税务成本税务风险论文

摘要：新时代我国经济形势发展变化速度较快，为适应市场，提高自身竞争力，企业应积极引入先进科学的思想、方法开展财务管理工作，提高效率，有效规避税务风险，降低企业生产运营和投资活动所需成本，为企业带来更好的前景，促进自身发展。文章对企业面临的税务风险进行了详细描述，并据此提出有效的成本控制策略和合理减税方法。下面是小编为大家整理的《税务成本税务风险论文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

税务成本税务风险论文 篇1：

基于企业财务管理中税务风险成本的研究

摘 要：随着经济全球化的快速发展以及伴随着我国加入世界贸易组织，我国经济实现了积极与国际接轨的发展进程，有效的促进了国民经济的快速发展。从而也给我国的企业发展带来了重大的发展机遇，企业必须要实现集团化、信息化的发展战略，有效的运用税务资源来防范企业的税务风险是实现企业健康有序发展的有效途径。国家税务机关也积极促进企业在有效转变经济发展的方式上有所作为，企业如何有效利用税务资源，降低企业税务风险成本，实现企业有效防范税务风险的同时不断地提高税务服务的水平，不仅成为了全社会的普遍共识，也成为了我国税务管理中的重要研究课题。

关键词：财务管理 税务风险 风险分析 风险防范

企业的税务风险是在企业履行税务责任之前出现的，对于企业的税务风险进行预先掌握，了解企业税务风险的预先性特征都可以有效降低企业的税务风险成本。所以企业在财务管理中有效的管理税务风险成本，了解税务风险产生的环节和原因并有效避免税务风险成本的增加是企业拥有良好效益的重要保障。文章对税务风险作出大体的概述，主要从税务风险的概念、形成原因、风险特征、风险管理认识方面来整体把握企业的税务风险，分析我国企业在税务风险管理中存在的问题，提出了相应的对策。

一、企业税务风险概述

1.企业税务风险的概念界定。我国的税务风险研究起步较晚，因此还没有一个完整意义上的界定概念。著名的澳大利亚经济学者Michael Carmody，对税务风险进行了较好的概述，指出税务风险具有不确定性、必然性等特征，相关适用的税务机关或者相关税法的在解释方面的一些变化，以及相关会计的记账标准变化和公司监管管理要求的变化等。这些都可能导致企业的税务风险增加。具体的企业税务风险的概念是指企业的涉税行为因为不能正确、及时、有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益遭受重大损失的现象。企业的税务风险主要包括两个方面的内容：一是相关企业的纳税行为不符合有关的税收法律和法规的规定，具体指企业应该纳税而没纳税或者少纳税而必须要补税、罚款、缴纳滞纳金的行为，这样会导致企业遭受一定的刑事处罚并且影响企业的名誉，从长远来看更加加大了企业的风险成本。二是企业的一些经营行为适用税法的不准确，具体是指企业没有用好国家在税收管理上的优惠政策而多缴纳了不必要的税款，加重了企业的税务成本。

2.企业税务风险形成的原因。国际上有许多对企业税务风险形成的原因研究项目，大多数都是运用分类方法作为企业税务风险研究的依据而展开的，举例来看，在2009年尹淑平和杨默如两人指出企业的税务风险形成的原因主要有两个方面的内容：一是指企业税务风险形成的外部原因，这一部分与国家的税收政策和税务部门的工作实施有直接现实的联系，具体是指因为国家税收政策不完善以及税务部门工作效率低且不能运用相关政策和法律对企业税收作出合理规范和调整的时候，这时就会造成企业的税务风险，从而增加企业的税务成本。二是指企业的税务风险形成的内部原因，具体是指企业对税务风险的防范意识不强或者企业对税务风险防范的专业性不强，缺乏相关税务风险防范的体制机制等，这些都从一定程度上增加了企业的税务负担。总的来说企业的税务风险形成的原因是由多方面的因素造成的，国家税收政策的不良运用和征管；企业缺乏相关的专业防范意识和防范机制不健全；税务机关与纳税人的沟通缺乏等都可能会导致企业的税务风险。

