企业财务税收论文

【摘要】“营改增”在避免重复征税、减轻企业税负的同时，也对企业财务税收管理工作以及财会人员的素质能力提出了更高的要求。立足“营改增”政策背景及变化内容，思考对企业财务税收管理工作带来的影响，探讨总结应对措施方法，对促进企业财务税收管理水平的提高具有较强的理论和实践意义。下面是小编为大家整理的《企业财务税收论文(精选3篇)》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

企业财务税收论文 篇1：

基于企业财务税收筹划风险分析以及管理措施研究

摘 要：随着经济不断发展，企业面临的市場竞争越来越激烈，给企业长远发展带来巨大压力。受到各种因素的影响，企业财务税收筹划面临着各种风险，给企业经济效益不断增长带来巨大威胁。为了增强企业的市场竞争力，必须对企业财务税收面临的筹划风险有全面的认识，掌握其产生的原因，才能采取有效管理措施，提高企业的抗风险能力，从而促进企业可持续发展。

关键词：企业财务税收；筹划风险；管理措施

一、 引言

在市场经济体制改革不断深入的背景下，我国税法日趋完善，税收筹划逐渐成为了企业经营、管理以及发展中重要的组成部分，其目的是减轻纳税人的税收负担，实现经济纳税，达到经济效益最大化。在企业实际生产经营中，财务税收筹划工作受到诸多因素的影响，导致税收筹划风险问题日益突出，严重阻碍了企业健康、良性发展。面对日益激烈的市场竞争力，企业为实现最大化经济效益和社会效益，在充分了解市场信息及自身发展情况的基础上，加强财务税收筹划工作，尽可能消除和规避筹划风险，并积极采取相关管理和控制措施，获取超过一般筹划所节俭的税额，减轻企业税收成本，实现经济纳税。

二、 税收筹划产生的原因

（一）主观原因分析

税务筹划是在企业投资、经营、理财、股利分配等活动发生前，在法律法规允许范围内，事先对纳税事项进行安排，有效地降低纳税成本和纳税风险的活动。税收筹划产生的根本原因是经济利益的驱动，即企业为追求最大化经济效益。为实现该发展要求，企业表现出各种不同的选择，如逃税、避税、偷税、漏税以及节税等。在我国税法日趋完善的背景下，偷税、漏税、避税等行为通常十分困难。因此企业在收入不变的情况下，寻求一种在法律允许范围内降低企业税收支出的办法，即税收筹划。

（二）客观原因分析

1、税收的优惠政策

在不同经济发展水平下，经济发展不平衡的企业或者组织，通常会利用税收内容的差异进行避税和节税。比如，企业利用“产业优惠为主，区域优惠为辅”的税法优惠政策，来达到少纳税和不纳税的目的，以此来降低企业税收压力。

2、税法细则与纳税事项吻合度的差异

为尽可能减少企业税收成本，几乎所有企业都选择避税，另一方面，国家为确保税收质量，会制订出更多详细、具体的税收政策与规则。但税法政策再详尽也难以规定或限定所有与纳税有关的经济事项，不可能将避税的通道完全堵死。

3、征税方法上存在漏洞

目前我国征税方法仍然存在一定缺陷，为企业税收筹划工作创造了良好的条件。比如在商品流转环节上课税，企业只需要减少商品流转环节，就能实现避税的目标。

三、 税收筹划风险

（一）政策风险

税收筹划政策风险包括政策选择风险和变化风险，若一个国家不同地区经济发展不平衡，必然会促使当地政府开展一系列激烈的税收竞争。企业作为地方纳税最多的单位，必须把握好税收筹划力度，否则会加大政策选择的风险。政策变化风险是政策时效的不确定性，主要是由于税收筹划方案实施过程中国家就国际市场发展方向制订或调整政策导致的。

