金融审计风险论文提纲

论文题目：系统性风险防控视角下的金融审计研究 ——基于审计署审计结果公告分析

摘要：现代经济中,金融占据核心地位,在国民经济中发挥着不可或缺的作用,经济的高速发展对金融体系的监管提出更高要求并带来诸多挑战。金融审计是实现货币稳定、实现金融助力实体经济的重要推动力,因此防范和化解系统性风险,维护国家金融安全成为新时代背景下稳定经济社会发展的首要任务。近年来,我国面临的主要金融风险表现在金融机构膨胀可能引发的违规风险、高杠杆率及“脱实向虚”行为可能引发的信用风险、银行资产错配引发的流动性风险等。这些风险交织在一起,增大了系统性风险爆发的概率。守住不发生系统性风险的底线,并将防范化解金融风险作为防范化解重大风险的首要战役,需要我国审计机关加大实施金融审计的力度,以防范金融风险,维护金融安全与稳定。本文从系统性风险防控的视角,运用数理统计法和案例分析法对金融审计进行研究。首先,梳理国内外相关文献,对系统性金融风险等相关概念进行界定,阐述宏观审慎理论、免疫系统理论的主要内容,为分析金融审计的效用提供理论依据。其次,将审计署2012-2020年发布的审计结果公告等文件进行收集和汇总,分析了现阶段审计机关对金融机构实施金融审计的总体特征及效用,发现金融审计目前存在新兴业务缺乏监管、不良贷款率过高、忽视经营管理、内部风险监管不到位等问题,审计客体拓展不够、缺少对创新业务的关注,无法有效防范系统性风险。同时,选取中国农业银行为案例研究对象,汇总审计署于2013、2016、2018年的披露审计结果公告,将公告查出的问题进行分类整理,并通过分析审计署对中国农业银行实施金融审计中揭示的问题,从系统性风险防控角度阐述金融审计在拓展审计范围、完善追责问责制度、加强金融绩效审计等方面需要改进的必要性,应从防范系统性风险的视角关注经营风险、制度风险等,以充分实现金融审计预防、揭示和抵御风险的效用。最后,结合宏观审慎、免疫系统等理论从强化金融审计职能、优化审计方法和健全审计监管机制等方面提出有针对性的建议和解决对策,为日后加强金融监管防范系统性风险,以稳定金融安全和国家经济长久稳健的发展提供实践意义。

关键词：金融审计;系统性风险;金融安全;风险防范

学科专业：MPAcc（专业学位）

摘要

Abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景、目的及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究目的

1.1.3 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 系统性金融风险研究

1.2.2 金融审计作用研究

1.2.3 金融审计方法研究

1.2.4 金融审计制度和体系研究

1.2.5 文献评述

1.3 研究思路、研究内容和研究方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究内容

1.3.3 研究方法

1.4 创新点

1.5 本章小结

第2章 相关概念及理论基础

2.1 相关概念

2.1.1 金融安全

2.1.2 金融风险

2.1.3 系统性金融风险

2.1.4 金融审计

2.2 理论基础

2.2.1 宏观审慎评估理论

2.2.2 全面风险管理理论

2.2.3 “免疫系统”理论

2.3 本章小结

第3章 金融审计的现状分析

3.1 金融审计结果公告汇总

3.2 金融审计的总体特征

3.2.1 审计对象以银行类金融机构为主

3.2.2 审计内容侧重于资产负债损益

3.2.3 业务经营和内部管理问题占比较高

3.2.4 预算执行类问题涉及较多

3.3 金融审计的效用分析

3.3.1 揭示金融机构存在的问题

3.3.2 促进金融机构加强风险管理

3.3.3 保证宏观政策合理科学

3.3.4 打击违规违纪违法现象

3.4 金融审计存在问题分析

3.4.1 审计客体覆盖不全导致对系统性风险预防不足

3.4.2 缺少对创新业务审计导致对系统性风险预防不足

3.4.3 实施低频次审计导致对系统性风险揭示不足

3.4.4 忽视内部风险制度审计导致对系统性风险抵御不足

3.5 本章小结

第4章 基于中国农业银行审计结果公告的案例分析

4.1 中国农业银行基本介绍

4.1.1 中国农业银行简介

4.1.2 中国农业银行的主要财务指标

4.2 中国农业银行审计结果公告分析

4.2.1 审计概况

4.2.2 审计发现的问题分析

4.2.3 审计处理情况

4.3 对中国农业银行实施金融审计存在的问题分析

4.3.1 审计覆盖范围狭窄导致对系统性风险预防不足

4.3.2 审计方式单一导致对系统性风险揭示不足

4.3.3 审计成果运用效果差导致对系统性风险抵御不足

4.4 本章小结

第5章 金融审计防范系统性风险的对策及建议

5.1 强化金融审计的职能

5.1.1 提升金融审计目标定位

5.1.2 深化金融审计内容重点

5.1.3 拓宽金融审计覆盖范围

5.2 优化金融审计工作方法

5.2.1 加大金融审计数据分析

5.2.2 建立金融审计预警体系

5.2.3 加强绩效审计的应用

5.2.4 提高审计人员综合素质

5.3 完善金融审计监管机制

5.3.1 提高金融审计法律地位

5.3.2 健全审计问责和整改机制

5.3.3 完善审计结果公告制度

5.4 本章小结

第6章 研究结论与展望

6.1 研究结论

6.2 研究不足与未来展望

参考文献

致谢

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