纳税筹划对企业财务管理的影响

2022-09-10

1 引言

尽管纳税筹划对企业税务活动开展以及财务管理活动开展具有积极影响, 但很多企业并未积极开展纳税筹划相关工作, 部分企业最终纳税筹划方案科学性与可行性偏低也是不争事实。新时期, 国家税务机关对企业纳税行为履行状况的监察力度不断增加, 企业也需要借助纳税筹划更好进行纳税义务的履行。部分企业的纳税筹划对财务管理活动正向影响无法充分发挥的情形下, 进一步增加纳税筹划对企业财务管理及综合发展的正向影响也是值得思考的现实问题。

2 纳税筹划的概述

纳税筹划是通过对涉税业务进行策划, 制作一套完整的纳税操作方案, 从而达到节税目的, 对纳税活动进行运作的系列活动总称。企业纳税筹划活动的进行大多需要通过具体的纳税筹划方案显现出来。企业开展纳税筹划的本质目标在于降低企业纳税负担, 从而使得节约成本进行经济利益获取。国内现行税收法律体系下并未对企业的合法避税行为予以制止, 这也使得企业合法进行的纳税筹划行为得以成为其内部综合管理中的一项重要管理举措。一般而言, 纳税筹划需要与现行法律法规相互吻合, 在纳税筹划这一事前对纳税活动进行规划的“筹划”中, 纳税筹划也是一种前瞻性的筹划, 其自然能够为企业税务管理活动开展通过一定影响。

3 纳税筹划对企业财务管理的影响

3.1 有利于财务管理能力的提升

纳税筹划对企业财务管理的影响首先体现在其有利于企业财务管理能力提升, 企业财务管理的内涵极为宽泛, 很多规模较大的企业中, 财务管理更是与企业生产经营活动, 日常管理活动开展具有密切关联的重要管理内容。国内企业大多财务管理水平较低, 财务管理实际效率较为低下, 这都与企业财务管理活动开展缺乏科学规划有直接关联。税务管理相关管理内容作为企业财务管理的重要组成, 在纳税筹划影响下, 企业税务管理能够更为效率, 而这实际上也能对企业财务管理能力提升产生积极影响。此外, 企业在进行纳税筹划方案制定的动态过程中, 其对财务管理状况及税务管理需求也会有较好了解, 这也能为企业财务管理能力提升提供较大帮助。

3.2 有利于财务管理工作压力的降低

很多企业财务管理压力较大, 特别是在财务管理部门内财务管理人员严重不足情形下, 企业财务管理工作开展的压力会逐渐增加。在纳税筹划较好进行且税务活动开展可以受纳税筹划影响较好进行下, 企业财务管理工作的压力也能逐步降低。很多企业通常在每个自然月或进行税务核算时会占有较多的财务管理资源, 一旦税务工作开展的时间周期较长, 企业很多的财务管理工作均无法正常开展。而在纳税筹划方案影响下, 企业在税务工作开展上可以更有条理, 对一般性税务工作可以高效处理, 企业财务管理资源便可以向非税务工作上进行倾斜, 这一情形下, 很多企业在财务管理上的压力也会逐渐降低, 其财务管理状况也会不断改善。

3.3 有利于财务风险的防范

纳税筹划相关工作的较好进行, 企业在财务风险防范与应对上的能力也能有较好提升。由于很多企业在经营发展中要不断进行融资与投资活动, 当代企业财务风险爆发的可能性较高。企业生存发展内外部环境不断变化, 其对财务风险进行防范和管控的难度也相对较大。在企业较好进行纳税筹划下, 企业在税务核算期间便可以对一些财务风险因素进行较好排查, 按时合法纳税也能避免企业由于错误操作等因素引起的税务风险演变为财务风险。在纳税筹划方案被较好执行下, 即便企业面临一定的财务风险威胁, 其也能对系列财务风险进行很好应对。

4 增强纳税筹划对企业财务管理积极作用的建议

4.1 确保纳税筹划的科学性与可行性

增强纳税筹划对企业财务管理的积极影响首先要确保纳税筹划科学性与可行性的兼具。以往很多企业在纳税筹划方案制定时仅注重纳税筹划方案的前瞻性具备, 这也使得纳税筹划方案在很大程度上无法为企业税务工作开展提供全方位指导。一旦企业纳税筹划方案的科学性丧失, 企业税务工作开展也会陷于混乱。因此, 企业应当在纳税筹划方案制定期间注重其科学性与可行性。建议企业根据往年纳税规模以及税务工作开展实际, 进行最终纳税筹划方案的制定, 在企业财务管理活动开展内外部环境不断变化下, 协调纳税筹划方案影响下的税务工作开展及财务管理工作开展的关系。在科学进行纳税筹划方案制定, 并注重纳税筹划方案推行, 纳税筹划对企业财务管理的正向影响才能更好显现。

