高校财务风险管理论文

高校财务风险管理论文 篇1：

基于高校财务风险管理的内控体系构建

随着高校的发展进程加快，基于财务风险管理角度建立高校财务内控体系是至关重要的，不仅可以提高高校内部控制效率，还能提高高校财务风险管理水平，帮助高校经济良性发展。本文就高校财务风险管理内控系统中的问题入手，提出一些具体可行的方法措施。

高校的发展与社会经济发展之间有着不可分割的联系，加强高校财务风险管理的内控体系建设对于高校进一步发展乃至整个社会发展都有重要的现实意义。但是目前社会的经济发展环境较为复杂，高校参与的经济活动涉及范围也更为广泛，这使得高校资金需求不断增加。在这种情况下，高校需要进行多方面的筹资才能满足需求，这也给高校带来了严重的财务风险，因此一定要加强内控体系建设。

一、基于高校财务风险管理的内控体系构建中的不足

（一）风控系统并不完善

目前各大高校都在扩招，学生的增多导致的直接结果就是高校的基础设施不断增加，为了解决资金短缺的问题，很多学校纷纷采用“银校合作”的方式，积极举债扩建校园。当然在这个过程中，政府也会给予一定的资金支持，通过巨额的贷款进行扩建，但仍然会出现严重的负债现象。因此一些高校会滋生很多的财务风险问题，从这个角度看，高校的财务风控系统存在诸多问题，传统的管理理念和运作模式也从根本上解决不了财务风险问题，再加上学校领导普遍财务风险防范能力较低，所以还是存在很大的安全隐患的。

（二）缺乏内部监督机制，信息沟通能力缺失

就目前的状况看，高校内部的监控体系仍然很单一，通常都是通过纪委和审计部门共同监管的，但是监管人员存在人数方面的限制，他们很难全方位的监管，并且独立性和权威性没有得到充分展现。不管是在事中还是事后都没有进行有效监管，造成内部控制体系执行起来非常困难。

另外，虽然现阶段已经建立了比较全面的信息系统，像财务、资产以及科研这些，但是各个系统之间并没有充分联系起来，信息在传播过程中严重滞后，這就导致高校风控系统很难进行，也很难保证信息传播的实时性。

（三）预算管理体系的科学性有待提高

对高校财务支出进行预算控制是非常重要的一个环节，但是目前高校的预算管理系统仍然不完善，存在很多漏洞。比如在编制预算时，预算管理呈现流水化的趋势，并没有深入研究，预算流程也没有完全遵守编制预算的程序，使得出来的结果和现实有很大的差距。

二、基于高校财务风险管理的内控体系构建的优化措施

（一）完善风险管理体系

首先，高校需要正视本校的财务问题，归纳总结出在管理过程中出现的各式各样的财务风控问题，建立起与之相关的风险预警系统，一旦发生危机可以有效避免。另外，高校需要适时的对自身财务状况进行评估，加强财务风险管理工作，即使需要扩招、建立更多的基础设施，也要合理优化，科学决策。其次，高校需要加强财务核算分析意识和能力，降低融资风险，尽可能地减轻自身财务危机。

（二）健全内控监督体系

为了保证高校经济活动合法开展、保证资产安全、避免各种徇私舞弊现象发生，建立健全风险内控监督体系是非常有必要的。在这个过程中，高校要保证内控监督系统可以全面监督起学校经济活动的方方面面，使其更加有效的帮助高校防范经济危机。除此之外，高校需要树立起内控系统的权威性，使其在工作时可以更加强制的完成工作，减少阻碍。另外，对于在风险内控过程中存在的问题需要及时的披露，采用多种形式的监督方法将高校财务风险控制在一定范围内。

（三）建立科学的预算管理体系

建立科学的预算编制管理体系对于高校未来的发展有着非常重要的作用，可以保证自己学校预算效率的提升，提高准确率。另外，高校需要在预算体系中加入严格的考核制度，定期进行教育培训，全面提高预算人员的综合素质，提升预算水平，并且帮助整个领导层提高风险管理意识，在满足预算要求的情况下保证高校经济的良性发展。

（四）建立决策与信息披露机制

通过分析发现，很多学校的信息披露制度并不完善，甚至出现停滞状态，所以信息交流与反馈对于高校财务风险监管过程是至关重要的。高校要建立顺畅的信息沟通渠道，收集多方建议与意见，提升内控效率，另外还需要对网络资源进行合理的规划和利用，实现信息交流的时效性，避免出现滞后现象。而且建立全校性的自控系统也是非常有力的一种手段，因为它能在一定程度上降低人为因素造成的经济损失。

