企业税收法务会计论文

[摘要]本文通过对煤炭企业法律风险的特点、表现进行了分析,并提出了防范企业法律风险的原则和措施。今天小编为大家推荐《企业税收法务会计论文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

企业税收法务会计论文 篇1：

天福学院2021年全国新春集训圆满举行

天福集团董事局主席、总裁 林雅华

2021年2月20日至24日，天福学院利用直播软件，线上线下同步开展“天福学院2021年全国新春集训”。全国各地的数千名天福员工参与此次集训。

2月20日，天福集团法务顾问郭颖律师、集团品牌中心客服总监彭会明与集团产品研发中心总经理杨建辉从各自领域着手，为大家带来《民法典之房地产并购操作实务及对建设工程的影响与应对》《房地产客户关系的思与变》《设计阶段成本控制点分析》等干货分享。他们的精彩解读无论从策略到理论再到方法，都极具专业性、前瞻性。

去年，在集团的正确领导和全体员工的共同努力下，天福众包改革工作及标准化体系建设工作迈上新的台阶，取得了阶段性成果。2月21日，天福集團总裁助理庄金蕊围绕“房地产项目的众包标准化落地工作”展开交流与研讨，天福员工从各自项目岗位、不同角度提出建设性的看法，大家积极讨论，现场气氛热烈。

新时代为天福集团发展提供了前所未有的机遇，天福集团总裁助理、营销战略委员会常务副主任张兴明凭借其多年在地产界的从业经验，从“世界的大势所趋”“地产的更新迭代”“思维造物看未来”等维度出发，为大家带来不一样的讲解。站在新时代风口，张兴明表示，我们必须懂思变、敢创新，方能行稳致远。

随着集团业务的不断发展，财务规范操作需要进一步加强。2月22日，天福集团特邀国家税务总局师资库名师、正高级讲师蔡少优带来“当前税收政策与企业税收风险防范”的专题分享，并结合近期财税热点、难点问题为员工答疑解惑。

2月23日，天福集团董事局主席、总裁林雅华和天福集团财务中心总经理徐良珍为大家带来以“经营会计”为核心的财务专题培训分享。此次分享不仅明确了“经营会计”在企业管理中的重要性，同时对经营会计报表编制提出更高的要求，让经营会计报表为不同使用者及时提供有效数据，对集团发展、规避风险、创造利润是具有重要意义。

2月24日，林雅华围绕集团家文化与众包经营哲学为大家带来专题分享。林雅华表示，众包经营哲学的理论依据是天福集团长期沉淀的企业文化——“天福家训”，必须把天福家文化与众包经营哲学紧紧结合在一起，就可以从根本上解决众包落地过程中所遇到的问题。

林雅华还从集团战略全局出发，为大家解读集团未来五年规划和2021年工作部署，为天福集团正确把握当前形势、在下一阶段发展中化挑战为机遇阐述方略。

林雅华表示，2021年是天福的“奋斗年”，集团上下须进一步规范和加强标准化工作模式，办好天福学院储备优质人才，深化落地众包经营哲学，同时，巩固快速发展的成果，实行“以营销为核心”战略，积累资金，强抓区域品牌，为实现集团第四次飞跃做好充分准备，把天福集团的事业推向新高度。

作者：周康文

企业税收法务会计论文 篇2：

煤炭企业法律风险浅析

[摘 要] 本文通过对煤炭企业法律风险的特点、表现进行了分析,并提出了防范企业法律风险的原则和措施。

[关键词] 煤炭企业 法律风险 防范对策

煤炭行业是一个特殊的行业,不仅意味着煤炭行业在整个国民经济中处于并将长期处于基础能源地位,而且还意味着煤炭行业是一个高危行业,不可控或不确定的自然因素时刻影响着为行业的安全,同时煤炭行业这个计划经济的骄子,在步入市场经济的轨道中,还面临着许多不确定的市场因素的影响,从而影响着这个行业的发展。

1.企业法律风险的概念

1.1风险

所谓风险就是预期结果与实际出现的结果之间发生差异所带来的损失或损害的可能性。

就煤炭企业而言,企业风险主要有自然风险、商业风险和法律风险等。其中前两种风险分别以不可抗力和市场因素为特征的,而法律风险是以势必承担法律责任为特征的。”中国的煤炭企业更多的关注自然风险和商业风险,却往往忽视另一种潜在风险,那就是法律风险,而法律风险恰恰是企业最为重要的风险之一。

