福利企业税收管理策略论文

摘要：随着我国经济的不断发展，社会信息化水平的不断提高，大数据的时代已经悄悄来临。以下是小编精心整理的《福利企业税收管理策略论文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

福利企业税收管理策略论文 篇1：

企业战略形式下的业财融合与税务筹划

[摘 要]随着经济社会的不断发展，现代企业为了更好地应对激烈的市场竞争也在优化和改进业财融合与税收筹划。在新阶段的企业财务管理工作中业财融合与税务筹划是其中的重点，在各行业中得到了深入研究以及广泛应用，并且取得了非常明显的效果。经过实践表明，科学有效地进行业财融合与税务筹划可以对企业发展起到推动作用，文章将对企业战略形式下业财融合与税务筹划的基本概述以及优化策略进行讨论。

[关键词]企业战略;业财融合;税务筹划

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.21.079

近年来，我国经济发展速度不断加快，经济市场的发展带动了各行业管理模式与管理手段的进步，尤其是企业的财务管理工作日趋成熟，并且得到了越来越多的认可，能够保证企业长远发展。现阶段，科学合理运营企业的工作重点是实现科学化的财务管理工作。[1]但是，作为价值管理的载体，只有在进行企业业务往来与财务管理时才能真正地体现出其价值，而且税务筹划以及业财融合是财务管理的关键，能够对企业发展起到积极作用，所以企业应该积极有效地进行业财融合与税务筹划，有效地节约企业发展成本，规避企业发展风险，推动企业发展。

1 业财融合与税务筹划的基本概述

1.1 业财融合

业财融合就是财务与业务的融合，是指有效的融合企业财务与企业业务，以企业的实际业务情况为前提，评估报告的可行性，以高精度的财务管理评估来为企业平稳发展提供保障，使企业的综合竞争力得到增强，能够帮助企业更好地应对激烈的市场竞争。[2]业财融合能够兼具财务与业务的长处，同时使财务更好的保障业务发展。企业进行业财融合，能够使财务管理的预测作用得到进一步强化，在企业的发展过程中更好地发挥财务管理的作用，能够更好地推动企业发展。

1.2 税务筹划

以税务的角度来讲，能够在很大程度上影响经济发展，在开展经济活动时，只有保证资源的需求以及供给处于制衡状态，才能更好地创造企业利益。[3]作为纳税行为的税务筹划，企业的运营应该使政府经济规划标准得到满足，企业在进行纳税时，想要取得理想的税后收益，大多会提前规划自身的运营管理与运营活动等内容。有效地进行税务筹划可以取得最优化的企业目标，增强企业在经济市场中的竞争能力，具有合法以及合理的特性。税务筹划并不是利用违法手段减少企业的税务支出。在税务筹划下，不但能够使企业的税务支出得到减少，同时还能使国家的政策要求得到满足，既能够为企业的安全运营提供保障，还能为企业稳定发展起到推动作用。

2 企业战略形式下业财融合的优化策略

业财融合主要包括三个方面的内容：配置资源、财务分析以及风险管理。[4]有效地进行业财融合能够帮助管理者更加精细的进行企业管理，可以对企业发展状况进行更加全面、细致的了解，对实现企业的精细化管理有利。另外，能够使企业的经济效益得到提升。营利是大部分企业的经营目标，进行业财融合能够科学的整合与分析企业的信息，使企业的财务部门以及业务部门及时收到企业订单信息反馈，能够稳步提升企业的经济效益，使工作效率得到提高。下面将对优化企业业财融合的策略进行叙述。

2.1 对业财融合体系进行科学构建

现阶段，因为关键绩效指标是企业日常管理工作的依据，通过各部门之间的投入资源不断完善关键绩效指标，导致渐渐地忽视企业的整体经营目标。[5]在进行企业运营时，企业财务部门应该保证努力的方向与企业的整体目标一致，并且分化定位权力与职责。如果财务部门与业务部门在发展思路与工作态度等方面存在分歧，最有效的解决方法就是对企业现有的激励考核机制进行优化，通过两个部门的双重融合，能够使企业的社会影响得到提高，能够增强企业在市场中的竞争力。另外，企业在对发展风险进行管控时，其财务部门应该严格遵守职业准则，尤其是在进行业务管理时，也就是说财务部门需要完成业财沟通融合体系的构建，与企业的运营模式相结合，通过对自身在各部门、各工作环节的嵌入优势进行利用，积极地进行沟通，对自身与业务部门的融合进行促进。只有两个部门步调一致、精诚合作，才能使业财融合的作用得到提升，才能更好地支持企业发展。

