科学定位企业税收筹划论文

【摘要】在企业管理体制中，税收筹划是比较关键的组成部分。企业通过开展科学、合理的税收筹划工作，不仅可以有效降低企业的纳税成本，而且还可以更好的提高企业的经济效益和社会效益，推动企业的健康、可持续发展。下面是小编精心推荐的《科学定位企业税收筹划论文(精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!

科学定位企业税收筹划论文 篇1：

税收筹划问题初探

摘要：企业税收筹划是现代企业财务决策的重要内容。在现代企业财务管理中，企业领导和财务人员要树立税务筹划意识，规范税务筹划基础工作，精心做好税务筹划工作。

关键词：企业税收筹划财务决策理财

税务筹划是指纳税人在不违反国家现行税法的前提下。通过对经营活动的优化安排，选择最优的纳税方案，即合理又合法地减税、节税，以达到税负最小化的财务策划活动。它具有下列主要特征：

一是合法性，即税务筹划须在国家法律许可的范围内、遵循税务政策的相关规定进行。合法性是进行税收筹划的前提。

二是预先性，即税务筹划应在经济事项确立之前进行。税收筹划促使企业根据实际生产经营活动情况权衡选择，将税负控制在合理水平。若企业的涉税活动已经发生，纳税义务也就随之确定，企业必须依法纳税。即纳税具有相对的滞后性。这样税收筹划便无从谈起。从这个意义上讲，税收筹划是以经济预测为基础，对企业决策项目的不同涉税方案进行分析和决策，为企业的决策项目提供决策依据的经济行为。

三是系统性，即税务筹划要从纳税人整体利益出发。全面考察、权衡和比较。税务筹划是一个系统工程，贯穿于企业的生产经营的全过程。需要纳税人通过对自身应税行为预见性的安排来进行系统、全面而又长期的规划。这就要求企业要充分考虑纳税的影响，根据自身的实际经营情况，兼顾当期利益和长期利益。对经营活动和财务活动统筹安排，以获得财务收益。从这方面看，税收筹划是一种积极的理财行为。

四是成本性。即税务筹划当以降低成本、减少费用支出为前提，确保给企业带来经济利益。

企业作为市场竞争的主体，具有独立的经济利益，在顺应国家产业政策引导和依法经营的前提下，应从维护自身整体经济利益出发，谋求长远发展。税收作为国家参与经济分配的重要形式。其实质是对纳税人经营成果的无偿占有。对企业而言，缴纳税金表现为企业资金的流出，抵减了企业的经济利益。税收筹划决定了企业纳税时可以采用合法方式通过挖掘自身的因素实现更高的经济效益。这样企业在竞争中进行税收筹划活动便显得极为必要。

企业税收筹划是现代企业财务决策的重要内容。那么，在现代企业财务管理中，应该如何做好税务筹划呢?

一、企业领导和财务人员要树立税务筹划意识

开展税务筹划，管理层是否建立起筹划意识是关键。税务筹划作为一项严密细致的规划性工作，必须依靠自上而下的紧密配合，离开了管理层的支持，就毫无意义可言。成功的企业和个人应该是精明的纳税人，他们知道用智力赚取大量利润，也凭借其智慧缴纳少量的税收。世界媒体大王鲁珀特·默克多在英国的主要控股公司——新闻投资公司，在11年中，共获利近14亿英镑(约21亿美元)，但其在英国缴纳的公司所得税净额竟然为零。真是“绝顶精明”。这位年近七旬的商人，既精于经营，也精于纳税，是税务筹划的典范。

开展税务筹划对我国企业而言，最大的障碍是筹划意识的缺乏。企业领导由于对财务、税收知识的了解欠缺，加上社会上偷逃税款成风，因此涉及到企业税务问题时，脑子里想到的就是找政府、找税务局长、找熟人，压根就没想过通过自身的税务筹划能合理合法地节税。时财务人员来讲，限于税法知识的欠缺，又认为领导在税务问题上神通广大，碰到税收事务就找领导，会计只能写写算算，未能为企业税务筹划有所作为。作为财务人员不仅要消除自身核算员的定位思维，向管理型辅助决策者角色转变，而且应加紧税法知识的学习，培养筹划节税的意识，并将其内化于企业各项财务活动中。通过开展税务筹划为企业获得财务利益来赢得更高的职业地位和领导的重视。

