企业社会责任的再思考

第一篇：企业社会责任的再思考

企业并购重组的再思考

2012年07月27日 15:27 来源：《化学工业》2011年第12期 作者：傅向升 字号

打印 纠错 分享 推荐 浏览量 108 摘要：通过列举实例，证明了并购重组在企业发展过程中的重要性，分析了并购重组过程中应注意的问题，提出企业要以提高核心竞争力为目的，在慎重与果断中选择并决策并购。

自工业企业诞生以来，企业间的并购重组就一直伴随着企业的成长与发展，特别是随着企业规模地不断扩大，跨国公司间的并购重组就更为突出。许多案例表明，企业每进行一次并购重组就像人体注入一次新鲜血液，会带来新的生机，市场占有率就不断扩大，核心竞争力也会大大提升。无论是洛克菲勒、摩根、西门子、阿尔科特、波音;还是我们熟悉的石油化工领域，如：埃克森美孚、BP、巴斯夫、杜邦、ICI、拜耳、陶氏等，特别是罗地亚、朗盛、先正达、赢创更是并购重组后新生的跨国公司。

随着我国经济的不断发展和对外开放的不断深化，国内企业对并购重组的认识也在不断深化。越来越多的企业家认识到：并购重组是企业做大做强的重要举措;是企业调整结构的重要方式;是企业实现世界一流目标的重要途径。特别是随着中央为鼓励企业提出的“走出去”战略的实施，国内企业的并购重组活动日益活跃。据统计，新公布的中国500强公司中，有182家企业在2010年进行了并购重组活动，比2009年增加了28家，比五年前增加了约50家：这182家企业共并购重组了1 112家企业(平均每家并购重组6家以上)，比2009年增加了255家，比五年前增加了700多家。

1 并购重组是企业做大做强的重要举措

做大与做强存在着辩证关系，也是一个相互联系的统一体，做强是关键，做大是基础。“没有数量就没有质量”，企业的做大做强是一个有机的整体，当然，不顾核心竞争力的单纯追求规模的做法也是不可取的。

很多跨国企业都是通过并购重组实现做大做强的，从世界500强企业的发展过程看，就是一部不断并购重组而走向世界市场并确立所经营领域霸主地位的发展史。以我们都熟悉的拜耳公司为例，拜耳公司成立于1863年8月1日，在近150年的发展历程中，经历了一次次的并购重组，每次并购或重组都使拜耳公司的业务登上一个新高峰。特别是近20年来：1990年，拜耳并购诺瓦公司在加拿大的合成橡胶业务，成为世界最大的合成橡胶供应商;1994年，拜耳并购美国制药公司莱昂戴尔的非处方药业务;2000年又并购了莱昂戴尔下属的多元醇业务，成为世界最大的聚氨酯原材料供应商;2001年又出巨资并购了安万特作物科学集团，成为世界作物保护领域的领先者;最近也是最大的一次重组是2003年拜耳将化学品部和聚合物业务的13合并成立了一家新公司，即朗盛公司。今天的拜耳核心业务集中在医药保健、营养品和创新材料领域，列世界500强第178位，全球化工100强第11位。朗盛是一家世界级的特殊化学品供应商，专业竞争力很强，销售收入达71亿欧元，列全球化工100强第43位。

2 并购重组是企业调整结构促进发展的重要方式

随着改革开放的深化，国有体制改革不断取得突破，企业自新世纪以来踏上了快速发展的轨道。企业关键词：并购重组，企业，发展，核心竞争力 建设速度不断加快、规模不断扩大，但是在投资建设的过程中，存在大量重复性建设的情况，造成我国企业布局不尽合理、产能过剩、产业集中度低;企业结构、产业结构以及组织结构也不尽合理;企业的生产方式和管理方式都比较粗放;经济发展中结构失衡、过度竞争、秩序混乱、资源浪费、环境污染、效率低下等问题比较严重，离资源节约型、环境友好型企业差距还比较大。所以，按照科学发展观的要求，加快推进“调结构、转方式”摆在了国内企业的面前，这是一个需要认真思考并认真践行的重大课题。如果还继续按照过去的模式，不顾资源、不顾环境、不计成本地继续沿着重复投资扩大下去，企业的核心竞争力是无从谈起的，企业将难以面对越来越激烈的国内外市场的竞争。

很多企业家已经认识到这一危险的存在，近几年来特别是金融危机以来，都加大了结构调整的力度。按照市场规律，通过并购重组可以促进企业间的优胜劣汰，可以优化经济的布局，使结构趋于合理;可以提高产业集中度，增强企业的整体竞争力;可以完善产业链，提高企业的产品附加值;可以合理规划，有效地规避同业和企业间的竞争;可以提高企业的资源利用效率和经济效益。以我们熟悉的杜邦公司为例，杜邦公司成立于1802年，在近210年的发展历程中，始终将并购重组作为不断优化结构、提高整体竞争力的重要手段。当杜邦由一家最大的火药公司发展成为一家世界最大的跨国化工公司的时候，并购重组的步伐加大了。20世纪80年代，杜邦调整并缩减通用产品的生产，将经营重点转向高附加值、高收益的专用化学品领域。20世纪90年代，杜邦开始更大规模地调整重组，退出上游的石油业务，再次收缩通用化学品业务，加大并购、合资和创新力度来发展专用化学品、材料科学及生物科学，并将产业延伸到医药、电子化学品和生命科学领域。21世纪以来，杜邦再次加大重组和调整的力度，出售了医药业务，分拆了纤维业务，专注于电子和通讯技术、高性能材料、涂料和颜料技术、安全防护及农业与营养。今天的杜邦公司列世界500强第284位，全球化工100强第9位，是一个以创新为先导的高科技公司，是全球核心竞争力最强的化工公司之一，正在向第三个百年跨越。