2.2 加强人才队伍建设

在企业战略形势下，企业的发展需要借助各类人才的有力支持，同样进行业财融合也需要相关的专业性团队。企业在刚开始进行业财融合时会存在较为庞大和繁杂的工作量，需要具有相关专业素质的人才队伍进行有效处理。所以企业应该与自身业财融合的实际状况相结合，组建专业型团队。企业可以从主要业务部门以及财务部门抽调专业人才，也可以通过招聘的形式对人才队伍建设进行加强。强化人才队伍建设，可以加快业财融合的速度，提升业财融合的效果，可以使業财融合更快、更好地在企业发展中发挥作用。[6]

2.3 科学的应用现代化信息工具

在大数据时代，互联网行业快速发展，也对企业的财务管理工作产生了很大影响。对信息化工具进行有效的应用，能够对企业财务管理与业务活动的融合起到促进作用。如对ERP系统进行利用，ERP根据客户和市场需求，能够对企业掌握的资源进行充分利用，合理的管理企业内部的各个部门，根据市场导向对各类经营活动进行开展，能够使企业综合竞争力得到明显提高，促进企业发展。

3 企业战略形式下税务筹划的优化策略

3.1 对税务筹划基础工作进行加强

在运营发展企业的过程中，各项工作之间存在一定的联系，在这种状况下，企业的财务管理人员应该与企业的实际情况相结合，对各部门的交流进行加强，能够方便企业税务筹划与财务管理战略部署。[7]并且，财务管理人员应该对管理企业基础财务工作的力度进行加强，使企业的财务情况能够在报表中得到充分体现，能够为企业管理层的决策提供有效的数据支持，为企业稳步发展提供保障。另外，企业应该对税务筹划的工作足够重视，保证税务筹划的合理性和规范性，使企业的税务支出得到有效降低，从而获得最优化的企业效益。

3.2 对税务筹划体系进行完善

企业在开展税务筹划管理工作时，应该对税收管理体系进行不断完善，同时促进相关体系的有效落实，使每项工作得到顺利开展，为顺利开展税务筹划工作提供保障。在企业财务管理中税务筹划是其主要内容，企业只有完善相关体系的构建，才能保证相关人员更好地履行自身职责，并且对内部管理进行加强，为企业运营和发展提供保障。

3.3 对新税法相关规定进行正确理解

对新税法的相关规定进行正确理解，应该将明确纳税人的权力与义务作为出发点，通过与企业的纳税责任相结合，对纳税人的义务进行履行，同时合理的选择税率。另外，应该结合纳税企业的性质，在对其具体业务进行充分分析的基础上，合理地进行纳税。

3.4 加强融资中的税务筹划管理

现阶段，对于企业来说，对融资中的税务筹划管理进行加强能够在企业税务筹划的工作中发挥重要的作用，在进行实际实施时，应该将融资结构作为入手点，重点关注不同的融资渠道对企业税负的影响，从而选取最适合企业的融资渠道以及融资范围。另外，应该尽量多的享受国家优惠政策，从而使企业的税务压力得到有效减轻，使企业在进行税务筹划的同时，能够有效地享受税务福利，使企业合理纳税的目标得以实现。

在发展运营企业的过程中，既需要对企业财务管理战略目标进行设定，还需要改进现有的企业税务筹划与筹资方式，能够有效地保证企业稳定发展与运营。在这个过程中，企业应该与市场经济实际发展情况相结合，对创新税务筹划的工作进行有效落实，并借助以往经验，有效地减轻企业的税务负担，从而保证企业有效运营。

4 结论

综上所述，随着社会经济的不断发展，我国各行业的发展前景越来越好。在企业的发展运营过程中，企业应该与自身的实际情况相结合，合理地进行业财融合与税务筹划，使企业财务管理取得更好的效果，推动企业发展。在当前的经济环境下，企业应该与自身发展战略相结合，适当的改进企业的财务管理策略，在减少企业税务支出的同时，使财务风险得到有效降低，使企业的综合竞争力得到增强，促进企业稳步发展。

参考文献：

[1]张雪凤. 战略指导下企业税务筹划研究——基于企业生命周期视角[J]. 财会通讯， 2014（11）：107-110.

[2]宋芬. 基于财务共享平台的业财融合模式构建[J]. 财会通讯， 2019， 802（2）：77-80.

