税收财会关系处理论文

[摘要]我国税收是经济的重要组成部分，不仅可以有效保护我国的经济基础，而且可以控制企业的合法运营并监控公司资金的流动。税收是企业本身的社会义务，是建设社会主义经济的强大动力，但是在实际的经营过程中，公司财会税收仍然存在弊端。文章分析了企业财会税收现状及财会税收存在的问题，从四个方面分析了企业财会税收问题的解决对策，以此来供相关人士交流参考。今天小编给大家找来了《税收财会关系处理论文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

税收财会关系处理论文 篇1：

新财会准则与税收法规的协调性研究

摘要：随着我国综合国力的不断提升，在当今时代背景下，我国政府部门已经越发的重视经济市场的发展情况，为了能够保证我国整体经济市场的稳定发展，我国财税管理部门以及司法部门正在积极努力的探寻新型的法律法规，并且已经制定出了新型的财会准则，但是要想保证新财会准确与税收法规能够发挥出应有的作用，必须要对其进行系统的协调处理，保证两者的协调性。本文主要就新财会准则与税收法规的协调性做了简要的分析。

关键词：财会准则;税收法规;协调处理;措施

一、新财会准则与税收法规的协调性不足的成因

随着新财会准则的落实，我国财会管理部门与税收部门在实际工作过程当中，发现新财会准则与税收法规之间存在着诸多矛盾，这些问题如果得不到有效地解决，那么新财会准则与税收法规将很难发挥出应有的作用，进而对我国经济市场的稳定性造成极为不利的影响。经过长时间的探索研究发现，造成新财会准则与税收法规之间协调性不足的主要成因有三点，其一为，税收法规不完善，从现实的角度来讲，我国的税收法规主要适用于传统的财会准则，但是随着新财会准则的出台，其中一些具体的细节规定与在税收法规上并没有明确的界定，同时再加上税收法规所规定的惩罚标准较轻，导致不法财会管理行为一直得不到解决，进而导致两者协调性不足。其二，信息披露制度不完善，信息披露制度是财政税收部门制定税收法规的重要依据，但是由于信息披露制度不完善，导致税收法规存在着诸多漏洞，进而致使财会准则与税收法规存在着诸多矛盾点。其三，政府部门对于新财政准则以及税收法规的宣传力度不足，导致相关的管理人员无法准确的认知到协调财会准则与税收法规对于提升经济市场稳定性的重要性。

二、提升新财会准则与税收法规协调性的措施

（一）完善税收法规，加大惩处力度

税收法规是保证财会准则能够顺利实施的关键，同时财会准则是国家税收法规制定的重要依据，从本质上来讲，两者属于相辅相成的关系。因此，相关的政府管理部门在实际工作过程当中必须要结合新财会准则的具体内容，对税收法规进行不断的完善，并在此基础上加大对不法纳税责任人的惩处力度。为了能够有效地实现这一目标，相关的政府司法部门在实际制定税收的过程当中首先，必须要准确有效地了解到现有的免税规定，结合新财会准则，对其进行系统的划分，对于其中存在漏洞的规定要进行不断的完善，以此来降低不法财会管理行为出现的概率。其次，政府财政监督管理部门，税务管理部门以及审计部门必须要建立起坚实的沟通协作关系，有效地对市场当中的各大企业进行全面的监督管理，一旦发现企业当中存在着不发纳税行为，那么必须要严格的按照新财会准则的标准追究其相应的责任。最后，必须要加大对于不发纳税责任人的惩处力度，有效地将“一赔二”制度落实到实际工作当中，当企业无法按照税收规定缴纳相应额度的税务时，必须要强制要求该企业缴纳双倍的税款，以此来约束企业的不法纳税行为，进而保证新财会准则与税收规定的协调性能够得到有效地提升。

（二）完善会计信息披露制度

會计信息披露是保证政府税收管理部门能够有效了解到企业财务信息的关键，企业只有准确的进行财会信息披露，政府部门才能够明确该企业所应缴纳的税收额度，进而保证财会工作与税收规定的协调性。因此相关的政府税收管理部门在实际工作过程当中必须要与财会监督部门建立起良好的协作关系，并在此基础上建立起专项监督管理团队，对于经济市场当中的各个企业进行全面的监督管理，保证其能够严格的依照信息披露标准进行信息披露。其次，税务管理部门必须要将工作重心放到会计信息披露附注的分析上，结合实际情况，准确的分析出企业财会信息与税后之间的误差，并在此基础上分析出造成误差出现的原因，然后结合问题成因制定出具有针对性的协调管理措施，以此来保证财会信息的质量，进而降低财会信息与税收信息的误差率，保证两者的协调性。