二、规范税务筹划基础工作

税务筹划的开展建立在企业财务管理体制健全、各项活动规范有序进行基础之上，而从我国企业财务管理现状来看，存在较严重的不规范现象，使税务筹划活动缺少根基。一是各项管理活动并非严格按照财务工作规程来做，不经过充分的可行性论证。甚至没有经过财务上的必要预算，更不需要税务筹划，就由企业的领导“拍板”决定的事例比比皆是。：是权责不清，企业中税收筹划主体不明。会计人员认为自己的职责是做好会计核算，提供会计报表，至于立项前的税收成本比较及相关决策是领导的事。在老板心目中，税收筹划是财务部门份内的事。三是由于管理不严、体制不善、会计人员素质低、地位差，导致会计政策执行不严。企业的会计账目时有差错。账实不符、账外账、小金库、无原始凭证、不按会计程序做账、随意更改核算方法等现象严重，税务筹划无从下手。为此，企业应从如下方面健全财务管理。为税务筹划打下坚实的基础。(1)强化决策科学化的管理；(2)规范企业财务会计行为；(3)明确税务筹划的主体；(4)引进和培训企业内税务筹划人才。

三、精心做好税务筹划工作

税收筹划作为一种财务管理活动，是在对企业的经济行为加以规范的基础上，经过精心的策划，使整个企业的经营、投资行为合理合法，财务活动健康有序。由于经济活动的多样性和复杂性，企业应立足于企业内部和外部的现实情况，策划适合自己的筹划方案。

1　做好经营过程中的税收筹划。利润是反映企业一定时期经营成果的重要指标，是计算所得税的重要依据。由于利润的大小与企业所选择的会计方法密切相关，而会计准则往往给企业提供了选择的机会，这也就为企业进行税收筹划提供了可能和机会。企业也可通过对生产经营的调控。实现一定程度的利润控制，从而影响所得税的实际负担。下面从收入与支出方面分别予以说明。(1)收入的税收筹划。主要是通过对取得收入的方式、时间、计算方法的选择、控制，以达到节税的目的。(2)成本费用的税收筹划。即基于税法对成本、费用的确认和计算的不同规定，根据企业情况选择有利方式的策略。主要有：一是固定资产折旧方法的选择；二是存货计价方法的选择；三是成本、费用的分摊与列支。(3)通过对税前利润的调控。达到少交或延缓交税的目的。如果企业想少计当期利润以减轻当期所得税负担，则可将本可在本期实现的收入推迟至下期实现，将本可在下期发生的费用提前至本期；提前增加固定资产，从而提高折旧费用，加快坏账损失的处理以及固定资产的清理速度；以租赁形式代替固定资产的采购等。当然，采用这些手段的前提是不违反会计准则及会计制度的规定。

2　做好筹资过程中的税收筹划。筹资筹划是指利用一定的筹资技巧使企业达到获利水平最大和税负最小的方法。企业筹资决策中，不仅要考虑企业的资金需要量。而且必须考虑企业的筹资成本。不同渠道的资金，其成本列支方式在税法中所作的规定不同，如债券的利息费用可在税前列支，而股息则在税后列支。因此，要降低企业的筹资成本，就必须充分考虑筹资活动所产生的纳税因素，并对筹资渠道进行科学合理的筹划，选择最合理的资本结构。

3　做好投资过程中的税收筹划。在企业投资决策过程中，必须考虑企业投资带来的税后收益。由于各行业、各产品的税收政策不同。导致企业最终所获得的投资收益不同。对投资者来说，税款是投资收益的抵减项目，应纳税额的多少直接关系到投资收益率。因此，企业投资决策时必须考虑税收政策的影响。一是投资企业组织形式的选择。子公司作为独立法人，可享受政府提供的免税期优惠政策。而分支机构不是独立法人，不能单独享受税收优惠，但分支机构若在经营过程中发生亏损，亏损与总公司的损益合计，总公司因此可免交部分所得税。二是投资地区的选择。现行税制对经济特区、沿海开发区及高新技术产业开发区等实行税收优惠政策。三是投资方向的选择。投资高新技术企业和环保项目可享受税收优惠政策。

