税务稽查分析论文提纲

论文题目：机构改革后我国税务稽查的问题与对策研究 ——以S省J市为例

摘要：税务稽查作为税收管理的重要一环,是以风险导向为主的现代化新型征管模式下的最后防地,在税收工作中有着举足轻重的地位。依法治税、从严治税,强化税务稽查,对于打击涉税违法犯罪、维护税法权威、保障国家税收、维护社会公平正义等具有十分重要的意义。我国当前的税务稽查管理体制,经过二十年的日臻完善,综合效能已至一定高度,但随着经济社会的发展和新税制改革逐渐深入,税务稽查工作也面临着新的压力与挑战。为适应快速发展的社会经济形势,2018年,全国税务系统征管体制改革,自省级税务局向下国、地税合为一家。税务稽查为提升工作站位,在国家税务总局的领导下,各省市税务局统一探索建立跨区域稽查机构,改革属地稽查模式,提升管理层级,加强稽查的独立性,避免执法干扰。跨区域稽查局的探索是一次全新的改革,也是必然的改革。只有顺应新时代的要求,作出变革,才能开创税务稽查的新局面,实践也向我们证明了改革的优势与成效。当然,在肯定成绩的同时,我们还应当关注到我国税务稽查仍存在着许多问题,下一步应着重研讨如何改进以推动税务稽查质效的提升。本文将相关教材与学术界的理论成果作为基础,以工作实践为借鉴,对税务稽查的相关基础概念作出了界定,阐明了税务稽查的内涵、税务稽查的工作方法与程序、税务稽查模式、税务稽查管理的含义。以税收遵从理论、新公共管理理论、博弈论、激励理论等为依据,结合税务稽查的现实课题,探讨解决问题的方法路径。基于理论研究,本文在整理我国税务稽查历史脉络的过程中,分析了国内税务稽查的发展历程,同时结合当下改革背景,用S省J市改革前后的案例对比分析改革的成效与现存问题,从实践的角度探索我国税务稽查的前景与趋向。通过案例及调查研究,本文对我国税务稽查目前的问题做了汇总分析,针对执法中依据难寻、工作不协调理顺、稽查专业化人才紧缺、稽查现代化装备短缺等问题,深入探究了其中的原因。而在美国、德国、加拿大等发达国家的税务稽查实践中,我们可以看到税务稽查选案的科学高效及对稽查人员素质的高度重视;税务管理模式的独立设置及税务稽查被赋予的“税警”职能;完备先进的“互联网+税务稽查”的实践应用等许多成熟有益的经验做法,这些对于我国税务稽查工作都起到了一定的启示借鉴作用。本文在对机构改革后我国税务稽查的问题研究中,借助实践经验及国内外学者的理论研究为指引,同时借鉴国际先进稽查经验,提出了完备税务稽查体制机制、强化税务稽查执法刚性、推进信息化建设等对于税务稽查质效提升及现代化的跨越式发展具有十分重要的意义。我国应当加快税务稽查法制化建设进程,从税务稽查的组织架构及内部管理等方面入手,推动税务稽查的现代化发展。

关键词：税务稽查;机构改革;案例分析;对策研究

学科专业：公共管理硕士（专业学位）

摘要

abstract

第1章 导论

1.1 选题背景及意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究综述

1.2.1 国外研究综述

1.2.2 国内研究综述

1.2.3 总体评价

1.3 研究思路及技术路线

1.3.1 研究思路

1.3.2 技术路线

1.4 研究内容和研究方法

1.4.1 研究内容

1.4.2 研究方法

1.5 创新点与不足

第2章 税务稽查的概念界定与理论基础

2.1 基本概念界定

2.1.1 税务稽查

2.1.2 税务稽查模式

2.1.3 税务稽查方法及工作程序

2.1.4 税务稽查管理

2.2 税务稽查的理论基础

2.2.1 税收遵从理论

2.2.2 新公共管理理论

2.2.3 博弈论

2.2.4 激励理论

小结

第3章 我国税务稽查的发展历程和改革创新

3.1 我国税务稽查的历史沿革

3.2 机构改革中我国税务稽查的改革与创新

3.2.1 我国税务稽查改革的背景

3.2.2 我国税务稽查改革创新的内容

3.2.3 我国税务稽查改革成效

3.3 税务稽查改革的案例分析——以S省 J市为例

3.3.1 改革前的稽查工作情况

3.3.2 新稽查模式下的工作现状

3.3.3 改革前后的对比分析

小结

第4章 机构改革后我国税务稽查存在的问题与原因

4.1 机构改革后我国税务稽查存在的主要问题

4.1.1 稽查工作执行依据难寻

4.1.2 税务稽查工作未协调理顺

4.1.3 税务稽查专业化人才紧缺

4.1.4 稽查现代化办案设施短缺

4.1.5 稽查与其他部门信息共享不畅

4.2 我国税务稽查存在问题的原因分析

4.2.1 税务稽查法制不健全

4.2.2 税务稽查管理体制不完善

4.2.3 税务稽查人员管理机制落后

4.2.4 税务稽查现代化建设滞后

小结

第5章 国外税务稽查的经验与借鉴

5.1 国外税务稽查的经验分析

5.1.1 美国

5.1.2 德国

5.1.3 加拿大

5.2 对我国的启示与借鉴

小结

第6章 完善我国税务稽查的对策建议

6.1 推进税务稽查法制化建设进程

6.1.1 完善相关税收法律法规

6.1.2 提升税务稽查规章制度的法律层级

6.2 提升稽查“四环节”工作效能

6.2.1 构建合理化组织架构

6.2.2 加强稽查规范化和标准化

6.2.3 健全“四环节”工作机制

6.3 完善稽查人才管理机制

6.3.1 集中整合稽查人才

6.3.2 推进稽查队伍建设

6.3.3 建立能级激励机制

6.3.4 健全人才库专家库

6.4 推进税务稽查信息化建设

6.4.1 开发智能化查账工具

6.4.2 构建一体化信息平台

6.4.3 加强数据创新研究与智库管理

小结

第7章 结论与展望

参考文献

致谢