（二）经营风险

对于企业发展来讲，税收筹划是在一定时间内以企业经济活动为载体的企业未来行为的预先安排，具有一定的针对性、前瞻性与计划性。筹划方案一旦付诸于实际就会限制企业的经营活动，产生“锁定效益”，对企业经营地点、范围及经营期限造成一定的限制，直接影响其余人经营活动本身的灵活性。在这样的背景下，企业预期经济活动的变化将直接影响税收筹划的效益，甚至会直接导致税收筹划失败。

（三）信誉风险

信誉风险是指纳税人制定和实施税收筹划过程中，因信用危机、名誉损失而带来的一些风险。比如纳税企业避税筹划行为被税务机关认定为偷税逃税，就会被定为问题的“重点户”，就加大对该企业稽查的力度，直接损害企业信誉，进而影响其生产经营活动，降低市场份额。

四、对税收筹划风险的防范管理措施

（一）树立正确的纳税意识

在市场经济改革不断深入的背景下，企业全体人员应认真学习税法精神，树立正确的纳税意识，建立风险控制观念。企业任何一个经济活动，都会涉及到多个税种，难免会产生一定的税收筹划风险。故在筹划中，首先应树立正确的纳税意识，根据市场发展趋势及企业自身实际情况，兼顾各个税种的纳税情况，综合考虑税收筹划的成本与风险，兼顾大局，更加主动地纳税和科学地筹划，以此实现少纳税等目标，促进企业健康发展。

（二）加强业务知识培训，提高税务管理人员素质

为确保企业财务税收筹划工作顺利进行，尽可能减少税收成本，必须加强相关人员的业务知识培训，尤其是财务工作人员，有效地提升税务管理人员的综合能力。在企业税收筹划中，税务管理人员应认真学习税法及相关税收政策，贯彻执行各项管理制度，充分发挥出管理人员的积极性和创造性。同时设置专业的税务管理部门，选聘业务强、素质高、政治目标坚定的财务人员，并根据不同人员的能力和岗位需求，科学合理地配置人才，掌握税务动态信息，进行合理的税务筹划与管理，通过人才优势互补，充分发挥出整体效能，从而实现企业税收筹划的最终目标。

（三）健全风险监控体系

在企业生产经营活动中，难免会遇到可大可小的风险，给企业发展带来一系列的挑战。为尽可能避免风险，企业除了在生产经营环节做好管理外，还应强化内部管理，根据企业实际发展情况，在原有的风险监控制度基础上，建立完善的风险监控体系，确保企业各项经济活动顺利进行。在税收筹划过程中，为有效地规避筹划实施中的风险，财务管理人员应采用定期报告的形式对风险进行监测，定期检验方案实施情况，帮助企业领导人作出正确地决策，提高税务筹划工作的合理性与合法性。因此健全风险监控体系，能有效地避免风险，降低企业税收负担，为企业税务筹划决策提供强有力的支持，实现企业最大化税收效益。

（四）加强信息交流与沟通

信息交流沟通是确保整个税收筹划风险管理工作的重要基础，信息交流与沟通实施的效果直接关系到企业财务税收筹划工作的科学性与有效性。面对税收筹划风险，即使设计了清晰的目标与措施，相关部门及其人员不理解，也难以有效地执行与实施，无法充分发挥出管理措施的作用和价值，实施效果可想而知。因此在税收筹划工作中，应加强信息的交流与沟通，密切监控实施效果，从而更好地防范筹划风险，使财务税收筹划更好地为企业服务。

五、结语

税收筹划作为企业经营和管理中重要的组成部分，也是企业降低税负、整合资源、实现最大化经济效益的重要手段，在企业发展中具有举足轻重的地位和作用。但在企业进行筹划工作时，由于诸多因素的影响，难免会给企业带来较大的筹划风险，直接影响企业的健康发展。因此在企业财务税收筹划中，相关部门应正确地认识到税收及税收筹划的重要性，面对风险和挑战，应积极采取相关措施，树立正确的纳税意识，加强业务知识培训，提高税务管理人员素质，健全风险监控体系，强化信息交流与沟通，全面提升企业税收筹划及管理水平，减少企业税收负担，实现企业最大化经济效益和社会效益。（作者单位：衡阳财经工业职业技术学院）

参考文献：

[1] 杨焕玲.企业税收筹划与财务管理的相关性分析[J].中国管理信息化，2009，12（6）：40-41.

