电子税务电子商务论文

摘要：随着经济市场机构的不断调整，各企业面临的市场竞争愈加剧烈，大量信息技术的普及为企业经营发展提供了更多路径。税务筹划是现代企业经营过程中最主要的一项工作，其最终目的是节税。本文概述了电子商务，分析了其对税收筹划的影响，并从四个方面探讨了电子商务运营下的企业税收筹划。今天小编给大家找来了《电子税务电子商务论文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

电子税务电子商务论文 篇1：

电子商务的税务筹划空间

[摘　要] 将商业活动予以电子化和网络化的电子商务在日益受到普遍关注的同时，由于其商品交易的方式与传统营销方式存在巨大的差异，目前税法对其规定有许多不明确的地方，这些都为开展税务筹划提供了广阔的空间。本文以企业注册地的选择、收入性质的确认、转让定价政策的制定、投资地的选择等为切入点论述了电子商务环境下企业的税务筹划。

作者：王美田

电子税务电子商务论文 篇2：

企业电子商务运营下的税务筹划

摘要：随着经济市场机构的不断调整，各企业面临的市场竞争愈加剧烈，大量信息技术的普及为企业经营发展提供了更多路径。税务筹划是现代企业经营过程中最主要的一项工作，其最终目的是节税。本文概述了电子商务，分析了其对税收筹划的影响，并从四个方面探讨了电子商务运营下的企业税收筹划。

关键词：电子商务;现代企业;税务筹划

“互联网+”时代，电子商务已然成为现代企业经营过程中最基本的商务活动，其具有涉及范围广、效率高、成本低等特点。从本质上说，电子商务的存在价值是在消费者和企业之间建立互通平台，节省双方的时间与空间成本。在这一背景下，为了跟上时代发展步伐，现代企业应重视税务筹划，以更适宜的方式开展涉税服务，提升企业市场竞争力及经济效益。

一、电子商务概述

电子商务（E-Commerce）是一种以信息技术为主的商务活动，简单来说就是在网络平台上展开各种贸易活动。与传统贸易形式相比，这种活动有交易双方不谋面的特点，双方只需在网上进行互动交流，基于信息技术了解交易内容并展开合作。企业电子商务产业可大幅节省传统交易模式下的部分成本费用，使企业获得更高的经济效益，同时依托大数据、物联网等技术，全面掌握经济市场需求，最大限度满足不同消费者的消费需求。

二、电子商务对税务筹划的影响

1.管辖权难以准确判定

互联网背景下，贸易活动已经突破了时间及空间的限制，只要具备一定的能力就可以在网络平台上发布相应信息，不断拓展交易方式和渠道。电子商务背景下国际化贸易数量越来越多，而同时其贸易活动开展过程中也面临更多的税收问题。通常情况下，税收管辖权主要分为地域、居民、公民三大类，但对电子商务而言，以上三种税收管辖权都存在一定缺陷。电子商务为交易双方提供更为便捷的平台，在这一平台上以往各种基本概念的界限逐渐模糊，致使税收标准难以在短时间内达到高度统一。另外，电子商务活动必然会经过网上多个环节，而其自身的虚拟性特点致使外界难以进行追踪，最终无法明确交易双方，导致在这种情况下居民管辖权形如虚设。

2.交易对象信息难确定

互联网时代，网上交易平台中虚拟无形的产品越来越多，在交易过程中更加难以界定征税对象。可以说电子商务改变了以往较单一的贸易产品，而相关部门在征税时极易出现未能高效及时确定税种的问题。例如，如今互联网平台上存在大量知识型贸易活动，即企业开设专业咨询业务，消费者通过支付相应的费用获得所学知识，这种经营所得很难直接划到销售所得范围内。因企业经济效益分类与纳税有密切关联，电子商务背景下这种多元化交易必然会对企业合理避税提供更多有利条件。

3.常设机构较难有效确定

常设机构是指企业展开生产、销售等活动时相对固定的经营场所，这是以往税收最基础的内容。如今，电子商务运营下企业不再单一地将经营场所固定于某一地方，而是借助互联网开展销售、服务等各项贸易活动，这是常设机构难以做到的。另外，常设机构主要特点为实体产品交易，电子商务的出现逐渐改变了这些产品的原始形态，并为其交易提供更多渠道，而互联网平台上的供应商成为代理人的现象仍存在于企业经营活动中。