[3]张玉缺. 云计算下的企业业财融合运作模式研究——以国家电网为例[J]. 会计之友， 2018， 600（24）：60-62.

[4]孫晓燕. 社会转型时期下提高企业业财融合水平的具体策略[J]. 纳税， 2018， 12（30）：109，111.

[5]晏华. 经济新常态下提高企业业财融合水平的对策[J]. 当代会计， 2018，51（3）：25-26.

[6]雷佳， 雷虎， 龚驰. 业财融合下农业上市企业财务战略管理研究[J]. 北方经贸， 2019（5）.

[7]詹云霞. 对当前形势下企业业财融合的一些思考[J].现代商业， 2018，490（9）：132-133.

[作者简介]任立媛（1978—），女，山东济宁人，本科，中级会计师。

作者：任立媛

福利企业税收管理策略论文 篇2：

大数据时代背景下企业财务数字化转型税务风险防控

摘 要：随着我国经济的不断发展，社会信息化水平的不断提高，大数据的时代已经悄悄来临。“大数据”之所以“大”在于其容量之大，在海量的信息当中，政府将大数据运用到交通、电力、民生、公共服务工程等上面;企业通过大数据分析市场环境变化，挖掘消费者的习惯，生产率增长拐点分析等，大数据已经与我们的生活息息相关，甚至将会影响我们的未来，而作为这个社会的一小小分子的财务，面对大数据的时代，也迫切地需要进行数字化的转型。企业要发展，财务要转型，潜在或存在的风险需要做好防控，本文就大数据时代背景下企业财务数字化转型税务风险防控的重要性、财务数字化转型税务风险防控存在的问题进行论述分析，并针对大数据时代背景下财务数字化转型税务风险防控优化策略提出建议仅供参考。

关键词：大数据时代;数字化转型;税务风险;风险防控

一、引言

所谓大数据，顾名思义就是人类通过对大容量数据交换、整合、分析，在海量、无序的数据中洞察规律、发现价值，通过挖掘发现带来新的理论知识研究，形成新的科学论证依据，从而推动社会时代新的发展进步。

财务的数字化转型就是在企业一定量价值目标指导下，企业将财务工作通过大数据、移动互联网、云储存、物联网等信息集成工具，将日常经营活动中的业务进行有效的归集，通过打通前端新型商业模式、销售、物流将后端财务、技术、采购、内部资源配置等进行匹配，共同搭建一个集业务流、资金流与信息流一体的共享数据平台，通过数据分析优化企业管理流程，帮助企业做好科学管理和决策支持，促进企业战略转型实现企业价值再造和持续化经营的目的。

税务风险防控是从风险防控角度将企业日常经营过程中存在或者潜在的有悖于国家税收法律法规规定的纳税义务，或未按照税收法律法规规定要求办理相应手续、安排相应业务流程导致本该享受的税收优惠等税收利益无法享受。企业面临的税收风险很可能导致企业接受税务行政处罚，税收纳税信用降级，进一步影响企业的经营情况，甚至影响企业未来发展。

大数据时代背景下企业财务数字化转型税务风险防控是企业站在大数据时代背景下，为适应生存发展需要，企业财务通过数字化转型对企业潜在、存在的税务风险进行提前排控，以降低税收风险，达到企业良性运营发展。

二、大数据时代背景下企业财务数字化转型税务风险防控的必然性

1.大数据时代只有重视企业财务才能真正防控企业税务风险

传统的财务工作琐碎且附加值低，基于纸面的信息传递方式以及效率低下的人工操作导致财务仅作为简单的记录仪，无法实施全面的数据采集工作，无法实现对风险的有效控制，也不能及时向管理者提供决策支持，管理者的决策更多依赖经验判断，如果管理者税务风险意识不强，有可能触雷不自知。有些企业基于传统的意识，认为财务的工作只是“账房先生”，做做核算、统计职能，将更多的精力集中在技术、生产、销售上，不重视信息化建设和税收风险防控，导致财务部门封闭落后，无法发挥核心作用甚至触及税收风险影响纳税信用等级。