3.税务风险的主要特点。总的来看，企业的税务风险具有三个方面的主要特征：一是具有主观性特征，主要是指纳税人和税务部门都存在着主观性，对税收业务存在不同的认识。同时不同的税务机构对不同的税务政策也存在着理解不同的主观性特征。这都会因为纳税人和征税人缺乏沟通无法形成统一见解而增加企业的税务风险。二是具有必然性的特征，是指企业进行生产的最终目的是取得税后净利润的最大值，这从客观上与我国税收的强制性形成矛盾，企业为了追求税务风险的最小成本而造成与税务部门的信息不对称。致使企业难以有效地规避税务风险，给企业的财务管理带来潜在的持续性影响。三是具有预先性的特征，主要是指，企业在进行财务管理时或者税务信息核对时就已经知道税务风险已经存在企业应该实际缴纳的各项税务费用之前的一些相关行为中。也就是说企业的税务风险是在企业需要履行的责任之前产生的。因此企业的税务风险具有预先性特征。

二、企业所面临的税务风险分析

1.企业纳税人员素质偏低。国家对税收采取强制性措施，是因为税收是增加国家财政收入的重要手段，国家税收的前提是“取之于民，用之于民”，良好的财政政策可以促进国家的各项事业有序发展，而企业税务则是国家税收的重要来源。但现今却存在着一些企业对税收认识不足，税务人员素质偏低的现象，主要是指一些纳税人员虽然有的并没有偷税漏税的心理导向，却因为对国家相关的法律法规认识不足和把握不准确或者主观上没有按照相关法律法规去运行而导致企业偷税漏税的行为产生，最终可能导致企业面临刑事惩罚的危险，从而潜在地增加了企业的税务风险成本。另一种是企业的纳税人为了个人利益降低税务成本，而从心理上就存在偷税漏税的想法并且善于钻法律的漏洞，存在侥幸心理，最终产生偷税漏税的行为。

2.对税务风险的应对重视不足。对企业税务风险的应对主要可以从两个方面进行分析，一方面是企业自身存在问题，没有一个健全的税务管理制约机制，导致税务风险发生时，不能够及时地进行补救以最大限度地减少企业的税务风险成本。另一个方面是指税务机关对企业的税收管理重视不足的现象，现今这一现象的产生主要是对于中小型的企业而言，其税收贡献较小，不能像大企业那样受到多方的制约和监督，并且对中小型企业的税务控制需要各区、县的税务机关投入大量的人力和物力以及精力和时间，导致一些区、县的税务机关对企业的税收控制力度不强。现今在区、县税务机关普遍存在着抓住大的税源可以明显见成效，而抓中小型企业的小税费时费力从而监管不到位的现象。

3.企业缺乏健全的税务管理机制。可以有效减少企业税务风险成本的措施就是在企业的内部管理中加强对税务管理的有效控制。现在的一些中小型企业普遍没有建立起有针对性的税务风险管理机制，并且缺乏专业的税务管理人员，导致企业不能从源头上对税务风险进行有效的控制。另一个明显的缺陷就是由于企业缺乏健全的管理机制容易导致企业对税收情报的收集不全的现象，税收的信息情报可以有效展示国家在税收方面的相关税收政策，如果企业不能进行及时掌握则很容易造成企业的相关财务管理人员不能有效地将国家政策与税务管理进行挂钩，造成企业不能用好国家的相关税收优惠政策，而缴纳不必要的税务资金，最终给企业的整体利益造成损失。

三、如何有效加强企业的税务风险防范

1.构建税务管理规范机制。加强企业的税务风险防范需要企业建立健全税务管理机制，形成一个完整统一的应对过程和方法。首先需要建立企业税务风险管理的基本框架，企业税务风险的框架建立的核心是对企业风险管理的一个总体过程，实质上是对企业的内部的整体税务活动进行有效的控制。企业税务风险管理框架的建立可以有效地保证税务风险的应急方案得到正确的执行。具体的内容有进行风险识别、风险评估以及风险的反映策略等。具体的框架结构如图1所示：

再者要制定一整套的企业风险防范策略，建立税务风险防范委员会，聘请专业的税务管理人员进行企业的税务管理，可以对企业的税务风险进行有效的评估，从整体上把握企业税务风险产生的源头，并提出相应的具体应对措施。健全相关的税务管理体制，可以有效地解决企业内外部产生税务风险的危险，从而有效减少企业的税务风险成本。