（三）强化新会计准则与税收规定的宣传力度

从本质上来讲，造成新财会准则与税收规定协调性问题出现的根本原因就是财会工作人员与税收工作人员对于新财会准则与税收规定的认知度不足，在这种情况下，导致双方无法有效地进行协同合作，进而造成财会信息与税收信息出现极大的误差。因此，相关的政府宣传部门必须要与税收管理部门以及财会监督部门建立起坚实的合作关系，三方共同努力，完成既定宣传目标。为此，首先，相关的宣传部门必须要明确宣传对象以及宣传内容，将财会工作人员以及税收工作人员作为主要宣传对象，同时还要将具体的新财会准则，税收规定以及两者具体的协调管理措施作为主要宣传内容，以此来保证相关工作人员能严格的依照法律标准进行具体的工作。其次，必须建立起完善的信息宣传管理平台，扩大宣传范围，保证全国各个地区的财政管理部门都能够有效地依照新财会准则以及税收法规进行具体的财务管理工作，同时保证一些具体的协调措施能够有效地落实到实际工作当中，进而保证新财会准则与税收法规的协调性。

结束语：综上所述，随着我国的经济发展，我国政府部门正在积极努力的调整财会准则，在这种情况下，导致财会准则与税收规定存在着诸多矛盾，因此，相关的社会经济研究学者必须要将工作重心放到新财会准则与税收规定的协调性研究上，结合实际情况制定出具体的协调措施，以来保证我国整体经济市场的稳定性。

参考文献：

[1]陈爱群.我国会计制度与税收法规的差异与协作研究[J].法制与经济（中旬刊）.2016（06）.

[2]赵宜一.我国现行会计准则与企业所得税法的差异[J].现代商业. 2017（05）.

[3]张庆.从会计实务与税法业务处理的差异看二者的协调和统一[J].中国乡镇企业会计.2018（09）.

作者：郑霞

税收财会关系处理论文 篇2：

试论企业财会税收存在的问题及解决对策

[摘 要]我国税收是经济的重要组成部分，不仅可以有效保护我国的经济基础，而且可以控制企业的合法运营并监控公司资金的流动。税收是企业本身的社会义务，是建设社会主义经济的强大动力，但是在实际的经营过程中，公司财会税收仍然存在弊端。文章分析了企业财会税收现状及财会税收存在的问题，从四个方面分析了企业财会税收问题的解决对策，以此来供相关人士交流参考。

[关键词]企业财会;税收;财务会计

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.168

1 引言

经济发展在促进内需的同时，内需也在一定程度上促进了经济的发展。随着市场经济的发展，国家制定了包括税收政策在内的一系列政策。公司税收作为国家经济的重要来源，对经济发展的影响不可忽略。我国尽管社会主义市场经济正在积极发展，但企业的发展空间仍然存在许多问题，税收的重要性不容忽视，因此税收政策的实施有待改进。

2 企业财会税收工作现状

随着全球经济的快速发展和融合，企业高管和公众开始逐渐认識到公司财务工作在业务运作中起着重要作用，并且公司财务管理开始受到高度重视。作为一门独立的学科，财务会计已经在西方社会的学术界进行了深入的研究和讨论。美国是世界上经济最发达的市场之一，在商业运作中拥有最成熟的市场氛围。为了区分税收会计和财务会计工作的范围和性质，美国首先提出了将普通会计与传统的公司会计领域分开的公司会计理论，并将其逐步应用于企业的实际财务应用中。[1]与国外相比，我国仍处于税收会计系统的早期阶段。在大多数环境中，公司经理无法区分财务会计、税收会计和管理会计。很少有公司能够识别出三个主要会计任务之间的区别：财务、税务和管理，并拥有自己的会计部门。直到2000年左右，这种情况才改变。 2000年，政府公布了《企业所得税税前扣除办法》。这种新的公司税征收方式意味着公司税业务告别传统税收制度，并且已经朝着独立税收制度迈出了坚实的一步。随着2001年公司会计制度的颁布，公司税工作的细节进一步明确，确定了公司税会计的方向。但是有关企业税收的法律依然不完善，公司会计制度存在一定缺陷，在实际运作中我国公司税费征收仍然存在许多隐患，这个问题必须进一步解决。