企业生存的首要任务是实现价值赚取更多的利润。如今，很多企业利用数据技术在业务端应用线上线下融合的新思想开拓市场，大数据时代的红利推动着企业千方百计的变革，企业要想发展必须先让财务进行转型，解放财务作为核算型功能的固有思维，通过数据分析参与经营决策，为企业发展献计献策。财务的作用不论是会计电算化、ERP普及还是现代区块链技术，都是推动企业全面转型的助推器，是企业优化升级的重要抓手，一方面财务上接高管，下接每位员工，左接采购、运营，右接营销、服务，前接工商、税务、银行等政府部门，后接财务核算报表、财务分析、决策等，财务系统本身具备串接各个部门、管理流程，会计作为企业的“数字化神经系统”为利益相关者提供信息，财务的职能角色在公司发展过程中起着绝对推动性的作用。同样，在大数据时代，财务的数字化转型在税收风险防控上也起着至关重要的作用，可以说财务是企业风险防控的排雷兵，业务合同签订要点是否规范，经营过程中流程是否可行，兼并重组中税惠政策等，专业的财务参与到企业经营决策能防控企业潜在或存在的风险。

2.大数据时代企业财务数据化转型税务风险防控是适应经济发展的需要

大数据时代，企业为满足发展需要适应市场激烈价格竞争赢取更多企业利润，通过转变以往落后的经营理念和生产工作方式，优化重塑企业自身的各项业务流程，以使得在自身产品和服务质量在不断提升的同时相应成本也得到了控制，大数据为企业的运营提供了数据支撑，为企业经营决策及企业的经营战略提供了支持。在优化产业结构，加强成本控制方面，財务数据化转型不仅适应了企业发展的需要，也适应了经济发展的步伐，通过财务的数据化转型培养了企业更多信息方面、财务方面、企业管理方面的人才，而且数据化转型有利于企业能更快更便捷地提取企业经营数据信息，通过信息化建设规范企业的业务操作流程，通过数字化转型去完善公司的管理体系，防范税务、法律方面的风险。

大数据是信息技术创新发展带来的产物，只有对数据进行分析、挖掘才能获取对决策有用的信息。财务数字化转型为大数据的分析提供了支撑，未来财务将会朝着共享化的大数据处理和分析方向发展，通过整合经营和财务方面的数据，让财务工作更加智能化，实现业财融合的数字化管理目标，提高企业进行商业预测的判断能力，管理层所做出的决策更具支撑性，实现更多企业的价值创造。比如新冠疫情形势下安踏集团通过“供应链+批发+零售”的业务模式实现营销模式的变革，自动化、智能化、数字化、精准化的营销手段降低了企业的销售成本和费用，提升了企业的利润率，但在开拓市场提升业绩的当口，业务操作的不规范稍不留神可能会潜在税收风险，企业的各个经营环节都涉及税收，供应链业务合同定价策略选择涉及税收问题，优化股权结构税筹是否触及国家税收流失等，由于企业管理制度不规范或者财务、管理层对会计、税法掌握不熟悉、不能全面理解透彻都会导致企业遭遇税务风险，从而承担不必要的税收支出影响纳税信用，所以说大数据时代企业财务数据化转型税务风险防控是适应经济发展的需要。

3.相关部门及企业内部组织机构之间协同效应需要

随着信息化时代的进步，更多核算型的会计功能都将会被智能机器人代替，企业为满足发展需要，必然对于产品和服务质量以及成本控制方面进行加强，这就使得企业不得不对自身的业务流程进行不断的优化重塑，尤其是财务数字化转型和税收风险防控方面，企业财务数字化转型和税务风险防范也是从企业经营不同环节抓起的，通过专业、长远的架构建设和税收筹划重新梳理业务流程，通过强化企业的税收风控管理意识，加强企业内部管理能力，最大程度地加强税企之间、企业各业务部门之间、管理人员与基层人员之间、企业与分支机构之间的沟通和联系，促进企业更加有效的转型。

三、大数据时代背景下，企业财务数字化转型税务风险防控存在的问题

1.企业管理层的管理意识和财务专业业务能力不足导致存在税务风险

很多企业管理者甚至对企业本身的税务风险防控意识还不是很强，认为财务的功能就是做做核算，日常报税处理一下关系那么简单，财务工作是开展税务工作的前提，财务的业务能力、税务专业知识和技能以及敏锐的判断能力能帮助企业在税务风险防控方面起着指导性的作用，企业管理者和各业务部门应高度重视并能理解和配合。大数据时代企业的风吹草动往往因为企业管理者或者业务部门不够重视税收风险而被大数据抓的无处遁形，比如频繁的股权转让、开票量的突增、销售业绩波动太大、能耗过高或者过低、税负率高于或者低于行业指标等都会被大数据逮到，这些数据的异常都是存在风险点的，需要我们引起高度重视。尤其是金税三期之后，税务部门加大大数据的分析功能，使得企业管理层更加重视企业财务，财务人员应经常性地进行自查自纠加大对自家企业各业务环节涉及税收风险的排控能力，降低税务风险完善企业内部管控水平。

