税收制度探究论文

摘要：近几年，我国的社会经济一直处于高速发展的状态当中，这是我国经济在二十一世纪中所体现出来的一个特点。市场经济形势成为了我国企业得到发展的关键环境。财务税收制度的不断完善和革新对企业财务管理工作带来了一些影响，这是不容忽视的。也就是说，财务税收制度是企业扩大规模、提高经营质量、建立良好商誉的基础和前提。下面小编整理了一些《税收制度探究论文(精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

税收制度探究论文 篇1：

我国房地产税收制度改革探究

摘要：房地产作为国民经济的支柱产业，其能否健康发展，对于整个国家来说意义重大。房地产税收制度作为调节经济的重要杠杆，对促进房地产业发展有着重要作用。我国房地产业起步稍晚，房地产税制体系尚未完善，现行房地产相关税制明显滞后于我国房地产业发展，改革迫在眉睫。基于此，文章首先概括了我国房地产税收制度发挥的积极作用，并针对当前我国房地产税收制度存在的问题，提出了一些改革措施，以供参考。

关键词：房地产；税收制度；积极作用；问题；改革措施

引言

伴随着我国经济的快速发展，房地产税逐渐进入了人们的视线并成为政府、百姓以及学术界关注的焦点。房地产税，指的是以房地产或与房地产相关的经济行为作为征税对象的一类税收，涵盖了在房地产开发、经营、消费的所有环节中必须要缴纳的全部相关税收。当下，我国房地产行业高速发展，同时，房地产税收制度也逐渐凸显出诸多的问题。因此，相关部门需要及时对房地产税收制度进行改革，这样才能使其适应瞬息万变的社会发展。

1我国房地产税收制度发挥的积极作用

1.1有利于维护房价合理稳定和促进房地产业有序发展

一是房地产税收制度通过增加持有房屋成本，能够对投资者投机炒房行为起到遏制作用，减少市场住房需求的同时，又能够增加住房供给，有利于促进消费者理性购房；二是针对房地产商为追求房价上涨对竣工房屋暂停对外销售的情况，实施房地产税收制度有利于遏制开发商对已竣工的商品房“捂盘”不卖现象，增加住房供应量；三是房地产税收制度给予公众保障性公租房税收优惠减免，可促进保障性公租房体系的健康发展，有利于住房保障与市场供给。

1.2有利于提高土地资源利用效率

首先，鉴于房地产开发商大量囤地的现状，实施房地产税收制度可促进其及时使用所拍购的土地，遏制“囤地”牟取暴利行为；其次，随着房地产税收制度的介入，地方财政收入将会有所增加，进而减少地方财政对土地财政的依赖，逐渐缓解地方政府卖地的冲动，有利于提高土地资源利用效率，起到保护耕地的作用。

2当前我国房地产税制度存在的问题

2.1税、租、费相互混淆

目前我国的房地产税收制度中存在税、租、费相互混淆的问题，从根本上并没有发挥土地税种的调控作用。如城镇土地使用税就带有明显的地租性质。而土地闲置费其实就是一种税，而以费的形式出现，降低了其严肃性和规范性。此外，税务机关向土地使用者征收城镇土地使用税，同时土地管理部门又对土地使用者征收一定比例的土地使用费，税费并存的情况，增加了企业的负担。

2.2房地产税税收立法权归属问题

税收立法权通常涵盖税法制定权、审议权、表决权、批准权和公布权，而我国税收立法权大都归属于中央政府，这对于有效地调动地方政府的积极性和建立完善的地方税体系十分不利。我国各省市地区贫富差距较大，各个地区的经济形势也有较大的差异，若实行与自己本地区实际情况不适应的税收配套制度，不仅对当地的税收征管起不到加强的作用，而且还会成为其地区发展的阻碍之一。