4.税务管理较难全面掌握

相比传统商务活动，无纸化、数据化是电子商务的优势，大大节省了企业部分成本，同时税务管理工作也缺失了纸质化信息作为参考。互联网背景下，电子商务活动中实际存在的数据可被篡改，若不能采取有效措施全面掌握各项信息，则可能发生不法交易的现象，对企业征信以及正常经营都会造成负面影响。另外，电子商务为转移利润创造了有利条件，即企业可通过多次转让再交易的方式获得“额外”收益，这些收益很难以现有税收政策明确划分，对相关部门税务管理过程中掌握各项信息造成更多阻碍。

三、电子商务运营下企业税收筹划

1.企业投资税务筹划

信息化时代背景下，企业电子商务包括了各种各样的内容，要实现长远发展，应从企业性质及战略发展出发，加强企业投资税务筹划。不同企业的税率存在一定的差异，而以电子商务为主的企业一般位于高新园区，尽管企业营业范围中并未明确表明从事电子商务，但可通过其开发、销售、出口等进行判断。将此类企业判定为生产制造类、销售类或者服务类，对其纳税筹划有直接影响。如今，高新技术企业可享受我国相应的税收政策，且优惠力度与企业自身经费投入、研发成本有一定关系。由此可见，企业性质判定可以说是税务筹划最核心的问题。在电子商务的发展下，国外企业可以在互联网平台上向国内销售产品，或为国内消费者提供针对性服务，而这一情况很难以传统方式确定常设机构。

2.企业筹资税务筹划

企业筹资主要有对外和对内两种方式，电子商务运营下应当从以下三方面展开企业筹资税务筹划：第一，应按照我国相应法律法规确定最适宜的筹资渠道，如金融机构借款这一形式可有效介绍企业应纳税额。第二，上市公司可结合实际情况优选发行股票筹资渠道，充分利用电子商务的广泛性且不受地域限制的特点，为企业拓展更多融资渠道，最大程度降低投入成本。第三，现代企业能以融资租赁方式引进所需的大型自动化设备，在此过程中涉及的手续费、利息等都能从应纳税所得额中扣除。这样一来，一方面可以达到节税目的，另一方面可以提高企业的经济实力以及经济效益。

3.经营方式税务筹划

电子商务运营下，传统企业经营活动中的有形交易转换成无形交易，这种交易模式更加模糊销售和服务的界限。如今，相应法律法规明确并划分电子商务贸易活动中以无形数字为主的活动到底属于销售还是服务。其仅仅对有形商品交易以及无形资产使用确定了具有一定差异的税收形式。因電子商务具有全球性、开放性的特点，互联网平台上其销售范围极为广泛，通过合理调整成本费用的方式，能够有效提升企业经济效益。另外，电子商务贸易活动平台具有保密、藏匿的功能，交易双方可自主选择信息与交易过程是否公开，若未公开则必然会对相关部门征税增加一定难度。

4.跨国经营税务筹划

在经济全球化背景下，跨国经营已然成为企业创新发展的必然趋势，而电子商务的涌现为其提供更多便利条件。在此过程中，各种税收管辖权发生碰撞，这时就需要借助税收协定进行有效处理。我国现行税法对不同类型的收入采取不同的判定标准。例如，销售征税取决于商品所有权在何地转移，劳务征税则以实际提供地为主。新形势下，电子商务贸易形式逐渐完善，多数贸易活动更加趋向于数字化，通过不同网络平台、支付平台进行合作，致使相关部门很难以传统方式确定常设机构、交易对象等信息。新时代背景下，现代企业可以根据实际需求确定交易场所，进而降低企业税负，或者企业可通过国际避税的方式创建企业网站，在此基础上开展电子商务贸易活动，享受税收优惠。

结语

电子商务已然成为新时期现代企业经营最主要的贸易活动，为企业税收筹划提供更多有利条件。因此，现阶段应当充分认识电子商务，了解电子商务对税收筹划的影响，并从企业投资、企业筹资、经营形式、跨国经营等多个角度出发，全面掌握电子商务运营下的企业税收筹划，不断探索更适宜的经营模式，有效提升企业市场竞争力，从而进一步促进企业长远发展。

参考文献

[1]黄舒文. 电商环境下我国企业税收筹划存在的问题及其分析[J]. 统计与管理，2017（07）：68-69.

[2]高秋瑾. 财税改革形势下物流公司税务筹划分析——以上海一成物流有限公司为例[J]. 太原城市职业技术学院学报，2018（04）：149-151.

[3]郭纯孜. 浅析“互联网+”新态势下税收筹划的挑战与应对[J]. 市场周刊，2019（09）：108-109.