我国加WTO以后，随着市场经济体制的完善，企业必须提高竞争能力以迎接来自国内、国际市场两方面的挑战。财务管理活动作为现代企业制度重要构成部分，在企业的生存、发展和获利的方面将发挥越来越重要的作用。税收筹划树立了一种积极的理财意识，对于当前在长期计划体制中形成的对国家税收的认识和一些固定的理财思维来讲，无疑是一次思想上的解放，对于一个有发展前景和潜力的企业，这种积极的理财意识无疑更加符合企业的长期利益。

(责编：若　佳)

作者：杨建美

科学定位企业税收筹划论文 篇2：

企业税收筹划面临的问题及对策

【摘 要】在企业管理体制中，税收筹划是比较关键的组成部分。企业通过开展科学、合理的税收筹划工作，不仅可以有效降低企业的纳税成本，而且还可以更好的提高企业的经济效益和社会效益，推动企业的健康、可持续发展。本文将会对企业税收筹划进行概述，并探究企业税收筹划过程中所存在问题，然后制定有效的预防和解决措施，以更好地提高企业税收筹划工作的效率，为企业的发展和决策提供参考和借鉴。

【关键词】企业税收筹划；问题；对策

实际上，税收筹划属于企业发展过程中所涉及到的一项合法经济行为，在满足现行税收要求的基础上，对自身的投资、融资、经营等行为进行科学、合理的规划，从而达到降低税负、提高企业经济效益的目的。税收筹划是市场经济发展的产物，随着税制改革的不断深入，企业要想更好的满足时代发展需求，就需要对现有的税收筹划问题进行改善，有效降低企业纳税风险，更好地提高企业的市场竞争力，促进企业的发展。

一、企业税收筹划概述

1.税收筹划涵义

从不同侧重点和不同角度，国内外的税收筹划研究人员对税收筹划涵义进行了不同的定义。但总体而言，大部分的研究人员认为税收筹划的定义不仅要满足国家的相关规章制度和法律法规，而且还需要遵循现有的税收法律规定。实际上，企业税收筹划工作开展的主要目的就是为了缴纳最少的税收，从而达到降低企业税收负担，提高企业税后利润的目的。因此，税收筹划是指企业在满足政府要求和遵循国家税收法律规定的基础上，为了实现节税的要求，对企业的投资、财务和生产经营活动提前进行科学、合理的规划和安排。

2.税收筹划的原则

（1）依法性原则。在进行税收筹划过程中，企业需要严格按照国家的相关政策和法律进行，只有这样才可以确保税收筹划方案能够顺利通过国家税务部门的审核，更好的满足企业发展需求。实际上，企业与国家税务部门属于征纳关系，一般需要借助税收法律来对双方行为的共同法则进行衡量。作为纳税的义务人，企业在税收筹划过程中，需要承担相应的法律责任。

（2）事先筹划原则。企业管理者要能够意识到税收筹划的经济性规则，并对其进行长期的规划和周密的实施。在企业生产经营过程中，纳税人的纳税义务往往存在滞后性的特点，其能够在客观角度为纳税人提供对税负的提前规划可能性，以更好的满足事先筹划原则。在事前税收筹划过程中，企业应该从企业投资、理财、经营等各个环节给予针对性的提前计划和实施。此时就需要企业尽可能降低应税行为的发生，从而使企业的税收负担得到有效的降低。如果在企业投资、理财、经营等工作结束后，再对其进行税收筹划，那么只能通过漏税、偷税及欠税等违法行为来给予解决，无法开展事后税收筹划。

（3）綜合性原则。企业在开展税收筹划工作时，不能够只关注个别税种税负的减轻，而应该立足于减轻企业的所有税负，主要是因为企业的所有税种之前存在着密切的相关性。同时，企业在税收筹划过程中，并非对对企业税负进行简单的对比，而应该对资金的时间价值给予全方面的考虑，以更好的提高税收筹划的合理性和有效性。

