企业实施税收筹划论文

2022-04-19

【摘要】企业生产经营中，税金成本是企业必然发生的资金支出，相较于企业其他成本要素，税金成本产生的主要是社会效益。同时，我国的税收政策相对繁杂，特别在当前我国税制不断完善的过程当中，企业的税收管理非常关键，税收筹划亦是企业需要不断加强的重要措施。下面是小编精心推荐的《企业实施税收筹划论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

企业实施税收筹划论文篇1：

航运企业实施国际税收筹划策略探析

【摘要】我国航运企业实现国际税收筹划的策略可以在海外设立海运公司、利用船舶登记制度的差异、利用资本弱化方式或者采用会计方法合理的筹划税收，使企业利益最大化。

【关键词】税收筹划国际避税资本弱化

一、航运企业利用船舶登记制度实现国际避税筹划

国际航运企业的承运载体是船舶，船舶是国际航运企业固定资产的主要组成部分，占其整体资产的90%左右。世界上主要航运国的船舶登记制度存在着较大差异，进行船舶登记所缴纳的税费差额也较大，这就为国际航运企业进行船舶登记的税收筹划提供了较大的空间。

1、现行国际船舶登记制度。现行国际船舶登记制度是：依据有关国际公约和各国法律规定，对船舶所有人、经营人、船名、船舶技术性能数据等内容进行登记。登记机关的所在地称为船舶登记港。船舶登记港即为船籍港。

依据各国法律和政策对船舶登记条件的不同规定，目前船舶登记制度可以分为开放式、半开放式和封闭式三种。其中采用船舶开放登记制度的国家，对前来登记的船舶，条件限制比较宽松，有些近乎没有限制条件，几乎所有的船舶都可以在该国登记，取得该国国籍，并悬挂该国国旗，该种国旗称为方便旗。悬挂方便旗的船舶营运成本低，注册国一般按船舶吨位征收注册费和年度税，免收船舶所得税或征收很低所得税。

2、巴拿马开放的船舶注册制度。历史上巴拿马是南美的一部分，而地理上又连接着南美、中美和加勒比海，是太平洋和大西洋之间的通道，由于巴拿马独一无二的优越地理位置，其国家历史与全球商业长期紧密相联，巴拿马自始至终努力保持着一个低廉的注册制度，因其开放的船舶注册制度而闻名于世。在巴拿马注册的船舶每年只需交纳固定的几项税费。注册一家巴拿马本国的公司拥有其在巴拿马注册的船舶，可在各方面节省费用。如果游艇拥有者是巴拿马自然人或公司实体，其注册费每两年只需USD1000.00，如果拥有者不是巴拿马自然人或公司

实体，则为USD1500.00。而维持一家巴拿马公司的费用每年只需几百美金，这样做可以合理规避税费。

二、航运企业设立海运公司避税

由于经济发展的全球化，海运企业的所有权和经营权不一定在同一个国家。其总管理机构可设在第三国。同时，拥有的船舶还可在别处注册。这类公司一般使用“方便旗帜”，即可由非居民船东悬挂的国旗，旗帜国除收取一定的注册费外，对挂旗的船东不实行财政性或其他控制。巴拿马是这类海运公司避税中常用的典型国家。这就是为什么我们看到很多船只悬挂巴拿马国旗的原因。早在1980年，中国船舶工业总公司、中国租船公司同香港环球航运集团在百慕大设立了“国际联合船舶投资有限公司”，这是典型的利用避税地“海运公司”避税的案例。

跨国法人利用《公司法》，通过改变登记注册地等手段改变税收居民身份。对于以登记注册地所在国为判定法人居民身份标准的国家来说，通过改变登记注册地所在国就可以实现法人居民身份的改变。比如，一个在高税国登记注册成立的公司，可以在高税国办理注销登记，并到低税国办理注册登记，从而放弃了高税国的居民身份，获得了低税国的居民身份。这种居民身份改变的同时，纳税人也实现了税收规避。对于纳税人改变公司的注册登记行为，一国的税务当局同样是无权干涉的。所以，纳税人在《公司法》的掩护下，实现了避税。

三、恰当安排企业的组织形式和资本结构

税务筹划中要考虑企业的组织形式。企业的组织形式主要有独资企业、合伙企业和股份有限公司，适用于这三种组织形式的税法规定有很大差别。因此，如果是在国外投资组建企业就要选择特定的组织形式以减少纳税。如美国税法规定股份有限公司满足特定条件时可以适用按照合伙企业形式计算交纳所得税。如果企业设立时注意满足这种小型的股份有限公司的条件就可以按合伙企业交纳所得税以节约大量的税款。

