商业银行风险及防范

第一篇：商业银行风险及防范

国有商业银行风险及防范措施

内容摘要：信贷风险是我国国有商业银行经营中面临的一个非常突出的问题，

也是制约国有商业银行建立现代金融制度的主要障碍。随着我国金融体制改革日益

深化，国有商业银行风险日趋增大。毫无疑问，建立健全国有商业银行风险防范机

制迫在眉睫。

关键词：信贷风险金融制度防范体制迫在眉睫

一、我国国有商业银行的风险因素

银行风险，即银行经营结果的潜在变动，也是贷款市场的常态。按照它的波及

区域和辐射范围，我们可以把它区分为系统性与非系统性银行风险。所谓系统性银

行风险，也叫市场风险，它是与市场波动(利率、货币、通货膨胀等)相联系的、由

整个银行系统所遭遇的风险;而非系统性银行风险则是指由单个银行所承担的风险，

它并不会给整个间接融资市场带来风险。而现阶段，我国国有商业银行风险既有因

全社会信用环境不佳、体制不健全等原因，造成整个国有商业银行普遍面临的系统

风险成分;也有因管理、操作不健全等原因形成的个别国有商业银行面临的非系统

风险成分，主要有：信用风险、流动性风险、市场风险、内控机制风险、法律风险。

而信用风险是当前国有商业银行全系统普遍面临的最主要风险。众所周知，国有商

业银行的风险形成除经济运行本身产生的风险外，还跟我们的政治体制、银行的产

权制度、国有企业制度等有很大关系。

二、我国国有商业银行风险形成原因

1、政府干预。政府对于国有商业银行的干预及由此形成不良贷款是一个公认的

事实，国有商业银行是国家拥有百分之百产权的独资企业，政府是国有资本的人格

化代表。由于政府既是国有商业银行的所有者，又是国有企业的所有者，同时还是

社会经济的管理者，这三重身份成为政府干预国有商业银行的制度基础。另一方面

我国国有商业银行的组织体系是按照行政区划原则设置的，这为政府干预提供了现

实的便利条件。

2.国有商业银行的社会责任。在计划经济条件下，对国有企业实行信贷资金供

给制，使国有商业银行与国有企业之间形成了超信用的经济关系，同时也使国有商

业银行成为国有企业的最大债权人，国有商业银行事实信贷风险是我国国有商业银

行经营中的面临的一个非常突出的问题，也是制约国有商业银行建立现代金融制度

的主要障碍。国家也采取了施工办法来化解信贷风险，但本人认为国有商业银行实

行经营转制后应以防范信贷风险为主，并有针对性地提出了信贷风险防范对策。经

济转轨时期，国有商业银行还承担以下社会责任： (1)由于银行与财政关系未理顺、

企业资本积累机制不健全，受旧观念和体制的影响，造成大量银行信贷资金财政化，

必然造成银行大量短期信贷资金被长期占用，贷款不能按期收回，流动性差;(2)