二、企业税收筹划中常见的问题

1.企业对税收筹划认识不足

目前，大部分企业的总经理、营销主管等管理者认为，税收筹划属于国家税务部门的工作，作为企业根据税收部门的规定、标准和要求按时、按量缴纳税负即可，同时所有企业的纳税政策是一样的，不存在任何筹划的空间，甚至还有一些企业对税收筹划给予恶劣偏激的定义，认为其属于一种舞弊行为，与偷税、漏税具有相同的性质，需要给予相关法律的制裁，这些都是对税收筹划认识不足的现象。

2.税务代理制度有待完善

在经济市场快速发展和完善过程中，出现了一些税务代理中介机构，如税务师事务所。对于一些简单的税务筹划工作，往往是由企业自身来进行筹划，而对于那些比较复杂的税收筹划，则要委派给专业的税务代理机构来筹划。税务代理机构不仅可以对企业税收成本进行有效的控制，而且还可以更好的推动国家相关税收优惠政策的实现，促进税务机关更好的发挥税收征管权利。但是，由于现有的税务代理制度不够完善，导致一些违规违法的现象时有发生，从而使筹划失败。此时，就需要国家相关部门对现有的税务代理制度进行补充和完善，进一步提高违规代理的处罚力度，为企业税收筹划工作的开展奠定良好的基础。

3.企业财务管理水平有待提高

通常情况下，企业对财务人员的税收法律知识培训、专业技能培训工作给予了高度的重视，但是仍然有一部分企业对财务人员的会计准则、会计制度等教育与培训工作做的不到位，主要是由于中小企业的资金、发展规模、领导重视程度不够等导致的，从而使财务人员的财务管理水平不高。在进行企业税收筹划过程中，部分企业只重视对已经出现的经济行为进行事后核算，但是并未按照要求开展事前预算、事中控制，从而导致税收筹划效果不理想。同时，一些财务人员往往会按照自己的工作经验和行业制度进行账务、财务的管理工作，并按照主管税务机关的要求来缴纳企业的各种税费。但是为了满足市场经济发展需求，对我国的经济法、税法进行了一系列的改进和完善，并根据企业的发展情况，来对税收优惠政策进行调整，引导和鼓励企业进行扩大生产，这些都需要有效提高企业财务管理水平。

三、提高企业税收筹划工作的对策

1.对税收筹划工作给予足够重视

在企业发展过程中，税收筹划属于一项合法的权利，企业可以通过对税收筹划进行科学、合理的运用来达到降低企业整体成本的目的，更好地提高企业的内部管理水平，提高企业的市场竞争力。要想使企业的投资、理财、经营等工作有效的进行，就需要给予企业税收筹划工作准确的定位，此时就需要企业和相关部门对税收筹划工作给予足够重视，并对税收筹划的意义进行深入的分析和了解，并使其为企业的经营决策提供参考和借鉴。在企业经营决策过程中，税收筹划工作可以确保企业生产经营活动的顺利进行，并对业务经营中的相关环节给予有效的优化和调整，从而达到降低企业整体税负的目的。此外，企业管理者和财务人员需要对税收筹划给予正确的认识，并将其纳入企业管理和发展的战略决策之中。

2.提高税收筹划风险防范意识

我国企业职工对税务筹划过程中所存在的风险问题缺乏有效的防范意识，这在一定程度上影响了企业税收筹划工作的开展，无法对税收筹划风险进行有效的控制。对于从事税务工作的企业员工，需要对企业税收筹划风险控制给予高度的重视，并在企业税收筹划阶段，严格按照国家的法规制度、规范和标准进行工作，在确保不违反法律的同时，来对企业税收筹划工作风险进行科学、合理的控制，从而有效提高税收筹划风险防范意识。同时，还需要处理好企业税收筹划风险控制与生产经营活动之间的关系，这样不仅可以使企业成本得到有效的控制，而且还可以更好的推动企业经济建设的发展。如今，市场经济环境开始朝着多元化的方向发展，而且随着经济制度的不断补充和完善，税收制度也进行了相关的改进和优化，致使企业税收筹划风险随之增加，由此企业树立正确的风险意识可以有效降低企业税收筹划风险的发生，更好地推动企业的发展。

