浅谈新形势下的审计技术创新

2022-12-31

1 引言

审计技术创新是指通过创造一种新的审计模式, 能够更有效地适应当前信息大数据化的背景, 其核心是计算机和其他新技术设备的运用。

2 审计技术创新中存在的问题

第一, 创新思维理念尚未建立。审计人员的思想作风、工作作风、业务能力, 特别是计算机审计的能力还不适应新形势下审计工作发展的要求, 思维转变不及时, 缺乏开拓创新的意识和积极进取的精神, 习惯于传统思维方式、审计方法和工作模式, 不能及时掌握应用新知识、新技术, 把计算机和新型技术设备运用和审计结合起来的能力还存在一定的差距。

第二, 技术创新重视程度不够。审计技术创新是运用新知识、新技术, 改变现有的技术条件和手段, 以提升审计质量和审计效率。目前, 基层审计机关人员少, 任务重, 审计人员主要精力放在完成审计项目上, 对新知识、新技术学习、运用不够, 外部环境不利于审计技术创新。

第三, 审计技术创新人才缺乏。受计算机、工程领域等技术人才限制, 审计技术创新仍处在较低水平, 且开发实用性及通用性较强的审计软件需要更高层次知识水平的人员来支撑, 但现有人员知识结构参差不齐, 还不能灵活掌握信息系统、网络技术、软件应用、仪器设备等现代科技知识, 使得在进行审计技术创新上人才资源严重不足。

第四, 被审计单位信息化普及程度较低。尤其是县级单位, 仍有部分采用传统手工记账方式, 会计电算化水平较低。大部分审计项目只能采集一些Excel文件进行简单查询和分析, 或运用AO系统编制底稿、制作取证等基础工作, 审计技术创新工作的开展受到了影响。

3 对审计技术创新的几点建议

第一, 转变审计思维, 开拓审计新思路。创新是对旧事物的一种继承和否定, 审计人员必须破除旧的传统, 改变习惯性的思维方式, 解放思想, 实事求是, 培养务真求实的精神, 同时也要勇于创新, 敢于探索, 适应新形势新变化, “不唯书、不唯上”, 主动发现新情况, 研究新现象, 解决新问题。以创新的理念开展审计工作, 以创新的方法破解审计难点重点, 用创新的举措谋求审计成果新突破, 始终保持昂扬向上的精神状态和奋发进取的工作作风。

第二, 加大审计人才的培养, 推进审计理论和审计技术方法创新。通过对审计人员各种形式的培训, 提高审计人员的审计理念和业务素质, 开阔他们的审计视野。审计人员的构成将更加多面化, 不再局限于会计、审计, 而是涉及更多的领域, 如社保、自然资源、工程建设、企业管理和计算机领域, 形成一个多元化的专业团队, 以适应中办国办《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》中提出的“审计全覆盖”的新形势。同时, 审计人员也要在工作实践中锻炼自己, 培养良好的自学能力和敏锐的职业敏感性, 在实践中磨炼自己, 针对发现的问题能提出有价值、可操作的建议。

第三, 创新审计技术方法, 提高审计工作效率。一是构建大数据审计平台和审计数据中心, 建立行业审计数据规范, 形成全市的数据大仓库。二是推进审计移动办公平台建设, 推进审计专网的延伸和拓展, 促进管理扁平化, 提升管理效率。以审计管理系统 (OA) 为平台, 实现审计机关与审计现场之间审计信息的实时传递。三是在一些审计领域, 积极使用GPS工具、工程和地质勘查、图片分析等技术方法, 促进审计工作数字化, 推动审计技术创新向更深层次发展。

第四, 创新审计工作管理机制, 进一步提高审计工作的整体效能。一是整合现有审计资源, 充分利用购买服务, 探索从社会中介机构和其他专业机构聘请人员参与审计工作, 加强时间、成本的管理, 以实现审计效能的最大化。同时要加强审计质量的控制, 防范审计风险。二是提升审计成果运用。创新审计成果运用的新方式, 加强审计宣传, 努力做到审计成果效应最大化。三是探索审计工作考核激励机制。将审计开展情况纳入综合考核, 建立审计成果利用和业绩的激励考核机制。

摘要：随着经济社会和科技的发展, 各部门管理系统广泛应用信息化、会计电算化等现代商务技术, 审计机关面临着新的形式和新的挑战, 审计理念、思路、方式、手段都被提到一个新的层面。本文拟对审计技术创新中存在的问题进行剖析, 进而对审计技术创新提出一些适当性的建议。

关键词：审计,技术创新,新形式