3 财会税收存在的问题

3.1 公司财务中的非法活动

这里所说的违法行为是逃税行为，鉴于我国的税收发展状况，税务相关部门的管理和制度仍不完善。首先，税务机关的职责是相对分散的，没有统一的管理机制。[2]此外，由于对上下部门或控制区的管理没有具体的细分，并且由于部门人力不足、控制区划分不合理、管理目标不明确以及团队质量差异较大，政府无法有效、准确的进行税收工作，税收漏洞很容易导致逃税，并且没有足够的力量去维护税收系统。在实际征税过程中，经常会发生经理不报告甚至虚构企业的情况。这是由于对税务部门的劳动力缺乏控制以及该部门的劳动力不足所致，我国从税务机关的整体水平来看，税务管理的方法与某些发达国家仍然大不相同，大多数税务机关仍以不太好的表格形式来管理其税收。没有有效的税收结果可以反映税收执法的性质。因此，建立有效的税收制度是提高税收效果的基础。

3.2 公司内部管理过于粗糙

目前，许多公司仍在采用传统的税收管理模式。税收财务管理注重精细化管理，传统财务管理方法注重整体发展方向，管理层常常缺乏严格掌握全面理解和理解财务细节的公司管理的严格性。企业在财务管理过程中无法充分收集公司税收信息，导致工作效率和权力控制不力，导致严重的逃税行为和公司财务部门的巨大缺口。[3]一些公司没有根据现代企业系统和要求分别管理行政权利和所有权，而是具有严格的治理要求。企业缺乏规范的制度和程序管理方法，缺乏全面、严格的监督机制，影响了企业财务信息的完整性。这样就无法通过完整的企业财务信息来对公司进行有效的管理，我国一些企业相对较低的会计管理机构也影响了会计管理体系的改革和现代企业体系的建立。会计人员的综合素质不高，专业知识运用不充分，现代企业发展所需的会计知识不足。许多公司的会计管理系统仍不完善，不规范的资金管理，不合理的投融资流程规划，无效的示范阶段，企业财务管理现象十分混乱。

3.3 政府与企业无法有效合作

现阶段，由于地方税务部门众多，国家缺乏对地方税收管理的监督管理，企业发展必须符合国家规定。这是当前我国企业发展的重要组成部分。企业和政府必须相互促进和发展，税收制度必须一体化，政府必须与企业合作共同发展。[4]

3.4 专业人才流失

税务是一个非常专业的行业，要求税务人员具有非常强的专业素质和操作技能。为了在税务会计业务中顺利收税，税务会计需要出色的工作技能。同时，公司会计应具有针对性，以防止不遵守公司税法，防止不熟悉的法律法规对企业造成损失。了解与税收管理有关的政策法规的变化，并充分了解政策和市场的变化。实际上，公司对具有高专长的专业会计人员的需求仍然很高，但是大多数人不喜欢从事会计和税务事务，会计和税收工作的复杂性阻碍了该行业大多数人的深入发展。[5]

4 企业财会税收问题的解决对策

4.1 加强企业内部税收管理

许多大公司在财务管理中都重视财务管理和会计管理，但是他们并不关心财务监督管理，这对整体财务管理非常有害。如果只重视会计后处理，而忽略事后预测和业务监督，则可能缺乏全面管理的严格性。当前，公司内部审计工作由监管机构控制，缺乏固有的独立性，而外部审计则由利益控制并且仅在表面上运作，失去了对公司财务的监督。监督管理不仅执行日常工作，而且还执行企业的经济活动，因此财务管理的任务必须完全具体。开始这项工作之前，必须首先在企业和财政部内部任命工作，明确每个部门目标的方向，根据该方向制定适合该部门的经济流程图，并做好定期验收的工作。当考虑改进金融部门的工作时，其实施的有效性直接影响财务管理，而内部管理是财务管理的重要组成部分，在公司财务发展中起着重要作用，并直接影响财政政策的实施。[6]

4.2 全面加强税收管理

全面加强税收管理，意味着企业不仅要处理企业内部的税收管理问题，而且要加强企业与政府之间的关系。政府作为税收工作的执行者，只有适当处理企业与政府之间的关系，才能促进税收管理和支持有序税收。这种误解使得政府与企业分离，电子管理和电子政府实施的传统观念，严重限制了政府与企业之间良好关系的建立。在企业中建立专门组织（例如某些报告小组）可以专门从事与政府的互动活动，促进公司管理的合法化，并加强企业与政府之间的关系。此外，当企业遇到财务问题时，政府可以及时发现情况，为企业提供大力帮助，促进政府与企业的互动，并帮助政府充分理解和领导企业。及时发现企业内部财务管理存在的問题，可以及时纠正，以促进企业的全面科学发展。