3 并购重组是企业实现世界一流的重要途径

由于跨国公司在我国业务的不断开展与扩大，国内市场已经呈现国际竞争的局面。据统计，世界500强企业中已有480多家进入了我国，如果我们的企业只在国内从事生产经营，虽然面对的也是跨国公司的竞争，但对国际竞争的规则、发达国家的经济环境以及法律环境都难以熟悉，将难以成长为跨国公司，很难提高我们企业的国际竞争力。但是如何走出去，又是需要我们认真并慎重思考的问题。

经过百年来的工业化进程，特别是二战以来的现代工业革命，很多行业都处于成熟期，在国外投资建厂、平地起建生产装置，在有些地区也就是不发达地区是可取的，但是在发达国家和地区就不适宜。要走进发达国家，在激烈并强烈的市场中练就自身的竞争能力和搏击市场的能力，就应抓住有利的时机积极地寻求国际并购与重组，这是企业打造国际竞争力和实现世界一流目标的重要途径，也是一条捷径。

目前国内企业都在按照中央的部署，积极地走出去，像我们熟悉的中石油、中石化、中海油、中国化工、中国五矿、中国铝业等中央企业都有成功的海外并购经验，还有当年轰动效应比较大的联想并购IBM和2010年吉利并购沃尔沃等一些海外并购，以及海尔、浙江龙盛等。浙江龙盛是国内一家生产染料的企业，近两年染料产量一直是全球第一。而德司达是全球最大的染料供应商，约占全球市场份额的21%，在全球12个国家有18家工厂，拥有1800多项专利，是由德国拜耳、赫斯特和巴斯夫3家老牌染料生产部门重组而成的，技术实力相当雄厚。浙江龙盛并购德司达以后，完成了染料研发体系和销售网络的国际化布局，实现了染料产品附加值的提升。再如中国化工的海外并购，自2006年底提出“在做强中做大”的战略转移以后，并购重组的重点也由国内企业并购为主转向以海外并购为主，按照“老化工、新材料”的战略定位，紧紧围绕“化工新材料和特种化学品”的主导产业，在不到5年的时间内成功地在法国、英国、澳大利亚、挪威等发达国家并购了5家企业。2011年底海外企业的销售收入将占到中国化工集团总收入的近14，同时集团的主导产品有机硅生产能力跃升到世界第三位，国内一直靠大量进口满足市场需求的蛋氨酸产品的生产量跃升为世界第二位。随着新并购挪威埃肯公司的交割，有机硅产品的产业链将进一步延伸，市场竞争力将进一步提升。

4 并购重组过程中应关注的几个问题

并购重组既是企业发展的一种战略，也是企业发展的一种措施;既具有科学性，又具有艺术性。并购重组的对象如果选择得对、操作的好，就可以促进企业的跨越式发展，否则，不仅不能达到促进企业发展的目的，往往会使企业背上沉重的负担，更有甚者会把企业拖垮。所以，并购重组体现了企业家的战略决策能力：不仅需要在关键时刻大胆果断的决策，更需要全过程细致、谨慎地分析;同时并购重组也体现了企业家的运营管控能力：不仅买得对、买得来，还要整合得顺、过渡得平稳、运营得高效，这也是企业家驾驭能力的一种重要体现。

并购重组不仅仅是促进自身企业的发展，目标企业被并购进来以后的发展更为关键，只有相互促进、相得益彰、“1+1>2”的并购才是成功的。所以说，对并购重组以后的企业更负有一种责任，在并购重组工作中对目标企业，不仅要认真研究、分析，更要耐心跟踪、把握好机遇。

并购重组过程中需要关注和研究分析的因素很多，但应重点关注以下几点：

(1)关注是否符合自己的主导产业。企业的主业就像一棵大树的树干，树干强壮，任凭风吹雨打，大树都会茁壮成长。今天的企业，不能再向20世纪那样，只考虑大小与规模。今天发展良好、竞争力强的跨国公司，一定是主导产业清晰、主导产品竞争优势很强的企业。不能为追求数量和规模而并购，只有与自身的战略定位和主导产品相符的企业才能被锁定为并购目标，一定要为提高企业竞争力、打造百年基业而并购。

(2)关注是否有协同效应。并购重组是为了优势互补、共同发展，特别是海外并购，不仅是为了面向两个市场，更是为了利用好两种资源;不仅是为了走出去参与竞争，更是为了引进来再度提升。尤其是发达国家在现代企业管理方面比国内企业具有明显的优势，需要我们借鉴的东西很多，国内需要提升的空间很大。所以在锁定并购目标和重组过程中，一定要认真研究在资源、技术、管理以及人才等方面是否与自己的企业有协同效应，协同效应明显的优先选择，协同效应小或没有协同效应的应果断放弃。

(3)关注核心竞争力的提升。并购重组的关键与主要目的是提高企业的核心竞争力。考察指标时，不仅要看收入总水平、利润总额和净利润总额，更要注重人均销售收入和人均利润水平的提高。只有并购重组以后企业的市场占有率、生产效率和运营水平大幅提高，核心技术和创新能力大为提升，提高了企业的竞争能力，这才是并购重组的核心目标和落脚点。

(4)关注并购后的风险有多大。由于被并购的企业地处不同的国家或地域，由于不同文化差异和环境的影响，企业特别是海外企业并购以后，不仅有整合的风险，日常的运营和管理也有风险，所在国的法律环境更为重要，文化融合也很重要。还有一种就是政治风险，在一个政局不稳、社会动荡的国家或地区并购和投资更要慎重，前一阶段中东、北非的政局变动和社会骚乱，使我国有的企业损失不小。过去，有些企业并购之后，但由于真正掌握现代企业经营管理的人才少，实际控制不了出问题的有;由于不能有效沟通，融合不成出问题的有;因为工人的理念和文化差异出现问题的也有。前些年上汽并购韩国双龙是一个案例;有些集团并购了南非的企业，由于南非政府对外国投资的特殊规定，投资风险一直难以消除。如此种种，有些企业确实交过一些学费，这些教训实际上对后来的海外并购也是一些宝贵的经验。中国化工在发达地区成功地开展海外并购，总结出了一个“三字经”：买得来、管得住、干得好、退得出、卖得高，不仅总结的经典，而且对海外并购也具有很好的借鉴意义。此外，我们还要加快培育和打造国际化经营管理的人才队伍，以适应我国企业国际化经营和走出去的步伐。