转轨时期，由于中央银行问接调控机制尚未有效建立，使得国有商业银行成为调控

国民经济运行的重要手段，国有商业银行必须担负“宏观调控任务”，不可能以“利

润”为唯一经营目标，违背银行的商业性原则;(3)国有商业银行承担大量的政策性

任务，伴随着国家政策性银行的设立，尽管国有商业银行的政策性任务有所减轻，

但国有商业银行承担的政策性任务仍很重。

3.国有企业的改革。我国国有企业由于产权不明晰，在传统体制惯性的影响下，

改革进展缓慢，绝大多数企业经营机制尚未发生根本转变没有形成自我约束、自我

发展的经营机制。加之国有企业经营者的权力和责任处于极不对称状态，导致其对

企业经营漠不关心，更有甚者，以权谋私，大量侵吞国有资产。同时，国家对国有

企业的经营缺乏有效的控制手段，企业经营缺乏内在动力和压力，导致国有企业预

算约束软化，形成大面积亏损的局面。而国有商业银行又是国有企业的最大债权人，

国有企业与国有商业银行之间的借贷关系，使得国有商业银行的改革与国有企业的

改革紧紧地绑在一起。因此，国有企业改革不能推进，国有企业不能走向市场，国

有商业银行改革也难以推进，国有商业银行也难以走向市场。

4.银行缺乏内控机制，使不良贷款逐年积累。国有商业银行面临的风险，是社

会和经济发展过程中诸多矛盾的综合反映，但银行自身也有不可推卸的责任，如果

有健全的商业银行管理制度，实行严格的内控机制，则可以在一定程度上消解和阻

止银行不良贷款的增加。同国有企业一样，国有商业银行内部未能建立有效的风险

约束与激励机制。加之，银行经营者的利益与银行经营状况没多大关联，经营好，

不良资产少，并不体现为个人收益状况的改善;经营差，资产流失，风险加大，损

失由国家负担，惩罚措施落实不到个人头上，经营者对于逆经济原则的行为并没有

强烈的规避意识。另一方面，政府与国有商业银行之间是一种委托代理关系，委托

代理的链条很长，在所有者缺位的背景下，委托代理成本费用很高，道德风险无处

不在，违规经营、绕规模放款现象普遍。

三、建立科学的考评机制

商业银行要统一制订信贷风险的衡量标准，使风险管理逐步实现科学化、规范

化。

1、统一企业信用等级评定标准。一般说来，银行必须每一年或半年对现有信贷

客户进行一次信用等级评审，并对照原有评级进行调整。

2、统一信贷资产分类方法。为了实现我国金融业与国际惯例接轨，新的贷款分

类方法应尽早制定细则予以实施，使我国的信贷资金分类真实反映其质量状况。

3、统一银行贷款方式的选择。人行应结合不同时期的国家宏观经济资料，定期

发布行业经营信息，明确哪些产业已经出现风险，在此基础上提出相对统一的贷款

方式建议，以供商业银行选择。此外，根据国家宏观要求，以一些产业的贷款方式

可以作硬性规定，以期通过银行信贷结构的调整，实现国家产业结构的调整。商业

银行统一制订信贷风险的衡量标准后，商业银行能更好地进行信贷工作，知道能不

能贷，如何，贷给谁。商业银行正是在这样的情况下正确选择贷款方式，调整自身

信贷结构，消化不良资产，优化资产质量，提高经营层次，切实做到防范信贷风险。

四、建立贷款风险预警机制

1、要拓宽信息来源的渠道，改变单一依靠贷款企业报送报表获取信息的做法，

广泛收集相关企业的企业法人代表个人资料，企业的信用状况及有无违约记录，企

业的偿债能力、成长能力、盈利能力，生产经营状况、资金营运状况、企业财务管

理状况及有无违纪记录，企业经营水平及市场发展前景等资料，并及时进行分析和

评价，从而获取足够的信息，才能对企业实行有效监测，防范信贷风险。

2、发挥银行同业工会的作用，及时互通信息，共同防范企业利用银行之间的竞

争，采取欺骗的行为。

3、加强与财政、审计、税务等政府职能部门的联系，及时了解和掌握政府职能

部门对企业(或企业法人代表)监督检查中的信息和资料，再将资料进行分析和判

断，及时发现有可能要出现的风险，并提出防范措施，做好防范工作。

五、我国国有商业银行风险防范机制的完善和改革

1.进行股份制改造，实现股权结构多元化，建立明晰的产权管理关系。股份制

是市场经济高度发展的必然产物，是现代最具有代表性的产权体制和企业组织形式。

股份制是我国市场经济体制下银行产权模式的最佳选择，也应成为国有商业银行产

权转换的主要方向。选择有条件的国有商业银行实行股份制改造，加快处置不良资

产，充实资本金，创造条件上市。走股份制改造之路，是当前国有商业银行走出所

面临困境的战略选择。同时，股份制改革也是解决所有者缺位问题的客观要求。

2.建立现代企业制度，健全国有商业银行公司治理框架。国有商业银行通过股

份化，实现银行产权主体多元化，为银行的所有权、法人财产控制权及监督权的人

格化奠定制度基础，这是银行实现有效公司治理不可或缺的前提。首先，国有商业

银行应按照股份制要求建立科学的法人治理结构，即体现资本所有权的股东大会、

体现公司法人财产控制权的董事会和体现经营管理权的高级管理层。

六、健全和完善商业银行内部控制机制，做好内部防范工作。完善国有商业银行的内控管理要从培育内控制度入手，建立事前内控机制，强

化过程监控，突出内控重点，逐步实现补救性控制向预防性控制的转变，切实防范

风险，稳健经营。

1、立足于防，建立健全科学有效的内控机制内部控制要由事后补救向事前防范

转变，必须建立健全一套科学的内控机制。要以加入世贸组织为契机，对现有内控

制度进行认真清理，由法规部门组织有关部门和专家进行充分研究，待讨论通过后，

统一在全行发布，使预防性控制落实在各业务制度之中。同时，要规范“立法程序”，

明确“立法”权限，对内控制度的评价、修改和制定都要在程序上予以明确，以增

强“立法”的严肃性与统一性。在建立内控机制上，要坚持三项原则：一是体制牵

制原则。体制控制是内部控制的基础，当前，要从体制上着手，重新设计信贷经营

与审批、监管三分离的运行机制，业务经营与前台服务、后台支撑的协作机制等，

以避免各职能部门之间出现不必要的磨擦和控制环节中的漏洞。二是程序牵制的原

则。对业务流程的不同环节，应由不同的人员完成，通过业务流程设计使不相容的

职务相分离，达到岗位牵制的目的。要坚决杜绝任何个人独揽业务的全过程，否则

必然导致管理失控。三是责任牵制原则。内部控制不仅要规定职能部门和个人处理

业务的权限，还要明确规定其承担的相应责任。

2、强化过程监控，构建全方位、多层次的监督体系。一是加强中央银行对国有

商业银行内控管理指导监督力度。加强金融机构内部控制并制定内控建设时间表，

促使国有商业银行加快内控步伐。把内部控制状况作为央行监管的重点，加大对内

控问题较多的分支机构现场检查频率，增加现场检查的深度和力度。二是完善国有

商业银行法人治理结构。尽快把国有商业银行改造成股份制商业银行，并加快上市

步伐，构建以股东大会——董事会——监事会——经理层之间的权力划分和权力制

衡的有效结构，抑制“内部人控制”、“道德风险”的发生。

3、国有商业银行内部控制涉及方方面面，当前应突出重点，集中抓好两个方面

的控制

其

一、内部组织结构的控制。按照业务流程、内控制度的要求，设计商业银行

组织体系，建立决策层、管理层、经营层、监督层、保障层的组织结构。制定明确、

成文的决策程序;各级经营管理机构应在各自职责和权限范围内办理业务、行使职

权;建立内部控制的检查评价机制和处罚机制，及时发现问题，堵塞漏洞。强化稽

核部门在组织体系中的特殊地位和作用，其工作直接对总行长负责，促进内部稽核

从合规性稽核向风险性稽核转变，从单一的事后稽核向事前、事中、事后全过程稽

核转变。

其

二、会计系统控制。

总之，信贷风险是我国国有商业银行经营中面临的一个非常突出的问题，也是

制约国有商业银行建立现代金融制度的主要障碍。随着我国金融体制改革日益深化，

国有商业银行风险日趋增大。毫无疑问，建立健全国有商业银行风险防范机制迫在

眉睫。

参考文献：

【1】 黄晓龙.全球失衡。流动性过剩与货币危机——基于非均衡国际货币体系

的分析视角【J】金融研究.2007

【2】 徐明棋.国际货币体系缺陷与国际金融危机【J】.国际金融研究.1999

【3】 夏斌，陈道富。国际货币体系失衡下的中国汇率政策【J】.经济研究2006

【4】 宗良。对国际游资冲击金融市场的若干思考【J】金融研究.1997

【5】 陈炳才。对国际经济失衡和国内经济失衡的重新认识【J】金融研究.1997

【6】 郭清马.开放条件下投机攻击的策略分析【J】广东金融学院

第二篇：我国商业银行会计风险及防范浅析

我国商业银行会计风险及

防范浅析

摘要银行会计核算是对银行业务经营活动进行反映、核算的过程是银行会计工作管理的基础也是防范银行经营风险的前沿阵地因为任何金融风险都要通过会计核算来实现所以也就意味着任何会计核算过程中都潜在着风险因此作为“过程控制”的管理工具加强银行会计核算这一环节的风险防范是当前金融风险防治的重中之重

关键词商业银行;会计风险

1银行会计行为风险的表现

(1)内控风险会计工作是保证商业银行健康运行的基础件工作风险的反映、预测和分析均依赖于及时、真实、可靠的会计信息若会计行为违规信息失真不仅无法满足防范

1风险的信息需求而且将带来风破损失加大的可能性如收入不报、成本不实、截留利润、搞两本账等将造成银行资金被截留、贪污、盗窃的风险会计内控制度执行不严使假造票据、伪造凭证等在法违纪行为得不到控制必然造成结算资金、内部往来资金被套取、侵吞、挪用、骗取的风险会计行为违规是经济犯罪的护身符和温床

(2)财务评价风险国有商业银行以效益为核心的经营目标的确立客观上要求其在符合市场需求的前提下有健全的以财务业绩考核为中心的科学的管理制度财务报告作为考核各级行经营业绩的主要依据其合理性、有效性完全取决于会计信息是否真实可靠财务定量评价最直接、最更要的资料是财务报表提供的会计信如果会计行为违规经济效益不真实必然使财务评价失真

(3)计划风险会计行为为风险的影响渗透于国有商业银行经营计划全过程信贷计划既要包括对未来项目市场的预测又要建立在对过去信贷资产收益的分析基础之上如果会计行为违规夸大信贷资产收益率使一份非可行性论证分析报告在虚假会计信息的掩盖下通过就会造成信贷资产损失的风险;又如对高息揽存不能及时监督和反映不仅会造成到期不能支付的风险而且使筹资计划失去科学性甚至会诱发信贷计

划无资金来源保证的信贷风险总之会计行为违规会影响到综合经营计划的正确编制造成资金使用风险

(4)市场风险会计信息真实可靠是市场经济得以健康发展的前提国有商业银行如果会计工作漏洞百出假账泛滥不仅破坏了市场竞争的有序性干扰市场运行而且依据失真的会计信息无法准确进行市场定计必将造成经营风险最终受到市场无情的惩罚会计信息对内部资源配臵有重要的调节作用错误的会计信息会误导资金流向使国有商业银行内部资源配臵缺乏效率竞争能力下降在市场竞争中面临被淘汰的风险

2加强银行会计风险管理的建议和措施

(1)树立全面风险管理的理念提高风险防范意识要教育员工树立风险意识和责任意识通过对各类案件的剖析正视经营管理中的风险环节既不要对风险产生恐惧更不能麻痹轻视风险要树立风险防范意识加强内控机制建设严格执行各项制度按规定程序进行操作必能有效控制风险的发生(2)加

强银行会计内控制度建设

加强银行会计内控制度建设首先要建立相应的内控责任机制如岗位经济责任控制机制、稽核部门的日常监督机制、权力制衡机制、财务监测机制等并注意树立三个观念一是树立风险防范观念内部控制的设计要从以防止银行业务人员工作差错为主转变为以防范银行风险为出发点;二是树立全局观念将内部控制系统建设成各项制度、措施有机的连接既相对稳定又能随环境、目标的变化相应进行调整的有机整体;三是树立信息安全观念在信息科技迅猛发展的今天加强计算机信息安全管理已成为内部控制有效与否最为关键的一环

