施工企业风险管理论文

摘要：随着我国市场经济的深化，市场竞争日益激烈，企业面临的情况越来越复杂，风险也越来越大。因而企业风险管理对企业的效益有着重大的意义。本文中，笔者从企业风险管理的涵义出发，分析目前施工企业存在的主要风险，然后提出施工企业风险管理的措施。下面是小编为大家整理的《施工企业风险管理论文(精选3篇)》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

施工企业风险管理论文 篇1：

内部审计在施工企业风险管理中的应用

摘要：内部财务审计和风险管理的有机结合，通过风险分析，制定审计計划与公司高层的风险战略连在一起，并确保审计计划与经营计划相一致，将施工企业风险管理原则贯穿于整个内部审计过程中。

关键词：内部审计；风险；管理

1 内部审计与风险管理

随着社会经济的不断发展，公司经营项目日趋复杂，面临的风险也日益加大。公司对外经营运作过程中，面临竞争对手的竞争行为导致的风险、合作伙伴资信问题导致的风险以及经营环境变化导致的市场风险等因素。而在内部的运营过程中，也面临治理缺失、内部控制失效和效率低下所带来的风险。如何防范风险，加强风险管理已成为公司经营层面临的重要问题。因此，减少公司面临的风险是公司实现目标的关键，也是公司管理层十分关心的问题。内部审计的目的在于增加组织的价值和改善组织的经营，内部审计机构和人员对公司的风险管理进行审计也就理所当然。

2 现代企业内部审计的新特征

（1）内部审计以发现并解决问题为审计理念，从揭露问题向持续改进转变，帮助企业提高经营管理水平，为企业健康发展保驾护航。

（2）内部审计以被审计单位参与审计为审计理念，从被动接受向主动参与转变，共同探讨经营管理中的问题，为提高企业管理水平服务。

（3）内部审计以增加企业价值为审计理念，从单纯强调独立性向追求价值增值转变，将内部审计目标纳入企业目标，为企业排忧解难。

（4）内部审计以改善风险管理为审计理念，从过程控制向风险管理转变，化解企业的内外部风险，为实现企业的可持续发展服务。

3 施工企业的内部审计和风险管理的结合应用

3.1 识别、评价和改善风险

施工企业点多、线长、面广、分散的施工特点，流动性和单件性决定施工企业经营风险的始终存在。因此、识别、评价和改善风险是施工企业内部审计的首要特点，现代企业内部审计不再是采用通过检查历史数据和内控制度执行提出意见和建议的方式，而是充分利用内部审计在内部控制方面的独立性和权威性，掌握企业的生产经营状况和战略目标、了解企业所处的内外环境和竞争优势、对潜在的风险进行分析和评估，将评价结果和改善意见直接报告给最高管理者，以有力防范潜在的各种风险。

3.2 内部审计工作重心由实施阶段向计划阶段转移

在传统审计模式中，内部审计人员往往都是在工程项目完工后进行项目的专项审计，关注的核心是内部控制制度的执行，以及项目完工后的盈利水平。而项目在实施过程中的合同管理、物资采购、设备管理等过程中存在的问题未能及时发现，及时反馈。而在现代审计模式下，以风险为核心的审计理念要求内部审计人员将更多的时间放在计划阶段，关注的核心是从内部控制审计、风险管理审计融合发展转，主动参与到组织经营管理与内部控制中来，从工程项目开工到实施直至完工的各个环节进行风险管控。成为组织风险管理中不可或缺的重要组成部分。审计工作的重心由实施阶段前移到计划阶段。