4.2 注重纳税筹划执行状况评价与分析

注重纳税筹划执行状况评价与分析同样可以增强纳税筹划对企业财务管理的正向影响, 特别是在很多企业纳税筹划方案极容易成为“一纸空文”的情形下, 注重纳税筹划方案的执行和落实情况十分必要。建议企业根据纳税筹划制定与执行状况, 在财务部门内部成立专门的纳税筹划方案执行监督小组。依托定期监督与不定期监督相结合的办法对纳税筹划方案执行状况进行监督与评价。一旦发现纳税筹划方案无法被有效执行, 相关主体应当对问题产生的原因进行分析并通过加大执行力度或修整纳税筹划方案的办法予以对应解决。在较好进行纳税筹划方案执行状况评价与分析下, 企业纳税筹划方案制定能力可以有稳步提升, 相应的财务管理工作开展压力也能逐渐降低。

4.3 增加纳税筹划的税收优惠利用能力

企业进行纳税筹划旨在降低企业纳税负担, 从而实现合法避税的目的, 然而当前很多企业的纳税筹划方案中并未对税收优惠政策予以较好利用, 这也使得纳税筹划对企业纳税负担的减轻无法发挥出应有作用。很多企业纳税筹划方案影响下的税务负担依然较高更加为财务管理工作开展平添了诸多压力。建议企业在纳税筹划方案制定期间增加对各种税收政策的优惠力度, 在明确纳税筹划方案制定基本目标基础上, 结合企业所属行业及相应税法要求进行纳税筹划方案内容的确立。例如, 不同纳税人身份需要承担的纳税义务不尽相同, 实际税率上存在的差异更会影响到企业实际课税金额。因此, 企业需要将纳税筹划方案的税收优惠利用能力提升作为纳税筹划方案制定进程中的重要工作。

4.4 强化纳税筹划与税务活动开展的联系

为了更好彰显纳税筹划对企业财务管理活动的正向影响, 企业也需要强化纳税筹划和税务活动开展间的联系, 从而扩大纳税筹划对税务开展活动的直接影响, 进而使得纳税筹划对企业财务管理活动的影响可以充分显现。建议企业在进行纳税筹划方案制定时对企业实际纳税工作开展状况进行较好结合, 避免纳税筹划方案制定与企业实际纳税工作开展相互脱节。很多企业税务活动开展会受到内外部因素的影响, 但纳税筹划方案在修整上却需要一定时间周期。这一情形下, 企业不能机械式进行纳税筹划方案的遵守, 而是要结合企业税务活动开展实际进行税务工作开展上的调整。在企业领导层或相关部门对纳税筹划方案进行调整后, 相应税务活动开展与其进行较好联系也能使得税务工作开展及财务管理活动开展更为效率。

5 结语

综上所述, 纳税筹划对企业财务管理的正向影响需要得到企业认可与重视, 增加纳税筹划的前瞻性并强化纳税筹划对税务活动开展的影响也十分必要。国内企业数量众多且中小企业占比较大情形下, 企业进行纳税筹划方案制定相关工作的覆盖面需要有更好提升, 特别是在中小企业中, 其领导层需要结合企业自身实际不断进行纳税筹划方案的制定尝试。值得注意的是, 在税收环境不断变化情形下, 企业纳税筹划对财务管理正向影响的发挥也要注重于内外部环境间的协调, 避免纳税筹划成为企业税务活动开展的羁绊。

摘要：纳税是企业的责任和义务, 在新型税收体系下, 企业也成了纳税的“主力军”。税务管理活动作为企业财务管理活动的重要组成部分, 其开展状况好坏与否会对企业财务管理活动产生直接影响。当前, 越来越多的企业在积极进行纳税筹划尝试, 依托纳税筹划对企业税务核算, 为税款缴纳活动的开展给予较好的指导。纳税筹划作为企业一项新的管理活动与税务管理措施, 其也在无形中对企业财务管理产生了深远影响。本文将分析纳税筹划对企业财务管理的具体影响, 并发挥其积极作用提出合理化建议。

关键词：纳税筹划,企业,财务管理,影响