(3)建立会计行为风险预警系统近年来国有商业银行电子化、网络化设施得到普及已具备了现代化信息处理的物质基础但还没有形成会计行为风险预警系统随着会计行为风险的日益增加有必要在电子化网络的基础上开发预警系统软件将预警与核算建立在一个平台上在核算数据录入的同时预警系统能够及时跟踪分析跟踪分析的主要内容包括结算票据的处理是否符合内控制度、要素是否齐全合规有无压票行为;账证、账账、账表、表表是否勾稽一致;往来类科目是否配对相符等通过会计定出预测技术和方法对会计核算全过

程进行事前、事中、事后研究分析对带苗头性、有疑点的问题实时报警实现有效监测

(4)加强银行会计信息真实性、准确性的披露与揭示完善会计报表体系

在现有会计报表的基础上单独编制一张补充报表将风险资产总额及资本充足率;逾期贷款平均余额及资本风险比率;备付金及备付金比率;贷款风险集中度;短期、中长期贷款、逾期贷款及贷款方式和结构;不良资产状况包括逾期、呆滞、呆账;对外投资可能发生的损失;或有资产和负债等基层行风险信息补充进去以正确评介经营成果防范会计风险

第三篇：商业银行中小企业信贷风险及防范

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商业银行中小企业信贷风险及防范

中国建设银行河北省分行 董振辉 中国建设银行邯郸分行 李宪民

发布时间:2010-04-20

摘要：在商业银行积极发展中小企业信贷业务的同时，高度重视其信贷风险管理显得尤为重要。本文分析了中小企业信贷风险的成因，提出了防范和化解中小企业信贷风险的措施。

关键词：中小企业，信贷风险，成因，解决途径

中小企业，作为我国社会经济生活的重要组成部分，一直以来依靠国家的优惠政策支持和鼓励，取得了长足发展，在促进就业、稳定社会、活跃经济等方面发挥着越来越重要的作用。据统计，我国经工商注册登记的中小企业已占到全国注册企业总数的99%，创造的工业总产值、销售收入、实现利税、出口总额已分别占全国的60%、57%、40%和60%左右，75%左右的城镇就业机会也是由中小企业提供的。鉴于此，国内各家商业银行近年来纷纷成立专营机构，创新产品、机制和流程，制订小企业业务发展计划和规划，相继加大了对中小企业的信贷投放力度。不过，随着金融危机的蔓延以及中小企业自身经营等各种因素的相互作用和影响，商业银行中小企业贷款的风险也日益凸显：2009年14家上市银行半年报显示，仅6家银行不良贷款双降(比率下--------------------------精品

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降、余额下降);深发展更是出现不良贷款双升的情况。究其原因，主要是中小企业客户不良贷款比重较大造成的，中小企业贷款较年初大幅上升4.9亿元，占新增不良贷款5.44亿元的90%。因此，探讨中小企业贷款风险成因及其防范和化解措施，在各商业银行大力发展中小企业业务的今天，具有非常重要的现实意义。

一、中小企业贷款的风险因素分析

近几年，商业银行通过加强信贷管理，规范业务操作，加大风险防范力度，对防范中小企业贷款风险起了积极作用，取得了一定的效果。但从现实情况看，中小企业贷款在一定程度上仍存在一些不容忽视的风险隐患，主要有以下几个方面：

1.因同业竞争激烈而放松信贷准入条件造成的风险。近几年，银行业竞争加剧，尤其反映在争夺企业信贷客户上，表现得特别明显。一些机构为了争夺客户而忽视风险，放宽贷款准入条件，明知企业客户多头授信，仍许诺给予发放贷款;明知企业在贷款条件上达不到要求，如产品较单

一、市场不稳定、经营效益较差、亏损等，也给予发放贷款，由此造成贷款风险。

2.因企业客户超负荷经营造成的风险。从中小企业的经营期分析，部分经营期超过十年的中小企业客户通过长期经营，已经有一定的经济基础，这些企业已成为优良企业客户。而部分新发展的中小企业客户，其注册资本较少，经济实力不强，需要银行--------------------------精品

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贷款支持。这些企业缺乏经营经验，往往超负荷经营，甚至将从银行借贷的生产流动资金挪用到固定资产投入上，使资金周转出现困难，因而造成银行贷款到期不能按时归还。有的中小企业客户要事先得到银行继续贷款的答复后，才肯借款来归还银行贷款，然后立即将贷款资金用来弥补临时借款的缺口;如果银行一旦将贷款收回后不再发放，或是推迟发放，都有可能导致企业资金链断裂，影响生产，甚至发生倒闭。由此可见，企业客户超负荷经营，资金实力不强也会造成贷款风险。

3.因抵押担保不到位而造成的风险。抵押担保难一直以来是制约中小企业发展的瓶颈，然而因抵押担保不到位而造成的贷款风险，也是困扰银行贷款风险管理的一大难题。中小企业绝大部分需要银行贷款支持，但是要担保抵押落实才能得到银行贷款支持。由于受地方政策等各种因素影响，有的中小企业起步时经济实力不足，或者难以获得信用担保，或者无力缴付国有土地出让金而无法取得土地使用权，或者自有和租赁的厂房权证不齐，由此不能如愿跨越银行抵押担保贷款的“门槛”。而部分获得银行贷款的企业往往又存在权证不齐、权证过期、超额抵押等抵押担保有效性欠缺的问题，毫无疑问会给银行信贷资金造成风险。

4.因贷款用途转移而造成的风险。银行贷款用途专款专用，这是信贷管理非常明确的规定，然而目前中小企业由于其经营的灵活性，加上大部分中小企业实际上是个体企业，银行对信贷资--------------------------精品

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金的专款专用监督十分困难。如部分中小企业或将流动贷款资金投入固定资产建设，或将贷款资金进行股本权益性投资，或将贷款资金投入到房地产开发经营等。转移贷款用途，一是违反国家金融法律法规;二是造成企业生产经营资金紧张而影响生产;三是一旦投资失败或国家政策改变，银行的贷款风险将进一步增大。由此可见，贷款用途转移的风险已成为银行信贷管理风险防范的重要内容之一。

5.因职业道德而造成的风险。银行信贷管理是一项十分复杂的管理工程，既要严格执行信贷管理的各项规定，也要遵守市场法则，同时也不能忽视职业道德产生的风险。这里的职业道德风险包括两个层面：一是因银行内部员工的职业道德问题而产生的贷款风险。如个别银行信贷人员同企业暗中勾结，诈骗银行贷款，由此而造成银行贷款风险。二是因企业客户信用道德意识差而产生的贷款风险。目前部分中小企业信用意识淡薄，重贷轻还，随意拖欠贷款本息，不少企业甚至存在抽逃资金，恶意逃废银行债务的行为，严重危及银行信贷资金安全，这类信用道德意识差而形成的贷款风险值得银行关注。

二、防范中小企业贷款风险的措施

从2009年四季度以来，国家宏观经济形势向好，实体经济经营进入相对稳定时期，企业家信心指数继续上升，小企业客户有效贷款需求开始稳定攀升。但是，各商业银行响应国家号召，--------------------------精品

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大力发展中小企业信贷业务，切不可急躁盲从，而忽略了风险防控。

1.规范竞争，严格信贷准入条件。随着经济的趋热，银行业间的竞争也会更激烈，但这种竞争应建立在规范之上，杜绝各类不正当竞争。各金融机构应在加强自身建设上下功夫：一是加强优质服务，更新金融产品，开展正当的营销竞争，确保业务发展的规模和质量。二是改革和完善现有的信贷管理方式，面对新行业和新科技产业.要提高反应能力和决策能力，对看得准的项目及时给予信贷支持。要抢先机，抢抓市场中优质龙头客户，抢占发展先机，保证业务质量;要从最基础的阶段培养客户忠诚度，减少存量优质客户流失风险。三是严格贷款准入条件，严格贯彻相关行业、客户准入和退出的政策及标准，对盈利能力较差、市场反应敏感的中小企业，在审查企业的贷款条件时，应把第一还款来源的现金流量和企业发展前景作为主要考察对象。四是央行和银监会对不正当竞争要严肃查处，以维持正常的金融秩序。