3.3 施工生产周期长、消耗大

工程项目一般综合性强、体积宠大、结构复杂，加上施工生产受现场工艺及自然条件的影响，决定了其施工生产周期长，在整个施工过程中需要投入大量的人力、物力、财力，消耗大。由于施工生产周期长、消耗大，为了防止效益流失，需加大过程控制，从而决定审计工作方式不能仅停留在事后审计，而应事前、事中、事后审计相结合，实施期中审计尤为重要。同时应该针对项目具体情况有针对性地采取工程项目审计、经济责任审计、专项治理等不同类型审计调查。然而风险导向内部审计是以风险为核心，风险是面向未来的，直接和目标及战略相关联，将事后的反馈延伸到事前以及事中，克服了制度导向内部审计的缺陷，能够为企业高级管理者预测未来提供更多信息。

4 施工企业目前面临的主要风险

（1）盲目签约，缺乏风险评估及保护措施 由于建筑行业市场环境欠规范，行业政策缺失等因素，施工企业长期处于恶势竞争状态，有的企业把争取最大的市场份额作为弥补产值利润低下甚至亏损的主要手段。这种盲目签约的行为给企业带来三大风险：一是形成纠纷，损失难免；二是产值利润率低下，企业长期处于低层次经营；三是由于没有积累，致使企业大而不强。

（2）对合同履行重视不够，导致拖欠工程款风险 个别施工企业对合同的履行不够重视。施工方由于种种原因在施工过程中不能履行合同，导致合同履行的责任不清，在工程竣工结算时，甲方拒绝向施工方提供有关资料，致使无法形成工程竣工验收报告，拖延对工程的验收和决算。工程没有决算，就无法确定甲方欠款确切的数额，作为施工方就无法行使权利，最后不得不以延长付款期限或少收工程款为代价，换取对方对工程款的决算。有的甚至形成坏账，给企业带来损失。

（3）垫资合同，导致融资风险 由于市场竞争激烈，企业通常面临承接工程就要垫资、不承接工程就没活干的两难局面。为了弥补固定成本支出承接垫资工程，企业必须融资。对于大中型施工企业来讲，资金融通主要反映在内外两个方面，对外是企业向金融机构贷款；对内是企业内部之间的借款。向金融机构大额借款，一旦资金周转不过来将面临巨大压力，很可能导致续贷或借新债还旧债的恶性循环；对企业借款给其他企业的将面临不能如期收回的融资风险。

（4）低价中标，导致成本风险 低价中标是指中标价格低于实际成本的不可控成本风险。由于建设质量的要求和建设单位的规定，企业为了能够以相对低的报价中标，往往在投标书中采取以下几项措施：一是在预算的基础上大幅度降低投标价格；二是降低工程的间接费率；三是降低计划利润；四是降低材料的单价；五是虽未降低材料的单价、但承包工程合同中又将材料单价包死等。标书中减少的临时工程数量或降低的临时工程单价，在实际施工时根本无法减少或降低，从而使投标书中的临时工程价值远远低于实际造价。正式工程的间接费率降低后，为维持企业运转而发生的企业管理费，特别是职工保险等固定费用并不因投标降低费率而减少，从而造成项目的间接费超支。计划利润降低，使项目部赖以实现的一点盈利彻底消失。

（5）不按要求实施分包或分包商选择不当，导致分包风险一是未经业主同意擅自分包，造成承担违约责任和赔偿损失，二是选择分包不当，影响整个工程进度或发生经济损失，三是分包拖欠民工工资和材料款引起诉讼，总承包单位承担连带责任。

（6）注重劳务用工安全。工程项目在施工过程中要发生大部分劳务派遣用工，这就要求施工单位加强质量安全意识，一项安全隐患会导致企业瞬间面临困境，这就要求企业把劳务用工安全作为风险管控的重要组成部分。

施工企业风险的发生原因：有客观因素，也有主观因素；有企業外部影响因素、也有企业内部影响因素。主观因素、企业内部影响因素可归结为企业风险防范意识差，内部控制制度不完善或执行不力，战略决策不科学等。企业能够真正积极有效防范和控制的风险正是主要由这两类因素所造成的风险。而传统审计模式已不能真正防范企业面临的这些风险。因此，企业内部审计人员应该有效利用风险导向审计模式，深入调查、分析和判断风险程度，采取各种措施，防范、控制、化解和回避由企业内部影响因素和主观因素造成的风险，减少风险损失，提高经营的有效性。