三、结语

总之，基于高校财务风险管理构建内控体系可以帮助高校经济朝着更加良性的方向发展，降低财务风险发生的可能性。高校一定要建立风险预警机制，提出有效的解决措施，将风险控制在一定范围内，另外高校还要严格把关，将所有的经济活动都纳入被监控范围之内，避免出现不必要的经济损失。（作者单位：四川邮电职业技术学院）

作者：曾莉

高校财务风险管理论文 篇2：

高校财务风险管理及内控策略研究

在我国教育体制改革发展的过程中，高校不断扩大的招生规模，全国各大高校合并，并逐渐实现了全国各大高校新校区的扩建发展趋势，这一方面不断扩大了高校的办学规模，另一方面也在深化高校教学体系的改革，当前很多高校逐渐构建了多种渠道筹集资金的办学新模式，不再完全由政府拨款，这无形之中就使得高校的财务资金流动更快，财务环境也更为复杂多变，因而高校的财务风险也在不断上升，所以这就要求必须重视做好高校的财务风险管理，通过加强内控来优化财务管理的质量和效果，这样才能确保高校财务的安全。

在我国经济体制不断改革推进的过程中，高校管理工作中，内部控制是其最核心的内容。受全新经济政策的影响，高校也更加重视并强化对内控制度的完善与优化，以此來提高财务管理的质量。而且，教育部门在这个过程中也对高校内部管控制度提出了越来越高的要求和标准。内部控制的最终目标是降低经营风险，而它们的管理对象主要是财务部门，这也决定了二者之间的统一性。当前，我国高校的财务风险管理工作中存在的问题还不少，因此，必须做好高校财务风险管理及内控制度的完善，只有这样才能为高校经营发展提供健康稳定的环境。

一、高校财务风险管理的类型

（一）高校本身的财务视角

从高校本身的财务视角而言，一些专家、学者认为经营者是整个财务管理的核心。而作为高校层次的财务，将会直接面对财务风险，这其中的原因在于国家对财务关注的点不同于高校财务所关注的点。高校更加重视现金的收益及流转的正常与顺畅性问题，这是因为资金在完全处于正常且是收益的状态，在此基础上，才可满足整个学校的有序运转。但国家更加侧重于投入资金后其最终的经营结果，对资金使用的过程并没有太多关注。所以，从高校本身的财务视角来讲，其财务风险主要有筹资风险、投资风险以及经营风险几种类型。

（二）社会企业政府的视角

财产的所有权是经济生活中最基本的一种权利。所以，如果社会企业政府视角的财务风险，是当前高校财务风险中风险最高且最为常见的一种，因为其他风险都是基于这种风险类别之上。具体主要是教育资本减值与高等教育投资两种风险内容。其中，教育资本减值风险具体指的是高校中，国家对资产的保值和增值与国家对企业资产的保值与增值基本上是属于等重，但在某种程度上又与企业有所不同，为了确保企业的盈利与企业的可持续长远发展，会要求企业资产处于保值与增值的状态。虽高校并非营利性组织，但高校资产的保值增值也即是说高校存在于社会，并产生对社会作用的增值。但当前有不少高校被检查出其自身净资产的资金余额在账面上与实际之间产生了巨大的漏洞问题，专项经费缺乏资产的保证或者是预算不可控等问题，这就会产生净资产潜亏的不良后果。

二、高校财务风险控制与内控存在的问题分析

（一）高校缺乏健全的财务控制体系

从当前各大高校财务管理的体系来看，财务控制体系存在一些问题。在经济体制改革发展的过程中，高校的财务控制体系始终沿用了传统的管理理念及管理模式，因而高校内部实际上并没有构建十分完善和健全的规章制度及专门的相关职能部门，对各院校财务管理的过程也没有按照要求和规范执行监督，高职高校财务管理混乱无序，各种财务问题层出不穷，严重影响了高校健康稳定的财务经营工作。

（二）缺乏合理的财务治理结构

在财务组织中，为了确保可有效处理好高校相关利益群体间的关系，就必须合理规划和安排财务治理结构。在高校通常都是校长责任制，而财务管理工作主要是由副校长或者聘用的会计师来负责。对于其中较重大的财务决策的商讨和决定主要是靠多个相关领导小组来完成，但这些成员实际上却代表着不同身份的人，比如有些是代表学生、有些是代表教职工、还有一些是代表政府意志等其他相关利益人。这些人并不能直接参与到学校的财务管理工作中来，但他们可通过这些群体的意见来为学校提供各种建议和想法。这在很大程度上体现了一定的“行政化”特点，从最初的人员配置到决策制定，始终带有一定的行政性。这其中最大的一个问题即是学校本身是为了服务学生、培养学生而存在，但因为这些行政力量的干涉，学生以及家长的很多诉求都无法引起重视，并最终产生不好的影响或状况。