5 结语

并购重组活动是自企业诞生以来就始终伴其左右的，在企业的发展过程中起了很重要的作用，特别是对优胜劣汰、不断提高企业的效率和竞争力发挥了重要作用。近20年来，跨国企业间的并购重组越来越活跃，单笔交易额越来越大。并购重组自20世纪以来就已成为企业发展的重要举措，不同的时期有着不同的定位与重点。今天已经成为21世纪现代企业家战略、决策、管理以及驾驭和把握机遇能力的一种重要体现。在慎重与果断中选择并决策并购，在做强中做大，让我国企业走向世界，在国际竞争中搏击与成长!

作者简介：傅向升(1960-)，男，山东省人，教授级高工，多年从事化工科技管理工作。

(作者单位：中国化工集团公司)

第二篇：对教育的再认识 对岗位的再思考

对教育的再认识

对岗位的再思考

平阴县北山小学

邵祥梅

认真学习了领导推荐的《学校教育的新主张》《在角度转换之间》《对副手的几点建议》等几篇文章，自觉对教育工作方面有了一点新的认识与提高，仿佛有种打开窗子看见外面世界的感觉，同时，几篇文章也促使我审视自己的位置，反思自己：作为一名中层领导，我尽职了吗?我有需要改进的地方吗?下面，我就两个方面，向各位领导汇报我的学习体会，认识方面若有偏颇，恳请指正。

一、对教育的再认识

1、要发自内心的爱每位学生。曾有人说：“爱自己的孩子是人，爱别人的孩子是神”。教师就是要爱每一位孩子，而且要发自内心真真切切地爱。教师这一职业就要求我们教师去做“神”。对学生的“爱”是我们工作的不竭动力，是我们职业幸福的快乐源泉，是我们人生价值实现的需要。要让学生懂得“爱”，那教师不懂爱怎么能行?所以，既然从事了教育职业，就应毫无理由，毫不犹豫地尝试去爱每位学生，因为“只有懂爱的老师才会教出懂爱、会爱的学生”，教育的“以人为本”也才会真正落实。让我们的教育放慢脚步，多聆听学生的声音，了解他们的内心世界。只有在熟悉学生、了解学生、理解学生的基础上，教师才更容易引导、启发和教育他们。

2、学校要让孩子爱上学、主动学，。 学校教育对孩子来说不应成为一种负担，更不要给孩子过多的压力。要让孩子愿意去，高兴去。上海市协和双语学校校长卢慧文的《做一所有机的学校》文章中，提到了一个多元课程选择的问题，其中有一句：“如果学校有30种不同的课程可供选择，那么就可能有接近70﹪、80%，甚至90%的学生获得很好的自信。”这就是素质教育所要的，是我们目前教学所缺失的。特别同意文章中“我们希望学校与社区、学校与家庭、学校与国际资源之间都能有一个很好的结合，而不是把学校仅仅孤立成为教授单科科目以帮助学生应考的机器。”这样，教育不再是孤立的教育，打通了学校的围墙，综合了各个学科课程，我想每个孩子都愿来上学，都愿从中选到自己喜欢的课程，也就自然主动探索自己感兴趣的东西，那么学生的想象力、创造力等多种能力的培养也就是水到渠成的事了。

3、学校教育要紧紧围绕教育教学规律，科学从教

到今天，教学改革形式多样，让我们无所适从。通过学习，我悟出：万变不离其宗，科学的教学规律就是教改的根。任何所谓的教学改革，都应以培养学生成长为最终目标，都应紧紧抓住教育教学的规律来前行。教育教学的规律是不能违背的，只要抓住这一点，就可分辨形形色色的改革，哪些是科学的，哪些是形式主义，就不会在教学征程中迷惘。

二、对岗位的再思考

中层在学校管理中的地位比较特殊，除了履行上传下达的管理职能外，还要不遗余力地宣传校长意图、落实组织计划，不断“深化、优化、细化”各项工作，对基层进行规范化、具体化管理。中层管理者是校长与教师之间的纽带和桥梁，是增强工作执行力的关键所在。通过学习，我有了更深的感悟，也进一步明确今后工作的重心与方向 。

1、做教学业务上的精兵强将

一个学校的中层业务领导，如果在教学业务上成为学校里的精兵强将，是老师的楷模，那么，胜任中层的角色会游刃有余。所以，我一直与老师们一起，并肩于教学的前线，一起学习，一起钻研，不敢有丝毫的松懈。此外，我需要抽出很多时间参与学校的事务管理，或参与校长的决策，制定学校相关的计划，进行各种各样的检查评比、组织校内的各项竞赛活动，检查落实学校教师的考核评比工作，听课评课等教学教研活动。既要带好一个班级，教好一门学科，完成相应的教学任务，又要处理好安排好学校教学教研工作，其紧张忙碌可想而知。这就更加需要一个业务上精干的中层，一方面能协调好上下级关系，创造性地开展各项工作，取得群众的信任。另一方面，业务上过硬了，就能带好一班人，影响一批人，对一线教师的成长起引领作用，工作中就更具凝聚力和向心力，个人魅力就更大了。