5 现代内部审计在企业风险管理中的对策

5.1 内部审计部门应制定合理的风险审计计划 完善的风险审计计划包括：年度审计计划、项目审计计划、项目审计实施方案三个层次。年度审计计划应与企业的年度经营目标和风险战略相结合，采用以风险导向审计为主，制度基础和帐项基础审计为辅的审计原则安排全年审计计划；项目审计计划是在年度计划的基础上制定的，是在对年度主要风险进行测试和评估的基础上，找出关键风险点，列出具体项目作为项目审计；审计实施方案应分年度审计实施方案和项目审计实施方案，年度审计实施方案是年度计划实施的具体时间和步骤，应具有一定灵活性，以满足随时可能出现的战略需求；项目审计实施方案是指导现场审计达到审计目标的具体行动措施，包括从头至尾的审计步骤和风险评估的方法。

5.2 内部审计部门根据年度计划、项目计划和实施方案对企业的固有风险进行评估，列出主要风险因素 一是采用分析性复核方式，对企业的财务数据和非财务数据进行多样化分析；二是注重风险分析的结构化，从企业内部、外部环境考虑多方面的风险因素，并将这些因素有机结合起来，进行综合风险评估；三是与被审计部门的管理人员一起，对本部门内部控制的适当性和有效性进行评估；四是对管理者采取的化解和防范措施进行分析，得出其控制风险的能力和主观态度。

总之，施工企业内部审计作为结合内部财务审计和风险管理的一种有效工具，通过风险分析，制定审计计划与公司高层的风险战略连在一起，并确保审计计划与经营计划相一致，将施工企业风险管理原则贯穿于整个内部审计过程中。即：在继续做好财务收支、经济效益和内控制度执行审计的基础上，更要参与风险管理，帮助企业发现、评价重要的风险因素，最大限度地降低企业风险。尤其是以风险导向内部审计模式为代表的现代审计，内部审计人员在内部审计的全过程中自始至终都关心风险，并根据风险度选择项目，以降低风险为导向，进行内部控制制度的符合性测试、实质性测试，并进行监督检查和评价，提出建设性意见和建议。

作者：郑海英

施工企业风险管理论文 篇2：

浅谈施工企业风险管理

摘要：随着我国市场经济的深化，市场竞争日益激烈，企业面临的情况越来越复杂，风险也越来越大。因而企业风险管理对企业的效益有着重大的意义。本文中，笔者从企业风险管理的涵义出发，分析目前施工企业存在的主要风险，然后提出施工企业风险管理的措施。

关键词：施工企业；风险管理；措施

一、企业风险管理的涵义

企业风险管理是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，运用最合理和最经济的办法来防范和解决风险，以促进企业各项工作得到强有力的保障。企业风险主要是指由于企业受到自身内部各项特性的影响而产生的困境和阻碍。这些特性主要包括有：内部环境的不稳定性、企业能力的有限性、生产环节的复杂性等。这些特性都有可能对企业发展产生影响，甚至是导致企业生产活动的失败。

二、施工企业存在的主要风险

（一）合同管理风险

合同管理风险主要是主合同管理风险、分包合同管理风险、物资合同管理风险等。

1、主合同管理风险

在市场经济不断发展和完善的环境下，承发包双方所享有的权利和需要履行的义务主要是通过合同来体现的，在建设市场交易活动中，主要实行的交易方式是先定价后交易的方式，这样的方式也导致了建筑行业具有较高的风险性。与此同时，建筑工程自身具有诸多特性，比如其工程规模巨大、工程时间较长、对设备和材料的消耗量较大、容易受到自然因素的影响等。在合同中所体现出的客观风险主要来自于法律条规以及以往惯例所规定，而其中所存在的风险又是合同双方所无法回避的，这些问题都是需要合同双方共同承担。