同时，企业的资本结构也是税务筹划应注意的内容。由于我国企业自身发展水平不高，企业的资本结构容易出现不合理现象。例如企业的债务资本与权益资本之间比例的适当调整可以增加企业价值，但当存在个人所得税时这种税收屏蔽效应会被个人所得税削减。所以，在安排企业资本结构时要找到企业最优负债比例点。我国企业在跨国经营时要注意首先熟知与筹划目标相关的经营国税收法律及法规的规定，密切关注法规的内容及其变化。选择采用适当的不同比例负债，本着税后净利润和企业价值最大化原则，综合考虑企业风险、税收风险和政治风险，最终选定可行性方案。

四、利用资本弱化方式避税

资本弱化的表现一般有两个方面：一是资本结构不合理，在公司设立时就存在出资不到位，借入资金过多，甚至虚假出资；二是公司设置后资本金实质减少，国际上表现为跨国公司抽取资金而不是充实资本。跨国纳税人往往利用资本弱化的第二个方面进行国际避税。

企业的债务资本与权益资本之间比例的适当调整可以增加企业价值，但当存在企业所得税时，这种税收屏蔽效应会被企业所得税削减。所以，在安排企业资本结构时要找到企业最优负债比例点。例如我国税法规定，对公司支付的利息，税法一般允许作为费用抵扣，而支付的股息则不得扣除，需计入应税所得总额中去。这使得许多跨国纳税人在为投资经营而筹措资金时，常常刻意设计资金来源结构，千方百计表现为举债投资，加大借入资金比例，扩大债务与产权的比率，造成“资本弱化”。各国税法都允许借款的利息计入成本费用，在所得税前列支，这样，一个位于高税国的公司就可以通过加大债务资本、缩少股权资本的方式（即资本弱化）来多列支利息费用，从而达到少纳所得税的目的。我国的涉外企业在扩大生产规模过程中，也尽量运用国内外银行贷款作为投入资本，从而降低税务成本，最终达到避税目的。

五、采用会计处理方法避税

1、提取坏账准备。坏账是指企业无法收回的应收账款，由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。提取坏账准备就是坏账损失的核算采取备抵法。备抵法就是按期估计坏账损失，计入期间费用，同时建立坏账准备账户，待坏账实际发生时，冲销坏账准备账户。

2、适度举债。企业资金来源除了所有投资者以外，就是举借债务。如发行债务，向银行或其他机构或单位举借。举借的好处有：一是可减少所得税。因为债务利息费用最终均要计入成本费用，企业实际少缴一部分所得税，而发行股票筹集资金，所支出的股息红利是税后利润分派的，不会减少所得税。二是在资金利润率大于利息率时，利息费用固定，超额利润为股东所有，债权人无法分享超额利润，况且举债不影响原股东的股份比例和相应的经营决策权。这方面的方法主要有利用贷款转移资金和人为把利率订得高于正常信贷水平。三是企业经营资金来源不限于所有者投入这一渠道，通过举债筹集一部分，即资金利润率大于利息率越大，股东所获利越多。

3、无形资产的使用和转让。商标、版权、专利、专有技术等无形资产在跨国公司及其子公司中的使用与转让也是经常发生的，通过多收或少收特许权使用费，施加母公司对子公司的成本影响，从而达到转移利润、避让税收的目的。由于无形资产往往具有特异性、专用性、独占性和排他性，因此在市场上很难或者根本找不到可比性价格，故而这种形式的利润转移具有更强的隐蔽性。

4、货款往来中的利润转移。跨国公司的发展使其功能更加齐全，涉及的行业更广，不少跨国公司具备金融业的准入条件。金融业跨国公司通过本系统金融机构或直接向子公司提供优惠贷款，多收、少收或不收利息，增加或减少子公司的生产成本，以达到转移利润避让税收的目的。

5、劳务购销中的价格转移。劳务购销涉及的范围很广，包括设计、维修、广告、科技服务、咨询、中介等，这些劳务购销在跨国公司内部发生，均存在收费多寡、收费标准高低的巨大弹性，关联公司在弹性上做文章，影响成本和利润，从而达到少缴税或不纳税的目的。