1.2企业法律风险

1.2.1《国有企业法律顾问管理办法》的定义:所谓“企业法律风险”,是指在法律实施过程中,由于行为人做出的具体法律行为不规范而导致的,与企业所期望达到的目标相违背的法律不利后果发生的可能性,这是官方第一次正式对企业法律风险进行界定而提出的“企业法律风险”的概念。

1.2.2学者观点:《国有企业法律顾问管理办法》(以下简称《办法》)中提出了法律风险的术语,但是该《办法》没有对法律风险的含义加以界定。有学者认为:“法律风险是指因违犯国家法律、法规或者其他规章制度导致承担法律责任或者受到法律制裁的风险。”

1.2.3笔者观点:法律风险是指由于企业不懂法律、疏于法律审查,或者逃避法律监管而违犯国家法律、法规或者其他规章制度导致承担法律责任或者受到法律制裁的风险和主观上不知道采取法律手段对自己的权利或者将要遭受的经济损失进行法律救济所带来的经济损失的风险。

2.企业法律风险的分类

2.1根据法律风险所产生的结果是否具有单一性,可以分为纯粹法律风险和投机法律风险。所谓“纯粹法律风险”,是指只能产生法律意义的不利后果的法律风险。所谓“投机法律风险”,是指从法律意义上可能产生有利结果和不利结果的法律风险。投机法律风险是一种机会性风险,它从一定意义上鼓励人们的冒险行为。

2.2根据引发法律风险的因素来源,可以分为外部环境法律风险和企业内部法律风险。所谓“外部环境法律风险”,是指由于企业以外的社会环境、法律环境、政策环境等因素引发的法律风险。由于引发因素不是企业所能够控制的,因而不能从根本上杜绝外部环境法律风险的发生。

3.法律风险的特征

3.1法律风险的广泛性

在市场经济中,企业的所有经营活动都离不开法律规范的调整,企业实施任何行为都需要按照法律规定,在法律的整体框架下进行。因此,企业法律风险存在于企业经营各个环节和各项业务之中,存在于企业从设立到终止的全过程。

3.2法律风险产生根源的特定性

法律风险产生于法律调整范围内的企业行为,其产生的根源主要是企业所作出的具体法律行为不规范。在实务中,不规范的法律行为通常包括这些方面:企业违反相关法律法规的强制性规定;企业侵犯第三方合法权益;企业未履行或不当履行合同义务;企业未采取有效措施以获得、保护或行使其合法权益等等。

3.3法律风险造成结果的强制性

任何事件或行为的后果离不开法律责任范畴。法律风险造成的后果包括民事责任、行政责任、刑事责任,法律责任具有强制性,承担法律责任的最终依据是法律,法律责任的履行由国家强制力保证。

3.4法律风险的可预知性

与一般风险不同的是,法律风险因有法律条文的指导性,因而具有很强的预见性和可控性。

3.5.法律风险的多样性。

企业法律风险的多种表现形式导致了法律风险的多样性特征,在解决和应对这些多样化的法律问题时所涉及的将分别是不同部门的法律,这本身也就是企业法律风险的复杂多样化。

4.煤炭企业法律风险防范存在的主要问题

4.1法律防范意识不足

英国一家叫路伟律师事务所的调查表明:中国企业至今没有认识到法律风险事前防范比事后补救更重要。中国这种法律防范意识的不足煤炭企业中有更充分的体现。至今仍有不少煤炭企业的决策者认为法律离自己很遥远。正反两个方面的经验和教训告诉我们:一个成功的企业,肯定是个善于运用法律规则的企业,而一个聪明的企业家,应当是一个知道如何防范法律风险的企业家。

4.2没有建立应对法律风险的专门机构

企业防范法律风险的专门机构可以是由内部专职人员组成的法务部门,也可以外聘律师做常年法律顾问,或者二者兼而有之,这个专门机构人数和规模的大小应当视企业的规模而定。规模大、法律业务多的企业在法务部门的建设方面应突出健全、规范,规模小的企业在企业法律建设方面应突出建立和高效。企业建立了这个专门机构,配备了专业人员,就相当于安装了一个法律“防火墙”,或者说类似于一套杀毒软件,它是企业的风险警报器。如果企业根本没有这类机构或人员那就太危险了。