2、要“掌握行情，顾全大局”。作为中层业务领导必须和学校一起同舟共济，必须站在学校的立场看待、理解问题;必须在所有的场合，尤其是在教师场合发表与自己身份相符的言论，要树立大局意识，出于公心，为了学校和学生的发展做工作。同时作为学校管理队伍的重要成员，中层干部同样必须掌握“行情”，它包括：教育的发展现状、同行的发展状况、学校的发展状况、先进管理办法以及激励下属的有效措施等等。只有这样才能更好地理解学校各项重大决策，才能把工作目标与学校的总体目标一致，才能产生恒久的激励作用，从而从大局考虑自觉地执行学校所分配的任务计划，真正实现“全校一盘棋”。

3、准确把握中层管理者的角色，完成赋予职责。

作为学校的业务管理者，我认为在做好业务管理工作的时候，一是避免出现“缺位”，自己职责范围内的事情没有做好;二是避免出现“错位”，做了业务岗位职责以外的事情;三是避免“越位”，越俎代庖，应立足于实施，更应该立足于组织，避免替代普通老师做应该他们做的事情，只有克尽职守、兢兢业业才会得到校长与老师的肯定。

4、必须拥有从群众中来到群众中去的心态，才能时时有为，处处有位。

作为学校中层管理者，既要与学校管理保持一致，又需要和教师队伍打成一片。与学校管理保持一致才能真正得到校长的支持，不断接受到与自己岗位职责相符的任务，在完成任务的过程中不断强化自己的角色意识，时时有为;与教师队伍融合于一体，才能使自己的工作得到源源不断的支持，并且在教师队伍中获得不断创新与前进的动力，带领团队破浪前行，在前进的过程中树立威信，时时有位。

5、要“吃透上情，有效执行”。首先必须全面正确地理解来自学校决策层的各种指令，充分领会其精神实质，努力将组织意图转化为自己的自觉行为，才能向下传达有效信息。否则，执行决策就会走样，甚至使决策流产，从而不能实现预定的目标。作为一个中层管理者，虽不必事事亲力亲为，但在为布置工作前，非常重要的任务就是能正确理解上级的意图，并将目标细化，拆分和最终执行。

不断学习，不断思考，不断改进，在教育征程中，前行!

第三篇：对话题作文的再思考

思考一：什么是话题作文。

一个新事物的产生，我们不能不关注要产生的背景。近年来，随着教育改革的不断深化，为了适应素质教育的发展要求，高考作文不受审题及文体的限制已成为一种必然趋势，而话题作文的出现正好适应了这一形势的需要，它更利于学生个性特长的发挥，更有利于学生创新思维和创造能力的培养，是一次对学生思想的松绑，因此，我们说话题作文是一种开放性作文，角度自己选择，立意自己确定，题目自拟，文体不限，给学生更多的自由。

有些人喜欢在“材料作文”和“话题作文”这两个概念之间打笔墨官司，这完全是徒劳的，广义地讲，话题作文也是一种材料作文，它的确给学生以“材料”，只不过这材料已不同于传统材料作文的材料，有其特殊性罢了，我们不必死揪着两个概念作文章。讲区别更不能只是从概念上教学生“这是一篇材料作文”、“那是一篇话题作文”云云。关键还是要教会学生审题，弄清不同写作题目的要求。而我们教师认识到这种变化，看清作文题的发展趋势，做到心里有谱，泾渭自在胸中流淌罢了。

思考二：话题作文的特点。

上文已经谈到话题作文是一种开放式的作文，开放性就是它最大的特点。它以提倡创新、展示个性为原则，讲究取材的新颖，立意的独特，不拘一格的结构模式等。我们不妨把它和传统的材料作文作一番比较，具体谈谈它的特点。

1、命题的特点：

话题作文的题目虽也是“材料”，但作文要求已不同于以前的材料作文，它的题目中大致有三个方面的内容，一是为了启发学生打开思路，拓展视野而举出的实例，例如2000年秋季高考上海卷中关于世博会主题的举例，今年高考上海卷中关于文化遗产的举例，2000年秋季高考全国卷中关于四个图形符号的举例等。第二个内容是帮助学生认识“举例”。激活其思维、引起学生丰富联想的阐释或引导语，例如在2000年秋季高考全国卷的题目中出现了这样的引导语：“的确，世界是千变万化的，疑问是层出不穷的，答案是丰富多彩的，在生活中，看问题的角度，对问题的理解，解决问题的方法以及问题的答案不止一个的事例很多，你有这样的经历、体验、见闻和认识吗?”再例如，在今年秋季高考上海卷的作文题中，也有“人类文化遗产不仅有物质的，还有精神的„„”、“除了世界级的，还有各级各类的„„”等类似的引导语。题目的最后一个内容是较宽泛的、不求惟一性、但求多向性的写作要求，这样的要求往往允许且鼓励学生写出自己的特色。而传统的材料作文中的材料，往往是一个故事，一首小诗，一则寓言或一幅漫画等。它是有待写作者进行思想加工的原始材料，这明显不同于话题作文中“举例”式的材料，其作用和隐含的写作要求已大相径庭。

2、立意的特点：

在传统的材料作文中，材料对写作者审题立意或立论都有很大的限制或暗示性，写作者的立意或立论必须从材料中来，材料成为文章主旨的出发点，这好比如来佛的手掌，纵然你孙悟空如何翻跟斗，总也逃不脱我的掌握之中，强迫写作者思想就范。而话题作文则降低了审题的难度，不再在解读材料上为难写作者，它只是交待出一个叙事论理的“由头”，把立意立论的自由还给学生，让他们充分发挥自己的聪明才智，展开自己思想的翅膀任意翱翔，真可谓“匹夫不可夺其志”，而文章不可夺其旨也。我认为这一点是话题作文较传统的材料作文来讲进步最大的革新，难怪有人认为2000年秋季高考全国卷作文题是一道伪话题作文题，大概就是因为它限定了学生立意的自由吧。