2.3房地产评估单位职权不规范

对于房地产而言，其市场价值是既合理又颇为准确的计税依据，其市场价值需要通过特定的方法进行评价而获得的。就目前而言，我国的房地产评估领域还处在发展的初级阶段，大都流于表面的形式，缺少规范的房地产评估流程以及完善的制度。这就导致在评估单位资质参差不齐的情况下，一些房地产评估机构为了追逐经济利益而放弃行业的道德操守，做假现象严重。此外，我国现在对于评估人员及机构尚没有建立起统一有效的监督机制，导致房地产的评估结果大幅度缩水，权威性丧失。

3我国房地产税收制度改革措施

3.1理顺税、租、费关系

现在我国财政收入的主要来源就是税收、租金和收费。税，指的是通过宏观调控来增加财政收入；租，指的是通过区域性的调控来增加财政收入；费，可以达到扩大财政收入的目的。若要将税、租、费顺利进行分割，正税、明租和少费是不可或缺的。正税，其内涵是严格执行我国税法已经明确做出的规定，坚决按照已经制定好的征管程序进行收缴税收；明租，其内涵是在土地使用者已经取得土地使用权时即向土地所有者交付或缴纳的土地出让金。少费，其内涵是在减少收费项目数量的同时最大限度减少一些不必要、不合理的收费成本。总之，理顺税、租、费的关系，在降低政府收费成本基础上，更加有效地收缴税收和租费，能够最大程度上减少不必要的浪费和损耗，也使得我国的房地产收缴费用流程更加高效。

3.2整合现行的税种并入物业税

首先，把房产税和城市房地产税并入物业税。房产税和城市房地产税从本质说是一样的，都是对房屋保有环节征收的一种财产税，其区别仅仅是纳税人国籍的不同。从法理上讲，财产税不应有两套税制，两税制已经不能适应现在我国经济发展的要求，所以相关部门应该研究出一套合理的房产税来代替现行的两税制；其次，取消城镇土地使用税。当前，随着我国社会主义市场经济的建立和发展完善，城镇土地使用已经变成了公开的市场买卖。原来的征收背景已经发生了很大的变化，征收城镇土地使用税已经不符合税收的基本原理，相关部门应该果断予以取消；再次，对耕地占用税和土地增值税实行从价征税。目前我国的耕地占用税实行从量税，不能反映土地的真实价值，所以计算出来的应缴纳的耕地占用税不合理，不能适应市场经济发展的要求。而现行的土地增值税征收也存在诸多的问题，征收程序烦琐，征收力度不够，名义税率与实际征收的税率差别较大，没有能够起到规范房地产市场的作用。改革的方向是简化征收程序、降低名义税、加强征收力度。

3.3建立健全配套制度

根据当前我国房地产税收制度现状，急需建立健全相关的配套制度。因此，相关部门应当积極学习、引进发达国家的先进经验，同时结合我国的具体国情，制定出更加高效、合理、适合我国国情的房地产税减免政策。制度制定的过程中，应坚持税收的公平、公正原则，以此为导向，一定程度减免经济上着实存在困难的群体或个人的税款；对于宗教、教育等非营利组织的自用房产给予免征。另外，考虑到我国现行的法律制度在房地产税收管理方面尚有诸多的漏洞和缺陷，相关部门应强化房地产产权登记制度：一是要清查土地，建立土地位置、权属及面积台账；二是相对于以往的分块管理，要实行房屋和土地产权证书合一制度，理清管理关系，避免房地产私下交易，增强课税的有效性和严肃性。另外，根据我国国情，建议推行以由房产管理部门代扣代缴、物业管理部门代收代缴的缴费方式为主，同时个人自主申报为辅，再融合税务部门定期上门抽查的房地产税收收缴策略，规避多头管理的弊端，建立“精简、高效、权威、统一”的房地产管理体制，为房地产税收的改革创造有利的条件。