4.3风险预警机制没有发挥作用

在煤炭企业对于法律风险的预警机制远没有安全事故的应急救援预案那样规范、健全,当然,也有企业虽然已经建立风险预警机制,已经配备了专门机构和专业人员,但最终还是遭遇到了法律危机。这往往是因为风险预警机制没有发挥它应该起发挥的作用。

4.4 煤炭企业法律风险的表现

(1)企业设立中的法律风险;(2)合同法律风险;(3)企业并购法律风险;(4)知识产权法律风险;(5)人力资源管理法律风险;(6)企业税收法律风险;(7)销售管理风险;(8)企业担保风险。(9)法律顾问制度步不健全。

5.煤炭企业法律风险的防范

5.1建立法律风险防控体系所遵循的原则

5.1.1事先防范

事先防范是基础。事先防范超前、主动,成本低、效果好。事前防范就是企业自身的免疫系统,能够使企业法律风险防患于未然。

5.1.2事中控制

企业的运营是动态的,法律风险的存在也是动态的,对法律风险进行的防范与管理也应该是动态的。这就要在具体工作的过程中进行有效地动态控制。

5.1.3事后补救

事后补救要主动。主动开展司法救济和维权工作,控制和化解风险。在企业发生法律纠纷或企业合法权益受到侵害时,通过协商、调解、仲裁、诉讼等活动,依法维护企业的合法权益,可以最大限度地避免或挽回企业的经济损失。

5.2构筑法律工作网络

5.2.1增强企业决策层的法律意识

企业家的风险有很多,但法律风险不仅是最多的,而且往往也是最致命的。这种致命的法律风险不仅对企业产生致命的损害,而且还对企业家自己产生致命的伤害,可能上职业生命、政治生命甚至是自然生命。企业决策者对法律的重视程度决定着企业法律制度的建设和法律工作的开展。企业决策者法律意识的提高和对法律工作的重视是企业防范化解法律风险的基础保障。

5.2.2加快建立以企业总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度

一位企业家说:“企业好比是一辆汽车,工程师、经济师、会计师和法律顾问就是汽车的四个轮子.汽车要前进,四个轮子少一个都不行。”构筑立体化的企业法律工作网络,充实企业法律事务机构人员,提高法律工作人员的政治素质、业务素质,提高法律服务的质量。

作者：付春兴

企业税收法务会计论文 篇3：

房地产企业税收筹划的风险和防范措施

摘要：新时期下，随着我国经济的飞速发展，我国的房地产行业也得到迅猛的发展，但是，与此同时，经济的发展也使得我国房地产企业的市场竞争环境越来越严峻，为此，我国房地产企业也逐渐地开始重视税收筹划的风险防范工作，以此来提高房地产企业的经营成本。基于此，本文就房地产企业进行税收筹划工作的重要意义、房地产企业在税收筹划工作中的问题和房地产企业税收筹划的风险和防范措施方面做了简单分析，希望对提高我国房地产企业税收筹划工作的水平，提升企业的综合竞争力等方面有所启示和帮助。

关键词：房地产企业：税务筹划;意义;风险;措施

一、引言

房地产行业是我国国民经济的支柱型行业，其发展水平直接决定着我国国民经济的增长速度。因此，我国房地产企业应该加强对税收筹划工作的重视，明确税收筹划工作的重要意义，从而以现阶段我国房地产企业在税收筹划工作中存在的普遍问题为基点，研究相关的风险防范措施，降低企业的经营成本，促进企业的长久发展。

二、税收筹划的概念

税收筹划工作从概念上来讲指的是纳税人在不违反我国法律的前提下，按照相关的税法规定，对企业的经济活动，例如：投资活动、经营活动和管理活动等进行分析和决策，然后采取一定的措施充分发挥我国税收优惠政策的作用，制定完善的方案帮助企业降低税负，实现经济利益的最大化。

三、房地产企业税收筹划的重要意义

（一）有利于提高企业的经济利益

房地产企业进行税收筹划工作，最主要的意义就是有利于提高企业的经济利益。具体表现在以下几个方面。第一，房地产企业在进行税收筹划的过程中，可以增加对我国当前的税收法律的了解和掌握，从而可以在第一时间掌握税收政策的变动，并及时地进行税收筹划方案的调整，保证企业税收筹划工作的有效性。第二，房地产企业在制定税收筹划方案时，还需要结合企业实际的经济活动和我国相关税法的规定，因此，也可以说税收筹划工作具有很强的针对性，可以最大限度地帮助房地产企业规避风险，降低经营成本，提升经济利益。