主合同谈判是项目中标后承发包双方平等协商的过程，国家虽然规定了建筑施工合同范本，但在业主方优越的市场地位面前，建筑业企业可能遇到不平等条款的风险：承包方被要求放弃合同范本中确定的条款或改变规定的内容，如改变工程款支付时限性的内容，要求垫资施工和降低施工期间工程款支付比例等；被要求接受合同范本之外的内容，如降低定额取费率，不讲条件的工期要求及不对等的惩罚条款等。建筑企业也可能遇到先干后谈的风险：业主增加工程量未与承包人因价格达成协议；业主方口头痛快承诺但工程完工后拒不认账；承建形象工程，政绩工程时，来之政府的不正常干预。

2、 分包合同管理风险

分包合同风险主是承包企业承担工程和劳务分包中连带责任的风险：工程分包或劳务分包不签订合同，为日后出现纠纷埋下隐患；分包企业发生质量、安全事故、拖欠农民工工资或私自以承包方的名义采购材料、租赁设备等行为；工程分包方没有资质或劳务分包给个人；发包人干预承包企业正常的工程分包或劳务分包行为，指定分包人，特别是指定没有资质的分包人，导致工程层层转包或者劳务分包给个人，承包方承担违法分包的后果。

3、 物资合同管理风险

因物资合同签订不明确、缺乏与供应商有效沟通、供应商必要投入推迟、供应商没有充足的资源、供应商的生产问题、质量问题、装运问题等原因，导致供应滞后的风险；因通货膨胀、汇率不利波动、供应商成本增加等原因，导致成本增加的风险；因测试和检查不充分或不正确、运输损坏等原因，导致物资质量风险。

（二）项目管理风险

1、供应商所产生的风险。在选择供应商时没有对其进行细致了解和评估，由此而引发了材料供应滞后的风险；采购到一些质量不过关的原材料，也给整个工程的安全和质量带来了巨大的隐患；业主方指定了供应商使得工程生产进度、安全和质量都难以获得足够的保证，并需要对其承担相应的责任；如果业主在对供应商进行付款而又不能进行100%支付的情况下会对总承包商增加资金风险；业主不能及时付款给承包商，使得承包商的各项资金难以付款到位，也增加了供应商的诉讼风险，进而导致工地资产被冻结、最终为工程单位造成不可估量的损失。分包单位偷工减料、消极怠工，造成项目不能正常施工，工程质量难以保证，企业信誉受到严重影响。

2、成本管理风险。企业经营管理中对成本管理的有效把控是提高企业利益的重要途径，在工程项目实施的过程中，能否切实实行全面的成本控制方式，能否切实依照企业状况制定有效的成本控制制度，能否在不同情况下对施工过程中所需的人工、材料、器械进行合理的分配，并制定不同的措施进行应对；其它的各项费用支出能否在规定的时间内及时到位；对项目费用能否定期进行核查和计算，并实施监督各项开支的金额和力度。每一个环节的成本控制工作都会直接影响到整个企业的各项经济效益，不论是在哪一个环节出了差错亦或是处理不妥当都会引发风险的可能。另外成本控制意识淡薄、成本在企业内部各部门各项目间转嫁以及过分关注短期成本目标等都会产生风险。

3、安全质量管理风险。由于生产规模迅速扩大，而与此同时，相关技术人员匮乏、各项资金不能及时到位、生产和安全质量不能达标等等，导致工程项目或多或少的发生安全质量事故。

（三）资金管理风险

1、投标过程中存在的资金管理风险，目前国内大部分省份投标保证金采用现金的形式交纳，有的项目一个标段要交纳上百万元甚至上千万元的投标保证金，投标保证金在短期内难以收回，投标保证金使企业不但要承担资金支付的压力，而且要支付高额的利息。另外部分省份还要交纳现金履约保证金，大量占用企业的流动资金。

2、项目施工过程中存在的资金管理风险，部分业主由于资金筹集不到位拖欠工程款或使用承兑汇票支付工程款等，导致施工过程中资金短缺。另外施工过程中变更批复不及时，也导致资金占用较大。