2.提高企业纳税人员的综合素质。有效提高企业涉税人员的整体素质是进行企业税务风险防范的基础，这就要求企业必须要采取一定的有效措施来进一步加强企业涉税人员的整体素质。具体的方法是：首先企业应该开展相关的法律法规应用和国家税收政策转变的专题报告或讲座，这样可以有效地提高纳税人员对税收政策的掌握水平，也能从整体上加强涉税人员按照法律法规的相关规范开展工作的能力，从而有效地降低企业的税务风险。再者企业还应该加强对相关税务管理人员的定期培训，这样不仅可以让他们及时了解企业生产经营情况，也能从整体上把握企业所生产的相关产品产生的税务情况，还能及时的了解国家在税收政策上的调整，有效加强企业的综合税务风险防范策略。对专业的税务管理人员给予重用，让他们成为企业防范税务风险的中坚力量，从而有效减少企业的税务风险成本。

3.认识企业税务风险危机应对的重要性。我国的税收管理改革正在不断推进，未来各地的税务机关必然被各省局进行集中的统一管理，因此对于企业的税收风险管理也将成为企业需要不断重视的基础环节，而如何加强企业的危机处理是规避风险的有效途径。在风险危机爆发后企业应该从多方面去有效处理危机，具体来说：在风险危机前期管理中，企业应该从思想、态度、相关体制、物资等方面做好应对准备，制定风险防范的前期应对方案，建立风险危机的防范警报系统。在风险发生中时，要求企业对风险发生作出综合、细致的分析，对风险发生有一个真实的了解，然后调动各方面的积极因素，有效处理税务风险，将风险的危害降低到最小化。在风险发生后，企业要针对风险的形成和处理做一个细致的总结，充分认识危机产生的原因，以便弥补今后再次发生税务风险的不足。具体的过程如图2所示：

4.企业要进行定期纳税检查。企业进行定期的健康纳税检查可以有效地保证企业实现健康纳税，也有利于税务管理机关的征税安全，可以进一步实现企业的纳税风险最小化。具体做法是企业应该定期的进行一定的税务检查，这样可以及时的发现企业在税务管理上出现的问题。以便在发现问题之后可以及时的进行纠正，也可以聘请相关方面的专业税务审计师对其进行税务审查，可以从源头上消除企业的税务风险。

结语

总之，企业的税务风险管理是一个十分复杂的过程，不仅涉及范围广、理念新，还需要运用多种学科进行整体的分析和把握。目前来看，在企业的税务风险管理这一领域，学术界的相关探讨从来就没有停止过，更是百家争鸣，日新月异，没有一个完整的定论。需要相关人士进行深入调查研究，从整体上对企业的财务管理中税务风险成本进行探索，通过不断的研究找出企业税务风险的成因以及在税务管理中存在的问题，并运用到企业税务管理的实践中去。

参考文献：

[1] 朱光武.基于企业财务管理中税务风险成本的研究[J].中国商贸，2014（22）：132-132，133

[2] 韩芹.税务筹划的法律风险研究[D].西南政法大学，2012

[3] 张晓.企业税务风险管理研究[D].天津财经大学，2010

[4] 马婷.企业税务风险管理研究[J].投资与合作，2014（11）：129-129

[5] 齐东城.我国企业税务风险管理存在的问题研究[J].行政事业资产与财务，2012（6）：99-100

（作者单位：湖南恒基有限责任会计师事务所 湖南长沙 410011）

（责编：玉山）

作者：谭缅

税务成本税务风险论文 篇2：

试析企业财务管理中的税务风险成本控制策略

摘要：新时代我国经济形势发展变化速度较快，为适应市场，提高自身竞争力，企业应积极引入先进科学的思想、方法开展财务管理工作，提高效率，有效规避税务风险，降低企业生产运营和投资活动所需成本，为企业带来更好的前景，促进自身发展。文章对企业面临的税务风险进行了详细描述，并据此提出有效的成本控制策略和合理减税方法。

关键词：企业财务管理;税务风险;成本控制

随着我国社会主义特色经济的发展与建设，企业数量逐渐增加，竞争加剧，为能够在市场中站稳脚跟，保障稳定发展，企业必须对目前的财务管理工作进行审视，充分研究税务风险，并据此制定合理的策略，改革管理模式，贯彻落实规章制度，从根本上提升财务管理水平。

一、企业财务管理中的税收风险

（一）方法不得当

多数企业在财务税收管控方面缺乏有效方法，只能在较窄的范围内进行选择，财务管理人员不能针对国家现有经济政策与税务法规、结合企业发展现状，得出科学合理的发展方法，制定规划，指导企业经济活动的进行。如今的税收风险管控仅限于风险业务处理，而不是进行前瞻性预测，也没能有效结合税收筹划，降低风险。