6、有形资产的购置或租赁中的价格转移。有形资产购置费虽然属企业资本性支出，但它的高低，直接影响企业固定资产的原值，而通过折旧间接影响企业的生产成本，同样可达到调节利润的目的。在我国的实际经济工作中，往往遇到外商用固定资产作为实物投资，并且高估冒算的情况，他们抬高价格可以有三方面好处:一是虚增资本，扩大分红基数；二是盘活原有的资产存量；三是扩大企业折旧费，相当于扩大成本、转移利润。在固定资产租赁业务中，提高或者降低租赁费，都可以调高或者调低企业相应的利润，最终达到避税的目的。

7、加大母公司提取管理费力度。跨国公司因其控股或管理职能经常向设在各国的子公司收取管理费。从世界100强在我国的投资管理来看，情况也是如此。这种由母公司向子公司收取的管理费可高可低，标准难以把握，税务机关在征税时，裁量有一定难度，这就使得管理费在减利避税方面具备了一定的作用。跨国公司往往通过提高管理费从而加大子公司的成本，达到规避子公司所在国税收的目的。

8、充分利用行业控制资源。跨国公司利用其控制的运输系统、保险业等向子公司收取较高或较低的运输费、保险费，以达到调节子公司利润，有针对性地规避税收的目的。

六、采用电子商务实现国际避税

20世纪，全球已有七成以上的企业先后进行电子商务活动。电子商务一方面使国际商务活动更为便捷、高效，另一方面使得国际税收中对传统的居民、常设机构和属地管辖权等概念无法进行有效约束，无法准确区分销售货物、提供劳务或是转让特许权等行为，给跨国企业的国际避税提供了更隐蔽的环境。航运企业的迅速发展既推动了国际贸易的发展，又促进了电子商务的发展。

电子商务活动具有交易无国籍无地域性，交易人员隐蔽性，交易电子货币化，交易场所虚拟化，交易信息载体数字化、无形化，交易商品来源模糊性等特征，而这些特征使得国际税收中传统的居民定义、常设机构、属地管辖权等概念无法对其进行有效约束，无法准确区分销售货物、提供劳务或是转让特许权。传统意义上的常设机构的认定是属于地理性质的，这一认定方法体现在网上销售就很困难。某一项通过电子商务的销售行为，其税收应缴在哪个国家以及如何在各环节所涉及的国家间进行税收分配就很难搞清。航运企业合理的利用电子商务避税必然会给企业带来更大的利益。

【参考文献】

[1] 刘铁利、王全喜：我国国际航运企业船舶登记的税收筹划[J].交通财会，2005（12）.

[2] 王琴娥：论我国企业的国际税务筹划[J].企业管理 2005（7）.

[3] 石冬莲：跨国公司国际避税的运行机制[J].中国管理信息化(综合版)，2005（6）.

[4] 刘广洋：跨国企业国际避税新趋向与我国的对策[J].集美大学学报(哲学社会科学版)，2000（3）.

（责任编辑：周晓晓）

作者：周盟农　田　钢

企业实施税收筹划论文篇2：

企业税收筹划重要性与实施探析

【摘要】企业生产经营中，税金成本是企业必然发生的资金支出，相较于企业其他成本要素，税金成本产生的主要是社会效益。同时，我国的税收政策相对繁杂，特别在当前我国税制不断完善的过程当中，企业的税收管理非常关键，税收筹划亦是企业需要不断加强的重要措施。本文首先说明了企业税收筹划的研究背景，进而分析了企业税收筹划的重要性，并对企业税收筹划实施过程中存在的主要问题进行阐述，在此基础上，提出了企业税收筹划实施的主要改进措施。

【关键词】企业；税收筹划；重要性；实施

税收筹划是企业生产经营中一个永恒的话题，税收筹划是在对企业活动及其所涉及税收法律法规的认知情况下，对企业生产经营活动的筹划，达到延缓缴纳税费或是减少缴纳税费的目的，使得企业的税负降低，帮助企业达到企业战略目标。从这个角度看，企业进行税收筹划，一方面应对企业的生产经营活动有深入了解；另一方面应对税收法律法规有全面的理解，并将二者有机结合，以发挥税收筹划的良好效应促进企业可持续发展。

一、企業税收筹划的研究背景

税收是世界各国财政收入的主要来源，为保证足够的税收来源，各国都建立了税收体系。我国在发展的进程中，税制改革的步伐从未停止，特别是近年来，营改增的全面推行，金税三期的整体上线，都为企业带来了新的纳税监管与实施环境。在税制越发完善的情况下，我国企业税收筹划的空间亦越来越广。税收筹划之所以产生，主要基于税收法律法规，在税种政策的制定过程中，纳税主体、应税行为、纳税义务发生时间、纳税地点、税率、税基、优惠政策等都是税种的必要要素，这些要素决定了企业的哪些行为需要纳税，应该纳多少税，什么时候纳税，在哪纳税等等。因此，企业税收筹划就是通过对企业生产经营等应税行为的筹划，在税法规定的政策范围内，实现税收的延迟缴纳或是减少缴纳，达到企业税收筹划的目标。基于此，研究税收筹划，关键在于正确认识企业税收筹划的重要意义，并有效实施。