3.4选择市场价值为计税依据

依据国际经验，房地产税收主要以包括市场价值、租金价值，楼场的价值来作为计税依据，按评估价值征税是西方国家房地产税法中一条非常重要的原则，能客观地反映房地产税制存在的计税依据不合理的问题，使多占有不动产的纳税人多缴税，少占有不动产的人少缴税。从而改变现有的房产税从价、从租、从量计算计税依据的混乱局面，一律从价计征，计算标准确定为评估价值，以确保税负公平，也与国际上先进做法接轨。这样纳税人的税负就完全以市场计价为计税依据，更加公平和公正，也充分体现了所谓的量能纳税原则。然而我国现在却没有采用市场价值作为房地产计税的依据，建立在以合法、合理的评估程序上的市场价值是成為我国房地产税收计税依据的发展趋势。因此，国家应建立健全房地产评估行业管理机构，实行房地产估价人员资格认证制度，以最快的速度打造出一支理论和实践过硬的房地产估价专业人才队伍。同时还要确立定期评估制度，可以借鉴以美国为首的西方国家对房地产价值评估的成功做法，即每5年为一个周期，每年对全部房地产的20%进行评估，以确保评估的精确性和公平性。

3.5对现有房地产商品税及所得税进行调整

首先是改革房地产商品税。一是加强“营改增”后续管理。相关部门应认真分析“营改增”对房地产业带来的影响，加强相关税收管理，确保稳步推进财政税收政策。二是改革城市维护建设税。将城市维护建设税更名为城乡建设维护税，扩大征税范围，使得所有享有城乡公用设施而又具有纳税能力的单位和个人均适用城乡建设维护税。同时，直接以纳税人的销售收入或营业收入为计税依据，改变该税种依附于商品税的状况；其次是改革房地产所得税。房地产所得税的改革，主要是不断完善企业所得税。为倡导绿色消费和强化节能减排意识，抑制高耗能、高排放及产能过剩行业过快增长，实现“三去一降一补”，我国已相继出台了支持节能减排技术研发与转让、鼓励企业使用节能减排专用设备等一系列相关“绿色”税收优惠政策。建议不断完善“绿色税制”，探索增加鼓励环保节能型住房、环保节能型装饰等方面的税收优惠，通过鼓励节能减耗贯彻可持续发展思想，改善建筑环境质量，打造健康住宅。

结束语

总而言之，房地产税制是国家针对房地产经济活动专门制定的、由若干税种共同构成的经济调节体系。健全完善的房地产税收制度不仅可以增加财政收入，促进资源的有效配置，而且通过税收这个经济杠杆可以有效地调节经济运行，合理分配收入。但目前我国房地产税收制度不够完善，有效调节供给明显不足。因此，国家相关部门应当立足于我国整体经济形势和目前房地产行业的发展现状，对各环节不同税种进行调整、简化，形成更为完善的房地产税收体系。

参考文献：

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[4]贾康，李婕.房地产税改革总体框架研究[J].经济研究参考，2014，（49）：3-28+48.

作者：高璋晨

税收制度探究论文 篇2：

财务税收制度发展对企业财务管理的影响研究

摘 要：近几年，我国的社会经济一直处于高速发展的状态当中，这是我国经济在二十一世纪中所体现出来的一个特点。市场经济形势成为了我国企业得到发展的关键环境。财务税收制度的不断完善和革新对企业财务管理工作带来了一些影响，这是不容忽视的。也就是说，财务税收制度是企业扩大规模、提高经营质量、建立良好商誉的基础和前提。本文就财务税收制度发展对企业财务管理的实际影响展开了一系列的研究。

关键词：财务税收制度;财务管理;实际影响

根据相关部门对我国企业的实际情况所展开的调查结果显示，财务税收制度是影响企业经营和发展的关键因素。众所周知，提高财务工作的质量和效率是促进企业整体发展的动力，使企业的经营范围以及规模得到拓展，从而提高企业的核心竞争力。随着我国财税制度的改革与完善，在为企业发展带来新的契机的同时，也给企业财务管理工作带来一定的困扰，表现在企业成本规模扩大、影响企业税收筹划和财务人员培养等方面。在此背景下，企业财务管理人员应认清社会经济的发展趋势，采用合适的方法将这种考验转换为机遇，提高企业财务管理水平，实现企业健康可持续发展。