4.3 建立科学合理的税收机制

要建立公司税收政策，首先必须优化公司的内部结构。金融专业部门实力雄厚，内部人员具有相应的专业基础知识，科学地、合理地安排企业内部的职位和职能，并赋予他们一定的权力。此外，为了使公司的所有高管和员工了解税收的重要性并优化管理系统，公司的发展与整体水平直接相关，必须加强影响管理的税收政策。无论是财务部门还是其他部门，其目的都是为了促进企业发展，因此有必要改善企业内部管理，建立科学的财税政策。只有这样，企业才能更好地协助政府征税。企业可以建立一个有效的信息平台，使公司财务部门可以了解最新的政府税收政策，输入公司税收来源，并实时监视税收来源的状态。同时，企业可以加强信息平台的预警机制，在企业内部会计数据出现问题的情况下，可以及时收到预警信号，使企业财务状况不会发生偏离。为了促进企业经营的合法化，有效应对偷税漏税，开辟法律管理的道路，企业税收政策的建立必须更加合理科学。因此，公司的财务经理应通过加强与税务相关的基本业务技能和实践理论知识的培训来指出业务管理的方向。同时，企业必须加强对信息平台税收来源的监控，识别资本趋势，全面控制税收管理风险，确保财务信息的可靠性和准确性。

4.4 企业信息化发展

财务管理信息化的实现可以有效提高公司财务管理的整体水平，通过财务管理信息化可以有效消除公司财务内部集中管理和监控阶段的漏洞。它可以加强公司会计信息管理，利用互联网作为实现信息收集的媒介，并通过互联网技术为财务管理提供更广阔的信息平台。企业应当积极招揽优秀的互联网人才，建设可靠稳定的财务管理服务平台，使企业在提高财务管理水平的同时促进自身信息化发展，为企业未来更加长远的绿色健康发展打好基础。

5 结论

随着经济的飞速发展，现代企业也在不断发展。税收管理作为企业发展的重要组成部分，在企业发展中起着重要作用，因此，为了促进企业发展，有必要加强税收管理，以提高企业发展水平。此外，税收是我国重要的财政收入来源，与经济发展密切相关，有必要实施国家税收政策以促进公司发展的合法化和规范化，以便公司能够健康发展，国家能够稳定繁荣。

参考文献：

[1]彭捍东.试论企业财会税收存在的问题及解决对策[J].纳税， 2018（10）：32.

[2]谭辉田. 企业财会税收的思考及实践分析[J]. 全国商情·理论研究， 2018（25）：124-125.

[3]赵永强.试论现阶段企业税务会计中存在的问题及对策[J].消费导刊， 2020（3）：217.

[4]谭辉田. 企业财会税收的思考及实践分析[J].全国流通经济，2018， 2185（25）：125-126.

[5]杨小盈. 试论我国民营企业绩效管理存在的问题及对策[J]. 财会学习， 2018（4）：128-129.

[6]杨帆. 对企业并购重组中的财务及税收问题的探讨[J]. 财会学习， 2018（32）：141-142.

作者：张梦婷

税收财会关系处理论文 篇3：

企业财会税收存在的问题及策略研究

【摘要】国家财政收入最大的来源就是税收收入。税收能够很好地反映出一个企业的资金走向及其发展现状，有利于相关机构对企业的监督和保护，另一方面税收也促进国家的经济发展，有着极其重要的社会作用。但同时，企业财会税收也存在一些问题亟待解决，文章将简要介绍目前我国企业税收的现状和存在的不足并提出相关有针对性的策略。

【关键词】企业 财会税收 问题 策略

在我国经济快速发展的大背景下，企业的类型越来越多，发展也日新月异。税收既可以作为衡量一个企业运营能力的重要标准，同时也在促进着社会经济的健康发展，一旦税收出现了问题没有及时改正就会产生恶劣的社会影响。我国的经济目前处于快速发展时期，税收政策实施的不够全面，企业财会税收存在的问题要引起我们的重视。

一、企业财会税收的现状

企业财会工作发展于上个世纪八十年代，到后来逐渐被重视，成为了一门独立的学科。美国的相关学者首先认识到税务会计在企业经营中的重要性，提出将税务会计从传统会计中分离出来，然后越来越多的西方国家效仿，到如今拥有较为成熟的企业财会理论。相比较于国外的财会税收制度，国内的会计学科起步较晚，划分不明确，大多数企业没有较为独立的税务会计，从长远来看并不利于公司的发展。直到两千年我国颁布了《企业所得税税前扣除办法》，这个情况才有了一定的好转，它表明我国正在向独立纳税体系迈进，更加确定了税务会计工作的发展方向。当然，我国关于税收管理方面的法律还不够全面，需要相关学者作出进一步的努力。[1]