作者：张娅

电子税务电子商务论文 篇3：

论电子政务对电子商务发展的促进作用

[摘要]电子政务对电子商务的促进作用是毋庸置疑的。电子政务为电子商务提供发展的基础、示范和信息资源，扩大了电子商务的市场；政府通过电子政务对电子商务进行监督。这些都将加快我国电子商务的发展。

[关键词]电子政务；电子商务；政府；企业；公民

电子商务于20世纪90年代进入中国，并伴随着互联网的发展在中国掀起了一场电子商务浪潮。电子商务在中国的发展非常迅速，并对我国经济起到了很大的促进作用。但由于我国自身的特点，电子商务的发展并不均衡，例如大公司比中小型企业更多使用电子商务，目前，约61％的大公司有自己的网站，但只有32％的中小型企业有这个服务；行业发展不均衡，工业、信息服务业、批发零售业等行业电子商务应用比较活跃，农业及传统设备制造业电子商务发展缓慢；社会信息体系尚不健全，企业及个人认为电子商务的可信度较低；网上交易产品编码标准不一，缺乏完善的交易规则和程序；电子商务税收制度不完善，政策支持作用不明显等。在电子商务今后的发展中，需要政府构建起完善的电子政务系统，通过电子政务对电子商务进行管理和服务，促进电子商务的快速发展，以促进我国经济的快速增长。本文将从电子政务对电子商务的促进作用方面进行探讨。

一、电子政务为电子商务的发展奠定基础

(一)电子政务为电子商务提供发展的基础

目前政府加大投入，进行信息高速公路的建设，为电子商务的发展构建物质基础；政府的介入与保障，为电子商务提供了成熟的技术基础，如CA认证系统、数字签名技术等，保障了电子商务的进一步发展；金融企业运行模式发生大的转变，使电子支付、电子信用、电子税收成为现实，促进了电子商务的发展；政府建立健全网络法律法规体系，为电子商务的运行提供了良好的环境。

(二)电子政务为电子商务提供安全和信任的基石

在电子商务中，由于网络的虚拟性及不确定性，公民和企业在进行交易时往往会顾虑重重，而政府掌握着企业和公民的详细资料，当政府通过电子政务系统将这些信息与电子商务系统进行融合，为电子商务双方提供这些信息，就可以打消企业和公民在电子商务交易中的种种顾虑，为电子商务的安全和信任提供保障。

(三)电子政务为电子商务的发展提供便捷高效的服务

政府的本质是为经济和社会发展服务，而电子商务是今后很长一段时间内经济发展的主要模式，必然是政府服务的重点。但传统的政务模式存在着种种弊端。通过电子政务系统的实施，政府就可以为企业和公民提供365天、每天24小时的服务，这无疑会促进电子商务更快的发展。在目前我国的国情之下，政府对经济的主导仍占有相当重要的位置，行政效率的提高必然带动经济的增长。而实施电子政务，将会大大提高政府的行政效率，大大推动电子商务的发展。因为很多在传统政务中进行的文件往来、社会调查、意见反馈、行政审批、监管执法、政策发布都可以在网上得以实现。

(四)电子政务标准的建立促进电子商务的统一和发展

我国电子商务的发展与发达国家不同，是先建立起外部的环境，然后刺激内部的电子商务发展，因此某些方面呈现标准不统一的状态，而这种状态会造成电子商务无法融合，尤其是在与国际电子商务接轨的过程中，弊端更明显。而我国的电子政务系统在政府的支持参与下，一开始就遵循了由内而外、逐层发展的建设方针，统一的标准也促进了电子政务系统的快速发展。目前我国已经颁布的信息技术标准有800多项，这些标准的制定不仅是电子政务统一发展的基础，同时也是电子商务发展必不可少的技术支撑环境。

二、电子政务为电子商务的发展提供示范

电子政务是以政府作为主体的、处理政府事物的活动。无论其管理模式还是运作流程都会比电子商务更规范，再加上公众对政府固有的信任，无疑将会促进电子政务的顺利开展，也进而增强人们对网络的信任与信赖。这就会为电子商务的开展和普及产生重要的示范效应，也会为电子商务的开展提供良好的环境。

(一)政府网上采购推动B2B电子商务的发展

我国的电子商务交易中，B2B所占比例很大，是电子商务的重头戏，应优先发展。因为企业与企业之间的电子商务较容易实现，而且企业与企业之间的交易额很大，占到整个电子商务的90％以上，经济效益明显。但是，目前制约B2B电子商务发展的原因很多。