一、财务税收制度的科学认知

从概念的角度来看，财务税收制度是国家依据相关法律法规所建立的一种属于经济领域的制度，反映了国家与人民群众之间存在的关系。在我国的经济制度中，财务税收制度占据着不可忽视的地位，其并不是一项单一的制度，而是涉及到诸多的经济区域。也是因为这样的原因，财务税收的时效性是其中的一个突出的特点，与时代进步和经济形势之间的联系紧密。财务税收制度并不是绝对固定的，而是处于持续优化和完善发展的过程中。时代的发展是财务税收制度变化的一个重要因素。对于企业而言，依据财务税收改革，深入了解和分析财务税收制度变化，从而针对性采取措施调整财务工作，是企业财务管理工作中的重要内容。

二、财务税收制度改革对企业财务管理工作形成的考验

（一）扩大企业财务管理工作的成本规模

财务税收制度是我国的经济权威部门所颁布的，这一属性赋予了财务制度的重要性、强制性，企业财务管理工作必须在财务税收制度的约束下开展。在我国，财务税收制度是各个层级政府所重点关注的一项内容，而财务税收制度的变化性以及时效性都是重要的研究模块。因此，我国的企业在不断紧跟国家财务税收制度改革步伐的过程中其财务管理工作也会发生一些问题。比如，企业财务人员的知识储备以及思想觉悟无法跟得上财务税收制度的改革步伐，企业就需要及时对财务人员进行培训，这就会产生一些成本。不同的企业所面临的问题是大同小异的。这些问题会使得企业的成本规模得到扩大，形成一定的财务负担。成本支出增加使得企业在经营和发展的过程中面临巨大的考验和挑战。

（二）使企业面临严峻的发展考验

从颁布主体的角度来看，体现了财务税收制度的权威性以及重要性，我国的企业需要在财务税收改革的浪潮中進行自主改革，使其财务管理工作方式能更好的适应社会经济形势的走向。从这个方面可以看出，一旦财务税收制度出现一些变化或者问题，无论这些变化或者问题的程度较轻或者较重、可大或者可小，都会在社会经济中引起蝴蝶效应，引起企业财务管理工作内容、流程、机制的变化，从而使企业面临新的发展机遇与挑战，因此，企业财务管理人员应理性看待财务税收制度的变革，在制度约束条件下，结合企业发展实际情况，合理筹划企业财务管理工作，实现企业经济效益的最大化。

（三）影响企业对财务人员素质培养的方向和内容

时效性是我国财务税收制度所体现出来的一个较为鲜明的特点，主要体现在财务税收制度会在时代发展的作用下得到不断的变化和改革。然而，尽管社会经济发展形势一直处于变化当中，但是企业财务人员在这个方面的综合素质却始终得不到有效的提升，对财务制度变革反应相对滞后，甚至无法完全适应这种变化。因为财务税收制度的颁布主体是国家相关部门，并且得到了政府部门的高度关注，因此，政府部门对财务人员的素质和工作能力也相应的提出了更高的要求。而企业财务人员多为社会招聘，对财务制度研究限于执行层面，对其内在联系缺乏深入的研究，如企业财务人员对财务制度变化缺乏有效的认识，将对企业财务工作产生较大的影响，这是财务税收制度发展和改革对企业所形成的一个考验。这样的实际情况使得企业的相关管理人员需要及时为财务人员提供相应的培训，培训的内容和方向需要严格按照政府的要求所进行。这就会使得企业的在资金方面的支出以及时间有所增加。

三、在财务税收制度改革背景下企业财务管理工作方法

财务税收制度改革和发展会对企业开展财务管理工作的效果造成一定的影响，这是众所周知的。然而，国家在进行财务税收改革工作的过程中，应该从整体性以及细节性、全面性以及局部性等角度来考虑改革的方式和范围。其中，最重要的一个方面是使企业在财务税收改革的背景下获得更多有利于财务管理工作发展的机会。这样才能使企业能逐渐完成自身的战略目标，实现长远发展的工作计划。