（二）管理不健全

部分企业中缺少完善的财务管理体系，没能组建高素质队伍完成对税收风险的研究与管控，在对人员业务划分、责任指定方面，缺乏有效规定，致使财务管理人员中存在严重的责任交叉与不明，当企业出现财务方面的漏洞时，不能及时寻找责任人进行追责

（三）管控不到位

企业通常需要进行投资活动和资金回收，高额、持续的投资会在资本性投资中得到使用，筹资风险与投资风险密不可分，并与税收存在较强关联，企业通常面临多种投资和筹资方式，如发行股票、融资租赁等，其对应成本与税负金额都有较大差距;此外，随着消费者理念的变化，存货变现风险逐渐提升，企业库存过多可能会导致资金滞留，信用销售风险等也会影响企业发展。不少企业都对上述问题缺乏重视，没能采取有效的风险管控策略，致使在经营中困难重重。

二、企业管理中的税收风险成本控制策略

（一）采用税收筹划

1. 含义与详细分类

税收筹划指的是合理避税，也就是企业通过对自身财务管理方法进行优化，根据国家法律调控经济活动，合理减少应缴纳的税款金额，从而节省一批资金，促进自身发展。税收筹划与偷税漏税有着本质区别，即有着符合国家相关税务法律的前提，是在企业进行生产经营活动和选择投资方向之前的调整，而非在完成活动后采取措施。另外，税收筹划内容丰富，还包括税后利润最大化、企业价值最大化等，能够帮助企业有效降低税务风险，控制成本，提升经济效益。其详细分类有以下几点。

（1）节税规划

节税规划是指在我国相关法律允许的范围内，对法律进行深入的解读，从中寻找有利条件，充分利用固有起征点、减免税等法律条文，在不违反我国立法精神的前提下对企业内部生产经营与投资进行规划，使所做决定向着优惠政策靠拢，获取税务减免资格，从而减少需缴纳税额，甚至达到免税效果。该方法可大幅降低企业税务费用，规避风险，为企业节省资金，效率较高，是常用税收筹划方法。

（2）转嫁筹划

企业在进行生产经营活动时，必然会与其它团体或个人合作，可通过纯经济手段调整产品价格，实现税负的转移，使其它团体或个人承担部分或者全部税务费用，为企业自身减轻负担。例如，在商品流通环节，可以适当选择购进价格较低的厂商，并提高销售价格，将税负转移给供货商与消费者，保障自身经济效益。转嫁筹划的影响因素较多，能否顺利完成、以及能够转嫁的赋税金额，取决于产品在市场中的需求弹性、供给弹性、国家法律条文等，企业应结合自身发展现状，合理制定方案，切实提高转嫁的成功率和转嫁赋税金额。

（3）涉税零风险

企业面临的税务风险，很大一部分都来源于错误账目引发的后续问题，若能够给出一目了然、一丝不苟的账目，保障其中所有涉及纳税申报的项目都毫无破绽，完全合理，缴税及时且足额，不存在任何违规违法、偷税漏税行为，就能够实现涉税零风险或者将风险控制在极低的程度，意味着企业将不会因为税收问题而受到任何处罚，或处罚能够忽略不计。涉税零风险并不能为企业减轻税务，但却可以减少由于账目出现错误而引发的补税等后续问题，避免遭受额外损失，从而间接节约运营资金。另外，若能够实现涉税零风险，企业在社会上会建立良好口碑，在业内获得认可，因此拥有更多机遇，能够得到合作者青睐。在同等条件下，就能够比其它同类型企业的收入提升，得到更好发展。

（4）避税规划

严格来说，避税规划并非国家支持的合法项目，其本质是利用我国现有法律的漏洞，为企业减少税负，没有超出法律允许的范畴，但与立法精神背道而驰，也不能划在合法范围内。其与完全罔顾法律的逃税漏税行为不同，并不会受到惩罚，但随着国家对法律条文的完善与优化，避税规划能够发挥的空间会逐渐减小。

2. 特性

税收筹划是在国家法律允许的范围内为企业合理减少税负的行为，主要途径是调控经济活动，制定有效策略，提高财务管理的科学性，不违反法律规定，国家长久以来都默许和支持税收筹划活动的开展。