3.提高财务管理人员的综合素质

实际上，企业税收筹划属于一项系统性的工作，其具有非常强的可操作性，因此对企业税收筹划人员的综合素质水平提出了较高的要求，要求他们要全面的了解和掌握企业税收筹划的相关知识，并掌握相关操作技能，以确保企业税收筹划工作有条不紊的进行。企业税收筹划工作涉及到的内容比较多，如工商、金融、贸易、保险等，但是在企业税收筹划风险控制过程中，还对财务管理人员的管理能力、应变能力、适应能力、沟通能力、决策能力等提出了较高的要求，因此注重对财务管理人员的综合素质的培养至关重要，其可以最大限度的发挥企业税收筹划工作的意义，提高企业的经济效益和社会效益。

四、结束语

综上所述，企业属于我国社会经济发展过程中比较重要的组成部分，同样对国家税收的作用也是非常巨大的。因此，企业要想更好的满足市场发展需求，就需要根据企业的实际情况做好税收筹划工作，在满足法律法规的基础上，把企业纳税金额降到最低，以更好地提高企业的税后经济效益，推动企業自身和市场经济的快速发展。

参考文献：

[1]徐旭琴.企业税收筹划面临的问题及对策[J].中国商论，2015，8（29）：76-77.

[2]赵中惠.当前企业税收筹划的问题与对策探究[J].财会学习，2017，12（23）：143-144.

[3]麦凤琼.浅谈企业税收筹划存在的问题与对策[J].中国集体经济，2017，5（15）：87-88.

作者：王春来

科学定位企业税收筹划论文 篇3：

企业税收筹划风险控制分析

【摘要】 随着我国税收管理体制的不断完善，税收筹划在企业财务管理中的地位日益凸显，已经成为企业合理降低税负，实现税后收益最大化的重要手段。但是，受多种因素的影响，企业在税收筹划过程中面临着一定风险，极有可能给企业带来利益损失。本文在分析企业税收筹划风险类型和风险成因的基础上，对企业税收筹划风险控制措施进行探讨。

【关键词】 企业  税收筹划风险  风险控制

一、企业税收筹划风险类型

税收筹划风险是指企业在未正确遵循税法规定的情况下作出涉税决定或涉税行为，进而导致企业未来一定时期内出现利益损失的可能性。从实践上来看，企业面临的税收筹划风险主要包括以下几种类型。

1、操作风险

由于大部分企业在进行税收筹划的过程中，常常会运用税法中不完善的地方进行操作，由此很容易引起操作风险，具体体现在以下两个方面：其一，对某些税收优惠政策的运用不到位;其二，未能将企业的实际经营情况作为立足点，加之对相关政策把握的不当，从而造成了税收筹划的成本超过了实际收益，使税收筹划方案失去了应有的价值和意义。

2、经营风险

计划性与前瞻性是税收筹划方案应当具备的两大基本属性，同时方案的适用则需要有与之相应的条件和前提，想要实现税收筹划的目标，企业在进行经济活动时，就必须与税收筹划方案的前提和条件相符。然而，由于企业从编制税收筹划方案开始到实施直至结果的显现需要一段较长的时间，在这一过程中，企业的经营活动可能会发生变化，由此容易造成最初制定的筹划方案无法适用，从而导致税收筹划失败。

3、政策风险

我国作为发展中国家，诸多方面都处于发展阶段，在发展的过程中，政策的调整和改革是在所难免的，其最终目的是为了使政策更加完善。由于企业的税收筹划是以税法为依据进行制定的，随着政策法规的调整，会给税收筹划带来一定的不确定性，由此会使企业面临较大的风险。此外，企业作为纳税人，其对税收政策的理解上必然与征税人存在差异，税收筹划人员一般都是站在企业的角度编制筹划方案，这样可能会造成筹划方案无法得到税务机关的认可，甚至会因为方案不当，而受到税务机关的处罚，一旦税收筹划方案失败，势必会给企业带来筹划风险。

