操作风险商业银行会计论文提纲

论文题目：C农村商业银行会计操作风险评价研究

摘要：近10年来,我国金融业发展迅猛,银行系统资产规模迅速扩大,产品业务种类不断丰富,但由于银行业发展时间较短,经营管理的体制机制并不完善,导致会计操作风险日益暴露,突然爆发的银行业会计内控大案要案和持续发生的日常违规操作案件,影响了银行业的声誉口碑,给客户造成了损失。2000年以来,国家着手建设系统性银行业会计操作风险防控体系,银监会、财务部等相关部门陆续出台银行业会计操作风险防控指导性意见,要求全方位加强会计操作风险防范能力。目前来看,问题仍然较为突出,中小金融机构特别是农村商业银行日益成为会计操作风险重灾区,主要原因就是未建立系统性、可量化的会计操作风险评价体系,无法对会计操作风险进行有效识别与防控。因此,围绕会计操作风险的成因、系统化评价方式和防控手段等问题,研究农村商业银行会计操作风险评价体系有一定的理论意义和实践意义。本文主要运用了文献研究、调查问卷、专家打分、案例分析四种研究方法,提出了研究背景、研究意义、研究内容、技术路线和研究创新,并梳理总结国内外研究文献,分析C农村商业银行现行的会计操作风险识别和防控手段存在的主要不足,密切结合C农村商业银行实际情况,科学选取会计操作风险评价指标,准确设置各项指标权重,以此建立会计操作风险评价体系,并将风险评价体系运用到C农村商业银行具体实例中,根据评价结果,提出针对性改进意见。本文主要有三点结论:一是会计操作风险是可量化、可计量的。通过借鉴新资本协议框架下的风险评价模式,将会计操作系统后台监测数据与实际工作情况进行有机结合,可以较为全面、客观的计量和评估会计操作风险,进而构建一套会计操作风险评估流程化的管理模式。二是C农村商业银行现行的会计操作风险评价方式需要优化。主要是是缺少综合的、可量化的风险评价体系;风险识别存在滞后性;风险防控工作缺乏整体化、系统化的机制支撑保障。三是对C农村商业银行会计操作风险防控工作的完善对策。C农村商业银行应该按照系统化的思路进行改进完善,主要是增强支付、结算、现金管理规范性,提高对会计内控重视程度,推进会计流程化作业,建立会计操作风险报告制度,强化会计检查辅导,做好风险评价体系的动态维护等。本文主要有两个创新点:一是细化、量化、系统化了商业银行会计操作风险评价指标,形成了会计操作风险评价体系。该体系能够较好的识别、评估和评价C农村商业银行会计操作风险情况,符合外部监管要求和业务发展及风险防控需要,有利于推动会计内控制度健全完善。二是依托会计操作风险评价体系,实现了农村商业银行会计操作风险的客观分析,有针对性的提出了强化主要会计业务管理、完善岗位人员建设,加强机制流程建设等的优化方案和实现路径,为提高会计业务质量提供了立体化解决方案。

关键词：会计操作风险;风险评价体系;农村商业银行

学科专业：会计学

摘要

abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景和研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外文献述评

1.2.1 会计操作风险的主要范畴和成因的相关研究

1.2.2 会计操作风险评价体系的相关研究

1.2.3 会计操作风险防控对策的相关研究

1.2.4 研究评论

1.3 研究内容和研究方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 技术路线和研究创新

1.4.1 技术路线

1.4.2 研究创新

第2章 会计操作风险理论概述

2.1 理论基础

2.1.1 风险控制理论

2.1.2 委托代理理论

2.2 商业银行操作风险和会计操作风险的概念

2.2.1 商业银行操作风险定义

2.2.2 商业银行会计操作风险定义

2.3 商业银行会计操作风险的特征、种类及成因

2.3.1 商业银行会计操作风险的特征

2.3.2 商业银行会计操作风险的种类

2.3.3 商业银行会计操作风险的成因

2.4 商业银行会计操作风险评价

2.4.1 商业银行会计操作风险评价概念和基本步骤

2.4.2 商业银行会计操作风险评价的作用

2.5 小结

第3章 C农村商业银行会计操作风险管理现状分析

3.1 C农村商业银行简介

3.2 C农村商业银行会计操作内外部环境分析

3.2.1 C农村商业银行会计操作风险外部环境

3.2.2 C农村商业银行会计操作风险内部环境分析

3.3 农村商业银行会计操作风险和风险评价现状

3.3.1 C农村商业银行会计操作风险现状

3.3.2 C农村商业银行会计操作风险评价现状

3.4 小结

第4章 C农村商业银行会计操作风险评价体系设计

4.1 选取评价指标

4.1.1 评价指标的选取原则

4.1.2 评价指标的原则选取依据和方法

4.1.3 评价指标汇总

4.2 评价指标权重设置和计分规则

4.2.1 评价指标权重设置

4.2.2 评价指标含义和指标计分方法

4.3 会计操作风险评价体系有效性检验

4.4 会计操作风险评价

4.5 小结

第5章 C农村商业银行会计操作风险评价体系的完善对策

5.1 进一步提高对会计操作风险的重视程度

5.2 推进会计核算业务的标准化、流程化

5.3 提高支付结算业务的规范性、制度化水平

5.4 增强现金管理的安全性和准确性

5.5 建立会计操作风险评估报告制度

5.6 强化会计检查辅导力度

5.7 实行会计操作风险评价体系动态维护

5.8 小结

第6章 结论和展望

6.1 研究结论

6.2 不足与展望

参考文献

致谢