（1）目的明确

税收筹划的最终目的是实现企业利益最大化，在整体上促进企业发展，带来更多收益和刚好的机遇，任何形式的税收筹划都应当为最终目的服务。

（2）预先行动

税收筹划必定位于企业生产经营和投资活动之前，是未雨绸缪的预先规划，企业应加强财務管理，提前根据多种因素制定发展计划。

3. 原则

（1）合法

税收筹划中的避税规划并非完全合乎立法精神，需要利用现有法律中的空白，但税收筹划一定不违背法律规定，一定在法律不禁止的范围内开展工作。

（2）高效

如今我国经济水平得到大幅提升，企业数量增加，竞争十分激烈，市场情况瞬息万变，国家也会不定期对法律进行调整与完善，可能在极短时间内，由于未能跟上市场发展和国家政策变动，就致使企业蒙受巨大损失，甚至动摇根基，因此，税收筹划必须秉持高效性原则，提高响应速度，减少所需时间。

（3）前瞻

税收筹划发生在经济活动之前，企业必须进行前瞻性预测，尽量做到未雨绸缪，得出最佳方案，保障自身发展。

4. 税收筹划实际应用

（1）资金筹集

筹集足够资金能够保障企业生产经营与投资活动的顺利实现，提供稳固基础，目前企业能够筹集资金的渠道多种多样，想要做出合理选择，规避风险，就需综合考虑多种因素，使用科学方法，其中离不开税收筹划的作用。开展前瞻性的税收筹划，深入探究税收问题对企业生产投资成本造成的影响，就能够帮助企业选择适宜筹资方法，合理减少成本、优化资金结构，确保资金链不会在中途断裂，从而提高所有者收益。目前我国有不少企业的外部资金筹集都是通过发行股票和债券来实现，二者各有特色，但若站在税收筹划的角度，债券是更适宜的选择。我国财务部颁布了相关规定，明确指出发行债券时产生的费用，如利息支出和手续费，能够计入企业的在建工程或财务费用，划入抵税项目中，在税前列支，因此对于企业而言，发行同等金额的债券要比股票需缴纳的税务费用低。还有，发行股票后，需定期向股东支付分红，此为税后支付，所得税较高，而债券则不存在此问题。因此，在选择筹集资金策略时，企业可综合考虑债券与股票带来的成本与收益，作出合理选择，若股票与债券二者收益差大于税负差，则可选择股票，反之则发行债券。

（2）生产经营

企业在生产经营活动中，需进行有效财务管理，其中涉及财务政策的制定。企业应根据国家规定选取适宜成本核算方法与数据处理方案，高效准确地完成成本计算与财务管理工作，并采取税收规划为企业降低成本、实现利润最大化。

首先，是对折旧方法的选择，在企业中，常需解决设备与产品折旧计算的问题，其计算结果会影响税收与企业利润，应选择适宜方法。我国常用折旧方法有多种，计算结果不尽相同，如加速折旧法中的年数总和法，在资产使用前期可提取更多折旧，减少企业所得税并有效推迟纳税时间，实现隐性减税，并且延缓纳税能够使企业利用该部分资金进行运营，获得利润。企业应充分考虑当下发展情况与不同折旧方法的特点，选择最适宜的一项，最大程度地减少赋税、提高收入。处于正常运营状况的企业，可考虑使用有效方法缩短固定资产的折旧年限，提升成本回收速率并获得延期纳税资格，享受政策中的便利条件。

其次，在选择存货计价方法时，也应慎重考虑，比较不同方法中的应税利润，计算对应的所得税，从而减少税负金额。如当市场不稳定，物价持续上涨时，应选取先出后进法，保证稳健性，提高企业的税后利润并减少所得税;当市场不景气，物价持续下降时，则应选择先进先出法，提高销货的成本，减少企业应税所得;若市场波动较大，价格不稳定，则可使用加权平均法等避免损失。

（二）建立完善制度

为保障税收筹划的进行，切实有效地规避和管控风险，提高企业财务管理效率，必须为其提供完善的制度保障，通过建立统一完善的流程和风险处理措施，给出有效的应急预案，围绕税负风险管理为核心开展财务管理工作，并在制度中明确指出每一位财务管理人员的工作内容、职权范围和责任，进行精细化管理，从而全面控制企业税收风险。