4、执法风险

企业编制的税收筹划方案需要获得税务机关的认可后方为有效，在这一基础上才能正式实施。我国的法律赋予了税务机关工作人员自由裁量权，如果企业在理解上存在偏差或是把握不准，便可能导致税收筹划失败，进而产生筹划风险。同时，税务机关执法人员的素质和理念均不相同，他们对税收政策的理解也存在一定的差异，由此便会形成执法风险。具体而言，企业所制定的税收筹划方案合法、可行，但由于未能获得税务机关执法人员的认可，使得该方案成为无效方案。

二、企业税收筹划风险的成因

1、税收筹划认识误区

税收筹划实质上是企业的一种理财活动，其目的是合理降低企业税负，实现企业价值最大化。但是，在许多企业中，税收筹划人员将税收筹划与偷漏税相混淆，故意违反税收法律法规和政策，采取不正当的手段以达到少缴或不缴税款的目的，一旦这种行为被税务机关认定为偷逃税行为，那么就会受到相应处罚，甚至会损坏企业的良好形象。

2、经营环境变化

在企业税收筹划过程中，不仅要考虑到税收筹划工作的合法性，而且还要将税收筹划与企业整体战略相结合，从而作出有利于企业实现最大化利益目的的税收筹划方案。但是，从实际执行情况上来看，大部分企业只考虑了节税目的的达成，而没有考虑到企业整体利益目标的实现，极容易使企业为了节税而付出更大的成本，进而产生筹划风险。同时，在税收法律法规变动较为频繁的背景下，使得企业的经营环境也随之发生了变化，这在一定程度上增加了税收筹划的不确定因素。

3、征纳双方博弈

当前，我国税法仍处于不断修订和完善阶段，导致部分企业经常利用税法模糊的规定开展税收筹划工作。与此同时，税收作为政府财政收入的主要来源，政府必然会采取一系列措施加强税收的征管与稽查。尤其在新的税收政策出台时，或原有税收政策发生变化时，若企业未能及时掌握税收政策信息，仍然按照以往的方式进行税收筹划，那么就会产生税收筹划风险。

4、税收筹划人员素质不高

税收筹划的复杂性决定了税收筹划人员必须具备较高的专业素质，这样才能确保编制出来的税收筹划方案合法、可行。然而，我国在税收筹划方面的起步较晚，不但实践操作不足，而且高素质的税收筹划人员也非常匮乏。企业的税收筹划人员在编制筹划方案时，其主观判断占据了很大的成分，其中主要包括对国家现行税收政策的理解和认识。有些税收筹划人员由于受自身水平的限制，加之对税法理解的不够透彻，虽然主观上并不存在偷逃税款的意愿，但在筹划方案中却违反了税法的规定，由此给企业带来了一定的筹划风险。

三、加强企业税收筹划风险控制的措施

1、强化税收筹划信息管理

企业在进行税收筹划的过程中，信息是不可或缺的要素之一，其贯穿于筹划方案的始终。换言之，信息是税收筹划的核心，如果信息不准确，则会对筹划方案的编制造成一定影响。为此，企业应当强化税收筹划信息管理。由于税收筹划中需要诸多方面的信息，所以，要做好信息的收集工作，具体包括以下几个方面的信息。其一，内部信息，如企业的经营情况、财务状况、筹划目标等。其二，外部信息。这部分信息包含两个方面的内容，即外部环境信息和政府涉税行为的信息。其中前者包括市场环境、税收执法环境等，而后者包括税务机关的执法理念及态度等。其三，反馈信息。企业在编制税收筹划方案时，经营环境是基本要素，由于企业的经营环境具有复杂性和多变性的特点，故此，企业必须借助反馈信息对筹划方案进行补充，所以反馈信息的收集非常重要。