3、取材的特点：

传统的材料作文由于无形之手钳制了写作者的立意，因此，它同时也就限制了写作者的取材，在它所形成的“叙——议——联——结”的新八股模式中，首先要求写作者转述题目中的材料，进而对材料进行分析评价一番，甚至直接把材料作为文中的论据来实用，在联系现实展开论证时，创作者要时时注意所选材料是否与文题的材料保持高度一致，至文章结束时还强调再次提及材料内容，这样一来，学生在材料选择上的自由几乎被剥夺，创新思维无法体现，而话题作文不强调甚至尽量避免提及文题的材料，写作者可以在所给的“由头”之下，调动自己所有的大脑储存，或作一番生动的记叙，内容可真实亦可想象;或针砭时弊发议论，阐明自己的认识和思考。只要符合规定的写作规围就行。材料作文好比射箭，箭箭都不能离开靶心，而话题作文则如击剑，只要刺中有效部位就能得分。因此后者取材宽泛自由。

4、文体的特点：

一般来说，材料作文往往暗含写作者必须写议论文体这一要求，这就使得不擅长写议论文的同学吃了哑巴亏，造成不公平的竞争，而话题作文则取消了对文体的限制甚至有意打破不同文体的界限，淡化文体这一概念，让学生自由地选择最适合自己写作的文体，正是这一变革，使近年的高考作文呈百花齐放之势，各种表达方式可谓是异彩纷呈。有写记叙文的有写散文的，也有写议论文的，甚至还有小说戏剧等，遗憾的是，仍然有些考生感受不到话题作文文体要求上的变化，写出一些“穿靴戴帽”式的完全不符合话题要求的文章，使我们教育者深切感到，要彻底地解放学生的思想，还需要我们作一番努力。

思考三：话题作文的写作辅导。

俗话说：“文无定法。”我理解这句话，是说作文有“法”，只是“无定法”罢了。我们常常要求学生写规范文，也就是强调要掌握不同类型文章的写作规则，在这个基础上，进一步达到灵活变通的境地，古人说：“死法为定位，活法为虚名，虚名不可以为有，定位不可以为无。”(清人叶燮语)说的就是这个道理。

话题作文肯定是没有什么定法可言的，因为现实生活中的话题多种多样，话题作文从内

容到形式也就不可能单一化，我们不需要针对话题作文再建立一种作文的套路或模式，当然也不可能建立这种套路或模式。笔者只想结合自己的教学实践谈谈自己的点滴体会。

1、关于话题作文的审题：

前文我们说到话题作文是一种开放性作文，还学生以写作的自由，但这并不是说没有一定的写作限制;降低审题的难度并不是没有审题的难度，如果学生忽视了题目的内容和要求，结果往往是作文的失败。同样会造成“失足之恨”。

一般来说，一个作文题目都有其语言表层的要求和语言深层的隐含要求，学生对表层的要求一般不会忽略，而对深层的隐含要求则往往不能觉察到。这就需要教师在作文辅导时要特别注意培养学生透视的眼光，具体地说，就是要把握“举例”(前文已讲)，领会“引导语”，明确写作要求，例如在2001年秋考上海卷的作文题中，卷中列举了“泰山”“长城”“苏州园林”等文化遗产，有学生就把“黄山”、“长江”等自然的景象作为文化遗产而写入自己的作文中，没有意识到客观外物一定要是人类文化等活动的载体这一隐含要求，还有学生把中共一大会址作为文化遗产来写，文章中大量回顾党的发展史，让阅卷教师总有隔靴搔痒之感，把某一党派的活动遗址作为民族的文化遗产来写，其难度是可想而知的，写作的材料一定要是自己能把握住的。还有同学把民歌作为文化遗产来写，于是就提到《春天的故事》《走进新时代》等歌曲，没有考虑到所谓文化遗产一定要与今天的现实生活保持相当长的时间距离才行，简简单单“文化遗产”四个字所包含的隐性要求，要学生能作准确的“透视”并选择适合且易把握的写作对象，看来并不是一件很简单的事情，需要经过一番训练才行。

严格地说开放性的作文命题，是针对所有考生而言的，它提供考生多种选择的可能，一旦学生确定了自己作文的主旨和选择材料的对象，写作过程就应朝单一的方向发展，再没有开放性可言，这一点，教师辅导作文时也是特别要注意的。

2、关于话题作文的样式：

以往传统的材料作文，我们根据提供材料的不同内容和形式，往往把它分为漫画式，童话寓言式，时事新闻式等不同样式来加以指导，话题作文出现已有两年多，名种模拟题也不少，我们可以根据这些已经出现的命题，尝试着探究其中的不同样式，做到瞻前而顾后。第一种是假设联想，想象型。如1999年秋季高考全国卷“假如记忆可以移植”这一个题目，与之相类似的题目如：“有人说，电脑的普及与推广，将导致人类历史上延续数千年的‘手稿’形式逐渐消亡，这将给人类的文化带来莫大的变革，要求以其内容为话题写篇文章。”根据学生写作实践的情况看，这种形式的作文题，切忌不加限制地胡思乱想，一定要做到合理的联想和想象，不能脱离理性的思考;还须注意对假设情景的描述不能代替文章的立意。对前瞻的描述是为文章主旨服务的;最后还须注意对事物利弊的辩证分析，不可犯“一好百好”式的片面性错误。

第二种是实际应用、设计型。如2000年秋季和2001年春季高考上海卷与之相应的题目如：“西部大开发的战略决策，使广大青年深受鼓舞。他们以主人翁的态度为西部大开发献计献策，请以西部大开发为内容写一篇作文”，这一类文章一定要做到主题鲜明突出，设计科学合理，陈述时条理清晰，层次分明。因为这类文章的表述具有说明描述而兼有说理的特点，甚至运用辅助式的小标题或序号来显示文章的结构也未尝不可。