1. 提高人员素养

财务人员是开展工作的主力军，企业应重视对其的系统化培训工作，聘请专业人士或机构，定期对相关人员进行集中培训，提高其职业素养，介绍税收筹划的新内容，解读国家颁布的最新税务法律法规，了解行业发展现状与市场变动，总结规律，更好地对企业经济活动进行规划。

2. 定期开展检查

为确保企业内部账目的准确性，减少中饱私囊、假账错账等问题的发生，企业应定期开展税务检查，将风险扼杀于萌芽，促进企业的稳定与可持续发展，响应国家号召，遵从国家指引，为社会主义市场体制的完善贡献力量。

三、结语

在新形势下，企业面临着新的税收风险，为确保财务管理工作的效率，有效降低和管控风险，实现企业利益最大化，保障其安全稳固的发展，提高竞争力，企业必须审视当下财务管理中存在的漏洞，建设高素质的管理队伍，采取科学的方法减少税负金额，并降低税收风险。

参考文献：

[1]严跃进.企业财务管理中的税务风险成本研究[J].质量与市场，2020（04）：35-38+43.

[2]陈瑞银.税务风险成本在旅游企业财务管理中的作用探讨[J].财会学习，2019（33）：188+190.

[3]赵亭亭.企业财务管理中的税务风险成本控制策略[J].企业改革与管理，2019（13）：134-135.

[4]李霞.税务风险成本在企业财务管理中的作用分析[J].财会学习，2019（19）：72+74.

（作者單位：中国航发贵州红林航空动力控制科技有限公司）

作者：金蕾

税务成本税务风险论文 篇3：

论企业财务管理中的税务风险成本控制策略

摘要：随着经济全球化时代的强势来临，我国正面临着严峻的国内经济环境和国外金融形势，企业财务管理中的税务风险成本控制直接影响着企业的长期发展和我国整体经济的稳定。文章分析了企业财务管理中税务风险成本控制的必要性，并介绍了税务风险成本控制的原则，立足于当前企业的发展环境，对企业财务管理中税务风险成本控制提出了相关建议。

关键词：企业财务管理;税务风险成本控制;综合素质

新常态下，我国经济正由高速增长阶段向高质量发展阶段转变，企业面临着转型升级的重要挑战，在该阶段中，全面加强企业财务管理中的税务风险成本控制力度，将进一步改善企业的财务管理环境，合理地调整了企业的经济发展方向，优化了资金运用效果，强化了企业在经济利益链条上的稳定性。基于此，在企业财务管理中强化税务风险成本控制至关重要。

一、企业财务管理中税务风险成本控制必要性

截至2017年年底，我国民营企业数量超过2700万家，个体工商户超过6500万户，注册资本超过165万亿元。民营经济贡献了50%以上的税收和60%以上的国内生产总值。近年来，为了保持经济的平稳发展势头，进一步改善人民的生活水平，促进企业长期健康发展，我国陆续颁布了相关经济政策和税务改革措施，显著地优化了经济环境，大大增加了企业的生产动力和发展活力。

基于此，企业财务管理中税务风险成本控制至关重要，其直接影响着企业的长期发展和企业的经济稳定以及同一链条上其他相关企业和重要模块的正常运行。当前我国正处于信息化社会中，在先进的数据统计技术和电子信息技术的支持下，信息传播环境切实改善，信息传递效率显著增强，为企业财务管理中的税务风险成本控制提供了优良契机和发展空间，充分利用科技优势实现企业财务管理中税务风险成本控制力度的有效提升是进一步完善企业财务管理环境，健全企业财务管理体系的必经路径。同时，企业财务管理中的税务风险成本控制在我国的整体税务风险控制中占据了重要位置，只有严格遵循国家对企业财务管理和税务管理提出的相关要求，进一步识别税务管理风险，拓展成本控制覆盖面，才能够切实保证我国整体税务环境的健康发展，维护我国整体经济的稳定性。另外，通过相关措施和管理理念进一步强化企业财务管理中税务风险成本控制的效果，还将对市场经济产生积极影响，带动市场经济发展活力的提升。

二、企业财务管理中税务风险成本控制原则

大、中、小企业是我国经济的主要输出媒介，直接影响着我国的经济发展和人民的正常生活，而税务又是国民经济的重要构成，在企业财务管理中充分重视税务风险成本控制将有效健全企业的财务管理机制，进一步降低了企业税务风险对国家整体经济造成的不良影响。企业财务管理中的税务风险成本控制必须严格遵循相关原则，以下对其进行介绍。