（三）缺乏完善的内控制度

在2016年，教育部对高校的内部基础评价工作提出具体要求前，大部分高校还是采用的长期以来的有一定滞后性的内控管理制度，与当前的发展实情产生了脱节。这些规章制度与实际情况并不相符甚至严重滞后，但也没有进行相应地调整和优化，使得高校财务风险管理并没有科学有效的制度予以约束和规范，在出现问题后也无法得到有效的解决。再加上当前随着高校的快速发展，越来越需要一个规范而有效的内控制度的约束与管理，但实际上内控制度的滞后性给高校的财务运营带来了各种问题。

三、高校财务风险管理及内控的有效策略

（一）强化高校内部控制管理的意识

在高校的快速发展过程中，为了加强高校财务的安全性，必须重视做好内部控制工作，而这就需要不断提升高校内控管理工作人员的综合素养。所以，高校必须强化这些管理人员的内控管理意识及风险防范意识，设置专业的内控管理人员来构建、核查内部控制各项工作的落实情况。并根据高校的实际情况制定符合其自身发展需求的内部控制的管理体系，确保各人员意识到内部控制工作的重要性，并依照其体系开展工作，这样才能不断提升高校的内部控制水平。

（二）健全高校的财务内部控制

高校的财务内部控制过程，主要有对内部控制环境的改善、高校内控程序的完善、会计系统的完善及对预算控制力度的加强等。在这些内控工作开展前，高校的领导应建立内部控制的意识，针对内部控制对整个学校的作用及内控的最终目的有一个明确而正确的认识，并真正把学校的可持续发展与内部控制紧密的联系起来，这就需要高校的领导层如校长必须作为第一责任人发挥带头作用。

（三）完善高校的内控制度，加强其预算管理

高校的内部控制措施极为重要，是有效保障高校财务风险管理目标的重要举措。当前，我国各大高校的财务风险管理水平普遍较低，因此应通过构建规范的内控制度，在其制度的指导下，对高校财务风险管理工作进行规范有效的管理。当前，教育部对高校内部控制制度建设问题十分关注和重视，并要求高校必须开展内部控制基础评价工作，并将其具体内部控制制度的建设情况予以上报。要加强高校的财务风险管理，就必须健全和完善高校的内部控制制度，并根据高校自身的情况来建立合理有效的内控制度。如，通过“统一领导、分层管理”的方式，梳理和规范高校的权责关系，做好权责分明，防止出现财务管理的混乱状况。而且高校还应构建科学性的预算管理体制，提高高校的预算管理水平。在内控制度中，应通过预算管理制度的合理化编制，明确预算管理的范围、预算编制的办法等。但这个过程中，因为预算所具有的变化性，还需要结合高校的实际情况对其适时地调整。

（四）构建高效的内部控制评估机制

为了顺利开展高校财务风险管理工作，就必须对内部控制的评估机制进行完善，在内部控制评估机制的指导下，定期性地监管、核查内部控制的具体执行情况。对高校内控职工的工作职责予以确定，并对按照评估机制规范落实工作的部门及人员予以奖励，同时也要对违反规定的部门或个人进行相应地惩处，通过这种激励奖惩政策来规范各部门、各人员的工作。而且，管理工作人员所具备的综合素养是与内部财务风险管理质量的高低直接产生直接的联系，所以要求这些人员必须具备专业的管理能力及素养，防止出现财务风险问题。

（五）拓展資金渠道

资金渠道于高校的财务发展而言，有着至关重要的作用。所以为了提升高校财务管理的水平，必须不断拓展其资金渠道，高校应与政府、社会共同来挖掘这种资金市场及渠道。在这个过程中，可积极借鉴国外的一些筹资方式。例如美国，高校有一半以上的资金来自政府拨款，但与此同时还有很大一部分是私人机构对高校的捐款或投资，并明确规定了拨款的不论是个人还是机构，其都可以抵扣所得税。另外，也有一些方式是减少高校的税收，或者为高校提供各种渠道的经费，不断为高校增加经营资金。