2.加强调查，合理调整信贷企业结构。金融机构对现有的中小企业贷款客户要区分不同情况，做到重点支持、参与改制、帮扶解困，逐步提高企业的经营效益和贷款质量。要用好当前行业限额管理方面对小企业的优惠政策，一方面在发放贷款时，要合理筛选，加强对贷款企业的经济实力调查，选择那些产品销路好、经济实力强、经营管理规范的企业作为贷款对象。另一方面在贷--------------------------精品

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款发放后，要及时对贷款用途进行全程监督，帮助企业当好资金用途的参谋，促使企业正常合理使用资金，要尽可能阻止企业盲目投入，为企业把好资金使用关。要坚持按照客户、产品、区域、行业有效匹配资源，以有效规避行业风险和市场风险，形成中小企业信贷对银行利润增长的有力支持。

3.严格规范，确保抵押担保手续到位。一方面银行要通过各种途径，着力解决好中小企业抵押担保难的问题，帮助中小企业破解贷款抵押的瓶颈。如：完善和健全中小企业担保体系，充分发挥担保机构作用;通过同当地政府和有关部门协商，妥善解决在土地、房产所有权方面存在的问题，帮助中小企业落实权证问题。另一方面银行要严格规范，把好抵押担保手续关，对那些权证不齐、所有权有争议、不能办理抵押登记的贷款企业，要严格遵守制度，不得随意发放贷款;对已发放贷款的企业要抓紧落实权证问题，及时办妥抵押登记手续，确保银行贷款的安全，减少风险产生。

4.跟踪管理，加强贷款用途的监督。银行要认真做好贷后检查工作，加大对贷款的跟踪检查力度;要切实加强贷后管理，坚持做到检查制度化，操作标准化。要密切关注贷款企业资金动向，对那些将贷款资金挪作他用的行为要及时阻止和警告，确保银行信贷资金的安全。

5.加强教育，提高遵守职业道德意识。一是要加强银行内部--------------------------精品

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员工的职业道德教育和警示教育，严禁发放人情贷款、关系贷款;二是要努力培育社会信用环境，增强中小企业信用观念，增强企业重合同、守信用的自我约束意识。银行应通过各种途径，向客户宣传合法经营、诚实守信的道理;同时对于那些不守信用，逃废银行债务的客户要依法起诉收贷，维护银行的权益。

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第四篇：浅析我国商业银行的会计风险及防范

摘要

商业银行会计核算是对银行业务经营活动进行反映、核算的过程，是商业银行会计工作管理的基础，也是防范银行经营风险的前沿阵地。因为任何金融风险都要通过会计核算来实现，所以也就意味着任何会计核算过程中都潜在着风险。因此，作为“过程控制”的管理工具，加强银行会计核算这一环节的风险防范，是当前金融风险防治的重中之重。 商业银行会计风险是指银行在会计记录、帐务处理和经营成果核算等业务活动中，因种种原因导致利润损失、资不抵债，甚至倒闭的可能性。归纳起来主要有核算风险、结算风险、联行风险、财务风险、出纳风险、决算风险、人员素质风险、管理风险、外汇会计风险等几个方面，它是金融风险的重要组成部分。

为此，防范和化解金融风险，已是摆在国家经济管理部门、金融理论和实际工作者面前的不可回避的重要课题。银行会计是金融综合基础部门，金融部门的每笔经济业务都要通过从会计部门审核、核算，所有的资金都要经过会计部门流入、流出，因此，认真分析当前金融风险表现形式，从银行会计部门这个角度，抓住主要矛盾和环节进行研究解剖，采取切实有效的措施加以防范，金融风险就能得到有效的化解和控制。

关键词：商业银行;会计风险;防范

I

目录

一、商业银行会计风险的表现形式„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

(一)管理风险„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

(二)核算风险„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

(三)结算风险„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2

(四)财务风险„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2

(五)出纳风险„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2

(六)人员素质风险„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2

二、商业银行会计风险防范和化解的对策„„„„„„„„„„„„„„„„„„3

(一)创造良好的银行防范风险的外部环境„„„„„„„„„„„„„„„„3

(二)建立良好的防范银行会计风险的内部环境„„„„„„„„„„„„„„4

1、确实抓好人员队伍建设„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4

2、建立适应市场经济要求的商业银行经营机制，管理模式和内控体系„„„„4

3、抓信利润这个“牛鼻子”，大力增收节支,全面提高经济效益„„„„„„„5

4、加强会计制度建设„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6

5、建立会计风险报警机制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6

6、加快银行会计电算化发展步伐„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6

7、严格操作规程，加强银行会计督察力度„„„„„„„„„„„„„„„„7

8、大力发展中间业务，防范和化解银行经营风险„„„„„„„„„„„„„7

9、建立银行经营风险保障制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„8

10、商业银行应拿起法律武器，切实保障自身的权益，防范和化解除财务风险.8 参考文献„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„9

II 浅析我国商业银行的会计风险及防范

商业银行会计是银行经营管理的重要组成部分,是银行业务活动的基础,担负着核算银行经营成果,预测业务发展前景的重要职责。随着我国社会主义市场经济的建立发展和随着金融市场开放程度的不断扩大，我国商业银行将面临更加激烈的竞争和更加复杂多样的风险，会计部门面临的风险也日趋增大。在新的历史条件下，如何防范与抵御银行会计风险，已成为商业银行发展的重中之重。

一、商业银行会计风险的表现形式

商业银行会计风险是指商业银行在会计记录、账务处理和经营成果核算等业务活动中，因种种原因导致利润损失、资不抵债，甚至倒闭的可能性。归纳起来主要有管理风险、核算风险、结算风险、财务风险、出纳风险、决算风险、人员素质风险、外汇会计风险等几个方面，它是金融风险的重要组成部分。

(一)管理风险

一是商业银行管理部门制定规章制度、操作规程缺乏系统安排，条块分割时有存在，规章制度、操作规程间缺乏协调和配合，在各项业务处理过程中，相互制约原则未能发挥应有的作用，影响业务运作和服务质量，甚至给不法分子以可乘之机;二是商业银行经营管理指导思想存在偏差，风险意识淡薄，一味强调业务上规模，未考虑业务发展质量，风险防范机制不健全，存在一定的风险隐患;三是随着改革进一步深入，会计核算的形式发生了一定的变化，商业银行会计主管部门未能及时根据新的形式对劳动组合与财务组织进行优化设置，导致了会计岗位设置不当，形成风险。

(二)核算风险

一是制度执行不严，违章操作，会计人员在受理客户业务、内部有价单证和重要空白凭证管理和业务核算过程不按规程办事，随意性强;二是随着科技的发展，犯罪分子全国伪造、变造票据套取银行信用的手段更复杂，会计人员识别票据真假手段相对落后;三是随着现金收付量急据增大，出纳管理中存在现金收付业务的差错，以及库款的运送、库房的守护等内外风险;四是随着各商业银行国际业务和发展，外汇业务的份量越来越大，外汇会计由于涉及国际业务，政策性特别强，对维护国家和银行的权益与信益以及保密方面的要求也特别强，容易形成失误，其造成的后果更为复杂，严重，风险也就更大。五是部分机构为了本单位的利益，在会计决算报表上要求财会部门做数字文章，通过弄虚作假搞账外账，虚增虚减利润，以取得其考核业绩。