第三种是生活感悟型。如20000年秋季高考全国卷度试题“答案是丰富多彩的”，与之类似的题目如：“‘网’有有形的，有无形的，有有益的，有有害的„„，请以‘网’为话题作文„„”这类题目可议理，也可叙事，一般来讲，叙述类更易于上手，或寓言，或童话，或一般的记叙文;或真实，或虚构，但感悟点一定应来自生活中的真情实感，还须在文章中作适时的画龙点睛以体现情节故事的内涵，做到“举类迩而见义远”，“称文小而其旨极大。”以上所分的三种样式，只是为了帮助学生更好地认识话题作文，有利于我们教师的辅导，在实际的写作过程中，往往是一个题目可作多种样式的构思，多种文体的尝试，不必拘泥于某一种类型，当然，有时也有一些单一作文样式的题目出现。

3、关于话题作文的构思：

话题作文怎么写，其中很重要的就是构思的训练，说到构思，就一定涉及文体要求，无论什么作文，都有相当严格的文体要求，写什么必须像什么，不能杂乱无章，因此，在构思之前，要确定好文体，而且在写作过程中要一以贯之，使之成为充分具备该文体特色的文章。第一种构思：把一个话题演绎成一个动人的故事，用这一故事体现与话题有关的主旨。例如1999年全国卷“假如记忆可以移植”这个题目，大多数考生多陈述记忆可移植后的利与弊，表明自己对这一问题的观点等，而江苏省的一位考生却以《伤心儿女》为题，作了如下构思：三个不孝儿女在母亲重病卧床时纷纷想摸清家底，于是她们争着移植了母亲的记忆，可是在母亲的记忆里，有的只是为他们所历尽的艰辛，是生活中的忍辱负重，是伟大的母爱，最后，“母亲的记忆涤荡了不孝儿女灵魂深处的污垢，于是，他们的灵魂也获得升华。”(教师评语)这位考生通过一个虚构的故事，深刻的主旨获得当年众多阅卷教师的好评。

第二种构思：把一个较大的话题转化为一个小话题，在小话题中确立文章观点，同时把思维引向深入，逐层论述。例如前文中提到的以“网”为话题的作文题，在辅导学生时，首先要引导学生做发散性思维，充分调动学生的生活积累，于是学生会由“网”想到父母对子女的溺爱，想到凌驾于法律之上的关系网，想到应试教育，等等，然后教师再引导学生作集中性思考，化大为小，同时确立文章的中心观点，探讨不同的“网”形成的原因，它对社会的影响、利弊，最后指出正确的做法和努力的方向。这种构思就是先发散，后集中，力求小角度有所突破。

以上是我在自己的教学实践中的点滴体会，应该说是一种肤浅的经验之谈吧。其中还有

许多的不科学的地方，有待我们在今后的教学实践中去进一步探究。

第四篇：居家养老服务发展的再思考

余姚市老龄办 胡永夫

【摘要】居家养老服务是社会发展的必然需求，是老龄社会的应对和调和，是传统养老的延续和发展，是社会养老的探索与实践。我们余姚市的居家养老服务工作起步于2007年底，经过近三年的实践运作，取得了一定成效，受到老年人的欢迎，但是作为一项长期性、重要性工作，今后如何进一步发展、深化和提高，不得不引起我们认真的思考。

本文试图对余姚市近三年的居家养老服务进行总结，通过对目前存在的五大主要问题进行分析研究，进而提出一些对策和建议，这对深入开展居家养老服务，进一步满足老年群体的养老服务需求，具有十分重要的现实意义。

随着人口老龄化程度的不断提高，养老问题日益突出，逐渐成为当今社会的焦点。而家庭养老功能不断弱化，机构养老服务水平低下，老年人养老服务需求不断提高，使养老服务越来越成为迫切需要面对和解决的重要问题。在这样的大背景下，一种新型养老服务模式----居家养老服务应运而生。

我市的居家养老服务起步于2007年底，经过三年来的实践与探索，取得了一定的成效，受到了老年人的欢迎。但作为一项长期性、重要性工作,如何解决现有问题,如何进一步深化、提高和发展，需要引起我们认真的思考。 目前居家养老服务存在的主要问题

正视目前存在的问题，是发展居家养老服务的重要前提。对近三年的实践进行总结思考，笔者以为目前我市居家养老服务主要存在以下五个问题。

政府压力过重，越位与缺位并存。

居家养老服务作为一项新兴的事业，这些年主要处在政府扶持、推动阶段。自2007年开始，市政府、市民政局、市老龄委相继出台了一系列政策和文件，无论是建设服务设施，成立服务机构，设立服务内容都主要由政府来完成。我们也不得不承认，政府积极参与，强力推动的模式，短期效果十分明显，但也引发了一些问题。

一是容易造成错觉。居家养老服务刚开展，我市实施政府购买服务来推动这项工作，我们在宣传居家养老服务时，往往会着重宣传政府购买服务，而社区在开展居家养老服务中重点对享受政府购买服务人员进行服务，这样无形中造成一种印象，即居家养老服务就是政府购买服务，使原本内容广泛的居家养老服务内容窄化。而实施政府购买的对象，又仅仅限于自理有困难的城镇特殊困难老人，这样，居家养老服务就成为政府为城市困难老人购买服务的代名词，在实践中影响了居家养老服务的推广和发展。

二是容易给政府增压。开展居家养老服务是家庭、社会、政府多方责任共担的一种新机制，但政府过度地“亲力亲为”容易造成人们对政府的依赖心理，再加上有些社区在确定享受政府补助对象时没有严格对照标准，导致有些家庭和老年人本来能够自我照料或部分自我照料，但将照料责任转移给政府，把家庭应该承担的责任、社会可以承担的责任推向政府，导致政府责任日益扩大。而政府一旦开始提供了服务，今后也难以从中退出，长此以往，政府将不堪重负。