（一）建立完善科学的财务管理工作制度

近几年，我国的社会经济一直处于较高的发展速度，这也使得社会经济发展中出现了一些不太稳定的因素，企业在这样的背景下所面临的风险也会随之增大。因此，企业要想实现自身的发展目标，就应该对国家所颁布的财务税收制度进行深入研究，从多元化的角度对其中涉及到的因素进行综合考虑，将其作为依据建立一套与企业工作目标以及实际经营情况相契合的财务管理工作制度，并在实际的工作中对其进行严格执行和落实。企业需要安排具有较深专业知识背景已经工作能力的相关人员对财务管理工作制度进行制定和设计。这样的工作方式其主要的目的是提高企业财务管理工作制度的合理性、科学性以及针对性，从而对企业实现优质经济目标提供动力，使得企业的利润规模有所提高。

（二）提高财务管理人员的综合素质

在企业当中，其管理者应该充分认识到企业内部的所有工作人员都具有主体性，财务管理工作的主体是财务人员，也就是说，财务人员的素质、工作态度以及工作能力都能对企业的经济发展产生一定的影响。因此，企业应该将提高财务管理人员的综合素质作为一项重点工作。企业内部的财务管理者应该根据企业的发展方向开设专门的专业知识课程以及思想教育，通过这样的方式提高财务人员的综合素质，使其能更好的适应自己的工作。在开展培训活动的过程中，相关的负责人可以根据员工的实际学习情况、理解能力、学习态度以及学习成果设置一些奖惩制度，通过这样的方式调动工作人员参与培训活动的积极性，从而达到理想的培训效果。这样使得工作人员更加主动的乐于参与到企业所组织的培训活动当中。值得注意的是，财务管理工作具有较强的针对性，管理者应该从全面的角度引导工作人员学习财务税收制度的内容，逐渐形成对这方面知识进行深入探究的意识和习惯。这样的工作方式能在很大的程度上改变企业财务人员工作素质较为低下的问题，从而达到更加理想的财务管理工作效果。

三、结论

综上所述，我国的社会经济一直处于不断发展的状态当中，在这样的背景下，企业面临着较大的发展压力。企业要想在行业中占据关键地位，就应该将财务管理作为一个工作重点。企业的财务人员应该对财务税收制度的内容以及对企业所能产生的影响形成深入认知和了解，从而将其作为主要依据来选择与企业战略发展目标相契合的工作模式，实现企业的发展计划。通过本文对财务税收制度发展对企业财务管理的实际影响展开的一系列研究，希望能为促进企业得到长远发展提供一些参考。

参考文献：

[1]陈悦.税收筹划在现代企业财务管理中起到的作用[J].纳税，2018，12（32）：80+83.

[2]赵媛.纳税筹划在中小企业财务管理中的应用[J].纳税，2018，12（31）：48+50.

[3]宋勇军.营业税改增值税对施工企业成本及财务管理的影响[J].财会学习，2018（29）：153-154.

[4]苏莉.关于营改增对企业财务管理的影响与策略探讨[J].中国市场，2018（32）：143-144.

作者：李勇

税收制度探究论文 篇3：

财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

摘 要：伴随着我国社会经济的持续深入发展，社会各项制度也日趋完善，各类型企业的数量在迅速增加，为社会经济的发展提供了巨大助力，企业的社会地位也在进一步提升，为更好把控经济发展走向，充分发挥财政税收制度的调控作用，进一步促进中小企业的健康持续发展，在新时期改革和创新国家财政税收制度尤为必要。因此，本文基于财政税收制度创新内容及必要性的基础上，深入探讨了财政税收制度创新在扶持中小企业过程中的作用。

关键词：财政税收制度；中小企业；扶持作用

财政税收是衡量一个国家经济发展水平的重要标尺，关系到国家及个人的方方面面，因而完善财政税收制度意义深远。随着社会的不断创新发展，中小企业作为市场经济中活跃的一份子在推动社会经济全面发展中发挥着突出作用，有鉴于此，我国对于中小企业的支持力度越来越大，财政税收制度的改革创新便可管窥一斑。因此探究财政税收制度创新对于中小企业的扶持作用是极为必要的。