（四）法律诉讼风险

施工企业法律意识往往较淡薄，经常遇到诉讼时效丧失（超过我国法律规定的2年的有效期）；证据不足，失去法院和仲裁机构应有的支持；审判或仲裁旷日持久，远水不解近渴；诉讼费用预支，发生没钱打官司的现象；胜诉执行难，既要发生各种名目的执行费，还可能碰到无法执行或者执行不了的问题。

三、施工企业风险控制措施

（一）加强合同管理，采取有利措施规避合同风险

施工企业应树立合同风险防范意识，建立并完善项目主合同、分包合同、物资合同及其他合同管理程序，规避合同管理风险，提高企业效益。

1、 主合同风险规避措施

在投标过程中，施工企业应建立主合同承接之前的各项调查、论证与风险评估机制，在对该合同进行充分认识之后决定是否承接工程项目。在投标过程中需要坚持“三不揽”的原则，也就是：业主资金尚不到位的工程项目不揽，含有大量垫资的工程不揽，勘察、设计在施工同时进行的工程不揽。对所投项目必须要全方位的认识，并根据自身的能力情况，量力而行，精确报价，降低投标过程中的风险。

在主合同谈判过程中，施工企业可能遇到不平等条款，处于弱势的施工企业在许多情况下难以做出更好的选择。施工企业应做好招标文件以及合同评审，排除项目中所可能产生的风险因素；在谈判过程中需要保持平常的心态，并以双方平等的姿态，既不能把自身显得过于慷慨，也不能把过多希望寄托于对方；在合同的谈判过程当中，需要沉着冷静，哪些地方必须要争取、哪些地方可以舍去，都必须认真考虑到位，安全走出合同谈判的风险关。

在施工过程中，施工企业可能会遇到先干后谈的情况，施工企业应把在合同中所可能发生的问题想到位，将可能会影响到施工成本的因素确定出一个合同双方都能接受的原则；努力找到双方的共同利益点，并将其打印到书面形式当中，不能够急于施工；在过程中尤其要摒弃为了与业主保持友好关系而怕得罪业主的心态，以避免陷入到商业陷阱中。

2、分包合同风险规避措施

应当严格按照相关规定的要求来进行，对分包行为进行严格监督和规范，科学合理的选择分包企业，建立相关的监督机制，在选择分包企业时可以通过社会公开的方式来筛选出具有雄厚实力、信誉良好的分包队伍，同时也对该队伍以往的经历和成绩进行客观分析和评价，综合考评分包队伍的各项指标，运用一系列有效的办法来确定出最终要与自己合作的伙伴，并签订相应的分包合同，在有条件的情况下还需要进行相应的备案和公证；抵制发包人干预工程分包和劳务分包行为，对于不能抵制的业主指定分包人及施工企业自行选择的分包人，施工企业应平等对待；对分包人实行履约担保，预防分包人违约带来的风险；健全项目管理机构，对分包工程和分包队伍的进度、技术、质量、安全、资金实施管理，减少连带责任。

3、物资合同风险规避措施

选择有信用的供应商，并依法签订供货合同；建立供应商资格审查制度，在合同签订之前，需对参加投标的所有供应商进行资格审查，把由供应商的不确定所带来的采购风险控制在最小；在与供应商签订合同时，要考虑业主付款可能之后的因素，防止业主方付款因素转嫁成为施工方的风险，带来经济和信誉损失；建立监督管理制度，实行公开招标采购，防止暗箱操作，保证采购质量。