三是容易造成职责不清。作为政府原本的主要职责是在加强管理上，出台政策上，以及规划、监督上。现在，政府却承担了大量事务性工作，造成责任越位，同时该负的管理和监督职责没有及时到位，造成了责任上的缺位。 市场发育滞后，信息与信心并缺。

三年来，我市的居家养老服务市场运作机机制不够完善，与老年人日益提升的服务需求相比，市场发育滞后，民间资本参与这个行业几乎是零，老年花钱买服务的意识也不强，阻碍了居家养老服务健康发展。

一是信息渠道不畅，对市场认识不够清晰。居家养老服务是新兴事物，很多民间组织和企业对居家养老服务根本不了解，甚至从没听说过。同时，由于缺乏必要的信息渠道，他们对居家老年人的养老服务需求不够了解，根本不知道有这样一个服务行业，造成很少有民间组织和企业投资涉及到居家养老服务中去。

二是利润空间狭小，民间资本参与信心不足。由于目前政府成为了居家养老服务的具体承担者，服务行政化色彩较浓，无论是组织服务人员、确定服务对象，确立服务内容都有政府来操作，侵占了本应属于民间组织的居家养老服务市场份额，影响了企业的发展空间。另外，居家养老服务是微利行业，它的性质决定了其经营必定是艰辛的，某种程度上可以讲是要“奉献”的。以办老年食堂为例，用低廉的价格为老年人提供送餐上门服务，固然受到老年人欢迎，但往往是“叫好不叫座”，因为这很可能是一笔亏本的“买卖”。利润空间的狭小，使民间资本参与居家养老服务行业的信心不足。

队伍建设迟缓，数量与素质同低。

居家养老服务队伍建设，是发展居家养老服务的重要环节，但目前，不论是服务人员的素质、数量还是服务质量，都与老年人的实际需求存在较大的差距。

一是服务人员素质普遍不高。目前，我市居家养老服务管理人员、服务人员的培训一直采用非正规“自我”教育培训方法，没有系统的培训教材，而实现自我教育的内容又比较狭窄、低级，使服务人员的专业化程度较低，影响服务质量。同时，居家养老服务员又被等同于一般的家政服务员，社会地位和待遇较低，导致一些有一定素质的专业护理员不愿从事这项工作。愿意从事的只是一些文化水平低、年龄偏大的下岗女性和外地人员，而外地人员因语言不通，生活习惯差异较大，影响服务质量。

二是志愿者队伍数量总体不足。在专业养老服务人员严重不足的现状下，志愿者队伍作为居家养老服务的重要补充力量，但由于目前缺少健全完善的激励、培训机制，真正能发挥作用的还较少，还不能填补缺口。停留于名册的多，真正发挥作用的少;节日性问候式的多，长期固定结对式的少，而且志愿者服务水平参差不齐。照顾老人也是件需要技巧的工作，不是任何人能胜任的，如果没有相关的知识，可能会束手无策。总体上讲，真正能帮助老人的志愿者还不够。 资源效用低下，共享与共管失调。

从目前服务开展情况看，居家养老服务资源的利用效率不高，条块分割，各自为战，没有形成合力。

一是硬件服务资源发挥效能不高。建立居家养老服务站是开展居家养老服务的重要举措。从我市的实际出发，采用了独立建站、合建、与办公室兼容等方法，其中最多的是采用与村落文化宫或老年活动室合建的方法。这一做法将有限的资源进行整合，实现资源共享，十分合理，但同时也暴露出一些问题，即资源共享不共管的问题。无论是环境卫生，还是设施维护，都缺乏统一的管理，出了问题互相推诿，不少服务站平时有关门现象，应有的服务功能没有真正发挥。如，服务站中的一室多用，老年电大教室同时又是民工学校、青年团员学校及妇女教育学校，因缺乏统一管理，结果造成长期关闭，没有发挥应有作用。

二是人力服务资源配合协调不够。居家养老服务资源本身就很缺乏，又由于分散于各部门、组织、单位，彼此间各自为战，缺少协调与沟通，致使资源利用缺乏效率。如巾帼志愿者、青年志愿者、党员志愿者等服务资源，没有统一的协调者，各自站在部门的角度考虑居家养老服务，导致了部分老年人结对多支志愿者，部分老年人无人结对。另外服务活动冷热不均现象严重，往往一窝蜂似的拥挤在老人节或春节期间，缺少长期性帮扶。 农村待遇偏低，力度与广度不足。

政府对居家养老服务的政策支持和配套措施等方面，城乡之间差距明显，主要表现在资金扶持失衡，政府给予城镇社区的扶持政策和资金支持，远远高于给予农村的支持，造成农村发展后劲不足。

一是农村财政支持力度不足。目前，在我市，城镇社区困难老年人由政府实施购买服务，每人每月享受标准为120元，而社区则有每人每月30元的工作运作经费;而在农村，困难老人却享受不到。虽然我们提出实施福利性购买服务，却完全要依靠行政村的经济实力设定享受对象和享受标准，且这种享受具有不稳定性。目前占老年人口80%的农村老年人享受福利性购买的只有273个，而占老年人口20%的社区老年人享受政府购买服务的有831人，无论是数量上、标准上，农村老年人的待遇明显受“冷”。其次是居家养老服务中心的补助上，社区建立居家养老服务中心按政策可享受一次性10万元的补助，但农村社区则无政策享受，城乡差别之大很大程度上影响了农村开展居家养老服务工作的积极性。

