考借鉴,同时在一定程度上丰富完善了相关领域的理论研究。

关键词：商誉减值;审计风险;风险防范

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

Abstract

1 绪论

1.1 选题背景与研究意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 商誉

1.2.2 商誉减值影响因素

1.2.3 商誉减值与审计风险的相关研究

1.2.4 商誉减值与审计风险的防范措施

1.2.5 文献述评

1.3 研究内容

1.4 研究方法与技术路线

1.4.1 研究方法

1.4.2 技术路线

2 相关概念与理论基础

2.1 商誉减值的相关概念

2.1.1 商誉

2.1.2 商誉减值

2.2 审计风险的相关概念

2.2.1 审计风险

2.2.2 重大错报风险

2.2.3 检查风险

2.3 理论基础

2.3.1 风险导向审计理论

2.3.2 信息不对称理论

3 商誉减值的审计现状及成因分析

3.1 我国商誉及商誉减值现状

3.1.1 我国上市公司商誉的情况

3.1.2 上市公司商誉减值的基本情况

3.2 上市公司商誉减值审计情况

3.2.1 事务所审计商誉减值情况

3.2.2 事务所及会计师受惩罚情况

3.3 商誉减值审计风险的成因

3.3.1 商誉减值相关因素带来的审计风险

3.3.2 注册会计师相关因素带来的审计风险

4 X公司商誉减值审计风险案例分析

4.1 基本情况

4.1.1 被审计方的基本情况

4.1.2 审计方的基本情况

4.2 X公司商誉的情况

4.2.1 X公司商誉的形成过程

4.2.2 X公司商誉的减值

4.3 A会计师事务所审计X公司商誉减值的主要流程

4.3.1 初步业务活动

4.3.2 风险识别阶段

4.3.3 风险应对阶段

4.3.4 得出审计结论

4.4 A会计师事务所在X公司商誉减值审计中存在的不足

4.4.1 未保持应有的职业怀疑态度

4.4.2 审计人员专业胜任能力不足

4.4.3 未充分关注商誉减值相关信息的披露问题

5 商誉减值审计风险防范措施

5.1 注册会计师防范商誉减值审计风险的措施

5.1.1 审计计划阶段

5.1.2 风险识别阶段

5.1.3 风险应对阶段

5.1.4 完成审计工作,出具审计报告

5.2 会计师事务所防范商誉减值审计风险的措施

5.2.1 完善商誉减值审计的质量控制制度

5.2.2 提高审计人员的专业胜任能力

5.2.3 运用信息化审计技术识别审计风险

5.2.4 搭建商誉减值审计信息共享与案例库平台

6 结论

致谢

参考文献