二、企业税收筹划的重要性分析

1.税收筹划是企业落实战略规划的必然要求

战略规划是企业未来生产经营的中远期计划，税收筹划与战略规划应是相辅相成的关系，税收筹划不单纯是为了节税，而是站在更高的高度，关注企业战略规划的制定情况，了解企业在税收筹划中最需要解决的问题，如提高税后利润，又如维持充足现金流，或是保持长期稳健的利润水平。不同的战略规划导向下的税收筹划策略各有侧重，在对企业的实际管理中所需涉及的角度和方法亦不尽相同。在此背景下，企业税收筹划是企业落实战略规划的必要要求，即企业应在进行税收筹划过程中，对企业的战略目标规划有较为详尽的了解，并以此为出发点，进行税收筹划方案设计与制定。

2.税收筹划是企业加强成本管理的必然要求

税收筹划的主要目标之一即是降低税收成本，即便是延缓纳税时间，仍是减轻企业当期税收负担，减少资金支付压力，节约企业未缴纳税款可能增加的资金利息等成本，进而使得企业的成本费用降低。在企业的成本管理中，一般主要是对生产成本等与收入效益息息相关的成本要素进行细化管理，伴随税收筹划案例及相关培训的层出不穷，企业慢慢意识到税收筹划的重要作用，因此在企业成本管控过程中，企业往往将税金作为必要考虑的因素之一，在企业各类决策事项中作为主要因素进行考虑。在此背景下，企业加强成本管控的过程中，税收筹划成为企业必然考虑的因素，并成为企业各类生产经营决策考虑的必要因素。

3.税收筹划是企业加强风险管理的必然要求

风险对于企业而言无处不在，在企业风险管理中，税务风险管理尤为重要。我国税种涉及财产税、流转税和所得税，每类税收都涉及若干税种，每个税种的政策法规相当繁杂，且国家财政部门与税务部门会结合国家和经济发展情况，适时出台新的政策规定，对企业或多或少产生影响，每一类企业在税务管理中都面临着税务管理风险。一旦企业没有按照税法要求进行计缴税款，都将面临税务机关纳税评估及稽查风险，出现被征收滞纳金与罚款的情形，对企业生产经营产生负面影响，并增强企业税收负担。因此，税收筹划中需要特别注意税收筹划方案所涉及的企业纳税风险，使得企业面临的税收风险可控。

三、企业税收筹划实施中存在的主要问题

1.企业对税收筹划的认识仍需提高

税收筹划是每个企业在生产经营过程中的必然选择，由于税务管理一般由企业的财务部门负责，使得税务筹划“理所应当”交由财务去设计与处理，这种做法显然没有认清税务筹划的本质意义，没有意识到税务筹划是对企业交易行为的筹划，因此，片面的将税收筹划交由财务部门单独完成。同时，有的企业在税务筹划过程中，认为税务筹划就是减少纳税，降低税收负担，而忽略了企业诚信纳税的基本要求，没有评估税收筹划涉及的主要政策及相关风险，使得企业税收筹划较为偏激，违反税法规定，造成企业损失。

2.企业税收筹划实施管理仍需提升

税收筹划是对企业交易行为的筹划，涉及企业业务部门、财务部门、生产部门等等，是一项全方位多角度的筹划过程。在企业税收筹划的过程中，有的企业缺乏税收筹划机制建设，没有将税收筹划作为企业相关部门统筹合作的事项，没有建立会议机制，互相交流业务活动与税务政策。特别在税收筹划过程中，没有对筹划方案进行充分论证，如对于税收筹划方案可行性的分析，又如税收筹划在实施中的合法合规性评估等。税收筹划方案制定后，企业应在税收筹划方案实施中，加强相关制度流程的宣贯，将筹划方案贯彻到业务流程的每一个节点，并在税收筹划方案的实施过程中注意监督与控制，实现税收筹划方案的有效实施。