（六）加强高校会计信息化系统运转、维护及数据的安全管理

在高校的各项信息中，会计信息化数据的重要性作用十分突出，为了确保会计信息数据的安全性，必须维护好信息系统的正常运行，并制定相应的安全措施。第一，高校应建立科学规范的会计信息化数据管理的责任制，对各岗位的职责进行明确划分，并对具体的工作任务进行安排，而且要做到权责分明，把一些不相容的职务进行分离。第二，应有效维护会计信息化管理系统的运行以及对其变更流程的管理。信息系统的实践操作中，应按照相关的管理流程及制度进行，不可随意对系统软件进行修改或删除，也不可对软件系统的环境配置进行任意盲目性地调整。如果一旦发生有任何变动，必须对操作密码进行调整，避免发生数据信息的泄露。另外，还要加强做好会计信息数据的保密性与安全性工作。

四、结语

综上所述，作为高校，必须采取各项有效措施加强其自身的内部控制，提升对资金的利用效益，并合理规避各种潜在的财务风险，这样才能不断促进高校的可持续稳定发展。（作者单位为沈阳音乐学院）

作者：车冬梅

高校财务风险管理论文 篇3：

高校财务风险管理及内部控制的相关探讨

摘 要：财务风险管理是高校管理工作的关键内容之一，其管理效果对高校进一步发展有着重要的作用，为此，各大高校需要对财务风险管理工作予以足够的重视。基于此，对高校财务风险管理现存问题进行分析，并对提高内部控制效果给出几点建议，希望为各大高校财务风险管理工作提供参考。

关键词：高校；财务风险管理；内部控制；研究

现阶段，各高校规模逐渐增大，为了更好促进其发展，需要对现有资金进行科学预算及有效控制，保证资金能够用在正确之处，减少资金流动和周转出现问题的几率。

一、高校财务风险管理存在的问题

（一）高校财务管理方法、方式存在风险问题

当前我国已经进入网络时代，网络财务管理方法在各高校中得到了广泛应用。使用网络管理方法可以提高财务风险管理水平和管理效果，并且具有较高的准确性。但是此种方法也存在一定的风险，主要体现在三个方面。其一，因为操作人员的技术水平有限，对网络管理方法和相关操作系统没有足够的了解，在使用过程中会出现不同程度的问题，有时会导致一些财务数据出现错误或者数据信息丢失。此外，操作人员在浏览器中下载一些资料，未对其是否带有病毒进行考虑，从而使操作系统带有病毒软件，以至无法正常进行使用，对财务风险管理过程产生不利影响。其二，在日常管理工作过程中一些操作人员会因为一己私利出现泄露或者随意更改财务数据一类的问题，导致财务数据的完整性较低。其三，黑客分子比较容易入侵系统，导致高校财务信息外漏，严重时将带来较大的经济损失。

（二）投资方面存在风险问题

各高校的投资主要包括教学设备材料、后勤经营以及证券投资等，如果高校财务工作人员未对上述几项工作进行合理预算且管理人员未进行严格管理，则会出现资金损失的问题，严重时甚至导致高校资金链短缺。

（三）高校财务风险管理机制不完整

合理的管理机制是保证财务风险管理顺利展开的基础，但是通过实际调查发现，当前多数高校的财务风险管理机制存在不完整的问题，未派专业人员从事管理工作，并存在管理制度缺乏完整性以及管理方法较为落后等问题。为了提高财务风险管理水平各大高校需要对现有的管理机制进行完善。

（四）高校财务管理人员专业水平和综合素质偏低

高校财务管理人员的专业水平和综合素质对财务风险管理和内部控制工作会产生较大的影响。但是现阶段多数高校财务管理人员存在专业水平和素质偏低的问题，其对财务风险管理和内部控制方面的内容认识不够深入，无法将每项内容落实到实际管理工作中，以至在实际管理过程中人为错误时有发生，导致高校财务风险管理和内部控制无法达到预期要求。除此之外，各大高校财务管理人员的数量有限，财务管理人员存在身兼多职的情况，无法将全部精力投入财务风险管理和内部控制中，从而导致管控效果明显降低。

二、提高高校财务内部控制的措施

（一）构建完整的财务风险管理制度

其一，对财务管理体系进行完善。高校需要根据社会发展需要和自身实际情况对传统的财务管理体系进行不断完善，主要包括：组建专业化的管理团队，对财务报告、资金预算等进行明确规定以及制定具体的实施方案等。高校需要从以上方面着手提高财务内部控制的水平。其二，对财务支出及固定资产进行严格管理。在日常工作过程中财务管理人员需要对支出资金的使用目的和方向进行管控，对资金使用的合理性进行提高，对投资项目的计划进行研究，判断其可行性，从而提高投资准确性，减少资金浪费情况。此外，还要对支出资金是否有账簿以及报表等进行检查；使用分类方法对固定资产进行管理，在管理过程中需要进行准确记录，为后期管理过程提供可靠的依据。