2.内控管理不完善导致存在税务风险

财务数字化的实现需要财务信息系统的支持，而财务信息系统的运行和维护是一个复杂的过程，这需要来自各方面的专业人才比如信息专业的技术人员、掌握法律、税务专业技能的财务或相关管理人员，而很多企业对此类人才的重视程度不够，导致企业无法留住人才，有的企业任人唯親，将信息技术和财务交由非专业人员负责，企业内控管理朝令夕改，引起公司业务系统流程错乱，当权者不作为导致员工凝聚力涣散，进而引发更多的法律、税务上的风险。

企业经营过程中签订的各类合同，诸如销售合同、采购合同、股权转让合同等各种合同签订条款都可能设计到资金支付方式、付款金额、支付时间等，这些条款决定了企业税收的实质，而对于很多企业来说，制定签订合同往往直接接手的都是业务部门，财务人员并未参与合同制定审核过程，这就给企业带来潜在的税务风险，合同条款里收发货约定影响企业的纳税义务时间，不同的合同条款企业确认收入、成本、费用的时间不同对各方的税收利益也将产生不同，合同条款表述不同，应税项目、税种缴纳也会不同，且合同表达不清晰甚至会产生法律纠纷，企业在内控管理当中应规范合同制定，在合同制定时，多多让相关财务、法律方面的专业人士参与合同制定审核，以更好地排除企业税收风险。

3.政策变化带来的税收风险

随着经济形式的不断变化，税收政策也在不断地更新，企业的财务人员不仅要熟悉当地的政策，更要将眼光投入到宏观经济层面的趋势波动方面去研究，如国家政策法规的调整，国际经济环境变化对企业发展影响等，如果企业对这些政策不敏感，不能及时地了解税收政策，分析政策变化对企业产生的影响，那么在实际公司运营当中，企业就无法享受政策带来的红利，无法权衡政策带来的影响、产生的利弊，无法适时作出调整企业的经营策略，从而错失机遇。财务人员面对比较有挑战的业务要辨别风险，如不具备上述的政策敏感性，那么就可能会在实际业务操作处理当中，就可能会潜在涉及税务、法律风险了。如增值税税率变动，企业如果没有前瞻性做好业务规划调整;合同签订时间、约定条款表达不明，就会产生税收、法律风险;对于免税收入、不征税收入概念理解不正确、实务操作错误申报的，也会造成企业补税风险等，企业的财务人员应及时知悉政策变化，积极与税务、稽核部门等政府机构进行业务联系和沟通，分析政策变化影响，享受企业应享受的税收利益，因政策变化企业也应及时做出经营策略、业务结构的变动。

4.人才队伍建设对企业数字化转型税收风险防控产生的影响

企业目前财务数字化转型面临许多的制约因素：一是核心技术缺失，二是财务数字化专业技术人才还缺乏，三是企业业财融合程度不高。这里的核心技术指的企业数字化应用工具的开发技术能力。财务数字化专业技术人才可以是信息技术人才，或者是企业的财务人才、管理人才等，他们都具备了企业数字化转型的专业技能，着力于企业的信息化建设，财务管理、企业管理的人才，他们对数字化具有敏感性，能迅速找到问题切入点进行工作改进和建议，也能根据企业需要，准确抓取数据要点，提供决策依据，在财务方面，他们又能结合企业运营发展问题进行合理的税收筹划，做好税收风险防控。企业发展最终目标是实现企业经济自身利润的最大化，业财融合有助于企业合理配置公司资源，降低成本，减少了信息部对称造成的各部门资源浪费，能够把控企业风险，降低企业经济损失的概率，从而提升企业经济目标利润，而业财融合也是需要通过企业专业管理人才推动的，因此人才队伍建设的优劣对企业数字化转型起着至关重要的作用。

四、大数据时代背景下，企业财务数字化转型税收风险防控优化策略

1.加强内部管理、建立健全各环节风险防控意识

大数据背景下，企业只有不断优化完善内控管理制度，建立健全经营环节的风险防控才能保证企业能够正常的运营，企业的采购环节、销售环节、筹融资环节等环节都会涉及到与税收、法律相关联的业务问题，企业管理者及各业务部门应高度重视税收风险问题，并应具备一定的财务税收管理意识，监管层、财务和审计部门应做好日常业务流程、账务的定期检查，高度关注财务指标和各项经营指标异常波动情况，分析数据背后的前因后果，梳理好企业各业务环节涉及法律、税务方面的管理流程，查漏补缺，提前做好风险控制管理，建立健全内控管理制度;对于小微企业，可以聘请优秀税务顾问、法律顾问团队对企业进行“问诊切脉”，要建立良好的税企关系，及时获取相关的税收政策信息，利用好税收优惠政策。