[2] 渠津，兰华瑜，崔勤琴等.浅论税收筹划与企业财务管理[J].北方经济，2012，11（10）：99-100.

[3] 陈茹.对现代企业财务管理中税收筹划几个问题的探讨[J].企业家天地（下半月版），2009，11（3）：57-58.

[4] 陈秀芬.浅议企业税收筹划的风险及防范[J].财经界，2013，（8）：230，232.

[5] 彭睿荞.企业税收筹划风险及控制——基于企业财务管理探讨[J].新财经（理论版），2012，04（1）：150-150.

[6] 路鑫鑫.我国企业财务管理中税收筹划问题分析[J].投资与合作，2012，10（6）：162-164.

作者：李超

企业财务税收论文 篇2：

“营改增”对企业财务税收管理的影响及对策研究

【摘 要】“营改增”在避免重复征税、减轻企业税负的同时，也对企业财务税收管理工作以及财会人员的素质能力提出了更高的要求。立足“营改增”政策背景及变化内容，思考对企业财务税收管理工作带来的影响，探讨总结应对措施方法，对促进企业财务税收管理水平的提高具有较强的理论和实践意义。

【关键词】“营改增”；企业财务税收管理；影响；措施

““营改增””，即营业税改征增值税，指的是企业由原先征收营业税变更为征收增值税，根据企业在生产经营环节所获取的增值收入缴纳税金。““营改增””政策的实施主要是为了解决重复征税，减轻企业税负，促进分工，推进创新，扩大内需，提高企业竞争力，企业是““营改增””政策的最大受益者。然而，增值税与营业税是二种完全不同的税种，为使税负减轻真正得以实现，让企业在“营改增”政策中得到实惠，探究“营改增”对企业财务税收的影响及相应的应对策略，非常有必要。

一、实施“营改增”的原因及“营改增”政策的价值作用

“营改增”税制改革主要是通过对企业应税项目进行变更，在企业纳税方向及范围上实现营业税向增值税的转变，从而对企业纳税过程中的重复环节加以合并。“营改增”税制的实施，有效缓解了营业税和增值税并行时带来的税额配比不均及征税重叠复合等弊端，一方面有助于推进社会企业精细化分工，促进市场公平竞争；另一方面可以理顺产业抵扣链条，使之能够由全额道道征收转变为增值环环征收。

二、“营改增”对企业财务税收工作的影响

1.“营改增”对营业收入、利润等经济预算指标的影响

营业税是价内税，增值税是价外税，“营改增”后，企业收入价款剔除了增值税，一定程度上会带来企业营业收入的缩减，同时中小企业凭借其低于营业税税率的优势，可以增加企业的利润收入。另外，“营改增”将机器设备、不动产纳入抵扣范围，将减少企业固定资产或投资性房地产原值，同步减少企业固定资产或投资性房地产折旧额，进而优化企业成本。再者，增值税进项税额不符合抵扣条件或未取得合法有效的抵扣凭证，也会导致企业成本的增加。企业在编制年度预算、制定年度考核指标时，要充分考虑“营改增”对企业营业收入、利润等经营指标带来的影响，促进年度预算指标编制考核的科学合理。

2.“营改增”对企业税负的影响

在原先企业缴纳营业税税制背景下，企业依据取得的营业收入征税，导致企业在生产经营的各个环节中，进行营业税全额缴纳，从而加重企业税负。而“营改增”后，多数企业在税收负担上会得以减轻，这主要是由于企业在增值税抵扣链条上趋于完整，取得的进项税额可以抵扣。但企业所属的行业属性不同，“营改增”对企业税负的影响也存在较大的差异性。如对交通运输企业而言，其增值税税率一般为11%，在“营改增”实施前的税率为3%，名义税率提高8%。该行业成本主要包括运输办公等设备、燃料费、修理费、人工费、过路过桥费等，这些成本目前可抵扣进项税额较少，虽然购入的运输、办公等设备的进项税额可以抵扣，但由于企业不可能每年都有大批量的设备采购，故可能由于抵扣不足造成税负增加。