第一个原因是企业信息化程度和水平较低。企业信息化建设是企业开展电子商务的基础，也是B2B电子商务的前提条件。没有企业信息化，就没有电子商务。政府网上采购是政府与企业间的电子商务活动，如果企业要进入政府网上采购体系，就必须进行企业信息化建设，这种利益引导比理论劝导更直接、更有效。第二个原因是企业网上采购需求没有被激发。在企业对企业的电子商务中，销售产品的企业所进行的是网络营销活动，而购买产品的企业所进行的则是网上采购活动。只有网络营销而无网上采购，则谈不上B2B电子商务。事实上，与传统的企业采购相比，网上采购可以降低采购成本，获得采购主动权，提高采购效率，优化存货管理，保证采购质量。应该说，企业网上采购需求很大，但这种需求目前在我国还是潜在的。政府网上采购可为企业网上采购做出榜样，带动企业网上采购。第三个原因是信誉问题。在我国，传统商业信誉就比较缺乏，网上的商业信誉更难以被人确定。政府的信誉度高，对买卖双方不存在不讲信誉的问题，加之政府采购多为财政性资金，资金上有保障，政府网上采购能为解决网络交易信誉问题带一个好头。

(二)电子政务推动B2G电子商务的发展

电子政务发展本身就为电子商务运行开辟了一个巨大的市场。电子政务的发展必然会加快政府信息基础设施建设，包括政府信息系统和政府信息网络的建设，如政府机关办公自动化系统、电子政务系统、政府机关内部网络和政府专用信息网络的建设等。电子政务系统的完善和政府内部信息网络的建立及其与公共信息平台和因特网的互联，使政府不再游离在网络以外，企业就可以开展对政府的电子商务，B2G电子商务就会得到应用与发展。

(三)电子政务推动B2C电子商务的发展

B2C电子商务涉及面广，市场前景可观。从长远来看，企业对消费者的电子商务将会取得长足的进步，并将最终在电子商务领域占重要地位。由于多方面的原因，目前以及今后较长的一段时间内，这一模式的电子商务在我国还只能占很小的比例。其中一个重要原因就是我国家庭信息化程度低，加之对网上交易的信誉有怀疑。电子政务开展后，公众要得到政府的管理与服务，就必须进行家庭信息化建设，配备计算机和相关设备，通过电

话线路或专线上网。由于接受政府的网上管理与服务具有一定的强制性，并不存在信誉问题，所以，公众愿意上网，乐意接受政府的电子化管理与服务，并逐渐形成网上行为的自觉性。当电子政务发展到一定程度，家庭上网较为普及、公众有网上行为的习惯后，也会产生网上采购行为。这样,B2C电子商务就会全面展开并迅速发展。

三、电子政务为电子商务提供信息资源

目前，政府掌握着80％以上的社会信息资源以及3000多个数据库，而网络时代信息是最宝贵的资源。如果政府拒绝将这些信息提供给企业和公众，那么电子商务将无法进行下去。通过完善的电子政务系统，可以为电子商务方便地提供所需信息，促进电子商务的快速发展。

(一)企业电子商务从电子政务中自动获得政策信息

在企业电子商务系统决策模型中，需要全方位考虑政府的最新政策和规定，如果没有电子政务，就需要人工及时跟踪并修改电子商务系统中的政府政策数据。而电子政务的发展则使得其拥有的各种政策法规、数据库信息对企业开放，企业电子商务系统可自动获取电子政务中的最新政策数据，并及时将政策的变动在电子商务系统中反映出来，保证了企业决策的适时性和现实性。

(二)企业电子商务从电子政务中自动获取客户资信，电子政务环境下建立的企业信用网完整、准确、真实地向公众提供能反映各个企业信用方面的信息，主要有企业概况、经营、纳税、产品、质量、履约、财务、借贷等。

信用系统工程在政府的协调、监管下，与工商、税务、质监、司法、环保、社保、央行、商业银行等部门结成诚信网络。凡是有关企业信用的信息都将被采集起来。以此来评定企业的信用等级，并自动生成信用报告，提供给相关企业进行查询，从而降低了欺骗行为，提高了企业交易的安全性。实现电子商务系统与电子政务系统的数据共享后，企业电子商务客户管理系统自动从电子政务中获得实时的客户资信情况，在企业交易时，设立预警线自动报警，从而降低了企业交易风险。