2.完善人才培养和管理机制

大数据时代背景下，对人才的要求也越来越高，大数据的人才不仅要具备获取大数据的能力，还具备相应的分析数据的能力，他们能根据任务要求，综合利用各种计算机知识和手段，收集海量数据加以存储，为支撑企业决策做好数据储备。通过选择、加载、转换，利用工具模型采用有效方法对数据进行分析，形成分析报告，为企业经营决策提供支持。大数据背景下，相应人才梯队建设和团队协作能力也在不断的融合提升当中，信息化工程无法依赖个人完成，需要在团队支持下，携手分工才能共同完成，这就需要我们要加强人才队伍的培养，完善人才队伍的管理机制，建立一个高素质、有凝聚力的工作团队为企业的良性运营提供支持。

企业对人才队伍的建设方面，需要加强培养既能掌握财务专业知识又能掌握管理技能的复合型人才。排除专业团队进行渗透性辅导外，企业财务数字化实施建设是需要懂管理、财务业务能力过强的人才能搭建起来，企业应建立人才培养机制，加强对员工进行理论知识和业务技能的培训，为其提供必要的学习平台和发展途径;对于有国际贸易业务往来的企业，更要加强有关国家经济政策的研究，做好外部业务交流，学习其他优秀企业的先进经验和技术，为培养高素质的经营性人才团队，为企业参与国际竞争业务献计献策。

3.加强法律法规政策学习

当然，企业做大也可能潜在风险，如何充分掌握政策变化，如何适应政策合规要求，这就需要我们更多地把时间和精力投入到学习中来，通过学习逐步了解政策、吃透政策、运用好政策。大数据技术属于我国近几年逐步发展的新领域，其促进了财务数字化的发展，而我国关于财务方面的法律法规仍处于不断完善的阶段，这就要求我们更加需要不断地提升自己的学习能力，加强自身的综合素养，密切关注相关法律法规的变化影响，熟悉所属单位所在区域的经济法律政策，在企业发展过程中产生涉及法律纠纷的问题能够运用法律手段来维护企业自身的合法权益，要做好合理的税收筹划方案利用好国家优惠政策为企业合理的减降税费，此外企业应提供良好的学习发展平台，提供良好的薪资福利政策吸引留住人才，同时也可以积极地开展信息技术方面、财务技能方面、管理水平提高方面的交流学习，提供一切可以提供的平台，让相应人员能参与其中，提升员工归属感，提高他们的技能素养水平。

4.建立数据安全防控意识

当下信息技术日益更迭换代，信息数据传输和储存都涉及到企业信息的安全，企业如无数据安全防控意识，将导致企业遭受更大的经济损失，甚至会危及企业生存发展。如企业的信息系统遭遇病毒感染会导致信息系统失灵，日常业务操作无法正常运行，敲诈勒索病毒甚至会让企业遭受经济损失，更有甚者拿着企业的机密信息对企业产生威胁，这就要求我们日常要建立数据安全防控意识，采取数据加密、日常数据备份等措施来保障数据信息的安全完整，此外还要加强员工的防控意识，要让专业的信息技术人员周期性地做好信息系统的维护工作，通过加设授权认证、操作权限设定等方式进行限定，建立企业防控屏障。

5.加强数据分析功能，如实反映经济业务，依法纳税

在财务数据化转型税务风险防控数据安全防控意识上，要将财务指标结合非财务数据指标进行税务风险评估分析，税务风险系统可以通过企业的收入变动率、成本变动率、利润变动率结合行业指标来质疑企业是否存在真实业务交易，存货、应收账款、应付账款、其他往来账款等异常变动来排查企业是否存在偷漏税情况，非财务指标数据比如从电力部门提取的电耗情况、银行调取的各大资金账户资金流量情况、发票购置量等都能分析出企业异常情况，企业应加强财务数据化税务风险防控评估分析工作，业务处理要真实反映，財务报告要正确编告，不设置账外账，依法纳税才能保障企业良性发展。

五、结束语

大数据时代每时每刻都有海量的数据信息产生，财务作为企业天然的数据中心是企业的“数字神经系统”，企业要想在大数据时代站稳脚跟，就必须要先让财务实现数字化转型，财务要改变传统“账房先生”的思想观念，应新而变，更多地参与到企业的经营活动和决策当中，做好企业的税务风险防控，提高税务筹划意识依法纳税，成为企业经营伙伴与管理团队的决策支持者，才能实现整个公司乃至团队的共同进步。

参考文献：

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[6]刘敏.大数据时代背景下的财务管理[J].审计与理财，2015（12）： 45-46.