（二）完善项目管理制度，降低项目管理风险

1、供应商带来的风险规避措施

施工企业应建立保证金制度，防止供应商不能履约给施工企业带来损失；建立物资采购合同会签制度，由实验室或工程部门负责审核质量和规格，经营部门负责审核价格、数量、进货时间及合同条款，财务部门负责审核付款时间和付款方式，项目经理或公司总经理根据各部门会签情况决定是否签订该采购合同，经营部门将单位主管签字的采购合同盖章、归档、副本返回物资和财务部门，物资部门开始执行合同进行采购，经营部门跟踪合同履约情况；建立合格供应商台账，及时跟踪供应商动态，及时剔除不合格供应商，降低采购费用和供应商违约风险；婉拒业主方指定供应商，如果是在无法拒绝则应就此签订相关各方的转移连带风险；抵制业主直接向供应商付款现象，预防甲方请客，乙方买单的风险。应建立资源共享信息平台防止以包代管，及时了解到分包方在施工过程中所遇到的问题、所需的技术支持、工程质量、工程安全、工期等第一手信息，从而保证对分包施工中出现的问题能够及时做出反应，切实减少安全隐患，实现各种生产要素的快速流动，节省生产成本开支，增加合作的向心力；重视分包队伍合理的利益诉求，要根据当时当地的市场情况，给予分包队伍一个合理的利益诉求空间，这样才能保证合作双方能够形成较为稳定的关系，从而将双方博弈的利益所带来的反向力降到最低，达到双方共赢。

2、 成本管理风险规避措施

施工企业成本管理是企业各管理层次都参加全员成本管理，重点是控制好施工项目成本，施工项目成本是一项综合性的指标，是整个项目各个生产环节、各部门全部工作的综合反映，项目成本管理应全员参与；工程项目确定以后，应自施工准备阶段开始，经过工程施工到竣工交付使用后的保修期结束，这期间的每项经济业务都要纳入成本控制的轨道，项目成本要进行动态控制，使施工项目成本自始至终置于有效的控制之中，施工项目成本应全过程控制；成本管理应责权利相结合，在成本控制过程中，项目经理及各专业管理人员都负有一定的成本责任，从而形成了整个项目成本控制的责任网络，同时给予相关人员相应的权利，并做到奖罚分明；施工项目成本管理应编制全面成本预算，确定相应的目标，进行目标分解，责任到人，及时检查预算的执行情况，并及时评价和修正全面成本预算。

3、 安全质量管理风险规避措施

提高全员安全质量意识，建立质量安全控制制度，比如建立图纸会审制度，工程施工前必须对设计提供的图纸进行图纸会审，应做好记录；建立岗位培训制度，提高员工业务能力和服务质量；建立工程技术交底、技术复检、隐蔽工程验收和工程质量三检制度，掌控关键工程项目质量。

（三）完善资金管理，减少资金风险

施工企业应建立现金投标保证金和履约保证金台账，明确责任人，并按合同或协议要求及时回收现金投标保证金和履约保证金，对现金履约保证金还应跟业主沟通，尽量以银行保函的方式替代；在合同谈判时应对付款及付款方式进行约定，遇到延期付款，应提出窝工损失要求，对承兑汇票付款应规定损失补偿要求等；以合同范本为武器，当工程进度款被拖欠时，及时向业主发出书面催款通知并要求其签收，防止工程交工和交出后被动起诉；应避免舍弃合同范本规定权利，保留各种原始记录、凭证和签证资料，为日后通过仲裁和法律途径解决保留证据；建立资金管理制度，制定适宜、有效的资金回收政策：指定专人负责管理应收款项并提供相关方面的信息，将信息及时准确地定期反馈给相关业务部门和公司领导；根据不同项目的情况，指定相应的人员负责回收相应的工程款，与绩效挂钩，按照规定及时进行考核，并按制度奖罚；企业应根据客户的不同情况，采取灵活多样的资金回收方式，如债务重组、债务减免、实物抵债等，最大程度地减少坏账发生的风险。