3.“营改增”对企业会计核算的影响

营业税核算和增值税核算，相应的会计处理方法以及科目设置存在较大差异，“营改增”后，企业会计核算需增加设置“应交税金—应交增值税”等一系列会计科目，资产、负债、收入、成本等的核算都有较大变化，对会计核算的要求更高更细，难度也相应提高。

4.“营改增”对企业财务税收风险的影响

“营改增”给企业财务人员带来重大的改变和挑战，财务人员将面临新旧税制衔接、政策变化，以及税收核算转化等难题。“营改增”不仅改变了企业的会计核算，同时带来了开票系统、报税系统、认证抵扣、税款缴纳等操作方面的一系列新问题，稍有不慎便会产生税收风险，主要体现在：税率适用不当；在适用多种税率情况下，进项税额分摊不当；发票使用取得不当；违规操作等带来的税收风险。

三、有效应对“营改增”对企业财务税收影响的措施方法探究

1.强化“营改增”政策的学习及宣传，提高企业财务税收人员的业务水平及配置

在“营改增”政策的推行实施下，企业要加强“营改增”政策的学习培训、宣传辅导，让管理人员及财务管理部门掌握“营改增”相关政策内容及变化，对“营改增”基于企业自身运营发展、财务税收管理带来的影响加以全面认知，在企业内部营造“营改增”政策全员落实的良好氛围及环境。同时，加大税收管理人员的配备，做深做细财务税收管理工作，成立企业“营改增”专门小组，围绕公司具体业务，探讨分析“营改增”给企业带来的影响，提出应对措施，以及业务开展过程中需要注意的环节，维护企业权益，提高企业盈利，从“营改增”政策中分得一杯羹。

2.充分准备，梳理业务，建立制度，确保平稳过渡衔接

“营改增”给企业带来前所未有的变化，挑战与机遇并存，企业只有加以高度重视，充分做好各项准备工作，才能确保新旧税制的平稳过渡，合理衔接，才能从“营改增”政策中受益。首先，在销售环节，企业要梳理销售业务，确定“营改增”范围及适用税率，特别是对从事不同业务，适用不同增值税税率的企业，以及存在新老项目，可选择简易征收的企业，必须分清业务，并进行分类统计。同时，需梳理销售合同，对“营改增”时点前后、跨时点执行的合同，企业需要与客户就发票的开具问题进行协商。除此之外，企业要重新审核合同模板和合同签订的风险把控，充分了解客户在增值税方面的身份及需求。其次，在采购环节，企业也要梳理采购业务，了解供应商开票、税率等情况，确定可抵扣范围。再次，企业要对现有管理制度进行梳理，制定发票管理、取得、认证、红冲、记账等岗位职责及制度，制定相应的IT制度及安全制度，确保“营改增”工作平稳过渡，顺利开展。

3.科学筹划企业纳税事务，切实降低企业税负

增值税与营业税存在较大的差异，企业要加强税务文件以及“营改增”税收法规政策的学习，不定期举办税务工作专题会议，集思广益，结合企业自身业务，拓宽税务筹划思维，分析研究，合理选择供应商，及时取得可以抵扣的专用发票，扩大进项税额的抵扣范围，提高与供应商、客户的谈判沟通技巧，在谈判中争取主动。其次，企业要密切关注相关优惠政策，多方面降低企业税负，例如尽量在企业出现大量增值税销项税额时进行固定资产采购，可实现固定资产进项税额的充分抵扣；又如，通过对可能取得的进项税额进行测算与预判，对企业经营的项目进行分析，选择是否采用简易方法，以降低企业实际税负；等等。另外，企业在加强税收管理人员配置的同时，可聘请税务专家，就“营改增”事项，针对性地为企业税收进行筹划，充分利用相关政策，降低企业税负。