3.企业税收筹划评价改进仍需加强

企业税收筹划是一项系统性工程，需要不断评价改进。由于国家税收法律法规政策变化较快，税收筹划方案往往不是一成不变的，也不是适应任何环境的，因此，需要對其进行阶段评价与改进。但在具体实施过程中，有的企业没有建立税收筹划方案的预警机制，在税收筹划方案实施中，缺乏对税法政策的研究与跟进，存在税收政策变化了，但税收筹划方案没有及时进行改进，导致企业面临税收风险。有的企业虽然对税收筹划方案面临的税收政策环境有所评估，但存在侥幸心理，认为继续实施一段时间，不会有较大影响，税务部门可能不会检查出来，从而错过方案改进的时间，造成税务风险。

四、企业税收筹划实施的主要改进措施

1.正确认识企业税收筹划主要内涵

税收筹划需要企业对税法的规定、体系、框架有较为完整的掌握，对公司的战略布局和现状有清晰的认识，为税收筹划的选择指明方向。企业应认识到经营活动包括生产、营销、运输和售后服务，而支持活动包括物料供应、技术、人力资源或支持其他生产管理活动的基础功能等。税收筹划的产生基于税法对交易的规定，交税的直接原因来源于公司所进行的交易活动，交易产生了税。交易方式不同，税就不同；交易地点不同，税亦是不同的。从这个角度看，税收筹划应具有较高的高度，在全局性、前瞻性、效益性等方面有所考量，在此基础上，对企业的交易行为进行规划，进而实现税收筹划的目标。

2.加强企业税收筹划管理机制建设

建立企业税收筹划管理机制，企业应根据其交易及相关价值链，找到在哪些环节企业会发生何种税，将所有的选择列出并做比较，最终决定在哪个或者哪几个流程开展税收筹划最合适，哪种税种的税收筹划空间最大。如在消费税筹划案例中，白酒行业经典的税收筹划是生产企业设立销售公司，税法政策的出发点在于消费税的征税环节是在生产与出厂环节。企业将白酒低价出售给自己的销售公司后，再利用销售公司高价卖给消费者，这样在出厂环节的消费税就能大幅减少。

3.加强企业税收筹划效果评价改进

当前，企业在进行税收筹划时，主要依靠自身的市场地位或者其他优势，构建偏利税收筹划。税收筹划的发展与改进方向是企业逐步建立多赢税收筹划。通过税收筹划，给企业以及参与其中的利益相关者都带来税收利益，使得利益相关者非常愿意参与这种类型的税收筹划，所以多赢税收筹划更容易促成。利益相关者包括顾客、供应商、中间商、职工以及债权人和股东。因此，要求企业不要一味的关注企业自身，而是把眼光放开，重视与利益相关者的合作。

作者：刘吉宏

企业实施税收筹划论文篇3：

企业财务管理中的税收筹划应用问题研究

摘要：企业在新时代的发展下，面临着较多的挑战，但同时也有着不同的发展机遇，针对企业的发展，需要企业对财务管理工作进行重视。目前国内的税收筹划工作的监管制度不够完善，这就使得企业的发展受到一定的限制。税收筹划工作主要的作用是帮助企业减轻纳税的压力，还能够有效地帮助企业节省经营的成本，提升企业的经济效益。本文将对企业财务管理中的税收筹划的应用意义进行说明，同时针对目前税收筹划现状中的问题进行分析，针对这种现状的问题并提出相应的优化措施，希望能够帮助企业税收筹划工作进行完善。

关键词：企业;财务管理;税收筹划;应用

一、企业财务管理中的税收筹划应用意義

1.最大程度地提升企业效益

企业为了提升自身效益，采用财务管理的方式通过专业的方式进行管理，以此达到企业效益的提升。其财务管理中的税收筹划发展的意义也是为了能够更好地提升企业的效益，保证企业能够更好地发展。税收筹划不仅能够加强企业财务管理的水平，同时还能够帮助企业最大程度地获取效益。国家目前也较为重视企业的发展，不同地区针对企业都有着不同的优惠政策，企业合理的应用税收筹划，发挥出税收筹划的意义，帮助企业抓住政府的优惠政策，使得企业在合法的范围内能够获取到更高的税收优惠及利益。国家大力支持企业的发展，但是企业在发展的过程中还是会存在一定的风险，针对风险对税收筹划进行应用，能够有效地控制企业投资或筹资的风险性，保证企业效益最大化。