（四）加强诉讼管理，降低诉讼风险

施工企业应加强履约管理，避免违约行为；在签订合同时就要想好日后发生纠纷怎么办，在仲裁机构或管辖法院选择上，要有意识的选择对自己有利的条款；应积极选择庭外调解等方式解决经济纠纷；要敢于用法律维护自己的合法权益，在法律诉讼有效期内及时提起诉讼或者仲裁，避免错过法律时效；要从工程开工就注意收集和保管好各种相关资料，做到有备无患；利用仲裁机构适时采取财产保全措施，保证财产安全；依法采取工程留置并争取优先受偿权，维护合法权益。（作者单位：中交四公局投资事业部暨总承包分公司）

参考文献：

[1]马泽强：建筑工程分包管理的风险防范与控制措施，www.studa.net，2011，（10）

[2]罗雪松：财务风险与防范 中国外资•；下半月 2008年第10期

[3]侯婉霞：浅谈企业财务风险的控制，知识经济，2008

[4]赵义悦：加强企业财务风险控制的探讨[J]当代经济，2007，（07）

[5]赵明祥：对风险与财务风险的再认识[J]消费导刊，2007，（09）

作者：王本雄

施工企业风险管理论文 篇3：

解析建筑施工企业风险管理

摘要：激烈的建筑市场竞争促使建筑企业必须科学处理施工项目风险，正确识别风险因素，加强对风险的预防和控制，减少和避免风险损失。本文阐述了施工企业风险管理的现状， 针对现代施工企业面临的风险进行分析，并提出防范对策。

关键词：建筑施工；企业风险管理；规避对策

建筑施工企业在生产经营活动的全过程中始终处于多变的自然环境和社会环境之中，给工程施工目标的实现带来困难，甚至造成重大的损失。分析和正确的预测来规避风险，保证项目能按预期的目标实现，减少或避免损失的发生对施工企业至关重要。

所谓风险管理，就是人们对潜在的以为损失进行辨识、评估，并根据具体情况采取相应的措施进行处理，即在主观上尽可能有备无患或在无法避免时亦能寻求切实可行的补救措施，从而减少损失或进而风险为我所用。

1 当前施工企业风险管理现状

1.1缺乏规范的风险管理。施工企业缺乏全面、完善的风险管理信息系统，对经验、数据的积累与分析，对于投标项目投标前的可行性分析不够，对潜在的投标对象估计不足，有项目就去投标，中标率很低。对项目施工过程中不断发生的各种变化估计不足，因而风险到来时不能及时做出有效的反应并做出合理的调整。

1.2风险管理机制不健。对风险管理没有明确的定位，在企业和项目部的组织结构设置上未考虑风险管理部门和职能，缺乏专职部门和人员来履行风险管理职责。企业内部风险管理机制不健全，使得化解、抵御风险的能力差，增加了组织结构的运行风险。

1.3风险管理意识不强。施工企业经营者和施工项目管理者的风险意识不强，对风险管理的重要性认识不足，没有把其作为项目管理的重要内容。尽管有一些风险管理的措施，但仅限于一些工程质量、进度、安全等方面的保证措施，缺乏系统性和明确的风险管理目标。施工企业高层管理人员往往注重业务量，忽视施工技术的管理，更缺乏专业风险管理。

1.4对风险管理的基本原理、技术、方法缺乏必要的学习和研究，未能自觉应用。

2 建筑施工企业常见的风险类型

2.1业主方风险。业主是工程的投资者，是施工企业最重要的合作者，业主方的情况对施工企业的工程实施和效益有着决定性影响。如果有的业主在工程中滥用权力，拖欠工程款；有的业主干扰工程施工秩序，又不给以补偿；也可能出现无力支付工程款使施工企收陷入经济上的恶性循环，承受巨大的经济风险等等现象。

2.2合同法律风险。当前建筑市场存在的许多问题，如工程质量问题、工程款拖欠问题、原材料价格问题等，都与合同履行不良有着密切的关系。许多业主利用建筑施工企业急于揽到工程任务的迫切心理，在签订合同时附加某些不平等条款，致使施工企业在承接工程初期就处于非常不利的地位，甚至隐入合同陷阱。合同是建筑施工企业一切风险的源头，如果合同“先人不足”，势必会造成工程项目实施中的被动。

