“营改增”对电力施工企业的纳税影响及对策

2022-09-12

1 引言

“营改增”是我国面向企业所出台的一项减税政策, 其将以往对企业所征收财税的政策进行了改变, 为了能够降低企业税收成本, 该政策消除了以往重复征税的体制, 有效地提升了企业的实力。但是, 就对几个施行“营改增”政策的企业的考察结果来看, 并没有在实质上降低企业的税负。因此, 怎样有效地面对“营改增”制度的影响需要当前电力施工企业共同谋划。

2“营改增”产生的影响

2.1 税负变化引发的影响

在“营改增”政策施行之后, 增值税的税率与之前相比高出了很多。因此, 可以起到抵扣作用的进项税额也就成了电力施工企业用来降低税负的主要手段。但是, 如果电力施工企业自身具备的进项税额不够, 那不但不能够起到降低税负的作用, 反而还会有所升高。比如, 电力施工企业在技术咨询服务、设备检测以及输电线路等方面没有能够进行抵扣的项目, 这就导致其税负会比之前多百分之一;在租赁设备方面, 除了能够抵扣维修设备的费用, 其他的项目都没有能够进行抵扣的, 这就变相的抬高了企业需要缴纳的税负;在安装电力输电线路和建设变电站等业务上, 税率也将从之前的3%变成11%。所以在“营改增”政策实行之后, 不但使得有些电力施工企业不能够减少自身的税负, 反而会增加, 形势非常严峻。

2.2 重复征税方面产生的影响

在重复征税方面, “营改增”政策的施行, 能够帮助电力施工企业有效的消除。具体而言, 可以从以下两个方面表现出来:第一, 实施“营改增”政策以后, 可以帮助电力施工企业解决在施工以及采购等各方面的缴纳营业税问题, 可以有效地避免税收的重复征收;第二, 在电力施工企业当中, 大部分都是通过联合投放的办法来承包工程, 以此增加自身中标概率, 在承包下工程之后再对其进行分包, 又由于各分包单位和建设单位没有签订合同, 这就使得电力施工企业需要自行缴纳税金, 这就会发生重复的征收税负的问题, 但是“营改增”施行以后, 很多电力施工企业就可以通过销项税抵消掉进项税, 进而保障了税收方面的规范性以及合理性。

2.3 财务管理方面产生的影响

在施行“营改增”政策之后, 也会在一定的程度上影响到企业的财务管理, 主要体现在以下几个方面:第一, 以往会计在核算营业税的过程中, 服务发票上的金额所表示的就是服务所得, 但继“营改增”施行之后, 就需要用本期产生的销项减进项来得到税金, 这样就使购入服务、税金和收入的核算发生了改变;第二, 使发票的管理以及使用发生了改变, 加强了对增值税专用发票的管理, 这主要是因为企业在提供服务、采购等方面所形成的销项税额严重影响着增值税的专用发票, 进而直接影响着企业缴纳增值税的税金;第三, 对于混合经营的企业来说, 在会计的核算过程中提出了更严格的要求, 在“营改增”政策施行之后, 要求会计能够在无法分辨各类业务的明晰的情形下来进行核算, 并且通过税率从高的方式来处理。

3 电力施工企业有效应对“营改增”政策的策略

3.1 制定完善投资计划, 使投资效益做到最大化

在“营改增”后, 电力施工企业如何完善自身的投资流程成了一项重要的任务, 这要求企业能够树立一个超前的、合法的、整体的筹资意识, 并且, 在流程制定过程中还要结合企业自身的实际情况, 充分了解国家的税收政策, 对投资计划做出合理调整, 以此来保证其有效性、科学性, 保障企业的投资利益最大化。同时, 还要求电力施工企业能够用发展的眼光来看待问题, 合理的利用增值税优惠政策, 科学、合理的规划企业的纳税空间。

3.2 加强财务管理, 规范发票使用

第一, 电力施工企业要对本单位的财会人员进行培训, 以此提升其综合素养和职业水平, 加强队伍的建设;第二, 严格参照本单位的实际情况, 以此来实现会计核算制度的建立和完善, 通过制度的建立来有效抑制增值税风险;第三, 加强对专用发票的管理, 将普通纳税人和小规模纳税人所产生的增值发票明确区分开, 并且自发票开立开始, 直到其使用核销, 都要建立一个完善的管理制度。并且需要严格的贯彻执行。

3.3 完善工作人员培训机制

在“营改增”政策施行之后, 使得企业在营业业务上跟财务核算具有了更加紧密的联系, 要想做到财务的正确处理, 就必须要保障业务数据的准确。增值税具备着普遍性和延续性等特点, 因此在核算方法上跟营业税有所不同, 其涉及更多的人员, 因此, 加强对相关的工作人员的税务培训就非常重要。与此同时, 在“营改增”政策施行之后, 税款缴纳、系统变更、申报、抵扣认证、发票开具等方面都工作量大增, 这就要求相关的岗位工作人员具备更高的素质。

4 结语

综上所述, 施行“营改增”政策之后, 会对电力施工企业产生多元化的影响, 其包含市场力竞争、会计核算以及税负等各个层面。伴随着我国经济的不断发展以及各项制度的不断深化改革, 电力施工企业一定要时刻高度关注税收政策, 确保自身税负的最低, 保障自身的利益最大化。

摘要：随着我国经济社会的不断发展, 原有的制度体系已经不适应当前的发展需求, 因此, 各项改革制度不断出台。“营改增”是一项重要的财税体制改革制度, 该制度的出台对于国内的各个企业来说意味着巨大的发展机遇, 但是, 同时也带来巨大的挑战, 对于电力施工企业来说同样如此。本文就从电力施工企业的角度来分析“营改增”制度的影响, 并且就如何更好地应用该政策提出一定的想法。

关键词：纳税影响,电力施工企业,“营改增”