新形势金融审计论文

新时代下，我国经济已由高速增长阶段转向高质量增长阶段。随着新一轮经济金融改革步伐加速，农村商业银行必须顺应时代发展潮流，推动自身的改革和高质量发展。面对新时代的新形势，农村商业银行以高质量发展为主线，密切关注农村发展中的金融需求和金融工作短板，走优质金融服务的发展路线。而为实现农商银行的高质量发展，金融审计作为主要的监督力量发挥着不可或缺的作用。下面是小编为大家整理的《新形势金融审计论文(精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

新形势金融审计论文 篇1：

试析新形势下如何应用金融审计防范金融风险

[摘 要]金融风险实际上是一种潜在的风险类型，伴随我国改革开放的进一步深入，这种潜在的风险也不断加剧，若不能有效防范金融风险，必定会致使市场陷入十分混乱的局面，甚至可能引发金融危机。金融审计在金融风险的防范中有着十分重要的意义，文章针对新形势下如何应用金融审计防范金融风险进行了分析和研究。

[关键词]分业监管;金融审计;金融风险

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.12.051

1 新形势下金融风险的现状

1.1 金融风险进一步加剧

当前，伴随全球性金融变革的深入推进，诸多国家都相继采取了多种措施来应对这一趋势，包括加强监管、完善相关法律法规、改革经济体制等，但由于一些地区在市场经济体制还未完全确立的条件下，就急着利用国际市场与自由金融来促进本地区经济的发展，最终导致市场化程度较低的实体经济与高市场化的金融制度之间的矛盾越来越突出，同时也使金融风险成为威胁市场正常有序运行的潜在隐患。

1.2 金融风险越来越集中化

随着当前金融资本经营集中化水平的提升，再加上实体经济的深入渗透，其影响范围也进一步扩大，这就使得金融部门逐渐成为市场经济资源配置的中心，但与此同时，在这样的环境下，也使得市场投机行为和人为操纵现象越来越突出，最终导致金融资本的运行和实体经济慢慢分离，而与实体经济相分离的金融资本在实际运行过程中面临的风险不确定性也显著增大。

2 金融风险的主要成因

（1）国际热钱大量涌入而带来的资本流动风险。人民币升值预期的持续性以及中美利差的逐渐缩小直到倒挂，将吸引大量热钱不断涌入境内，进而加大我国国际收支的波动性与不平衡性，使得人民币升值以及通货膨胀的压力不断加剧，同时也会使我国经济面临资本流动的巨大风险。

（2）直接融资市场缺陷而导致的资本市场风险。作为体制机制转型阶段的新兴市场，不得不承认我国证券市场在实际运行过程中还存在诸多有待解决的问题与矛盾。例如，一些基金公司、证券企业、上市公司等在内部治理结构上还存在不够规范的问题，违规行为频频出现，暗中操纵股市、地下交易、过度投机等现象十分严重。

（3）金融机构对房地产业融资过度而带来的金融风险。当前，我国内地房地产业出现泡沫，在房地产投资行为的背后，往往有银行等各种金融机构作为融资保障，这已经成为普遍存在的一大问题，这种为房地产泡沫提供环境的现象，会导致房价的进一步升高，最终与居民的购买能力产生巨大的差距。

（4）制度弊端而诱发的财政风险逐渐演变为金融风险。一般来说，我国的国有商业银行都是在计划经济体制的背景下产生和发展起来的，这些银行天生就对政府有着极大的依赖性，反过来，政府对银行的支持也是必然存在的，这一现状在短时间内无法改变，这就致使许多地方政府利用设立政府融资平台等手段来过度举债，最终造成财政风险慢慢朝着金融风险演变，且风险积聚速度也不断加快。

3 金融审计在防范金融风险方面的优势

（1）灵活性优势。金融审计所采用的技术方法以及组织模式都具有较强的灵活性，能较好地应对金融创新的变化，不但能对单独的金融机构进行审计，同时也能对交叉性金融业务及其相关事项展开专项调查，从而帮助预防和控制金融风险。

（2）综合性优势。站在审计建议与审计任务的角度来看，金融审计本身属于一项高层次的工作，其不仅能有效揭露一些违规违法行为，同时还能从宏观上对问题进行全面分析，进而提出针对性的解决对策。站在审计内容与审计对象的角度来看，金融审计涉及面相对来说比较广泛，其不仅能针对金融机构开展审计工作，同时也能有效审查金融监管机构;既能对业务是否合乎规范进行审查，同時也能开展资产负债损益的审计工作。