2.3财务风险。则务风险是指在各项则务活动中，由于内外环境及各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业在一定时期、一定范围内所获取的则务收益与预期目标发生偏离而形成的使企业蒙受经济损失的可能性。包含筹资风险、投资风险、资金回收风险及收益分配风险等。

2.4施工企业自身风险。

a）职业责任的风险

施工人员特定的职业要求其承担重大的职业责任风险，这种职业责任风险主要体现在：

b）施工质量责任。施工人员不严格按设计图纸、有关标准和规范组织施工，随意性强，导致工程质量低劣或安全事故。一旦发生这种因施工质量而造成的风险损失，施工单位不仅要承担经济损失，甚至要承担相应的刑事责任。

c）施工过程中投资控制风险。根据施工承包合同，施工单位需按时完成任务即可。但某些施工单位由于管理不严、非生产性开支严重超标，造成资金失控。

d）管理方面的风险

管理方面的风险指项目施工过程中因管理不善等原因造成的项目经济、信誉上的损失。

e）项目领导班子配备不合理。领导素质参差不齐，工作责任心不强，不懂管理，不善外交等带来的工程准备不足，管理失控而导致工期滞后、质量控制不严的风险。

f）施工管理。质量与安全是建筑施工企业永恒的生命线，质量与安全管理是工程项目施工管理重要的管理内容，一旦发生质量与安全事故，将给企业带来直接和间接的经济损失。

4 建筑施工企业的风险规避对策

实践中的风险规避对策有许多种，各建筑施工企业应根据自身的经济状况及风险管理的总方针和特定目标，确定各种对策的最佳组合，达到以最小费用开支获得最大安全效果的目的。

4.1加强企业管理，设立风险管理部门。明确分工，各司其职，互通有无，相互配合。一个建筑施工企业各个管理部门在正确分析某一工程项目的对应的风险基础上，树立全盘意识，将自己收集到的或注意到的有关属于其它部门应该收集的这方面的信息及时向其它部门通报。建筑施工企业综合各部门关于某一特定工程项目的风险预测，加强研究分析，提出对策。各有关部门在落实过程中应相互配合，项目部与有关部门应积极配合，及时反馈情况，建筑施工企业高层管理人员应加强协调。

在建筑施工企业的组织形式和管理制度上进行适合本企业的创新，以提高公司的活力；同时，建立明晰和井然的工作秩序，使决策得以顺利、有效地实施。此外，组织形式应以矩阵式项目经理制为主体，设立相应的风险管理部门，在组织上建立以风险部门和风险经理为主体的监督机制。风险经理直接对企业负责，其工作可以延展到公司运营的整个过程。

4.2提出科学的、合理的、经济的应对措施①充分利用工程技术手段。②充分利用组织管理手段。③充分利用合同手段。加强合同管理，注重合同谈判。

施工企业的合同谈判人员应善于在合同中限制和转移风险，对可以免除责任的条款应研究透彻，切忌盲目接受业主的某种免责条款，达到风险在双方中合理分配。对业主的风险责任条款一定要规定得具体明确，在合同谈判过程中进行有理有利有节的谈判也显得尤为重要。

4.3合理转移风险，减少风险损失。施工企业在承接工程任务后，及时与材料供应商签定材料供应合同，可以有效地防止材料涨价给施工企业带来的损失；选择有实力、有经验的分包商，也是转移风险的的有效办法；同时，进行建设工程一切险和第三者责任险保险，也可以减少风险带来的损失。

最后，提升企业自身的竞争力是规避风险的关键所在。

总之，风险管理是企业避免失败、赢得成功的重要手段，建筑施工企业的风险管理也已经成为一个永恒的话题。建筑施工企业应协调好与市场、社会、环境等各方面的关系，完善内部管理制度，在各个层面上构筑起风险防御体系。只有这样，才能保证企业在竞争激烈与复杂多变的市场中，实现稳步、健康、安全的经营和持续发展。

作者：蒋继峰