[7]柯明.浅谈大数据对财务信息化的影响[J].财会研究，2014（9）： 58-59.

作者：刘秀芬

福利企业税收管理策略论文 篇3：

我国财政税收管理体制创新对策探究

摘 要：财政税收是我国财政体系建设中不可替代的重要组成部分，财政税收的规范化、科学化管理不仅是完善我国财政体系的重要活力，而且为社会的稳定发展与进步提供了不可多得的活力源泉。随着时代以及社会主义市场经济的飞速发展，我国财政税收管理工作获得了不少卓越的成就，并且逐步迈上日益完善的轨道，但仍然存在诸多亟待解决和完善的问题。因此，在最新的历史形势下，如何创新和改革我国的财政税收管理体制，逐渐成为一道不可忽视的重要课题。

关键词：财政税收 管理创新 成就 对策

财政税收是我国中央与各级地方政府得以开展各种经济活动的总体布局的重要物质保障，社会主义公平原则的体现和践行、各项重要资源的合理配置以及社会收入分配的协调等都与财政税收的协调息息相关。所以，进一步建立健全各项管理机制，完善与创新我国财政税收的管理体系，有着极其重要的意义。本文将在浅析我国自推行财政税收改革和完善以来所取得的卓越成就的基础上，具体的探讨提高我国财政税收管理水平的良好对策。

1、我国推行财政税收管理体制改革所取得的成就

1.1、财政支出的体制得到了完善。首先，财政绩效化的管理所运用的是国库集中支付制度，让政府的采购得以集中化，对财政绩效进行相应的评估，对政府的收支进行合理的分类，这些措施使得财政支出的结构得到了进一步的优化和调整，引导政府的单一型的政治职能朝向服务型的职能转变；其次，在财政支出转变的情况下，财政加大了对我国科教文卫事业的支持和投入力度，这利于我国公共服务事业的全面和均衡发展。

1.2、实现了税制的转型。一是在所得税的改革上，内资企业的所得税制度得到了进一步的完善和统一，并且对原来的根据企业所有制特点所设立的所得税的措施进行了改进，这体现出税负征收有了公平性的特征，在一定程度上利于市场的良性竞争；二是分税制度的完善，使得中央与地方政府的财政收入的渠道更趋向于稳定，让相关的财政行为更加规范，强化了中央政府的宏观调控能力等；三是以增值税为重要主体、消费税和营业税为补充的新型的流转税制度已经逐步建立起来，使得税制摆脱了计划经济的色彩而转向市场经济税制，这在一定意义上有利于企业的组织结构向专业化和社会化的生产方向转变。

1.3、转换了国有企业的经营机制。在新型的企业所得税的制度下，国有企业根据企业财务通则和企业会计准则等相关规定进行税款的缴纳，对于税后所得的实际性的利润按资分配，在一定程度上使得原有的国有企业的承包制得到了具体的补充和完善，避免在处理分配问题之时国家与国有企业之间的分歧。

2、创新和完善我国财政税收管理体制的良好对策

2.1、建立健全分级、分权的财政体制。分级分权的财政体制的建立与完善不仅能够满足我国市场经济的发展需求，而且对于我国财政收入和支出的稳定性有着重要的保障作用。详细一点来讲，要努力从以下几个方面对其进行建立和完善：首先，中央政府要结合具体的发展情况，合理的赋予地方政府一定程度上的财政实权，让地方政府能够在地方税种的范围内，自主行使税收立法权以及税收减免权等相应的财政权力，需要注意的是，要对地方政府的支出权限进行必要的规范和说明，以保证既可以让地方政府有着充足的财政权力，又能防止财政权力的过度滥用；其次，要在保证中央的财政收入能够持续、稳定的上升的基础上，使得中央与各级地方政府的财政收入能够进行合理的划分；再者，中央或者省级政府要在对财政支出的比例进行合理划分的前提下，直接负责财政的支出，从而有效地缓解地方政府的有关财政支出的压力，为财政支出的合理安排做好强而有力的铺垫。