（3）独立性优势。与审计机关相比，金融监管部门所承担的职能更广泛，其不仅要对金融行业进行监督，同时也承担着行业管理及其发展的职责，因此，在实际开展工作的时候难免会出现一些内在性冲突。但审计机关却具备完全的独立性，其得出的审计结果以及意见建议相对来说更加公正合理，这对监督与管理之间内在矛盾的解决来说是非常有利的。

4 应用金融审计防范金融风险的举措

4.1 打造一支专业的人才队伍

金融审计本身具有一定的特殊性，对审计人员综合素质的要求也比较高，因此，必须加大专业人才建设力度，着力打造一支专业化的人才队伍。如果条件允许，审计机构可分批次、分阶段对审计人员进行教育培训，通过不断充实其金融业务知识、提高金融业务技能，使其综合工作质量得到提升。此外，审计机构还应当注重优秀人才的引进，积极面向整个社会进行高素质审计人才的招聘，使一些具备特殊技能与长处的审计人员加入到审计工作团队之中，从而使国家审计人员的综合素质水平得到全面提升，促进金融审计工作更加协调化、全面化和规范化开展。

4.2 树立创新理念，革新审计方法

我国应加强对传统金融机构审计方法的变革，积极学习和借鉴国外先进的工作模式与方法，树立起创新意识，改变现行的审计工作模式。当前国外比较值得学习的审计方式有两类：一类是内部控制制度评估，另一类是分析性测试。内部控制制度评估相对来说所需花费的时间较长，且工作内容十分繁杂，但其也不失为一项科学有效的金融机构审计方法。

4.3 加强对金融审计风险的分析，做好风险管理工作

结合风险基础审计理论，可把金融审计风险划分为两种类型：一种是来源于审计金融企业的风险，另一种则是来源于审计主体自身的风险。前者主要包括内部控制与经营管理不确定性风险。审计风险的管理是一个完整的、系统化的体系，其中人员和制度是最为重要的两个因素，因此，必须注重培养审计人员的辩证思维模式，不断提升其业务素养、法制观念、政策敏感性等。同时，还应当完善金融审计准则，进一步细化审计操作要求，并构建科学规范的审计质量考评体系，对审计小组的工作质量进行全面、公正考评，从而提高其对自身工作的重视度。

4.4 结合当前金融改革的趋势，扩大审计范围

首先，应注重对创新业务的审计，包括一些电子银行产品、金融衍生品等。其次，在实际开展审计工作时应财务收支审计和业务经营检查相结合，将金融业务经营环节作为切入点寻找风险控制不足，从而保证审计质量。最后，审计机构应把信托、保险等业务纳入商业银行审计内容之中。

5 结论

总之，新形势下，我国的金融风险进一步加剧，且风险的集中程度越来越高，这些风险的成因具有多样性，有的是由于直接融资市场缺陷引发的，有的是由于制度弊端引发的，当然，还有其他各种原因而引发的金融风险。金融审计在金融风险防范上有着十分重要的作用，要确保金融审计作用的全面发挥，就必须顺应当前金融改革的发展趋势，扩大审计范围，加强专业人才队伍建设，并革新审计方法，加强风险分析与管理工作。

参考文献：

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[3]陆祺.防范系统性金融风险的审计程序[J].理财（财经版），2018（4）：95-97.

[4]赵晓东，石琛.关于加强金融审计防范金融风险的思考[J].中国经贸，2016（7）.

[5]薛国春.金融审计的现实意义及其风险防范研究[J].现代经济信息，2017（27）：289.

作者：王燕燕

新形势金融审计论文 篇2：

金融审计视角下农商行高质量发展研究

新时代下，我国经济已由高速增长阶段转向高质量增长阶段。随着新一轮经济金融改革步伐加速，农村商业银行必须顺应时代发展潮流，推动自身的改革和高质量发展。面对新时代的新形势，农村商业银行以高质量发展为主线，密切关注农村发展中的金融需求和金融工作短板，走优质金融服务的发展路线。而为实现农商银行的高质量发展，金融审计作为主要的监督力量发挥着不可或缺的作用。在金融审计视角下如何推动农商银行的高质量发展成为当下的重要研究课题。
金融审计的基本内涵

金融审计是金融监督的一种体现方式。审计单位对金融机构财会报告、会计记录与其他财会材料体现的业务开展情况的规范性、客观性和业绩利润进行核查。依据不同的标准，可以把金融审计分成不同的类型：全面与专项金融审计；内部与外部金融审计；金融机构财务与其他业务审计；委托、报送与现场金融审计。和其它审计比较而言，金融审计有比较突出的延展性、综合性等层面。