(三)结算风险

金融结算风险大量存在于商业银行现实生活中，比如犯罪分子以商业银行为作案对象，采取伪造，变造凭证，伪造、变造会计印章，编制虚假合同等方式向银行申请办理各种银行结算，以达到骗取银行资金为目的。银行会计人员既要做好日常繁重的会计工作，准确及时地处理各项会计结算业务，又必须花费大量的精力做好各项协助防范工作，确保客户和银行资金的安全，以维护银行的形象，保障金融活动正常有序地进行。犯罪分子利用信用卡业务窃取银行资金的行为手法多种多样，恶意透支者有之，利用高科技手段频频作案者有之。随着金融电子化进程的进一步加快，研究如何既利用高科技手段造福于社会，又能有效地防止和减轻高科技金融服务所带来的负面影响效应，这为银行防范金融风险又提出了一个新课题。

(四)财务风险

资产质量问题所带来的财务效益风险。由于国有商业银行长期以来在计划经济体制下动作，经营观念、效益观念、风险意识淡薄，加之受行政干预、本位主义、“大锅饭”等困扰，国有商业银行的信贷资产质量不高，企业吃银行“大锅饭”，欠债不还现象比较普遍;很多企业经营不善，破产和倒闭现象屡见不鲜，给银行带来了大量的不良资产;部分企业趁兼并、破产、重组等改制之机，采取各种方式，逃废、悬空银行债务，致使国有资产大量流失。大量不良资产的存在使商业银行经营步履艰难，虽然银行资产负债表上任其发展款数额巨大，但贷款收不回，不良贷款率上升，贷款收益率、利息实收率很低，银行资产得不到流动，盘活资产存量困难重重。银行效益滑坡，财务效益风险加大。从现实情况看，一些国有商业银行超比例发放贷款，资产负债成倒挂经营模式，资金头寸十分紧张，风险巨大。在贷款的投向、投量、贷款期限上，向某一行业或某一项目注入贷款资金的比例较大，期限较长，收益和风险都较集中。

(五)出纳风险

出纳业务是银行的重要业务，银行是国家的出纳机关，每天由银行吞吐亿万元现金，出纳人员深受假币、假券等困扰，出纳柜员制的推行，出纳人员一人处理现金收、付及记账等各项工作，政治、业务素质和敬业精神如不适应要求，就会出现风险。另外，ATM柜员机由于受设备本身质量的影响，时常遭受犯罪分子的袭击，柜员机也给银行带来了现金风险。

(六)人员素质风险

一是对会计人员忽视思想教育，受社会不良风气影响，个别人品质恶劣，套取银行资金，使银行业信益受到损害。会计人员在岗时间过长，易对本岗位产生厌倦情绪或麻痹思

2 想。为了保持基层行处会计核算的可靠稳定性，一般对会计人员排选要求思想品德和业务素质较高，可谓是在全行“十里挑一”。这些精选出来的会计人员一旦固定，就很少考虑离开会计岗位。有的会计人员在岗位上需要干五年、十年甚至到退休。这不仅抵制了一些年轻人对多元化工作实际的锻炼要求的积极性，而且不利于培养复合型金融人才。相反，在会计岗位时间过长，对本部门和岗位缺乏新鲜感，对工作被动应付，甚至思想产生麻痹。如，对外部递交的重要票据，不认真进行验证真伪，就草草入账，结果让不法分子诈骗银行资金得逞才发现票据属伪造的，给银行造成无法挽回的经济损失。二是随着商业银行业务的不断发展及综合柜员制的推行，优秀会计人员相继调离会计岗位，造成会计机构新手多，在没有很好的学习和掌握履行未来岗位职责所要求的专业知识、基本技能和工作方法下就草草上岗，导致商业银行会计业务服务态度不佳、工作质量不高，操作行为不规范，案件时有发生。

对有关会计法规的财会制度改革，缺乏学习和研究，使基层行处财会工作创新被动，易造成政策风险。长期以来，基层行处会计人员普遍认为，熟练掌握会计操作技术就够了，对相关法规的学习重视不够，甚至认为法规是其它部门的事与己无关。对于财会制度改革，除了总行布置调查研究以外，基层行很少有人对此专门研究，不能迅速向上级主管部门反映财会制度在基层行处的情况及改革建议。财会工作缺乏创新意识和动力，对国家财经制度改革精神吃不透，把不准，不能有效的推动工作的主动性和开拓性。

二、商业银行会计风险防范和化解的对策

为进一步深化会计管理体制改革，更好地防范和控制会计风险，还须努力创造内外部宽松的环境，为此，提出以下几点设想：

(一)创造良好的银行防范风险的外部环境

深化体制改革，促进企业不断发展、壮大，建立社会主义市场经济条件下，市场经济规律将对企业的经营与发展起主要引导和约束作用。市场经济发展越是成熟，企业越是注重市场经济规律的作用。在合法经营、守法经营的前提下，注重企业的形象和信誉，与银行建立良好而成熟的信贷、结算关系，不论是国有企业还是集体企业，都在市场中公平竞争，不再依靠国家行政行为扶持。欠债不还者，再无市场，优胜劣汰，形成经济发展的循环。这样，银行的资产保全和财务收益就有了可靠的保证，财务风险将会大幅度降低。

不断制定和完善金融政策和法规，使金融活动有法可依，违法必纠，走依法治国、依法治行的道路。“法立则国兴”法制完备，施行通畅，国家才能真正得到法治。金融法制建设近几年得到了迅速的发展，但与市场经济的要求及与世界经济接轨的角度看，还远不

3 能适应要求。因此，今后应重点对企业借资产重组、分立、停产、划小核算单位之机，逃避银行债务，转移、侵吞国有资产的行为，制定更加完备的法律，对违法者坚决从重、从严惩处，切实保护银行的资金安全，维护银行的正当权益不受侵害。

切实加强金融监管的力度，建立健全一套金融预警机制，按巴塞尔协议的要求，对商业银行的资本充足率及经营活动进行监管，充分发挥央行的调节作用，防范和化解金融风险。

(二)建立良好的防范银行会计风险的内部环境

1、确实抓好人员队伍建设

“百年大计，人才为本”。人是一切活动的主导者和决定力量，没有一支思想坚定，作风严明，严守纪律，业务精通，爱岗敬业的银行员工队伍，银行事业的发展、壮大就是水中捞月之事。我国是有着五千年悠久历史的文明古国，儒家之风对我国的影响深厚，我国历史上不乏精忠报国、修身养性、洁身自好的圣贤俊杰之士，我国又是一个社会主义国家，注重培养人的共产主义道德观，在社会主义建设中也涌现出了无数一身正气，无私奉献的社会主义新人，这是我们的两大优势。我们可以把共产主义的世界观与儒家思想中的“慎独”等思想结合起来，古为今用，进行各种形式的思想和道德教育，培养银行员工优秀的道德情操，形成一种讲道德、讲奉献、廉洁奉公、洁身自好、爱岗敬业，以不贪为宝，以奉献为荣的良好范围，银行的财会风险就会大大降低。

同时，必须迅速地培养造就一批既懂经营又懂管理，具有现代企业意识和经营才能的复合型银行管理人才队伍。这是银行防范财会风险的重要保证。目前银行从业人员特别是会计人员的业务素质与业务发展需要不相适应，表现为业务能力单一，信用卡、房贷业务、对公业务、外汇业务、储蓄业务、电脑操作都比较精通的复合型人才比较少;即使在一个部门，由于不同岗位交流较少，一些会计人员往往在一个岗位工作数年，接触狭窄，业务水平难于提高。因此，需要加强会计人员的交流，采取多种形式、多种渠道进行岗位培训。实行会计人员业务等级制度和职称相结合的业务能力综合评定制度，根据评定的等级发给相应岗位的上岗证，高等会计人员到低级会计岗位作业，以确保会计核算的质量。