二、企业财会税收存在的问题

（一）相关税收制度不够完善

我国会计学科起步较晚，相关的法律也不够健全，这就导致国家税收部门无法高效全面的进行税收工作，更有甚者，有偷税漏税的行为。从管理制度上来看，税务机关的工作不够集中，管理机制也不统一。[2]由于没有较为完备的额法律做基础，许多部门的上下级在管理区域上存在着重叠的现象，极大的浪费了社会资源，但同时，又存在着其余部门人员不够、管理对象不清晰和管理队伍素质差异大等问题，很大程度的阻碍了政府税收工作的及时有效开展。让不法者利用一些漏洞进行偷税漏税的行为，伤害了社会利益。另外，我国的税收管理模式还存在着很大的不足，没有体现出税收的强制性，这就导致税收结果差强人意。所以，完善相关的税收制度才能够提高税收效果。

（二）专业税务会计人才缺失

税收会计工作需要很强的专业能力，需要税务人员拥有相关的专业素养和操作水平。会计在进行税务工作时，不仅要利用自己的专业能力保障税款的顺利征收，还要熟悉相关法律法规，避免不符合规定的纳税行为，对企业造成损失。同时，企业会计还需要时时关注政策的变动并及时针对企业内部财务情况作出最合理的调整，紧跟市场的变化动向。以上要求加大了税务会计的工作难度，再加上会计工作较为繁琐枯燥，待遇较为普通，使得许多人不太乐于去选择税务会计工作，造成了专业税务会计人才的缺失。

（三）企业与政府之间沟通不够

国家在企业的财会税收政策和管理理念上存在很大的不足。[3]在我国，税务机关是单独存在的，与所管理的辖区企业不存在合作关系，平时联系不够。具体表现在企业对政府的要求不合理和企业发展方向较为盲目，企业在处理和政府关系时，不会考虑政府的处境和社会公共利益，最后难以达成共同目标。

三、改善企业财会税收问题的策略

（一）完善相关税收制度

要想改善我国企业财会税收工作的现状，最根本的就是完善相关税收制度，构建出一套较为完整的、有逻辑性的、科学有效的财会税收管理体系。如果财会税务法律制度能够被完善并付诸实践将能在很大程度上改善目前企业财会税收出现的一系列问题。当前，国家税务机关在进行相关税收工作时，往往没有健全的相关法律来供详细的参考，难以做到“有法可依”。一旦相关制度得以完善，就能够更加明确的指出工作中不同角色的责任和权利，极大的改善目前工作中各方界限不明而产生的资源浪费现象。

（二）注重专业税务会计人才的培养

会计工作者的道德素质和专业素养往往是衡量一个企业财务处理水平的重要衡量标准之一，从大局上来看，也能够反映我国会计行业的整体水平。目前我国从事会计的人员较多，但很多企业内部的会计工作者并没有受过专业系统的培训，或者是培训时期较短培训水平不高，由此导致拥有较高专业税务知识的专业会计人员变得非常短缺。尤其是如今经济发展速度不断加快，专业人员的缺乏必然会影响整体经济的发展，培养更多的专业税务会计人才已经迫在眉睫。

（三）加强企业与政府之间的沟通

企业与政府之间沟通不良一方面会影响企业的发展，同时也会阻碍国家税收工作的进行。究其原因，无非是两者之间缺乏相应的沟通机制，特别是如今整个中国政府体制逐渐健全、政府工作越来越规范化和透明化的大背景下。企业更应该向跨国公司学习，保持双向沟通，时刻把握发展方向。[4]同时，企业还需要经常将自己的发展近况和规划汇报给政府，进而更加明确的制定发展计划。此外，遇到执行起来有困难难以实施的政策，个体企业还可以团结行业内其余个体的力量，消除这些不利于发展的因素，实现“双赢”。

四、结语

目前，我国市场经济发展的速度日益加快，但企业的财会税收工作还存在较多的问题。主要是由于相关法律的不完善和专业人才的缺失等因素造成的，只有将上述问题解决了，才能够从根本上改善企业财会税收工作，保障国家的财政收入，进一步促进我国经济的发展。

参考文献

[1]翟宇佳.探讨新时期企业财会税收存在的问题及对策[J].现代经济信息，2014，11：261.

[2]焦立丹.企业财会税收问题及对策分析[J].现代商贸工业，2014，20：141-142.

[3]徐红.试论企业财会税收存在的问题及解决对策[J].时代金融，2013，33：40+42.

[4]冯军.企业财会税收存在的问题及解决对策研究[J].内蒙古煤炭济，2015，09：87+102.

作者：李辉