（二）对预算工作产生足够的重视

通常情况下，在资金使用前需要做好预算工作，通过预算工作最大程度保证资金使用在合理之处，并且在保证质量和效果的情况下将资金使用量降至最低。高校财务内部控制工作同样如此。在高校准备投资或者采购教学设备材料时，财务管理人员需要进行预算，在预算过程中对使用资金的数量进行准确计算，之后根据预算结果对资金支出进行合理编制。工作人员要严格按照预算编制内容进行实际工作，在保证投资项目或者材料设备购买工作质量的同时将实际支出更好控制在预算范围内，从而对财务内部控制效果进行提升。

（三）加大高校财务内部审计管理力度

高校财务内部审计主要指预算工作、资金支出、固定资产以及负债等进行审计。下面对上述内容分别进行说明。其一，對预算审计工作进行说明。在预算工作开始前管理人员需要对预算方法、预算流程以及预算工作人员的专业水平进行调查和了解，在各方面均达到要求后方可进行预算，在预算过程中管理人员需要进行全程监管，保证预算工作的进度；在预算工作完成后需要对其准确性和合理性进行检验，如果在检验过程中发现任何错误需要及时同预算工作人员进行沟通交流，从而使预算结果具有较高的准确性。其二，对资金支出审计工作进行说明。在对资金支出进行审计时管理人员需要对报表的合理性、是否存在违反规章制度的现象、资金支出是否有相关凭证等进行检查，保证资金使用的合理性，同时在资金支出后需要对其是否全部使用到项目中进行监管。其三，对固定资产审计工作进行说明。在对固定资产进行审计时，管理人员需要对其评估及统计的可行性和合理性进行判断，对高校收购以及购置的资产是否有专门账簿记录进行验证，同时需要对已经不存在的固定资产是否注销进行检查，进而保证固定资产的准确性。其四，对负债审计工作进行说明。负债审计主要指对高校在建设发展过程中是否存在欠债的情况进行检查，如果存在负债的情况时需要对高校的偿还能力进行评估，同时需要对未来可能出现的财务风险进行预测，从而减少财务风险出现的可能。

（四）组建高素质、高水平的财务管理队伍

为了有效解决财务管理人员专业水平和综合素质偏低的问题，各高校需要组建高素质、高水平的财务管理团队。在选择财务管理人员时需要对其各方面能力进行综合考评，将考评结果作为主要依据对加入财务管理队伍的人员进行明确，进而对现有财务管理队伍的整体素质和水平进行提升。在工作过程中各大高校需要对财务管理人员进行培训，聘请专家作为培训讲师，根据当前财务风险管理的实际情况和财务管理人员的专业水平确定培训内容。通过培训过程财务管理人员可以及时发现自身存在的问题，且能够学习到更多先进的管理方法和管理理念，对原有的方法和理念进行不断创新。除此之外，各高校需要加强沟通，为财务管理人员提供交流经验的机会，在交流过程中财务管理人员可以取他人之所长对自身的缺陷进行弥补，从而为实际管理过程奠定坚实的基础。

（五）为财务内部控制创造良好的环境

为了保证财务内部控制工作顺利进行，各高校需要为财务内部控制创造良好的環境，主要应做到：相关部门需要加大财务内部控制宣传力度，让各大高校领导人员对财务内部控制工作产生足够的重视，对下级工作人员的工作态度和意识进行改变，持有高度负责的态度进行工作；此外，需要对财务内部控制提供充足的资金，进而提高财务风险管理和内部控制水平。

结语

通过上文可知，目前高校财务风险管理仍然存在诸多问题。笔者提出构建完整的财务风险管理制度、对预算工作产生足够的重视以及加大高校财务内部审计管理力度、组建高素质高水平的财务管理队伍以及为财务内部控制创造良好的环境等内部控制措施，希望各大高校可以根据实际管理过程中存在的问题借鉴文中措施进行调整。与此同时，在管理过程中需要对先进的技术进行合理使用，且需要积极引进国外先进的管控方式和审计方法，提高高校财务风险管理水平，保证资金充足，从而促进高校稳定发展。

参考文献：

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作者：赵雅丽