2、建立适应市场经济要求的商业银行经营机制，管理模式和内控体系

建立适应市场经济要求的商业银行预测体系。正确的决策建立在科学的预测基础上，随着经济体制改革的进一步深入，经济金融联系，经济关系更趋广泛和复杂，经营活动不仅受国内经济活动影响，也越来越受到国际经济活动的影响。因此，广泛搜集材料和信息，科学的筛选，分析材料，去粗取精，去伪存真，并利用科学的方法对某一业务的发展趋势、某一投资项目的可行性、本行的发展战略进行预测，从而为决策提供科学的依据，减少决

4 策的盲目性，使资产质量的投资收益有切实可靠的保证，有效的降低投资决策所带来财务风险，就成为商业银行迫切需要解决的重大问题。严格按财务制度要求处理每笔财会业务，真实地反映成本利润情况，按补偿制度要求提足“两金”，按规定利率吸收存款，科学地界定资产负债比例，消除假帐、加表的现象，依法经营，公平竞争，有效地减少财会风险。

建立科学的资产质量和财务指标考核体系，为考核和监督经营情况，及时调整经营策略，选择控制措施，提高经济效益，提供科学的依据。如资产收益率、贷款利息实收率、不良贷款降低率、费用利润等。都是十分有效的反映了资产质量和经营效益、防范财会的重要指标。

3、抓住利润这个“牛鼻子”，大力增收节支，全面提高经济效益

利润地获得有两条途径，即增收和节支。增收节支是商业银行增强整体盈利能力，商业银行增收节支的路径很多，也很广。

①、扩大贷款规模，增加利息收入。通过“争大不放小”工程抢抓优质市场和客户，找准突破口，加大对优质项目贷款和个人贷款的营销力度，在风险可承受的前提下扩大贷款总量。

②、提高贷款收益率，增加贷款利息收入。一是要充分利用基准利率调高的有利时机，提高贷款的收益水平。二是要充分利用资金相对过剩和利率市场化趋势加快的有利条件，在营销中不断提高议价能力。三是结合利率浮动政策对现有的各项贷款的利率浮动情况进行认真的分析和研究，应该上浮的要上浮，应该大幅上浮的要浮够。

③、清收历年贷款欠息，增加利息收入。要对表外应收未收利息逐户逐笔进行分析，查找形成的原因，制定具体的清收目标、措施，落实清收责任和进度。

④、利用优势资源，扩大中间业务收入。在着力打好增收的基础上，努力实现银保业务、帐户管理、投行业务大突破，力争在其他中间业务项目方面也能有所发展。

⑤、控制利息支出，降低筹资成本。一是对新增的协议存款要逐笔上报审批，对已签订协议和存有定期存款的公司、机构和同业客户，要在成本精算的基础上，增强议价能力，力争逐户重新议价。二是从调整存款期限结构入手，以理财金、网上银行等为依托大力发展电子银行、银行卡等业务，吸纳和沉淀更多的低成本活期存款，压降高成本的

三、五年期存款，稀释和摊薄存款的直接成本。三是针对目前业务网点和营销部门成本观念淡薄，在营销过程中为扩大规模，不计成本吸收存款的现象，该行将存款成本控制目标与财务资源配置挂钩，促进各机构、网点做到无效益的资金不揽，无利差的存款不抓。

⑥、减少手续费支出。压缩重点是代办类手续费支出中的守押费用和银团贷款手续费支出。

5 ⑦、严格执行营业费用管理制度。在省行下的费用额度内，重点调整费用结构，加大费用配置对业务发展的促进作用，提高费用的使用效率。

⑧、加强无息资产管理，提高资金整体收益率。要结合自身业务经营情况开展分析研究，合理配置各项资金，加速资金的流动，尽量降低高成本的资金占压，降低无效低效资金占用，提高资金的收益水平。

4、加强会计制度建设

一是建立健全会计人员配备制度。各行人事部门和会计部门应协调一致，认真研究会计人员配备的科学性、合理性、有效性，充分考虑会计人员数量和质量对业务发展和会计风险防范的综合需要。二是健全业务管理体制。各级行应建立、健全、完善各种会计管理、核算操作制度，就人员分工、章、证、印、押、密的使用管理，科目规范使用，会计核算操作规程等制定一套比较详尽的办法，使每个会计岗位的操作都有章可循，一看便明，即便于上级检查，也便于下属统一贯彻执行,杜绝会计核算和人员分工及章、证、印保管使用中的抵触心理和随意性。三是建立健全会计控制制度。必须坚决贯彻各级会计审批制度，如对大额款项的分级审批、挂账、冲账、调账的会计主管审批制度，会计口令代码管理制度等。四是建立考核奖罚制度。建立科学的会计质量和奖罚体系，并与会计人员的上岗、调资、福利、升迁等密切挂钩，注入激励机制。五是进一步完善财会升级达标制度，推动会计升级达标工作的深入发展。

5、建立会计风险报警机制

一是建立会计事后集中稽核体系，强化二级分行对县行、部、办的会计控制能力，这对及时发现和化解会计业务风险意义重大。二是进一步充实加强审计部门的力量，赋予审计部门相应的独立性、权威性、使会计业务审计工作进一步规范化、制度化。进一步完善对人员离任的审计，会计负责人离任、会计人员离任也应逐步建立审计制度。三是建立会计人员业务和思想品质的监督和考核体系，对不适应业务需要或行为品质不端者，应及时调离会计岗位，化解风险。四是建立对计算机硬、软件及运行情况的监督体制。五是各行应成立风险报警领导小组，重点是对资本报讯充足率，资产负债比例，资金流动安全性、流动性、效益性、利息实收率、会计机构、人员业务综合风险度等情况进行及时监督、分析，制定、调整资金营运计划，合理地摆布资金，科学的经营;对业务量小的和构成人员配备不足的机构坚决撤并。

6、加快银行会计电算化发展步伐

会计电算化，是电子计算机在会计工作中应用的简称，就是把以电子计算机为代表的现代化数据处理工具和以信息论、系统论、控制论、数据库以及计算机网络等新兴理论和

6 技术应用于会计核算和财务管理工作中，以提高财会管理水平和经济效益，进而实现会计工作的现代化。会计电算化改变了会计核算方式、数据储存形式、数据处理程序和方法，扩大了会计数据领域，提高了会计信息质量，改变了会计内部控制与审计的方法和技术，因而推动了会计理论与会计技术的进一步发展完善，促进了会计管理制度的改革，是整个会计理论研究与会计实务的一次根本性变革。从表面上来看，会计电算化只不过是将电子计算机应用于会计核算工作中，减轻会计人员的劳动强度，提高会计核算的速度和精度，以计算机替代人工记帐。会计电算化决不仅仅是核算工具和核算方法的改进，它必然会引起会计工作组织和人员分工的改变，促进会计人员素质和知识结构的提高，提高会计工作效率和质量，解放会计人员的时间和精力，促进会计工作职能的转变，推动会计理论和会计技术的进步，提高整个会计工作水平大幅度增加企业的经济效益，使会计理论和实务的方方面面都将发生前所未有的深刻变化。电算化普及与提高的优势在沿海地区及经济发达地区已得到充分体现。但经济欠发达地区及中西部地区的电算化发展步伐较为缓慢。建立全国统一的电算化网络，以跟上世界金融电子化发展潮流是近期要解决的近迫在眉睫的问题。它的解决，将为我国金融电子汇兑结算业务与国际接轨提供宝贵时间。

7、严格操作规程，加强银行会计督察力度

商业银行会计在银行各项业务中的突出地位及存在的风险已被人们所共识。商业银行建立的会计稽核体系，有效地规范了银行会计业务。为适应业务发展的需要，必须进一步强化会计稽核体系，为克服会计核算中的弊端，彻底杜绝假帐、假表、虚开银行承兑汇票等违规现象，为促进银行业务健康发展提供有效保障。

