电子商务税务稽查论文提纲

论文题目：电子商务税收征管问题研究 ——以Z市为例

摘要：科技迅猛发展,大数据和云计算被广泛应用,从而带动整个电子商务行业的高速发展。在这个电子化日新月异的年代,电商发展如火如荼,各种电商模式也如雨后春笋般纷纷涌现。毋庸置疑,电子商务对国家经济的贡献是巨大的,但是随着它的发展,电子商务税收征管存在的问题和难点也越来越凸显。2019年1月1日,《中华人民共和国电子商务法》正式颁布施行。这部法律在一定程度上能指引和规范电商行业的发展,然而作为一部综合性的法律,《中华人民共和国电子商务法》依然没有办法明确解决电商行业的税收征管难点。因而,在税务部门的实际工作中,电子商务的税收征管问题依然存在。Z市是我国电子商务发展红火的一个县级市。本文以Z市电子商务税收征管为研究对象,有针对性地分析Z市电子商务税收征管的现状和问题,提出相应的改善策略,为我国电子商务税收征管提供参考依据。全文分为五个章节。首先,从研究背景着手分析,梳理了国内外研究现状,阐明了研究框架及方法等。同时对相关理论进行分析,包括电子商务的概念和特点、电子商务税收征管理论依据等。其次,从税务登记、发票管理、纳税申报管理、税款征收管理、税收评定和税务稽查这六个方面,对Z市电子商务税收征管的现状进行了分析,在此基础上指出税务登记制度不完善、传统的以票控税手段不适用、纳税申报管理手段乏力、税收管辖权不明晰、稽查手段难以施行等七个问题。最后,借鉴了国内其他城市电子商务税收征管的经验,提出了相关的对策建议,包括完善电子商务税务登记制度、推广电子发票的使用、建立电子申报体系、明晰税收管辖权、强化电子化税务稽查、完善第三方信息平台和提高税收征管人员的专业化素养。

关键词：电子商务;税收征管;税务登记;电子发票

学科专业：公共管理

摘要

abstract

第1章 绪论

1.1 选题背景及研究意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 国外研究现状

1.2.2 国内研究现状

1.2.3 文献评述

1.3 研究框架及研究方法

1.3.1 研究框架

1.3.2 研究方法

1.4 研究创新与不足

第2章 相关理论分析

2.1 电子商务的概念和特点

2.1.1 电子商务的概念

2.1.2 电子商务的特点

2.2 电子商务税收征管理论依据

2.2.1 税收法定原则

2.2.2 税收公平原则

2.2.3 税收主权原则

2.2.4 信息不对称理论

2.3 加强电子商务税收征管的意义

2.3.1 拓宽税收来源渠道

2.3.2 减少税收成本

2.3.3 促进税收征管信息化的发展

第3章 Z市电子商务税收征管的现状和问题分析

3.1 Z市电子商务税收征管的现状

3.1.1 税务登记方面

3.1.2 发票管理方面

3.1.3 纳税申报管理方面

3.1.4 税款征收管理方面

3.1.5 税收评定方面

3.1.6 税务稽查方面

3.2 Z市电子商务税收征管的问题分析

3.2.1 税务登记制度不完善

3.2.2 传统的以票控税手段不适用

3.2.3 纳税申报管理手段乏力

3.2.4 税收管辖权不明晰

3.2.5 稽查手段难以施行

3.2.6 税务部门信息获取和处理能力不足

3.2.7 电子商务税收征管专业人才不足

第4章 国内其他城市电子商务税收征管做法及经验借鉴

4.1 电子商务税收征管做法

4.1.1 广州电子商务税收征管的做法

4.1.2 武汉电子商务税收征管的做法

4.1.3 杭州电子商务税收征管的做法

4.1.4 义乌电子商务税收征管的做法

4.2 经验借鉴

第5章 加强电子商务税收征管的对策建议

5.1 完善电子商务税收登记制度

5.1.1 扩大电子商务登记的范围及内容

5.1.2 强化ISP登记管理

5.2 推广电子发票的使用

5.2.1 完善电子发票制度

5.2.2 落实电子发票的应用

5.3 建立电子申报体系

5.3.1 采用电子申报纳税

5.3.2 采用第三方代扣代缴

5.4 明晰税收管辖权

5.4.1 坚持优先地域税收管辖权

5.4.2 采用虚拟常设机构方案

5.4.3 积极参与制定国际税收规则

5.5 强化电子化税务稽查

5.5.1 建立电子化稽查体系

5.5.2 加强资金流电子化稽查

5.6 完善第三方信息平台

5.6.1 升级软件系统

5.6.2 完备硬件设施

5.7 提高税收征管人员的专业化素养

5.7.1 引入专业化的人才

5.7.2 培养专业化的人才

5.7.3 合理利用专业化的人才

参考文献

致谢