金融机构是在经济发展中处于重要地位的综合型部门，和生产、配置、流通、消费等环节均有十分密切的关联，金融审计通常将整个系统作为审计内容，在出具审计结果、提供改进建议时，也要综合考量整个系统的状况。金融单位的业务开展是连贯的，囊括多个层级的，为此，金融审计唯有延展到具有内在关联的金融业务与相关的经济行为的整个流程才可以判断是否存在异常。金融审计的功能主要体现在以下三个方面：一是促使金融部门提升物质利润水平；二是利用自身具有的信息反馈功能，为中央政府制定发展战略提供可靠依据；三是维护财经纪律的权威性，确保金融资产的完整。
目前农村商业银行审计工作中存在的问题分析

审计在农村商业银行发展中发挥着关键性的作用。一般而言，针对包括农村商业银行在内的金融机构开展的审计工作主要分为两类，即审计机构针对金融机构开展的各项审计工作，此为外部审计。另外一种则是金融机构内开展的内部审计工作。目前，针对农村商业银行审计工作中存在着一些突出的问题，集中体现在：

第一，农村商业银行内部审计独立性不足，内部审计工作的实效性下降。农村商业银行的内审部门是拥有自身独立性的对农村商业银行业务进行监控、评估的组织，是农村商业银行内控体系的主要构成内容。伴随农村商业银行金融创新类产品类型的逐渐增多，农村商业银行和证券、保险、信托等单位的合作逐渐加深，这种情况下无论是内审工作开展的模式还是内审的内容都发生了变化。金融产品创新让内审的范畴增大，提升了内审工作的繁杂程度。伴随金融创新产品审计挑战性的增高，必定会导致审计实效的下降，发现隐藏金融隐患的概率降低，或许导致农村商业银行遭受经济损失。

第二，农村商业银行审计工作的法律依据不完善。《审计法》是各项审计工作开展的重要依据。随着我国金融改革的不断深入，现行的法律依据中很多内容已与金融产品创新业务的审计需求不符，为此审计工作者无法依托当前的法制规章高效开展审计工作。此外，其它法制规章也与国内金融发展态势不一致，一些审计工作的开展无法得到充分的法律依据，影响了相关审计工作的开展。法制规章的健全水平会在一定程度上影响着金融产品创新的发展效率，金融产品创新离不开完善的市场环境的培植，包含市场需求多、投资方投资理念科学、良好的信用体系环境等，而国内当前的市场环境很难达到上述标准，同时对金融产品创新的监控标准也较低，导致了金融产品创新审计有关法制规章健全的效率不足。

第三，审计工作队伍的专业化水平待进一步提升。农村商业银行作为金融机构，其涉及到金融创新产品日渐多样化、业务日渐繁杂化、数据日渐电子化，必定要求审计工作者具有更高的审计水平，掌握更先进的审计方法。当前，审计工作者的职业素养距离金融产品创新审计的实际需求还有较大的距离，熟练开展综合型、技术型、创新型业务的人才比较匮乏，审计从业者的审计水平亟待提升。过去针对金融产品实施审计的过程中，通常运用账簿式方法，经过剖析金融单位债务、资产与亏损、收益的变化，资产负债表判断其是否存在问题。然而金融产品创新包括大量的表外业务，比如保险代理业务、信托投资业务等等，这些业务透明度低、风险高，一旦产生风险，会导致农村商业银行面临重大损失，当前的审计方法已不能让审计所具有的经济鉴证功能得到全面发挥。
农村商業银行高质量发展的具体建议

伴随金融产品创新业务的快速崛起，类型各样的新产品大量诞生，从而增加了金融审计工作的复杂程度。在此背景下，通过对当前农村商业银行审计中存在的问题进行简要分析，重点从金融审计视角出发对发挥金融监督作用，促进农商银行高质量发展的具体路径进行探索，具体如下：

