企业税收论文提纲

2022-11-15

论文题目：我国小微企业税收优惠的法律规范研究

摘要：小微企业是我国国民经济的重要组成部分,是市场经济中数量最大、最具活力的企业群体,在解决就业、推动创新、推动经济发展等方面都有着重要的作用。随着国家对小微企业的重视程度不断提高以及减税降费改革的不断深化,为数众多旨在降低小微企业税收负担、促进小微企业良性发展的税收优惠政策应运而生。小微企业税收优惠渗透到了各个领域,在无形中影响着经济社会的发展,其丰富性和多样性也为完善社会经济起到重要的作用。然而庞大的优惠文件数量却没有撑起一个完善的税收优惠法律体系,不论是税收优惠的内容还是形式都明显存在合理性缺失的问题。一个良性的税收优惠政策规范应当是包含税收优惠政策的制定、执行、绩效考核和退出这一整套的制度安排。然而我国小微企业税收优惠在各个环节都存在着诸多不尽人意之处,如:税收优惠政策繁杂多变、覆盖面不足、导向性不明、监管过于宽松、越权减免等问题。改革完善小微企业税收优惠,在依法治税的大背景下对其进行规范化、标准化整顿已是大势所趋。政策本身存在的问题极大地影响着政策实施的效果,为了使国家的税收政策能最大程度地起到对小微企业的帮扶作用,是文章写作的初衷。在对问题进行成因分析的基础上,本文针对小微企业税收优惠,在内容上详尽阐述了税收优惠政策应当具备的价值追求,并借用税法基本原则为分析工具针对小微企业税收优惠存在的具体问题具体分析解决;形式上搭建出较为体系化的税收优惠政策法律框架,以供学界研究讨论。此外,提出在我国引入税式支出法律制度以便从总量控制、结构调整、效益分析等方面更好地对小微企业税收优惠政策进行管理、控制。以上是对我国小微企业税收优惠政策进行法律规范的研究思路,以期为小微企业创造良好的税收环境,以税收优惠方式助力小微企业长期、健康发展。本文除了引言和结语部分外分成了五个章节。第一章,小微企业税收优惠概述。这部分对我国各种相关法律规定中小微企业的界定进行了说明,并分析说明了小微企业对于我国经济发展和解决就业问题的重要性。同时,根据小微企业现实发展所面临的困境进行了税收优惠扶植的必要性分析。第二章,从小微企业税收优惠政策的形式渊源和优惠方式两个角度分别对我国现行税收优惠政策进行了梳理归纳。第三章部分概括归纳出了我国小微企业税收优惠政策存在的各种问题与不足。第四章则是紧紧结合税收优惠各方面存在的问题进行了更深一步的原因分析,本文认为主要存在着法律思想、立法模式、宏观管控三个方面的原因。第五章是本文写作的重点,针对小微企业税收优惠政策问题的原因针对性地提出解决方案,从参照税法基本原则个别性优化调整、构建小微企业税收优惠法律谱系、建立我国的税式支出法律制度三个方面进行完善,以依法对小微企业税收优惠进行规范调整,推进我国小微企业税收优惠法治化、体系化建设。

关键词：小微企业;税收优惠;税收法定;规范

学科专业：法律（非法学）（专业学位）

内容摘要

abstract

引言

一、我国小微企业税收优惠概述

(一)小微企业概述

(二)小微企业享受税收优惠的理论基础

二、我国小微企业税收优惠的现状归纳

(一)小微企业税收优惠的形式渊源

(二)小微企业税收优惠的优惠方式

三、我国小微企业税收优惠存在的问题