第一，集成性原则。近年来，在我国相关政策的支持下市场经济拥有了平稳的发展趋势和优良的发展空间，在此基础上，企业的发展规模和企业经济生产的覆盖面逐渐扩大，税务风险成本控制的涉及层面产生了一定的复杂性演变趋势，只有充分遵循集成性原则，综合分析税务风险的主要来源以及产生原因，才能够进一步强化成本控制力度，促进企业经济长期健康发展。

第二，精细化原则。企业财务管理中的税务风险具有着显著的累积性特征，在税务风险成本控制过程中应该积极地借鉴相关现代化科技和先进的管理观念，深入分析企业财务管理环境和企业的税务环境，对风险进行精细化识别和精准捕捉，并在此基础上进一步分析风险的演变特征和演变趋势，从而合理地调整企业的发展方向和企业的财务管理规划，在企业内部构建安全的税务环境。

三、企业财务管理中税务风险成本控制的对策

（一）提升税务工作人员综合素质

企业财务管理中的税务风险成本控制与企业经济的健康发展息息相关，而企业内部的税务工作人员和财务管理人员则是直接影响税务风险成本控制的重要因素。基于此，应采取相关措施重点提升税务工作人员的综合素质，以下对其提出相关建议。

第一，考虑到税务工作人员在企业财务管理中税务风险成本控制上的重要作用，企业应该合理地引进绩效考核体系和综合评价体系，对当前财务管理体系中的财务管理人员和税务工作人员的工作水平、综合素质进行精准考评，有效地掌握其工作能力、职业精神、工作态度等相关影响税收風险成本控制的内在因素。

第二，在精准识别税务工作人员综合素质水平的情况下，企业应该进一步强化税务工作人员管理工作，既可按照企业财务管理中税务风险成本控制的主要需求，以相关标准为基础引进先进的税务工作人才，为企业内部税务风险成本控制注入新鲜血液，也可邀请行业内税务风险成本控制的专家对企业内部的税务工作人员进行精细化培训，在培训工作中，帮助其掌握优良的税务风险成本控制能力，重点强调税务风险成本控制在企业财务管理中的重要作用以及其对企业长期发展的影响，帮助企业税务工作人员建立优良的职业精神，使其在实际工作中能够按照税收法规、税收政策等相关内容合理开展税务风险成本控制工作。

（二）构建现代化财务管理体系

近年来，我国科学技术水平不断提升，相关现代化科技已经在各个重要领域中得以广泛运用，并取得了实质性的应用效果，切实推进了我国的现代化建设进程。基于企业财务管理中税务风险成本控制对于企业长期发展的重要影响，应该积极地构建现代化财务管理体系，帮助企业税务工作人员和决策人员对企业的财务管理环境和财务信息进行充分掌握，以下对其提出相关建议。

第一，随着相关现代化科技的不断应用，我国已经步入了大数据时代中，在该时代中，信息的传播速率显著提升，大部分信息都可以转换成数据进行实时传输，这一信息环境为企业财务管理中税务风险成本控制提供了优良契机，相关技术人员可以结合当前企业的财务管理系统和企业财务管理体系的主要运营方向和运营模块，积极引进自动化管理模块和安全管理系统。自动化管理模块可以辅助企业内部的财务管理人员和税务工作人员完成简单数据的处理，显著降低了税务工作人员和财务管理人员在基础数据处理工作中的出错率，同时也进一步提升了工作人员处理财务工作和税务工作的效率，而安全管理系统则可有效地辅助税务工作人员充分保证税务信息的安全。

第二，在构建现代化财务管理系统的过程中，可以积极地引进数据挖掘技术，该技术可以有效地根植于企业的财务管理环境，深入分析企业财务管理系统中的运行数据，有助于相关人员精准识别税务风险。

（三）建设税务系统信息化平台

信息化时代的到来，尽管在一定程度上增加了企业的税务风险成本控制难度，但是也显著地提升了企业的税务管理效率，帮助企业决策人员精细化地掌握了企业的财务信息，有助于提出正确决策，促进企业经济的长期健康发展。建设税务系统信息化平台是有效利用信息化时代的科技优势，实现风险规避的必经路径，以下对其提出相关建议。