完善金融审计法律法规，助力农商银行健康发展

审计领域的法律法规、金融领域的法律法规是开展银行金融审计工作的基础性工具，也是金融审计工作人员必须具备的知识储备。在金融创新层出不穷，金融领域法律范围日渐广泛，内容日渐复杂的背景下，为推动农村商业银行的高质量发展，一方面要进一步完善金融审计的法律法规，通过废除、修改、补充和制定等方式，进一步完善金融审计的法律体系，确保有法可依。另一方面，则应从法律层面明确金融审计的重要地位，引起审计机构、金融机构以及审计人员对金融审计工作的重视。此外，应对金融审计法律法规进行完整的梳理，帮助审计人员树立起整体概念。在开展针对农商银行的金融审计工作时，必须建立在完善的法律法规基础之上，为农商银行金融审计工作提供法律依据，助力农商银行高质量发展。

明确金融审计工作的重点，提升农商行金融审计实效性

在开展针对农村行业银行的金融审计工作时，必须充分考虑到农村商业银行的金融业务的复杂性、金融产品与服务的多样性等因素。在基础上，农商银行金融审计的重点应当集中于如下几个方面：第一，农村商业银行落实国家相关政策，服务“三农”方面的政策落实情况的跟踪审计，侧重督促和推动相关决策的落地生根，不断地农商银行等金融机构服务区域农村经济发展的能力，在充分发挥审计的重要作用前提下，不推动金融体系改革的进一步深入。第二，重点关注农村商业银行服务解决“三农”问题过程中面临的风险和隐患等。通过采取有效的审计途径实现对风险的有效监控，揭示和防范，稳定且有序的促进风险识别、防范以及化解相关工作的有效落地。第三，重点惩治违法违规行为，打击农村商业银行运营过程中出现的各种违规违法问题。

创新农商银行金融审计方式，切实提升农商银行金融审计实效

为了有效的提升农村商业银行金融审计的实效，发挥金融审计在监督和促进农村商业银行的健康发展的重要作用，必须要对农村商业银行的金融审计方式予以优化和创新，具体而言：第一，应当注重对金融审计资源的深度整合。大数据技术与现代信息技术在推动金融审计创新中发挥重要作用。因此，在农商银行金融审计的过程中，可以充分利用现代计算机技术，大数据技术等实现金融审计资源的高效整合，更加全面开展金融审计工作。第二，增强理论研究，以金融审计理论和业务的创新带动金融审计实践的创新。第三，运用网络化审计法，对农村商业银行涉及的海量数据，使用数据挖掘、多角度分析、查阅分析等多样化的技术方式，切实提升农商银行金融审计实效。

加强金融审计专业队伍建设，提升审计人员金融审计工作能力

在新形势下，加强金融审计队伍建设是提升审计人员金融审计工作能力的必然要求，也是促进农行银行高质量发展过程中金融审计工作对审计人才的现实要求。第一，聘请高校教师、跨学科专业人士、金融机构高管到审计部门举办讲座，以提升审计工作者职业技能水平，并丰富实践经验。第二，改变审计思想，用“开放、创新”的眼光看待新产品的诞生与成长过程，深化责任认知与风险认知，保持敏锐性、整体性、前瞻性等专业思维，且依据金融发展态势转變审计思路，让审计预警功能更全面的发挥。
结 语

审计工作者应当改变审计思想，变革审计方法，科学对金融产品创新进行审计，第一时间发现异常且采取恰当的应对举措。应当对过去的审计活动加以梳理归纳，关注国际上审计有关发展动态，用开放的理念汲取科学的审计经验，从而提升审计人员金融审计工作能力，降低农村商业银行遭遇风险的几率，提升农村商业银行在市场中的竞争地位。总之，我们相信伴随审计工作网络化进程的增快，云审计技术、数据挖掘和分析技术等先进的信息技术会逐渐运用到金融审计中，推动金融审计工作高效发展。

[本文系基金项目：陕西省社会科学基金（2019 年）：现代产业体系建设背景下陕西制造业高质量发展研究（立项号：2019D017）研究成果。]

（西北大学经济管理学院）

参考文献：

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[2]曹轶.商业银行大数据审计分析的难点与对策[J].中国内部审计，2019（03）：40-43.

[3]柳径.审计如何在党和国家监督体系中更好发挥作用[J].审计月刊，2020（07）：13-14.