4.增强发票管理力度，强化企业税务风险防控能力

在“营改增”政策背景下，企业面临着纳税性质的转变，由此会加大企业纳税事务的风险隐患，企业要提高风险防控能力。首先，要加强政策法规学习，细化营业收入等会计核算，做深做细增值税会计处理，提高财务核算水平，算清增值税这本账。其次，要加强增值税发票的使用和管理，使增值税发票开具完全符合“营改增”的相关要求，加强增值税发票的认证比对，建立增值税进项税额抵扣台账，确保取得的增值税发票都能既合理又充分地抵扣。完善增值税发票的管理制度及流程，避免增值税发票虚开等违规现象的发生。再次，企业要本着预防及消除企业税务风险的目的，强化企业的内部监督及内部审计工作。

四、结语

针对“营改增”对企业财务税收工作的影响，企业财务管理要本着税负降低、成本优化、效益利润提升、风险防范的目的，通过“营改增”政策的学习宣传、税收事务的科学筹划、尽早准备及充分分析研究、梳理业务、建立制度、规范发票管理及税务风险防控等措施，提高企业财务税收管理工作水平及效率，确保“营改增”政策平稳过渡，有效衔接，使企业真正从税制改革中获得实惠，提高企业盈利水平，提高企业竞争能力。

作者：潘建国

企业财务税收论文 篇3：

浅析新形势下企业财务税收管理的策略

摘 要：近年来，我国社会和经济的迅速发展使得企业在管理的过程中不仅要重视内部财务管理，还需要重视税收筹划工作，这对于企业财务工作的正常运行十分重要。基于此，本文将企业财务管理中的税收筹划作为研究对象，通过对企业财务管理中税收筹划应用的阐述，进而对其有效开展提出了一些措施，以期能够为企业财务管理税收筹划提供一些参考。

关键词：新形势;企业财务;税收管理

一、现阶段企业财务税收管理中存在的问题

1、企业财务控制力度薄弱

资金周转困难一直是大部分企业财务税收管理工作所经常遇到的问题，甚至会因此导致企业资金链断开，致使企业最终面临破产的窘境。其中，之所以会导致企业资金周转困难，主要是因为企业管理者对财务税收管理工作缺乏重视，财务控制力度薄弱，导致企业财务工作变得异常混乱，造成企业资金无法得到有效的监管，最终导致企业资金周转困难问题的发生，对企业的整体发展形成严重的制约。

2、政策变化风险

该风险指的是，因为政策时效不确定所引发的风险。自始至终市场经济都处于发展变化中，因此国家必须针对产业政策以及经济结构在第一时间做出调整，那么税收筹划政策同样需要有所变化，及时修改与丰富现行税收法律法规，在合适的条件下中止或废弃旧政策，积极推行新政策。由此可见，时效性是税收政策的一大特征，进而带给企业税收筹划特别是中长期税收筹划巨大风险。

3、企业管理中存在税收财务风险

在企业发展过程中，除了存在机遇外，同时也存在一定的风险。因此，为了帮助企业获得更快的发展速度，则需要企业自身做好风险规划工作，以免意外情况的发生。但是对于部分企业来说，由于其管理者未对财务风险有着清楚的认识，导致企业未对风险规避预案予以及时、有效的制定，一旦财务风险在企业中出现，则势必会造成企业运行和管理处于风险之中，甚至会就此引发企业破产，这对于企业今后的发展是极为不利的。

二、加强企业财务税收管理的措施

1、建立现代化代理组织市场化

企业在实行税收筹划的时候，管理者需要具备高素质的管理认知，保证企业能够在市场竞争中占据优势地位，同时管理者还需要具有长远的目光和法律染指，这样才能够使企业在社会竞争中能够确保税收筹划的合法性。对此，企业要引进专业的财务管理人才，同时加强专业的财务软硬培训力度，在加强财务管理人员财务素质以及法律素质的同时也要提高其道德素质，防止偷税漏税现象的出现。此外，企业也要帮助政府对企业的资本运营进行控制，培养企业的社会法律道德意识，提高国家的经济管控水平。最后，我国要健全相关法律规范，以保证税收筹划工作安全开展，使其能够对企业的税收筹划工作实现严格的监管，保证经济能够良性竞争。