第一，近年来，我国科技水平不断提升，科技的应用覆盖面也充分扩大，面对日渐严峻的企业税收风险成本控制形势，在建设税务系统信息化平台的过程中，必须充分发挥市场机制的最大化作用，建立较高的财务风险预警意识，具备优良的风险控制能力。另外，还应该严格遵循税收法规以及税收政策的相关要求，切实保证税务系统信息化平台的应用合理性。

第二，在建设税务系统信息化平台的过程中，相关人员应按照加强税务风险管控的指导思想，充分集成现代化科技对企业财务管理的税务风险进行集中式管理。在建设税务系统信息化平台的过程中有效地保证全覆盖、全参与、全流程、全周期、全维度、全业务、全影像、全集成，以保障税务系统信息化平台能够与财务管理系统合理融合，将税务管理工作拓展到全查验、全税种、全票据管理，进一步提升企业的税务管理水平。另外，税务系统信息化平台还需要覆盖增值税管理的所有业务流程，包括开票申请流程、发票作废流程、税金缴纳流程、外区预缴流程、跨区涉税报告开具流程等，保证其在企业财务管理税收风险成本控制上的应用切实有效。

（四）拓展财务税务管控覆盖面

企业税务风险成本控制与企业经济发展和正确决策具有密不可分的关系，全面强化企业税务风险成本控制效果是充分完善企业财务管理环境，健全企业管理机制的重要体现和必经路径，可通过拓展企业税务管控覆盖面，强化企业对内部税务风险成本控制因素的识别效果，以下对其进行介绍。

立足于当前我国的市场经济环境以及企业的主要发展环境可以发现，企业拥有广阔的发展空间和优良的发展前景，为了满足企业的长期发展要求，需要将企业财务税务管控覆盖面拓展到九个层面，主要包括多级管理管控、销项管控、进项管控、进项转出管控、外区预缴管控、内部税局管控、汇总纳税申报管控、税务风险预警管控、分析决策平台管控九个管控层面，形成完善的税务管理体系，并与企业的税务系统信息化平台相配合，有效地提升税务管理水平，解决部署模式、分级管理、项目共享、集成应用、税务统筹、内部清算、决策分析等重点和难点问题。通过九项管控的实施，企业财务税务管控覆盖面将充分扩大，既体现了企业的基本增值税管理功能，又可实现全税种、全票据、全查验管理，能够满足企业不同模块发展的个性化需求，进一步提升了税务管理的灵活性，有助于充分强化企业税务风险成本控制力度。另外，在拓展财务税务管控覆盖面的过程中，企业相关决策人员和税务管理人员、财务管理人员也可精细化识别企业原有财务管控系统中的潜在风险，并不断地完善财务管理机制和税务运行机制。

（五）健全监督管理机制

企业要想拥有优良的税务环境，实现税务风险成本控制效果的有效提升，必须健全监督管理机制，以下对其提出相关建议。

在健全监督管理机制的过程中，企业相关决策人员和财务管理员、税务管理人员应该对涉税风险管理制度进行分析，并建设系统性的、持续性的税务风险监督体系。通过深入分析企业的财务环境和经济环境可以发现，税务风险的管理重点在于经营模式、业务流程、税务会计、税务申报和税务争议，基于此，应该从部门、企业和集团三个层面构建完善的监督体系。监督体系主要包括控制環境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控与反馈几个层面，在监督体系的支持下，税务风险成本控制的合理性和主要税务处理流程、财务管理环境将被精细化监管，结合了针对企业税收工作人员和财务管理人员的绩效评价体系和综合评价体系，有效地规范了财务管理行为和税务处理行为，实现了信息实时沟通和权责精细划分，进一步为企业经济发展营造了优良环境，在企业的各个不同经营板块和管理模块中形成了有组织、有规划的监督力量，有助于企业长期保持健康的税务环境和财务管理环境，为企业提供充足动力和决策信息支持。

四、结论

新常态下，我国经济正由高速增长阶段向高质量发展阶段转变，企业面临着转型升级的重要挑战，在企业财务管理中加强税务风险成本控制至关重要。可通过提升税务工作人员综合素质、构建现代化财务管理体系、建设税务系统信息化平台、拓展财务税务管控覆盖面、健全监督管理机制，为企业提供优良的发展环境，支持我国的持续建设。

参考文献：

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[4]李祥宝.浅析税收筹划在房地产开发企业财务管理中的应用[J].商讯，2019（33）：36+38.

（作者单位：天津众生活科技有限公司）

作者：秦丽