一、财政税收制度创新的主要内容以及必要性分析

我国从推行市场经济至今已有30多个年头，市场经济体制也在逐步完善当中，社会经济发展势头向好，中小企业数量庞大，既活跃了市场经济，丰富了经济实体，也助推了社会经济的繁荣，为适应社会发展需求，加快中小企业发展步伐，逐步摆脱传统制度的束缚和制约，我国在经济发展过程中不断开展财政税收制度的改革和创新，具体而言，出口退税体制改革、统一各类企业税收制度、增值税有生产型转变为消费型，将设备纳入增值税抵扣范围等等政策，这些举措的落实有效保障了中小企业的健康发展，效果显著，优化了财政支出体制以及预算体制，实现了税制的合理转型，解决了传统税制存在的转移支付欠规范、预算体制不改不完全、税收立法、执法不健全等问题，财政税收制度的改革创新有效改善了传统财政税收制度存在的一些问题，更好的服务企业发展，极大的促进了中小企业的发展，对国民经济发展大有裨益。

二、财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

财政税收制度的创新对于中小企业的发展意义深远。诸如“星火计划”、“火炬计划”等基金的设置，充分体现出了政府针对中小企业在资金方面的支持，能够在一定程度上有效缓解企业发展过程中面临的资金压力，能够充发挥出巨大的扶持作用。具体而言，财政税收制度创新对于中小企业的扶持作用主要体现子啊以下几个方面：

1.有助于中小型企业经济增长

关于中小型企业的划分，不同国家有着相应的划分标准。然而不容置疑的是，中小型企业是目前国家经济增长最为强劲的动力来源。据相关资料显示，美国国民生产总值的40%都来自于中小企业，可见中小企业在国家经济体中占据重要位置。通过不断改革财政税收制度，切实降低中小企业的税务负担，从而确保中小企业拥有更加充裕的资金来开拓市场，不断加快自身转型以及扩大规模，进而使其成为国民经济新的增长点，也能够在一定程度上增加国民财富。

2.有利于提供更多就业岗位，增加就业机会

我国是一个人口大国，就业压力始终是我们必须长期面对的重要课题。尤其是近年来，随着高校不断扩招，大量的大学毕业生面临着择业难和就业难的重要问题，就业压力相对较大，同时妇女就业性别歧视问题也十分显著。而要想有效缓解我国就业压力，根本途径就是增加更多的就业岗位。财政税收制度的创新以及积极的税收政策，不断向中小企业倾斜，能够解决中小企业生存的难题，确保其能经历激烈的市场竞争而存活下来，从而可以提供更多的就业岗位。

3.能够促进国家产业结构的调整和企业自主创新

创新作为一个国家健康发展的长久动力，其产业结构调整也离不开企业自主创新。然而由于长期以来，我国受制于西方国家的技术垄断，使得我国的自主创新更多的集中在高校、研究院以及大型国企中。中小企业则在激烈的市场竞争中疲于奔命，在自主创新方面投入十分有限。而通过财政税收制度的创新，能够提供给中小企业税收方面的各种优惠，进而有效刺激中小企业的自主创新，促使中小企业愿意花费更多精力和成本在自主创新投入方面。

4.有利于资源的合理配置

就西方发达国家的相关经验来看，过分追求大型企业并不能带给经济较好的结果，一旦控制不力，还能够导致大型企业失去活力，并弱化企业国际竞争力。因此我国应该在发展大型企业的同时，也积极看到中小型企业的优势，适当给予中小型企业一定的鼓励和政策扶持。同时，中小型企业的存在是具有一定的经济合理性的，能够合理分配过于集中的资源，从而确保各项资源得到最大化的利用。