（二）有利于实现企业资源的最优配置

加强纳税筹划工作，还有利于实现房地产企业资源的最优配置。第一，房地产企业的纳税筹划工作在实际运行的过程中，资金流动方向更加侧重于经济利益最大的房地产开发项目，因此，企业可以借助这一工作实现企业資源的最优配置。第二，税收筹划工作还可以优化社会资源配置，帮助房地产企业实现在保证成本最低的前提下促进企业的高速发展。

四、房地产企业税收筹划工作中的问题

（一）税务筹划人员的综合素质有待提高

现阶段，我国房地产企业在实际的税收管理工作中存在的最主要的问题就是税务筹划人员的综合素质还有待提高，这也是制约企业税收筹划工作的重要因素。首先，我国部分房地产企业的税务筹划的工作人员对于我国相关的税收法律的了解和认识还有待加强，从而在实际的筹划工作过中经常出现在法律边缘徘徊的现象，影响企业的政策经营。其次，我国部分房地产企业的税务筹划人员的专业性筹划技能还有所欠缺，在工作中难以发现并解决筹划风险，使得企业税收筹划工作的意义不大。最后，我国部分房地产企业的管理层对于相关的会计知识的了解不够，在一定意义上也对企业的税收筹划工作造成影响。

（二）税务筹划风险管控意识还有待加强

我国很多房地产企业虽然认识到了税收筹划工作的重要性，但是，在实际的工作过程中，税务筹划风险管控意识还有待加强。具体表现在以下几个方面。第一，部分房地产企业的税收筹划人员的风险管控意识不强，缺乏长远的工作规划，使得税收筹划工作缺乏系统性和科学性。第二，部分房地产企业对于企业自身的发展认知还存在偏差，在税收筹划工作中没有考虑企业的实际发展要求，使得筹划工作存在较多的风险，影响企业的持续经营。

五、房地产企业税收筹划的主要风险

（一）在选择税务筹划政策上的风险

房地产企业在进行税收筹划工作的过程中，存在的最主要风险之一就是在选择税务筹划政策上的风险。从概念上理解，政策风险指的是部分房地产企业在税收筹划工作中，盲目地寻找国家政策的漏洞，使得企业出现涉税风险。因此，房地产企业在进行税收筹划工作中，还需要在法律允许的范围内进行经济活动的调整，最终达到降低企业税负的目的。利用政策漏洞进行税收筹划本身就具有一定的风险。一旦筹划人员在政策的选择上出现问题，则很容易触犯我国的法律。另外，我国的相关税法政策也在不断地进行调整和改进，因此，政策具有一定的时效性特点。如果房地产企业对当前的税收政策认识不清，则很容易触犯国家法律，影响企业的正常经营发展。

（二）税务筹划的操作风险

房地产企业在进行税务筹划时，其本身也具有一定的操作风险。第一，企业在进行税务筹划工作时，通常情况下是以某一项法律法规为依据，但是，我国的各项法律之问都是有联系的，因此，企业在实际操作过程中，很容易出现操作风险。第二，不同的执法人员对于相关政策的理解也会有所不同，因此，房地产企业在进行税务筹划工作时，很容易会被执法人员认定成违法行为，进而带来操作风险。

（三）税收筹划工作的方案风险

房地产企业的税收筹划方案也存在一定的风险。企业税收筹划方案的制定是与相关工作人员的专业水平和工作能力直接相关，另外，工作人员的商业头脑也影响着税收筹划方案的科学性和有效性，因此，税收筹划方案的风险具有不可预测的特点。为此，房地产企业的税收筹划人员需要具备很强的专业能力和一定的商业头脑，对于国家政策的变化要有绝对的敏感度，从而不断完善税收筹划方案，尽量降低房地产企业税收筹划工作的方案风险。