2.2、创新财政税收管理制度，科学合理的规章制度不仅是财政税收管理工作得以顺利开展的重要基础，而且为其他工作的进展提供了良好的典范说明。具体来说，要在深入的分析宏观经济发展水平的基础上，确定大体税负水平，同时取消体制外的收入，并且在制度中作出具体的说明，以便促使政府性的收入更加规范，进一步减轻纳税人的压力。与此同时，要在更大的程度上加快个人所得税改革的力度，对于低收入的群体的征税起点进行更加合理的界定和调整，运用分类扣除和综合申报相结合的所得税的制度，完善税收制度的公平性。再有，要对地方政府长期性的历史债务问题进行分类管理，建立健全地方的公共债务管理制度以及相关的执行措施和细则，允许地方政府根据自身发展的实际情况，通过自主融资的方式对基础性的设施项目进行建设，以便有效地减轻其地方政府的压力；当然，在完善财政税收的相应管理制度的进程中，还需要不断地提高与夯实财税资金的利用效率，根据合理、科学的原则对财政税收的更加细化的管理职能进行完善，从而为更加高效、民主、科学的管理制度的建立和完善提供强而有力的催化剂成效。

2.3、提高管理人员的综合素质。随着时代以及社会的发展，社会的竞争已经逐渐转变成人才的竞争，提高管理人员的综合素质，是大势所趋。在我国的财政税收的管理体系中，管理人员是主体和关键，因此，提高他们的综合素质，对于整个财政税收管理水准的提高至关重要。相关部门要结合具体的工作人员以及管理工作的特点，借助于培训、学习、外出深造以及教育等形式，让税收管理人员不仅要熟知财政税收工作所涉及的各种知识点、工作技能以及注意事项等，而且要在培训和教育中懂得总结经验，以便更加自如的应对工作中的新挑战和新任务；还有，要尤其注重对管理人员的考核，考核的内容要包括他们的工作业绩、工作态度、工作能力以及组织协调能力等，并且将考核的结果与他们所获得的福利待遇、薪酬等相挂钩，以便在提高他们工作的热情和主动积极性的同时，进一步强化他们的工作使命感和责任心。再有，相关负责人要经常性的深入到基层工作中去，加强与工作人员的沟通和交流，鼓励他们就如何更加规范财政税收管理体系多多提出自己的看法和建议，从而在集思广益的基础上为税收工作的完善作出更多的补充。

2.4、提高财税资金的使用效益。要想提高财税资金的使用效益，我们就必须在创新、完善和改革财政税收管理体制的前提下，切实加强和完善财政税收的管理职能，根据合理、精细、客观、科学、全面的原则对财政税收的各项资源进行整合，将所有的财政税收的资金融入到预算管理中去，不断地提升财政税收管理的完整、透明、公开性。与此同时，要不断地加大信息共享、沟通和交流的力度，充分的借助于财政税收管理的重要优势，构建部门联动、政府部门、纵横协调的财政税收的资金协调整合机制，在资金使用的进程中，要进行全过程的控制和监督，借助于优劣互补、重点扶持等合理的方式，使得各个部门、各个渠道的财政税收的资金实现更加高效的利用，全方位的提升财政税收资金的运用水平；除此之外，要进一步加大对财政税收资金的整合力度，特别是要注重对农村各项建设的支持，资金的投入向基层、农村倾斜，在促进农民增收、农业增效以及农村发展的基础上提高财税资金的价值性、社会性。

3、结束语

财政税收管理体制是我国经济政策中的一个至关重要的部分，对于我国社会的建设以及经济的腾飞有着深远的意义。财税管理体制的创新和改革是一项复杂的、长期的、系统的工程，需要在长时间的实践探索和经验总结中找寻更多科学合理的办法和途径。因此，为了在更大的程度上保证税收管理体制的作用和价值的发挥，就要采取有效的措施，不断地完善财政税收管理体制，使其在社会的发展和祖国的繁荣中散发出更加璀璨的光芒。

参考文献：

[1]李占.《试析完善当前财政税收管理体制的途径与策略》，经营管理者，2014（06）.

[2]张扬伟.《我国财政税收管理体制创新对策探究》，现代经济信息，2012（13）.

[3]刘汇涛.《浅谈完善财政税收管理体制的措施》，财经界（学术版），2013（23）.

作者：李跃华