8、大力发展中间业务，防范和化解银行经营风险

中间业务又称表外业务，目前商业银行的中间业务主要有本、外币结算、银行卡、信用证、备用信用证、票据担保、贷款承诺、衍生金融工具、代理业务、咨询顾问业务等。中间业务作为银行三大业务之一，其地位和作用早已被发达国家所认同。中间业务是指商业银行在资产业务和负债业务的基础上，利用技术、信息、机构网络、资金和信誉等方面的优势，不运用或较少运用银行的资财，以中间人和代理人的身份替客户办理收付、咨询、代理、担保、租赁及其他委托事项，提供各类金融服务并收取一定费用的经营活动。在资产业务和负债业务两项传统业务中，银行是作为信用活动的一方参与;而中间业务则不同，银行不再直接作为信用活动的一方，扮演的只是中介或代理的角色，通常实行有偿服务。在国外，商业银行的中间业务发展得相当成熟。美国、日本、英国的商业银行中间业务收入占全部收益比重均在40%左右。在我国，随着经济体制改革、金融体制改革和对外开放的不断深入，发展中间业务对银行适应社会经济发展以及促进经济效益的提高均具有重要

7 作用。现阶段，我国目前商业银行表外业务的规模一般占其资产总额的15%以上，中间业务与资产负债业务虽然不可能平分秋色，所以发展银行中间业务更要坚定信心、创作条件，尽快地朝战略目标努力。

9、建立银行经营风险保障制度

通过各保险公司投保，化解经营风险。当前，混业经营已成为金融业的主要发展趋势，传统的银行、保险、投资银行、基金公司间的边界进一步模糊，金融企业间的并购与兼并频繁。银行保险就是在这一背景下银行与保险公司合作的产物。我国银行保险源于20世纪90年代，当时总体规模很小。2000年开始，银行保险取得飞速进展，但在2004年，银行保险的发展速度放缓，业务起伏较大。目前，国内保险公司与商业银行之间的良好合作互动机制尚未建立，业务发展存在一定问题。因此选择最优的银保合作模式，日益成为银行与保险公司共同关心的问题。

10、商业银行应拿起法律武器，切实保障自身的权益，防范和化解除财务风险 金融风险会计防范是一项庞大的系统工程，只有运用系统理论和方法构建金融会计风险防范系统的框架，改变分散的、孤立的、静态的风险防范方式，构建一个整体的、关联的、动态的风险防范系统才能提高金融会计风险防范的有效性、以控制和减少风险损失的发生。

综上所述，防范和化解金融风险，已是摆在国家经济管理部门、金融理论和实际工作者面前的不可回避的重要课题。银行会计是金融综合基础部门，金融部门的每笔经济业务都要通过从会计部门审核、核算，所有的资金都要经过会计部门流入、流出，因此，认真分析当前金融风险表现形式，从银行会计部门这个角度，抓住主要矛盾和环节进行研究解剖，采取切实有效的措施加以防范，金融风险就能得到有效的化解和控制。

参考文献

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第五篇：我国商业银行个人住房信贷的风险及防范

【摘要】文章从我国个人住房贷款业务的发展状况和前景出发，分析了我国商业银行个人住房贷款业务存在的风险，根据实际情况提出了一些防范和规避商业银行个人住房贷款业务风险的对策。

【关键词】商业银行;个人住房贷款;风险;防范

近年来，随着金融业的不断发展，个人住房消费信贷业务在深化住房制度改革、促进国民经济发展方面起到重要作用。个人住房信贷业务的发展与稳定对金融也特别是商业银行的发展起到了重要的作用，对我国商业银行个人住房信贷业务进行风险分析并提出防范措施，对保障贷款安全，防止商业银行金融风险的发生有着巨大的现实意义。

一、我国商业银行个人住房信贷业务的发展状况和发展前景

(一)我国商业银行个人住房信贷业务的发展状况

我国住房消费信贷业务的发展经历了三个发展时期：第一个阶段为20世纪80年代中期至90年代中期，是我国住房消费信贷业务的初步尝试阶段。这时期我国部分金融机构开始尝试发放城镇居民住房贷款，住房消费信贷进入初步探索尝试期。第二个阶段为1997～1999年，是我国住房消费信贷业务的试点阶段。1997年，中国人民银行颁布了《人人住房担保贷款管理试行办法》，开始推广商业银行住房消费信贷业务的试点工作。1999年2月，中国人民银行发布《关于开展个人消费信贷的指导意见》，正式要求各金融机构，开展面向广大城市居民的消费信贷业务。第三个阶段是2000年至今，我国住房消费信贷业务进入迅猛发展的阶段。个人住房消费信贷业务的发展有利于商业银行资产结构的改善，目前各银行的个人住房消费贷款当年不良率基本低于0.5%，住房消费信贷成为资产质量较好业务种类，成为各银行竞争激烈的业务品种之一。

(二)我国商业银行个人住房信贷业务的发展前景

根据国际经验，人均GDP在大约1000美元时，是一国房地产业发展的黄金阶段。2003年，我国人均GDP超过1000美元，进入了房地产业飞速发展的时期。与此同时，国家确立了全面建设小康社会的奋斗目标和城市化发展的战略。据预测，到2020年中国城市化水平将提高到55%，到2020年中国城镇人口将增加到7.7亿人，为了满足新增加的城市人口的住房要求，就需要建设大量住宅，并且随着居民生活水平的提高，住房更新速度将加快。所以，未来一段时期，我国的住宅消费需求将很旺盛，个人住房消费贷款仍将发挥重要的促进作用。

二、我国商业银行个人住房信贷存在的风险分析

(一)个人信用风险

目前，在商业银行个人住房贷款业务中，普遍存在着个人信息与商业银行所掌握的个人信息不对称的问题，商业银行个人住房贷款业务中存在的个人信用风险主要有;第一，贷款者收人证明水分较大，贷款申请者能

根据自己想购买的住房在单位开出相应的收人证明，甚至快倒闭的企业或事业单位也能为下岗职工开出相应的收人证明。第二，由于银行间会存在信息沟通不畅，有些贷款者的收人证明一式多份，在不同的银行贷款，在多处购房。第三，个人住房贷款属中长期信贷，还款期限较长，在这段时间内，个人因工作、家庭、健康等原因造成个人支付能力下降等不确定情况很容易发生，这很大可能边变为商业银行的信贷风险。第四，目前，个人住房贷款业务实行浮动利率制度，贷款者承担了大部分的利率风险，贷款者在利率上升周期中可能出现违约现象。

(二)政策风险

第一，宏观经济环境变化带来的风险。贷款期限长是个人住房贷款的一个显著特征，在这期间，社会经济宏观环境必然发生变化。目前，我国宏观经济还处于快速发展的时期，房地产业作为一个支柱产业得到了政府的扶植，一旦宏观经济发生变化如出现滞胀或衰退，这种扶持力度将会减弱或消失。这将不可避免地对微观面产生巨大的影响。失业率将上升，贷款人收入下降，无力偿还贷款本息，将产生大量不良贷款。第二，政策研究滞后风险。目前市场竞争激烈，管理部门大都把精力集中在市场营销上，从而疏忽了对个人住房贷款市场的形势、需求及风险敞口等的深入研究与分析，导致缺乏符合实际的理论和对策指导，对政策的把握和应用不能够随机应变，行动存在盲目性。

(三)流动性风险

目前我国的各大银行主要资金来源是储户的存款。在市场经济条件

下，很多人并不倾向于把钱存进银行，而是要把钱变“活”，投资到市场中去。这就使得银行储蓄存款的流动性增大。资金的流动性意味着银行手中所掌握的资金在减少。而随着个人住房贷款业务规模的扩大，银行资金运用长期化与资金来源短期化的矛盾日益突出，影响银行资产的流动性。而随着个人住房信贷业务的不断开展，需要的资金也越来越多，缺口越来越大，这就形成了矛盾。这只会造成银行没有足够的资金贷给客户，长期发展的结果必然会使发展迅猛的个人住房信贷业务难以持续。