2.提升企业的赔偿及盈利能力

企业在缴税后的利润代表着企业的盈利情况，因此企业的财务管理水平决定着企业的盈利能力。企业在发展经营的过程中，企业税后的开销是企业在经营过程中占比较大的开销。企业的经营成本较高，这就导致企业的盈利降低，若要对企业的盈利情况进行提升，那就需要应用税收筹划，企业中税收筹划的应用能够使得企业更快地了解到国家所提出的优惠政策，优惠政策能够有效地降低企业的税收支出，税收筹划的应用能够提升企业的资金利用率。同时合理地运用税收筹划能够有效地提升企业的薪酬能力，保证企业的资金能够合理地利用与配置，能够有效地提升企业的赔偿能力。

3.提升企业的经营管理能力

科学合理地应用税收筹划，能够快速提升企业经营管理能力。企业的经营管理离不离开企业财务的管理能力和财务会计的水平，这就表明税收筹划的应用能够加快企业的发展。虽然税收筹划的应用能够提升企业的管理能力，但是需要提高会计人员的工作能力，目前企业会计人员的会计知识已经无法满足企业的发展需求，因此会计人员应不断地进行学习，熟悉并掌握新的工作流程，同时还应不断地对现在的法律进行了解，保证会计人员综合素质的提升。企业在经营的过程中需要多种商业模式共同运行，这就导致企业有着多种税收的压力，同时也存在多种的风险。企业若想长期有效地进行发展，那就需要不断加强税收筹划的应用，能够有效地对风险进行规避，同时对法律陷阱进行规避，保证企业能够长期持续地发展。

二、企业财务管理中税收筹划应用存在的问题

1.税收筹划工作认识不足

对于国家的税收政策来说，是需要进行依法缴税。税收筹划的出现主要是政府为了适当地减轻企业的纳税负担，以便更好地维持企业的收益，保持企业利润的最大化。由于我国近几年才开始实施税收筹划的应用，导致其部分企业对税收筹划应用的概念并不了解，企业对税收筹划不重视，同时财务管理人员也并未及时地对税收筹划政策进行了解，使得财务管理人员和企业对税收筹划都存在一定的误解，这就导致目前国内的部分中小型企业对税收筹划工作不够了解，不明白税收筹划应用的重要性，使得中小型企业在发展中不重视税收筹划工作的开展。部分企业认为税收筹划工作主要就是保证能够定期地进行报税并及时进行缴税，并未对其进行其他的应用。

2.企业税收筹划缺乏针对性

企业在制定税收筹划方案的同时，需要根据自身企业的实际情况以及特点进行制定方案，保证税收筹划的方案能够满足自身企业的需求。但是我国的企业在制定税收筹划方案时，缺乏有针对性的制定，主要还是套用常规的税收筹划原则进行制定，这就导致我国的企业无法制定出符合企业自身特点以及自身实际情况的税收筹划方案，这也就导致企业中没有符合企业实际情况的税收筹划体系，使得税收筹划无法发挥出其应有的作用，导致企业财务管理的工作不能有效地进行。因此，企业在经营过程中，应根据自身的实际情况及特点有针对性地进行制定计划及方案，有助于企业内工作的正常开展。

3.税收筹划缺乏原则性

企业在制定税收筹划的方案时，应保证税收筹划在工作的过程中具有一定的原则性。但是目前我国部分的企业税收筹划中缺乏原则性，使得税收筹划工作在开展中没有专业人才进行引导，同时管理人员对税收筹划不了解，也并未能及时地进行有效的监督管理，这就导致税收筹划工作不能有效开展，工作制度较为混乱。缺乏原则性的税收筹划的管理工作没有了方向，使其很难形成具有规范性的管理制度，这就导致税收筹划工作没有确定性，不能及时地对其进行管理。严重情况将导致恶意逃税漏税的情况发生，若出现逃税漏税的现象，企业还将会负法律责任。

4.企业税收筹划存在一定风险

税收筹划在企业的税务管理工作中有着重要的作用，主要是在不违反国家法律的情况下，尽可能地减少税务缴纳。税收筹划工作主要是根据税法中的漏洞，进行合理运用，以此来达到避税的目的。但是由于部分企业对税收筹划不了解，未能合理利用税收筹划，就容易出现多缴税或者少缴税的现象，多缴税会降低企业的效益，少缴税可能就会导致企业触犯了相关的缴税纳税的法律条例，使得企业面临一定的风险。部分企业只重视少缴税，但是未能合理应用税收筹划体系，使得对税款费用间的关系未能及时处理，甚至有些企业还为了降低税前利润进行提高生产成本，只为达到少缴税的目的，这些做法其实是不合理的，属于违法的，但是部分企业还是抱有侥幸心理进行操作。违法违规的偷税漏税少缴税的现象其实都不属于税收筹划的范围，因此企业在进行税收筹划前，应全面了解税收筹划后进行合理的应用。