作者：安树军 寇瑶嘉

新形势金融审计论文 篇3：

我国金融审计中存在的问题及对策

摘要：21世纪经济全球化的来临，带来了全球金融市场一体化的发展趋势，推动了我国金融业深化体制改革，加快开放的步伐，这给中国金融业带来了很大变化，增添了许多新的内容，为金融审计的未来发展方向提出了新的要求。为此，本文首先讨论了金融审计概述，接着分析了我国金融审计中存在的问题，最后研究了提高我国金融审计工作的对策。因此本文具有深刻的理论意义和广泛的实际应用。

关键字：金融业；金融市场；金融审计；审计工作；经济全球化

一、引言

从促进国民经济持续健康发展和经济安全的大局出发，当前的金融审计应按照“围绕经济搞审计，跳出审计谈经济”的新的审计思路，确定以财务收支和会计信息真实性为基础，以信贷资产质量为主线，以加强国家宏观调控，保障金融安全，促进金融健康发展为目的的指导思想，并以此为基础，把依法维护金融市场公开公平，促进健全法律法规，规范金融秩序，保护金融机构、存款人、投资者和被保险人的合法权益，促进金融机构强化内部管理，健全风险监管机制，提高资产质量和经济效益，推动金融市场的健康发展作为金融审计工作的着力点，抓住审计工作的关键点，找准审计工作的落脚点，进而提高金融审计质量，稳固金融审计在整个金融监管体系中的地位，更好地为经济建设和发展服务。

二、金融审计概述

金融审计的历史粗略分为两个阶段：第一阶段是1999年以前，金融审计权归地方，金融审计从项目的立项、准备、实施、报告、复核、审理等各个环节的审计风险都由地方审计机关控制。第二阶段是1999年至今，审计署实行“五统一”，地方审计机关只有在审计署的授权下才能开展金融审计工作。金融审计的高度统一收到了良好的审计效果，但同时也暴露出一些问题，如本级审计机关不能对金融审计项目进行审理复核，审计质量由上级审计机关验收，而上级审计机关很难做到全过程的质量控制，审计的各个环节都有可能出现风险。

金融是现代经济的核心，金融风险往往会给社会经济秩序带来难以弥补的损害。一家金融机构发生的风险所带来的后果，往往超过对其自身的影响。金融机构在具体的金融交易活动中出现的风险，有可能对该金融机构的生存构成威胁；具体的一家金融机构因经营不善而出现危机，有可能对整个金融体系的稳健运行构成威胁；一旦发生系统风险，金融体系运转失灵，必然会导致全社会经济秩序的混乱，甚至引发严重的政治危机。

三、我国金融审计中存在的问题

(一)金融监管机构审计空缺。近年来，审计发现金融领域的许多问题，有的虽然表现在金融机构。根源却在经济体制、金融体制、监管体系等方面，为此对金融监管机构的审计也是一个重要的方面。而目前，我国的金融审计主要立足点是金融企业，而对于金融监管机构审计很少，要从宏观监管机构人手，才能发现国家及其金融监管机构在体制、政策法规、监管体系和方式等方面的不足和漏洞，才能更大范围地服务于金融监督。

(二)金融审计的深度不够，力度不强。一是注重账面本身状况的审计，而忽视对实物情况和实际状况的审计查证。例如我们经常提倡的真实性审计，普遍的认识是：只要账表，账证、账账，账实相符就应该是真实的，实际情况则不然。就拿银行存款来说，可能经过账表证单的审核，甚至函证，一切很正常，不存在问题，然而这笔存款是否被质押、是否提供了担保、目前有没有支配权，我们在很大程度上忽视了，实物资产也存在一样的问题，而被审单位深层次存在的问题，甚至违纪违法问题往往就出在这些方面。二是查证问题停留在问题的表面，而忽视对深层次、隐藏性问题的追查和揭露。比如说我们经常反映的被审单位虚列支出、票据不合格、违规发放贷款或购置固定资产等问题，既然是虚列了，那么套取的资金用途是什么，是否存在私设“小金库”、贪污、私分、挪用等问题?票据不合格，那么不合格的票据是怎么来的?入账后套取的资金去向存在不存在更深的问题?既然是违规放贷或购置，为什么还要去做，问题的背后有没有其它问题等等，在我们的实际工作中很少深入到，从而使我们的审计工作总是停留在表面上，被一些问题的表面现象所迷惑，审计质量不高，深度不够。三是审计延伸调查力度不够，结果不理想。人保公司和农发行的审计，审计署明确了一定量的延伸审计调查事项.审计人员四处奔波，克服烈日和酷暑等恶劣天气，费了不少劲，跑了一些延伸单位进行调查，但调查结果很不理想，大部分地方审计机关上报的审计报告中，几乎没有几个问题是延伸调查的结果，其中除了审计手段限制外，我们工作力度也存在一定的问题。从指导思想上不排除存在只重视延伸调查的数量而忽视调查质量的倾向，从调查结果上不排除送人情等徇私舞弊的可能。

