税务成本税务风险论文提纲

2022-11-15

论文题目：医药制造企业税务风险管理研究

摘要：当前国内外形势不断变化,各行各业面临着外部和内部的各种风险,医药制造行业作为我国变化迅速的战略新兴产业,面临的风险也更为突出,其中容易被忽视的税务风险对国家以及企业的负面影响较大。对于国家而言,医药制造业税收收入是我国税收收入的重要组成部分,其占我国制造业以及第二产业税收收入的比例较高,国家一直以来也不断出台新的税收优惠政策来支持医药制造行业的发展,期望降低行业成本费用,增强行业竞争力,而税务风险的产生意味着企业可能少缴纳税款,损害了国家的税收利益。对于医药制造企业而言,税务风险的产生未来可能会给企业带来损失,如果少缴纳税款,则未来会面临被税务机关处罚的经济损失,更有可能被税务机关作为反面教育案例公开,影响企业的社会形象;如果多缴纳税款超过法律法规的规定期限,则可能会面临无法收回的损失。从造成税务风险的外部成因来看,医药制造企业税务处理复杂,行业环境变化快,容易产生税务风险;从造成税务风险的内部成因来看,医药制造企业行业集中度不够高,规模中型以及小型的企业较多,普遍存在内部税务风险管理不够健全的问题,而健全的税务风险管理组织、制度以及体系的建设有助于消除税务风险因素,因此医药制造企业需要通过不断地自我调整,建立完善的税务风险管理体系以应对外部环境的变化。本文对医药制造企业的税务风险管理问题进行了较为系统的研究,从定量与定性两个方面深入剖析医药制造企业在实际经营过程中存在的涉税问题,并选择X制药企业对其具体税务风险进行分析,最后提出了加强医药制造企业税务风险管理的建议,希望对医药制造企业的税务风险管理体系的建设提供一定的参考。本文主要对以下五个部分进行研究:第一部分,介绍了本文的研究背景与研究意义,评述国内外相关文献并进行分类归纳总结,在此基础上,确定本文的研究思路与研究方法,最后提出本文的创新点与不足之处。第二部分,对医药制造企业税务风险管理的基础理论进行探讨。本部分首先界定医药制造企业、税务风险以及税务风险管理的基本概念。其次,阐述本文对医药制造企业税务风险管理研究的理论依据,包括风险管理理论以及内部控制理论,同时分析企业产生税务风险的原因。第三部分,对医药制造业的行业概况和税务风险进行分析。首先,本文先介绍我国医药制造业发展概况及行业经营特点,方便读者了解我国医药制造业的行业现状以及税收情况。其次,对医药制造企业有共性的税务风险进行定量及定性分析,为下文对X制药企业的税务风险分析奠定一定的基础。第四部分,以X制药企业为例对医药制造企业税务风险管理进行现实考察。本文选取有一定规模,一定市场份额的综合型X制药企业进行研究,首先阐述该企业的基本情况,包括企业背景,组织架构以及税务风险管理现状,接着从定量与定性两个视角具体分析X制药企业的主要税务风险,并对产生税务风险的内外部成因进行分析。第五部分,提出加强医药制造企业税务风险管理的建议。一方面,从医药制造企业的税务风险管理体系建设入手,提出企业需要提高中高层管理人员对税务风险管理的重视程度,根据本企业具体情况确立企业税务风险管理目标,同时要健全企业的税务风险管理组织与制度,设置专门的税务部门处理税务事项,培训专业的涉税风险管理人员,积极做好税务风险的事前、事中以及事后控制。另一方面,针对医药制造业企业的涉税环节提出每一环节的具体管理建议,期望避免税务风险带来的损失。

关键词：医药制造企业;税务风险;税务风险管理

学科专业：税务硕士（专业学位）

镝要

ABSTRACT

1 绪论

1.1 研究背景与研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究文献综述

1.2.1 国外研究文献

1.2.2 国内研究文献

1.2.3 研究文献评述