5.缺乏健全完善的税收筹划制度和管理系统

我国的企业单位中，大部分企业都在进行税收筹划，但是企业在进行应用的过程中，都未建立健全完善的税收筹划制度与管理系统。税收筹划应用过程中其实际操作较为复杂，同时还具有较强的专业性，这就导致财务管理人员在进行应用中没能真正了解到税收筹划的实用性与作用，这就导致在应用的过程中不能正确地发挥出税收筹划的作用，导致企业的财务税收工作没有实质性的进展。现在企业大多数都没有完善的税收筹划制度和管理系统，这就导致企业不能及时地了解到税收政策的变化，在税收筹划的工作中就会出现纰漏，影响到企业的声誉，降低企业的信用，导致企业出现不必要的风险，严重的将导致企业出现法律责任。因此要完善税收筹划制度，保证税收筹划的工作正常运行，没有完善的制度与管理体系，对企业的发展也有着严重的影响。

6.缺乏专业的税收筹划人才

我国的企业在财务管理工作中，其专业人员较少，其中税收筹划更是缺乏专业的人才。我国中小型企业也并未重视税收筹划体系，因此在人员选用时也并未进行全面筛查，使得税收筹划管理中的工作人员对税收筹划的成本意识较低，也并不能合理有效地制定税收筹划方案，使得方案制定得极为肤浅，使得税收筹划在企业中不能合理地进行应用，同时还缺乏专业的人才进行统筹管理。同时我国针对税收政策近几年也在不断进行改进，税收筹划工作人员未能及时了解政策的变化，导致税收筹划的方案在执行的过程中漏洞百出，阻碍了企业的发展。

三、企业财务管理中税收筹划应用相关优化策略

1.加强税收筹划风险控制力度

若想保证企业正常地发展，就需要企业对税收筹划的风险做好预防，同时企业还应做好相应的风险控制，这就需要企业做好在税收筹划中的风险管理工作。在加强控制力度的同时，应先确定合理的筹划目标，在制定税收筹划的方案中，应先对企业的实际经营情况进行分析，同时还应明确当前的政府税收政策，将两者因素相结合，制定合理的税收筹划的目标，使得企业能够根据税收筹划的目标开展筹划工作，保证企业能够跟随目标进行开展。在税收筹划的方案制定后，需要根据方案进行实施，但同时企业还应重视涉税的风险问题，实现涉税零风险的管理，这就需要将涉税零风险管理设为税收筹划中的主要目标，财务管理人员应选择专业的人员对涉税风险进行管理，保证企业能够正常地对税收筹划进行运用，防止企业在应用税收筹划的过程中出现风险，导致企业不能正常运行。

在企业的经营管理过程中，企业还应建立健全完善的纳税制度，保证企业能够从根本上对税收筹划的风险进行监控，企业财务管理人员应对政府税收政策进行实时了解，使得企业能够及时地了解税收政策的变动，保证企业的税收筹划正常地应用，同时企业还应加强对企业税收筹划风险方面的防控，提高税收筹划的正常运行，保证企业最大程度获得效益。企业在发展的過程中，还应不断地完善税收筹划的评价指标，在企业缴税后对税收筹划进行评价，对实施的税收筹划方案进行评价，能够有效得知其方案合理与否，企业可以根据评价结果对方案进行分析，保证下次税收筹划的合理性，提高税收筹划的水平，从而有效降低企业税收筹划的风险性。

2.提升企业税收筹划工作的针对性

企业在制定税收筹划工作方案的同时，需要根据企业的实际经营情况与政府税收政策进行制定，使得税收筹划的方案能够根据具体的情况设定税收筹划的工作计划与目标。企业在制定税收筹划的方案中，应先提升企业对税收筹划工作的针对性，企业应根据当下的实际情况制定方案，不能采用之前的税收筹划进行应用，只有提升税收筹划的针对性，才能够保证企业税收筹划的正常运行，提升企业的效益。提升企业税收筹划工作专业性的同时，还应加强企业财务管理人员与税收筹划工作人员的业务知识，要使得财务人员了解税收筹划的实际情况进行完善，同时还应设立相关的部门，对税收筹划进行管理，提高税收筹划管理工作的效率。但是企业在制定税收筹划时，主要还是要依据企业的自身发展情况进行制定，建立符合企业自身的税收筹划安排。