(三)地方计算机辅助审计发展缓慢。审计署运用计算机审计技术，在金融审计领域取得了重大的突破。但地方审计机关运用计算机辅助审计的步伐都是缓慢的：一方面，很多地方领导对开展计算机辅助审计的审计意识不强，审计人员知识老化，对新生事物接受缓慢；另一方面又由于除金融、海关等其它行业的信息化程度不高，信息化的硬件更新过快，而审计机关的建设经费不足，造成了审计大环境信息化发展的缓慢。目前，地方审计机关还普遍采用手工操作为主的审计方法。计算机辅助审计技术的发展和实际运用已经远远低于审计信息化的客观需要。滞后于我国金融审计信息化的发展.与审计署的差距也不断加大。

四、提高我国金融审计工作的对策

(一)审计方法

(1)改变方式，主动出击。国家审计监督还更多地停留在对已经发生和完成事项的事后监督、检查，侧重于对已经形成的漏洞和突出的问题进行审查，并提出处理意见。这种监督方式明显滞后、被动，不符合风险控制与管理的要求。因此，金融审计应该探索变被动为主动，实现事后监督向事中、事前监督的转变。(2)改进方法，扩大审计面。金融审计的大部分项目是针对某一法人单位各个层面的机构，或是某一类别的所有法人单位及其所辖机构，这样的项目需要花费大量的人力和时间，而且受到时间和地域的限制，一个年度实施不了几个项目，审计的覆盖面有限，且审计成本较高，审计效益较差。如果以信息网络的方法实施监督，一方面可以实施经常性监督；另一方面则大大降低审计成本，提高工作效率。

(二)积极开展审计创新。金融电子化进程使传统金融审计受到挑战，也为金融审计创新提供了条件和动力。金融电子化条件下的金融审计创新包括：以加强内部控制制度、防范风险、提高效益为目标的审计功能创新；以利用现代信息和网络技术，革新审计技术和手段为标志的审计技术创新；以开展非现场审计、联网审计为实例的审计方式创新；以对电子化应用管理和电子化应用系统审计为对象的审计业务领域创新；以审计资源管理、审计人员培训为基础的审计管理创新等。

(三)建立健全金融审计法律法规、随审计制度赖以存在的经济环境的变迁。我们应完善金融审计法律法规，以树立金融审计工作的权威。具体做法是，修改审计法、中国人民银行法、证券法以及保险法等法律法规；尽快制定金融审计准则、金融审计操作指南以及电算化审计规范等指导性文件.使金融审计有法可依。

(四)提高审计人员素质，改进审计手段，增强金融审计揭示金融风险和促进防范金融风险的能力。而现有的审计方法与手段明显不能适应日新月异的信息科技的发展，尤其不能适应会计电算化程度和水平愈来愈高的新形势。只有不断提高审计人员素质，努力改进审计手段，金融审计才能具备揭示金融风险的能力，才能在促进防范金融风险方面有所作为。

(五)加强对金融业的监管。高效的金融监管体制对促进金融改革与发展、维护金融业的稳定具有重要的作用，也是金融审计顺利进行的重要制度保证。没有健全有效的金融监管体制，必然造成一国金融业的无序竞争、混乱经营，金融审计将无法开展。我国目前实行的分业经营基础上的分业监管体制，这种监管体制对于分业经营的金融机构监管无疑是有效的，但也存在监管协调机制缺乏、重复监管、监管信息不能共享等问题。为提高监管效率。促进我国金融审计的发展。必须按照以下原则来健全金融监管体制。其一，坚持综合性原则，协调各金融监管部门的监管；其二，坚持以审慎监管为核心，加强金融业的风险防范与控制，保证金融业的稳定。其三，坚持有效性原则，注重降低监管成本，防止监管过度与缺位；其四，以独立性为基础，提高金融监管的权威，保证金融监管政策的贯彻执行。

五、总结

金融已经成为国民经济、对外国际关系的核心内容，也是自从上世纪以来继原材料，产品市场竞争之后的第三次竞争焦点。因而，金融体系健全性及金融运行机制的有效性就显得至关重要。但由于金融所特有的货币信用经济属性，决定着其中的不确定性与投机因素比其他任何一种资源配置机制都来得大，即金融风险是伴随金融制度建立与发展过程的客观问题，能否正确认识并予以有效地防范与化解，是确保金融安全的关键，关系到金融制度及金融市场的效率。

参考文献：

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(作者单位：广东农工商职业技术学院)

作者：周晓志