2、加强涉税零风险管理

企业应加强涉税零风险管理，确保账目清楚、纳税申报正确，避免遭受行政处罚。首先，企业应当成立涉税风险管理机构，并对各岗位的职权加以明确，相关责任人应对本岗位的涉税风险负责。其次，应对涉税风险进行识别和评估。通过风险识别能够找出企业经营中存在的各类涉税风险，再通过对这些风险的评价，确定出风险管理的优先级。再次，企业应针对经营中的涉税风险制定合理可行的应对措施，具体方法如下：定期对会计核算风险进行审计，将核查的重点放在金额较大的核算业务上;对外部风险要做好监控和预测，及时获取与之相关的信息，为税收筹划风险防控提供依据。

3、构建税收筹划风险预警体系

对企业的经营风险有一个正确的认识是进行税收筹划重要的前提。为了有效防控企业的税收筹划风险，应构建起一套完善的风险预警系统，该系统应包含以下几个子系统。其一，信息收集子系统。该子系统能够全面收集与财政法规、税务执法、市场动态等方面有关的信息。其二，信息处理子系统。该系统能够对信息收集子系统采集到的所有信息进行分析、处理，从中找出对企业税收筹划具有影响的信息。其三，风险预知子系统。该系统可对处理后的信息进行识别，并预先发出警告，提示管理人员可能出现的风险因素，从而及时制定相应的预防控制措施。其四，风险控制子系统。该子系统能够在风险出现后，自行查找原因，并针对原因采取有效的调整措施，可防止该风险重复发生。其五，信息反馈子系统。该子系统会在企业经营一个周期之后，将税收筹划的具体实施情况反馈给信息收集子系统，然后对筹划方案进行评价，若是方案中存在不足，系统会给出改进意见，由此能够确保企业税收筹划目标的实现。实践证明，通过风险预警系统的运用，能够使企业提前针对可能出现的风险因素进行防控，有利于降低经营风险对税收筹划的影响。

4、做好税收筹划风险控制方案评估工作

企业的税收筹划风险控制方案必须从企业整体利益发出进行制定，既着眼于企业长期战略发展，又以实现企业降低税负为目标，制定具备长期性、效益性的风险控制方案。为此，企业方案评估中可采取“成本—效益”分析法，对税收筹划风险控制结果进行评估。若方案的成本小于效益，则说明该方案能够实现预期的风险控制目标;若方案的成本大于效益，则说明该方案背离了预期目标，应当予以废弃。通过方案评估，及时吸取税收筹划风险控制的经验教训，摸清风险控制的规律，从而为优化风险控制方案提供依据。

5、加强税收筹划人才队伍建设

税收筹划是一项较为复杂且系统的工作，其中涉及诸多方面的内容，想要编制出高质量的税收筹划方案，要求税收筹划人员必须具备较高的专业水平。为此，企业应当进一步加大税收筹划人才队伍的建设力度。首先，要加强对在职筹划人员的教育和培训工作，可将培训的重点放在职业道德、协作能力、业务水平等方面的提高上，使其能够更好地胜任税收筹划工作。此外，还应在培训中加入一些与现行税收政策、会计知识有关的内容，为税收筹划方案的成功编制奠定基础。其次，企业可以通过各种渠道聘请一些税收筹划方面的专家，为企业制定筹划方案，由于这些专家在该领域中都比较权威和专业，所由他们编制出来的税收筹划方案必然更加科学、可靠，同时，采取这种代理筹划的方式，还能转移税收筹划风险，对于企业预防税收筹划风险非常有利。

四、结论

总而言之，在我国税收政策不断变化的形势下，企业应重视税收筹划工作，将其作为实现企业利益最大化目标的有力工具。与此同时，企业要构建起完善的税收筹划风险控制体系，认真遵循税法规定开展税收筹划工作，加强对税收筹划风险的识别、评估和控制，确保税收筹划工作发挥出应有的作用，避免税收筹划风险给企业造成经济损失。

【参考文献】

[1] 张雁翎、申爱涛：不确定性条件下税收筹划的非税成本研究[J].税务研究，2012（5）.

[2] 黄董良：企业税收筹划的目标定位与风险问题探讨[J].税务与经济，2013（8）.

[3] 崔志坤：激励与约束视角下的税收筹划风险的防范策略[J].贵州财经学院学报，2012（9）.

（责任编辑：陈丹）

作者：马燕