（四）经营活动所带来的风险

房地产企业的经营活动也会给企业的税收筹划工作带来一定的风险。第一，房地产企业的税收筹划工作就是以企业的经营活动为基础，因此，企业经营活动的变化直接影响着税收筹划工作的水平，为此，房地产企业在进行经营活动时，需要严格遵照我国相关的税收政策。第二，受到房地产企业经营活动的地点、范围和周期等方面的影响，企业的经济行为也存在一定的不确定性。企业在按照经营活动进行税收筹划工作时，很容易对经营活动的理解出现问题，导致税收筹划工作失去实际的意义，无法实现降低企业纳税支出的目的，严重时还可能给企业带来一定的经济损失，影响房地产企业的长久经营。六、房地产企业税收筹划的风险防范措施

（一）完善税收筹划风险管理机构和制度

房地产企业要想降低税收筹划的风险，充分发挥税收筹划工作的作用，应该做得就是不断完善房地产企业的税收筹划风险管理机构和制度，从而为企业的税收筹划工作提供周密的机构和制度支持。为此，第一，房地产企业要建立并完善税收筹划风险管理机构，并在机构中安排专业水平较高的税收筹划人员，提高税收筹划工作的效率。第二，房地产企业在完善税收筹划风险管理制度的同时，还需要对企业的税收筹划工作进行定期的风险评估，最大限度地降低税收筹划工作的风险。第三，企业还需要加强责任划分，明确税收筹划工作的各个岗位的工作人员的工作职责，避免因为工作职责不清而引发筹划风险。

（二）加强对工作人员的培训

上文也提到了房地产企业在实际税收筹划工作中存在工作人员的综合素质还有待提高的问题，因此，房地产企业还应该加强对工作人员的培训，不断提高筹划人员的工作能力，保证企业税收筹划工作的质量。第一，房地产企业要加强对筹划人员的专业知识培训，帮助筹划人员掌握法务、税务和财务等方面的工作技能，从而在实际税收筹划工作中可以准确利用各种理论知识，保证税收筹划工作的效果。第二，房地产企业还需要加强对筹划人员的经营和管理方面的技能培训，不断提高筹划人员的管理水平，使其可以在不断调整的税收政策中制定出完善的税收筹划方案。

（三）在各个运营阶段中做好稅收筹划工作

第一，房地产企业在投资过程中，也要考虑企业为此需要承担的税负，从而完善税收筹划工作，合理选择税收筹划方案，不断降低企业的税收成本。第二，房地产企业在前期筹资阶段，也需要选择合适的税收筹划方式，降低成本，而在中期投资阶段，则需要考虑用税收筹划工作获取一定的经济效益。另外，企业需要特别注意的一点是以上税收筹划工作都需要在法律允许的范围内进行，要学会在财务核算上加大投入，采取低税负的核算模式，提高税收筹划工作的效益。

（四）加强对增值税发票的税收筹划风险管理

房地产企业还应该加强对增值税发票所涉及的税收筹划风险的管理，为此，企业财务人员需要做到以下几个方面。第一，重视增值税发票的取得、保管工作，建立并完善增值税发票管理制度。第二，加强风险防范意识，在增值税发票的获取、保管、开具和申报等各个环节中都注意风险防控，不断完善增值税发票的风险防控体系，并定期检查企业增值税发票的使用和管理情况。具体流程如下。首先，企业财务人员在取得增值税专用发票时，要对增值税发票的要素进行检查，并检查增值税发票中的内容是否是可抵扣的项目。其次，财务人员要检查增值税发票在填写上是否存在错误，是否符合开具增值税发票的要求。最后，财务人员在进行周密的检查，确定发票无误以后，要将其进行妥善的保管，避免增值税发票发生遗失的现象，并在发票系统确认以后进行相应的入账处理，降低增值税发票所带来的税收筹划风险。

七、结束语

总而言之，加强房地产企业的税收筹划工作，可以有效提高企业的经济效益、实现企业资源的最优配置。因此，房地产企业应该加强对税收筹划工作的重视，明确在税收筹划工作中几种常见的风险，从而研究相关的风险防范措施进行预防，提高企业税收筹划工作的效果和质量，为房地产企业的持续发展保驾护航。

参考文献：

[l]高仙君.房地产企业纳税筹划及税务风险管控[J].中国市场，2017（17）：241-242.

[2]杨大林.关于房地产企业税务筹划风险控制的几点思考[J].经贸实践，2017（24）：246.

[3]梁建涛.房地产开发企业税务筹划探究[J].全国流通经济，2017（22）：69-70.

作者简介：

邱灿辉，南京泷茂置业有限公司财务部，江苏南京。

作者：邱灿辉