“金税三期”背后的税收风险管理探究

2023-01-30

1 引言

税收一直是我国国家政府财政收入的主要来源, 鉴于在以往的税收过程中, 经常发生偷税、漏税等不法行为, 或是出现重复征税的情况, 不仅增加了国家税务征收管理的难度, 也给纳税人带来了不便, 增加了经济负担, 因此国家税务部门针对这些不利现象而进行了税收体制改革。随着信息化时代的来临, 税制改革也融入了信息化元素, 在历经两次改革之后更加的健全和完善。加之经济的快速发展, 人们的风险意识也逐渐得以提高, 风险管理也在社会各个领域内被广泛地运用, 尤其是税务, 国家税务总局也就新时期的税务现象加大了风险的管理, 并在各类会议上做出了明确的指示, 金税工程三期的建设规划被全面提出, 从而为风险的管理增加了新的内容。

2 金税三期概述

金三工程是以“互联网+税收”的模式为跳板而进行了总体目标的创新, 根据一体化原则, 建立基于统一规范的应用系统平台, 依托计算机网络, 集中处理信息, 覆盖所有税种、工作流程、国地税局并与有关部门联网的税收管理信息系统。具体表现为一个统一的技术基础平台、实现总局和省局对数据信息集中处理的两级处理、覆盖所有税种、工作环节、国地税局并与相关部门联网的覆盖范围以及以征管业务系统为主, 包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件的四个系统。

3 金税三期工程的税收风险管理框架

金税工程下的税收风险可以概括为:关于税收的立法风险。其中税收方针、政策风险和法律制定风险是该环节中最基础的两项风险种类。在金三过程中, 利用整体上的税收资料和参数来发现哪些地方是纳税人最容易产生问题, 而这些问题又无法通过行政手段进行管控和解决, 此时就需要充分发挥法律的作用, 通过立法, 丰富法规内容, 使税收行为具有法律效力, 从而解决问题, 降低风险;在税收征收、管理过程中产生的风险。税务部门需要依靠完整的规章制度和严谨的流程完成税务工作, 它贯穿整个的税务征缴流程, 一旦操作不当, 则会给国家带来经济损失, 也会对税务机关带来形象上的损害, 不仅如此严重者还需承担一定的行政或刑事责任。同时鉴于全国税务部门繁多, 在具体的目标建立和成员队伍素质的不同上也导致了征管风险的差异性;纳税遵从风险。交税人员自身行为上产生的风险, 违背了相关的法律规定, 不履行自己应付的义务。它是目前金三时期最需要重视的问题, 纳税主体是社会各机构、各成员, 一旦他们本身存在着不良或消极的思想, 再有力的制度也不能从根本上解除这些风险, 只有掌握纳税人的特点, 针对不同群体采取不同的应对措施, 才能有效地降低风险发生率。

4 金税三期工程背后的税收风险管理策略

第一, 加强信息采集规则规范化建设。税收风险管理涵盖的范围较广, 所需的信息量复杂且繁多, 只有正确的掌握有价值的信息, 才能深入的分析税收征管的风险。其中过往所有的税收参数和资料都成了为风险识别的重要依据, 两者结合才能提高风险的识别和管理水平进而提升了工作效率, 有效的防范了风险的发生。因此在新的信息化时期, 将高效、便捷的科学技术运用到“金税三期”工程中, 以信息采集的标准、主体和质量作为基础, 通过对信息的分析、整合建立起综合性的数据库。务必要确保税务内部所有信息以及外部第三方信息的正确性和完整性。

第二, 用科学方法对税收风险进行有效的识别。在利用“金税三期”工程管理税收风险时, 统一、整合纳税人的各类信息, 按照一定的规则进行量化, 经过对比发现风险产生的规律, 再经过不断地钻研、分析和探讨, 找出原因和存在的形式, 并针对不同纳税群体的特点对资料分门别类, 另外要反复揣摩过往发生过的实际案例, 从中学习和吸收经验, 提升风险辨别和应对能力, 从而降低潜在的风险系数。

第三, 完善风险管理制度。信息化时代的来临促使着风险管理模式向信息化方向发展, 在“金税三期”工程管理中, 不仅要收集大量的数据信息, 还要有相对应的风险识别机制, 形成完善的风险管理制度, 同时相关部门也应当加强业内的监督和管理, 制定严格的监督管理制度, 以此来规范和约束自身的行为和思想, 助推税收风险管理作用的高效发挥。

5 结语

金税三期工程承载了我国税务机制改革的重担, 风险管理则直接影响着工程的落实和推广, 高效的管理机制和管理水平可以促进我国税务事业的长效发展, 反之, 则会不利于社会和国家的稳定, 目前金三工程已经全面展开, 加之国家政府部门的大力支持, 在不久的将来势必会推动我国经济得到更进一步的发展, 使国家、社会、纳税人之间的关系更加稳定、和谐。

摘要：金税三期是我国税收体制在两次改革中最为重要的一种新型增值税征收管理调控手段, 并在“营改增”的基础上融入了现代信息化因素, 是新时期下具有保障性的基础工程建设, 旨在预防和控制利用税收漏洞进行的违法犯罪, 确保我国税收稳定发展。由于我国经济体制和国情的制约, 人们的思想意识相对滞后, 对税收风险的管理水平远低于发达国家, 国家相关部门也就该问题进行了探讨, 做出了系统的规划。本文通过论述“金税三期”的相关内容, 分析税收风险管理框架, 提出可行的税收风险管理策略, 为税收发展提供崭新的平台。

关键词：金税三期,税收风险,管理框架,管理策略