5.财政税收政策还能够推动中小企业融资的实现

伴随着社会经济的进一步发展，市场经济体制也日趋完善，使得企业在不同领域都能够得到快速发展。然而正是因为中小企业自身实力的不足，导致企业融资存在先天不足。同时中小型企业本身就兼具公共性和私有性的特点，融资不仅不能带给企业巨大的经济效益，反而会带给企业较高的风险。因此中小企业一般都不愿意过多涉及融资领域。而通过财务税收制度的创新，能够有效缓解中小企业的担忧。在企业发展过程中，政府虽然不能赔偿风险，但是却可以利用政策将风险降至最低，为中小企业的发展提供坚实的后盾力量。

三、扶植中小企业的财政税收制度创新策略

1.进一步完善财政税收制度以及相关法律法规

财政部门以及立法部门需要详细调查中小型企业的实际发展需求以及市场信息，并基于这个基础之上，不断完善财政税收制度以及法律法规，为中小型企业的健康持续发展创造优良的外部生存环境。同时，国家相关部门也应该深入了解市场信息，重点对中小型企业的生存环境进行了解，尤其是中小型企业在实际发展过程中所遭遇的困境，以便于探寻适宜的制度化解决办法，确保中小型企业能够在财务税收制度和法规方面占据优势。可以单独制定中小型企业的纳税标准，并视其为当前财政税收政策的独立组成部分。此外，国家还应该不断创新财政税收工作形式，选用多种形式的、科学合理的财政税收政策，全面提升财政税收的工作质量，消除漏洞，杜绝违法操作行为的发生。

2.组建一支高素质的专业化财政税收管理队伍

伴随着国家经济形势的不断变化，以及市场经济的不断深入，财政税收工作也面临着更为复杂的环境，这就对财政税收工作人员的综合素质提出了更高的要求。因此国家财政部门需要将培养优质人才作为重点工作，全面提升工作人员的综合素养，确保财政税收制度能够得以落实，进而才能够真正发挥出财政税收制度在中小型企业扶持中的重要作用。若不具备高素质的财政税收管理队伍，无法对财政税收制度创新的意图有所了解，自然无法协助中小型企业彻底摆脱纳税的负担，更别说实现产业升级以及转型了。因此，财政部门需要做好人员的岗位培训工作，积极组织各种类型的专业知识培训，全面提升财政税收工作人员的专业素质，以使其能够真正适应新时期财政税收工作的发展形势。

3.科学调整税率

中小型企业作为我国市场化经济体系的重要组成部分，也是国家经济新的增长点。因此减轻中小型企业的纳税负担，也是国家财政税收制度改革的重要方向之一。财政税收制度的创新，应基于国家经济发展的实际情况以及企业规模的基础之上，科学调整中小型企业的税率，为中小型企业的发展提供一定的税收优惠政策。特别是在企业融资、转型以及规模扩展方面，需要给予足够的支持。

总之，中小企业是现代经济的重要内容之一，其在创造社会财务和提升人民生活水平方面意义甚远。因此在当前市场环境条件下，为了最大限度发挥出宏观调控的作用，财政税务制度创新当属重要举措之一。其能够显著提升中小企业的综合竞争力，促使中小企业提供更多的就业机会，并积极推动自主创新，实现各项资源的有效配置，同时完善中小企业的融资难和融资风险大的问题，最终确保了中小企业的健康发展，也就是促进了我国国民经济的更好更快发展。

参考文献：

[1]马正升.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].企业改革与管理，2016，05：125.

[2]丁锐.促进科技型中小企业自主创新的财政政策工具研究[D].南京财经大学，2014.

[3]靳葵.促进我国中小微企业发展的财政税收政策[J].商，2016，26：211.

[4]王希.财税政策支持小型微型企业发展的相关机制[A].中国武汉决策信息研究开发中心、决策与信息杂志社、北京大学经济管理学院.“决策论坛--企业行政管理与创新学术研讨会”论文集（上）[C].中国武汉决策信息研究开发中心、决策与信息杂志社、北京大学经济管理学院，2016：2.

作者：高永文