2、存货计价方法的纳税筹划

存货计价的方法可以让纳税人在各种存货中随意领入或者带出，实际的计价成本方式有多种选择，一旦选择以后就无法更改。会计准则中也有很多种计价方法，实际的计价方式在计算存货成本时表现出来的销售成本、利润水平、税负水平等都有一定的差異。物价在上涨的时候是将存货先出后进，物价下降的趋势下，则是将存货先进先出，从而使销售成本达到最高，实现降低所得税的目的。而当物价变化幅度不大的时候采用的是加权平均的方式。这样可以避免利润高估，缴纳过高的所得税，使企业应缴纳税的额度比较均衡。

3、确保税收筹划灵活性

对于企业而言，其生产与经营环境自始至终都处于动态变化中，并且税收筹划也会有一定变化，所以企业在税收筹划过程中，需要以自身经营与生产的实际情况为依据，完成具有较强灵活性的税收筹划方案的制定。随着营改增的进行，同样应该确保税收和时代发展步伐一致，也就是灵活应变。若是经营业务有所需求，应实施营改增方案。由此直接作用于营业税，有效防止其重复征收，从而为市场分工与工作相协调提供重要保障，使第二第三产业增值税的抵扣链条得以修正和完善，并促进其发展进步。营改增方案的应用和落实发挥着重要作用，可以健全增值税出口退税制度，从而改善其发展环境。根据营改增实际情况来看，在此过程中减轻了企业的税收负担，创设企业可持续发展的优质环境。在我国税收法律法规、政策与预期经济活动有所变化时，于企业来说，应该在第一时间重新估计和修整税收筹划方案与对策，尽量避免税收筹划风险产生。

4、积极转变企业财务管理人员的思想观念

通常来说，企业财务税收管理工作的水平与相关人员的工作能力以及思维观念有着密切联系。因此，为了做好企业财务税收管理工作，并使其符合新形势下的要求，则要求财务人员积极的转变管理观念，并要学会运用创新意识理念来开展财务税收管理工作。另外，企业管理者还要加强对财务税收管理人员工作能力的培养，督促相关财务税收管理人员深入的学习与了解国家所颁布的税收优惠政策，促进企业财务税收管理更有针对性的进行调整与改变，使企业所承担的税收最大限度地降低，对企业整体经济效益的提升有着积极的作用。

5、全面学习与认知税收政策

税收筹划有其重要前提条件，即与国家的相关税收政策完全相符，因此对于纳税人而言，必须及时、全面进行政策学习和认知，明确其内涵，确保税收筹划符合法律法规，避免政策性风险产生。由于经济结构发生变化，会适当调整税收政策及法律法规，所在税收筹划过程中，相关筹划人员应该深入探究和分析经济结构特征，断定政策变化方向。税收筹划人员应该全面、正确认知税收条款，精确判断所实施税收筹划方案合法与否。

结束语

综上所述，随着我国经济发展速度的加快，为越来越多企业的发展提供了良好的机遇。同时，在企业发展过程中，不仅充满了机遇，同时也面临着残酷的市场竞争，企业为了可以在市场中获得有利位置，使企业的核心竞争力得到提高，则必须要对企业财务税收管理工作加以关注，并采用合理、科学的措施来提高新形势下企业财务税收管理工作的水平，促进企业的可持续发展。

参考文献：

[1] 陈嵩.分析税务筹划在中小企业财务管理中的应用[J].财会学习，2019（17）：178+180.

[2] 程新芳.浅谈会计税收政策与企业所得税的计算[J].现代营销（经营版），2019（07）：165.

作者：柳峰