3.严格遵循法律法规与相关原则

企业只有严格遵守国家的法律法规，才能够保证企业能够更加长远地进行发展。因此企业在经营的过程中，要严格遵守法律的底线，保证企业能够正常运行，同时企业在税收筹划的应用中，也应对政府税收政策进行了解，严格遵守政府的政策以及法律法规，保证企业在提升经济效益的同时符合国家的标准。在进行税收筹划工作的过程中，应遵守三个原则，分别是合法性原则、时效性原则和节约原则。合法性原则主要指的是企业在开展税收筹划工作中应遵循法律法规，保证税收筹划的工作正常运行，有效提升企业的效益。时效性原则是企业经营过程中，开展税收筹划的工作应与企业内的其他产业项目进行合作，有效保持企业内其他的产业工作项目能够和财务的管理工作保证一定的高度，防止企业内税收筹划的工作出现停滞的现象，这也导致企业发展受到限制。节约原则是需要企业进行控制经营成本，降低成本才能够更好地提升企业的经济效益。企业在降低经营成本的同时，合理地对税收筹划进行应用，使得企业的经济效益能够最大化的提升。

4.招聘专职人员提高员工素质

企业若要发挥出税收筹划最大的作用，那就需要对企业财务管理人员与税收筹划专项人员的综合素质进行提升，保证企业的税收筹划工作能够更好地应用。因此企业应严格地对专业人员进行选择，企业在对人员进行招聘时，应优先选用专职人员，并对人员的综合素质进行考察，确保人员符合企业税收筹划工作的需求，因此在对人员进行招聘时，运用专门的机构对人员进行筛查，保证人员在入职后能够保证税收筹划的作用最大程度地发挥出来。同时针对在职人员，企业也应不断地对员工的素质进行提升，保证员工的综合素质一直持续上涨。企业应定期对员工进行培训，加强员工对税收筹划知识的了解，提升员工的专业技能，保证员工的思想能够紧跟政府政策的变动而改变。同时员工还应具有较强的创新性，使其在税收筹划的方案制定中能够增添新的色彩，可以改变传统的思想观念，以此来提升税收筹划的应用效率，使其税收筹划发挥出具体的作用。

5.提高对税收筹划重要性的有效认知

企业若要提升税收筹划工作的效率，就需要企业提升对税收筹划重要性的认识，只有企业重视税收筹划，才能够使得税收筹划发挥出最大的价值。企业只有重视税收筹划的工作，才能够保证税收筹划工作的正常开展，能够有效地提升企业的经济发展，同时最大程度地提升企业的效益。只有合理地应用税收筹划，才能够更好地保证企业的资金能够正常运转，保证企业可持续地发展。企业提升对税收筹划的认知，主要还是需要加强财务管理人员与税收筹划的专业人员的认知，使其管理人员具有正确的税收筹划观念，才能够有效保证企业税收筹划工作的应用。管理人员还应以身作则，将正确科学的税收筹划观念向职员进行传达，同时应从行动中体现出税收筹划的重要性。在税收筹划的应用中，若出现部分的问题，应及时进行解决，防止税收筹划在应用的过程中出现资金风险，导致企业陷入风险中，使得企业的发展受到阻碍。

6.税收筹划的综合分析

企业税收筹划虽然符合国家的政策要求，但是需要企业在对税收筹划进行应用的过程中符合国家的利益标准与企业的利益，在政府的制度内最大程度降低缴税纳税的金额，需要保障国家的利益，防止国家利益遭到损失。企业在针对未来税收筹划方案的制定过程中，应针对其长期利益与短期利益间进行衡量，选择出最适合企业效益的方案，同时还应对税收筹划工作中的重点进行合理分析，使得企业在应用税收筹划的过程中能够节约时间并节约成本。在税收筹划收益后，应针对税收筹划进行分析，对其风险进行有效的管理与控制，使得税收筹划在后续的工作中能够更加合理完善。同时还应加强内部控制体系的建设，对税收筹划工作进行反思，保证企业在应用税收筹划时的安全性与可靠性。有效降低税收筹划的风险，同时提升企业的经济效益，保证企业能够可持续长远地发展。

四、结语

根据目前国内的税收政策的情况来看，企业中针对税收筹划的应用还有部分的不足，文中针对税收筹划现状进行分析，能够发现企业税收筹划在应用中应合理地建立健全完善的税收筹划制度和管理系统，企业还应不断地加强对税收筹划进行分析，保证税收筹划的正常运行。企业还应加强财务管理人员的综合素质，财务人员还应不断地加强对政府税收政策的了解，在传统的税收筹划中进行优化创新，保证税收筹划工作的合理性，同时企业还应遵循国家的法律法规进行税收筹划，有效地提升企业的效益。

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