(四)银行的操作风险

1.审查把关不严，疏于客户还款能力调查。个别银行贷前没有认真调查贷款人所提供资料，甚至纵容贷款人弄虚作假，并且在贷款发放后，对贷款人的家庭状况和家庭收入变化情况缺乏必要的监控。目前，个人住房贷款业务的市场竞争非常激烈，不少商业银行为了抢市场，放宽贷款条件，如降低首次付款比例等。这就加大了银行的经营风险。

2.评估风险已成为银行操作风险之一。目前银行以房价或评估价作为贷款依据，没有有效的抵押率认定方法。故在个人住房贷款业务中存在着较大的估价风险。估价风险不仅存在于对新建房屋抵押物的评估，而且存在于对存量房贷款抵押物的评估中，实际情况是存量房的评估价通常大大高于其实际价值。

3.处罚力度不够的风险。从银行关于信贷经营管理方面看，其制定的制度、规定是比较多而且详细的，但从银行信贷经营的实际结果来看，

效果却不佳。其原因主要是内部管理失之过宽，尤其是信贷责任追究制度没有严格执行，落实不到位。目前商业银行普遍存在的一个现象就是：在各银行中，在信贷业务经营方面，因信贷经营违规或信贷人员的不作为而造成的信贷风险，最终导致银行大量信贷资金流失，银行真正追究有关责任人责任的很少。

(五)法律风险

个人住房消费信贷业务在我国发展的历史不长，银行从业人员缺乏控制和防范风险的经验，法律意识不强，在业务操作中存在不合规情况，在合同文本中也难免存在漏洞，对住房贷款资料的审查不严，甚至会出现违章违规操作现象，使个人住房消费贷款合同得不到法律保护，从而使银行面临着由操作风险导致的法律风险。它包括：一是个人住房贷款手续是否合法有效。二是按揭住房是否存在权利瑕疵。三是如果贷款人不能从抵押房迁出或迁出后无立足之地，银行就不能顺利地处分抵押物。

(六)不可预期风险

不可预期风险主要有抵押物价格风险、购买力风险、意外风险和利率风险。至于利率风险方面，商业银行可以通过改进贷款产品来减少其带来的损失。但其他风险银行一般无法规避，当各种灾害造成财产损失或借款人出现意外时，所产生的损失就要由银行单方面承担。

三、我国商业银行个人住房信贷业务的风险防范措施及对策

(一)改善个人信用风险的识别环境

首先，要建立一个完善的个人信用体系，其核心应是个人信用制度，包括：个人信用登记制度、个人信用评估制度、个人信用风险预警制度、个人信用风险管理制度、个人信用风险转嫁等。这就需要设立专门的信用机构，金融机构将信用消费者日常在金融机构的信用支付情况连续地提供给信用机构，由信用机构将消费者的信用资料记录加以整理、分析，记人该消费者的历史档案，商业银行面对消费信贷申请时，可以从信用机构获得申请人的信用情况，并据此做出决策。其次，在目前情况下，由于信用机构的还未建立好，银行为了化解信用风险，必须扮演好信用机构的角色，将个人信用作为考查的重点，设立相关的个人信用档案，目前银行已建立了专业化、规范化、初具规模的数据库，这为信用管理打好了基础，并应尽快实现个人信用信息在金融机构之间的共享，从而控制贷款人多头贷款，及时对贷款人违约的可能性做出预测，建立信用缺失的预警机制，一旦发生信用危机，就可以立即采取补救措施。

(二)加强政策研究

房地产业的发展在国民经济发展中占有重要的作用，它既是扩大内需、拉动经济增长的支柱产业，又是容易出现过热和泡沫而影响经济稳定发展的产业，因此，国家会在国民经济发展的不同时期对房地产业采取不同的宏观调控政策。故各银行要加强政策和市场跟踪与研究，及时根据形势的变化发展制定合理的个人住房贷款业务发展战略和对策。关注国家对房地产市场加大宏观调控以及对房地产金融业务加大监管力度的政策形势，规避因市场本身不成熟和不规范可能导致

的市场风险。

(三)尽力化解个人住房货款的流动性风险

商业银行应采取市场化的手段转移流动性风险，推进资产证券化市场的发展。首先，要逐步建立住房抵押贷款二级市场即房地产抵押债权转让市场，房地产贷款由贷款银行或其他金融机构创造出来以后再转售给其他投资者，或者以抵押贷款为担保发行抵押贷款债券。通过一级市场与二级市场的衔接提高银行资金的流动性，分散流动性风险。其次，应把住房贷款的证券化提上日程。

(四)加强信贷管理，防范经营风险

1.应加强贷前审批和贷后管理工作。在贷前审批环节，应综合考虑楼盘的各种因素和价格以确定不同的贷款成数限制，根据借款人的实际条件确定合理的贷款额度、还款方式与担保条件，根据贷款额度不同建立分层次的审批授权体制，认真调查借款人的真实收入、过往信用记录等;加强对借款人的还款能力调查。在贷后管理方面，首先要对借款人进行跟踪调查和分析，及时发现借款人在借款周期内的各种不利还贷因素，如工作和收入等的变化情况，是否影响其还款能力，一经发现要及时采取补救措施。其次，对无意违约的客户要及时通知其偿还逾期贷款;对于个别恶意违约的借款人，应及时通知保证人偿还债务或依法对其提起诉讼，以处理抵押物方式回收贷款本息，以最大限度减少贷款偿还风险。最后，要加强言传，坚持正确舆论导向，强化借款人还款意识。

2.建立科学的资信评估指标体系。目前，国外对个人资信评估采取的是“5C”原则，即品德(Character)、能力(Capacity)、资本(Capital)、担保品(Collateral)和行业环境(Condition of Business)。“5C”原则是一套经过了时间和实践检验的、科学的评估原则。我国正处于经济结构调整期，应不断对“5C”模型进行统计验证和修正，建立一套适合我国实际情况的个人住房信贷业务的个人资信评估指标体系。

3.加强银行内部操作人员的责任感，建立一套好的处罚方法。只有这样，在信贷业务经营方面，才能防范和控制信贷经营违规，预防信贷人员的不作为，更好地规避信贷经营风险。

(五)加强法律跟踪，防范法律风险

目前，在我国因客观原因导致职工下岗、失业、疾病或收入大幅下降等因素影响还款的，法院做出的判决往往对银行不利，即便银行通过种种途径取得抵押物的处置权，但由于现阶段我国房地产二级市场还没有完善，处置抵押物的执行机构也不明确，没有一个较好的法律环境，收回的房子也较难变现或足值变现。因此，要深入研究和探讨律师制度在房地产金融业务中的职能，加强与律师的合作，增强业务操作在技术上的可行性和在法律上的有效性，切实防范风险。

(六)健全个人住房贷款担保制度

为降低个人住房贷款业务的风险，在我国各地先后出现了为个人住房贷款提供担保的机构，这些机构在房地产信贷风险防范上起到了重要的作用。所以，为了提高居民个人住房贷款的信用度，保障银行对个人住房贷款的回收，有效防范个人住房信贷业务的金融风险，应该要大力推动国内住房贷款担保行业的发展，完善并创新住房贷款担保业务机制，建立健全个人住房贷款担保制度，加速完善

住房贷款担保办法，加强对担保机构的业务规范和监管，推行标准化的担保合同示范文本。住房贷款担保机构必须严格按照国务院近期颁发的《国务院关于促进房地产市场持续健康发展的通知》要求，积极参与到全国个人住房贷款担保体系建设之中，建立健全住房贷款担保机制，并在担保机构之间建立稳定的业务交流机制，规避个人住房贷款市场的金融风险与担保机构的自身风险。

【参考文献】

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