四、电子政务扩大了电子商务的市场

(一)政府建立网上专业交易市场，带动电子商务发展

政府部门建立和运营相应的网上专业市场，为经济建设和市场建设服务，是电子政务的重要方面。政府建立网上专业市场不仅具有电子政务与电子商务活动的双重性质，而且能为指导和管理电子商务积累经验。中小型企业、个体企业的资金与信息技术有限，需要政府为其建立起面向供需双方的专业化网上市场。由政府部门牵头组建的网上专业交易市场，既具有权威性，又可避免重复建设，还能吸引更多的企业和个人前来参与，迅速形成规模和气候，产生出巨大的社会效益和经济效益。例如1996年中国国际电子商务中心建立的“中国商品交易市场”网站，该网上交易市场中有上百万家厂商和产品供用户查询交易，而且每天24小时都可以人市，引起了大量国内外客户的极大兴趣。以此为样板建立的首都电子商务工程和上海商务网等也都做出了很大的成绩。

(二)电子政务扩大了电子政务的潜在市场

目前我国的互联网的利用率还较低，即使在大城市，人们在家中上网仍低于50％，而大部分西部地区的企业上网和家庭上网则不及东部地区的一半。对于B2C来说，在有限的网民中电子商务难以选择其服务对象，它们的服务以及给人们带来的实惠还没有为社会公众所赏识；对于B2B来说，由于大型企业有专用网络，而中小企业没有这个条件，想通向世界进入电子商务也比较困难。所以，这些为数众多的中小企业和普通公民如果不能积极上网的话，那电子商务的一切努力都是白搭。实施了电子政务，我国各级政府的办事机构都移师网上，那么我国的域名注册数、网站数量、联网的计算机台数、网民数量都将有更大的突破。到时企业和广大公众如果想找政府办事或是查阅有关政府资料信息就必须上网。这种促动作用要比其他拉动措施更行之有效，它为电子商务的发展奠定了良好的群众基础。越来越多的消费者会渐渐离不开网上服务提供商的优质服务，人们将把这种新思维、新模式运用到政府工作、企业销售和经营管理以及公众的日常生活中去。随着网民的增加和网民对网络的依赖程度提高，电子商务今后的发展潜在市场也会随着扩大，电子商务的发展必定会如鱼得水，非常迅速。

五、政府通过电子政务对电子商务进行监督

电子商务实现后，大部分商务活动都在网上进行，商务信息都在网上传递与交流，如果政府部门采用传统的方式对电子商务活动进行管理，肯定效率很低，甚至无法实现。

例如工商行政部门的监督工作就由于电子商务的应用而有所改变。原有的发放营业执照和商标注册管理将被互联网上的域名注册所代替。由于网上电子商务给各企业带来的无限商机，使许多企业纷纷抢注域名，在网上树立企业形象，域名成为企业的又一商标。因此，工商行政监督的一大内容就是建立权威性的域名体系，制定域名注册和管理的政策、条款，促进网络进一步健康发展，抑制抢注域名、买卖域名等不利于互联网健康发展的现象。工商行政管理机构维护城乡市场秩序的职责将由对电子市场、电子购物中心的安全、有序、信誉问题所代替。工商行政管理机构将由有形市场的管理转向“虚拟市场”的管理上来。工商管理机构可以通过电子政务系统对所管辖的企业网站进行访问，发现问题，及时通过电子命令、电子文件的方式通知该企业进行改正，否则将对其罚款(从其网上银行账户中直接划拨或暂停域名使用)。由于采取EDI(电子数据交换)技术，原来的经济合同也将转化为电子合同，由工商管理部门通过一系列有关电子合同的法规来进行检查和调节。

对于物价监督也会由于电子商务时代的到来而转化为网上监督。由上网的物价部门通过电子政务系统对产品的定价权限、价格波动范围发布电子命令，并安装预警系统，当其价格不符合物价部门规定时，就会自动将信息反馈到物价部门，以便于管理。同样，随着我国“金关工程”的实施，海关监督也正逐步走向电子化。另外，在积极开展我国自由贸易的同时，商检应用系统和远洋运输应用系统的电子化也将是电子政务的一项重要内容。

政府作为社会结构中的一个重要枢纽，其电子政务的实施，必然推动、促进电子商务的发展，带动社会与经济发展的信息化。我国的电子商务的发展是一个循序渐进的过程，要充分发挥电子政务对电子商务的促进作用，尽快完善电子商务应用的外部环境；充分利用电子政务的手段高效率地与企业和公众交流与协作，更有效地对电子商务进行服务、管理、执法，并由此极大地促进经济繁荣。

作者：姚　黎　李永忠　林　建