二是农村居家养老服务覆盖面不广。在我市,有80%的老年人生活在农村，生活状况差、急需帮扶的老年人也在农村。农村中空巢老人、留守老人普遍存在，他们需要通过提供居家养老服务来改善晚年生活质量。2008年起，我市的居家养老服务由社区向农村拓展和延伸，先后有57个行政村开展了居家养老服务试点，今年将再增加35个试点村，三年共计92个行政村。但是，就全市而言，农村居家养老服务的覆盖面还不够广，只占全市的35%。换而言之,还有一大批农村老年人享受不到居家养老服务,需要建立全覆盖的农村居家养老服务网络,把所有农村老年人纳入居家养老服务的范围之内。

居家养老服务发展的对策建议 明确政府定位。

居家养老服务作为一项社会工作，首先必须体现政府的意志和其倡导的社会价值观，尤其在工作开展初期，政府的推动、引导作用，必须作为这项工作的初始动力，贯穿于启动、规划、组织等各个环节和过程，但并不意味着政府把居家养老的所有事情包办下来，还需把其职责限制在一个合理的范围，下步必须给政府合理定位，明确职责。

一是政府要积极支持，成为居家养老服务的倡导者。政府要把居家养老服务纳入国民经济和社会发展总体规划，制定有力措施，建立支持居家养老服务的机关配套制度，在政策引导、资金支持和督促检查方面为其提供制度保障，并向全社会宣传老龄化发展形势，宣传“花钱买服务”的消费理念，吸引社会资金投资于养老服务事业。同时要加大对农村的扶持力度，有计划地向农村倾斜，实现城乡一体化发展。

二是政府要加强调控，成为居家养老服务的监管者。作为政府要对居家养老服务扶持政策的贯彻落实情况，对政府和社会各界投入居家养老服务资金的使用效果，服务机构、服务内容、服务质量等方面实施全过程质量监控，改变一些社区仅对生活自理能力弱老年人购买服务，或者以购买物品代替购买服务的做法，还原居家养老服务内容的真正面目，发挥居家养老服务效能的最大化。

完善市场机制。

今后，老年群体的养老需求将越来越呈现多层次、多样化的趋势，引入民间组织及企业参与居家养老服务，有效调动他们的积极性，建立良好的市场运作机制，是发展居家养老服务的正确方向。

一是要积极培育民间组织。全方位支持更多的民间资本参与居家养老服务，制定积极的措施鼓励各类民间组织和企业、个人从事居家养老服务，为他们提供宽松的生存和发展空间。要积极宣传养老消费观念，通过“服务商主动服务→老年人体验服务产生依赖→建立服务市场”，从而达到市场化目标。

二是有效提升服务内容。随着生活条件的改善，老年人生活质量的提高，他们对养老服务需求的内容不断增加，尤其是在城市中，一些老年人已从寻求生活援助的低标准进入到寻求心理援助，追求精神生活的高层次，因此，我们的服务内容也要不断发展，不单单是得提供救助性的服务，而应向预防性、发展性的服务延伸，拓展。 整合服务资源。

居家养老服务资源本身相对匮乏和分散，要达到最大化的利用率，必须进行有效合理的整合。

一是合理整合公共服务资源。发展居家养老服务工作，今后要加强老年人居住区域内养老服务资源的合理整合，实现各类公共服务设施资源共享。要促进公共设施对外开放，最大限度发挥现在服务设施的综合效益;要争取把一些闲臵的学校、村委办公楼、厂房等，通过租赁、购买等形式，改建成居家养老服务机构;要充分利用卫生服务中心、敬老院等现有市场服务资源，提高服务资源的综合效用。

二是优化利用社会人力资源。开展居家养老服务，不是一个部门或组织能独立完成的事，综合利用各部门的组织优势参与居家养老服务是今后发展方向，比如妇联、团委、学校等，但必须打破部门视野，打破各自为战，统筹安排与考虑。要利用老年人自身资源，开展“以老助老”;要发动有一技之长的爱心社会人士的力量，积极参与居家养老服务，力尽所能帮助解决居家老年人“难、烦、愁”问题。 加强队伍建设。

要进一步发展我市的居家养老服务，离不开一支高素质，强能力的服务队伍，今后在逐步提高居家养老服务人员待遇的基础上，还需加强管理。

一是促进服务水平专业化。建立居家养老服务人员定期培训制度，可与敬老院、卫生部门、劳动部门联合举办各种培训班;注重吸收有一定技能和业务素质的下岗职工从事居家养老服务工作。

二是保持服务队伍稳定性。对居家养老服务人员采取人性化管理，通过激励机制、集体活动增强服务人员的荣誉感、成就感，减少服务人员的流失;要通过宣传引导扩大助老志愿者队伍，明确志愿者服务内容和服务规范，有效增加志愿者人数量和提高志愿者服务质量;要注重服务的长期性和经常性，唱响为老服务“四季歌”。

第五篇：对不良贷款的再思考

作者： 魏国雄 / 时间： 2011年 1月号

经过十几年的努力，中国银行业的贷款质量得到了很大改善，已达到了比较优良的水平，大规模处置问题贷款的时期基本结束了，而且随着银行风险管理水平的提高和社会信用环境的改善，违约贷款也在不断减少，每年贷款的劣变额、劣变率都在降低。在这种情况下，如何深入认识和把控不良贷款，管理好银行的信贷资产质量，就成为人们需要关注的新问题了。

现行对不良贷款的有关规定

世界银行在2003年公布了对巴塞尔核心原则联络组国家的贷款分类和准备金计提做法进行的一次调查报告，其中提到，在许多贷款分类制度中使用的一个词是“不良贷款”(NPL)，然而这个词有多种不同的解释。在有些国家，不良贷款是指受到损失的贷款，而在另一些国家，则是指逾期的贷款，但是超过期限多少天才算逾期贷款，各国的情况差别较大。根据现在掌握的资料，美国监管当局把次级、可疑、损失三类统称为“分类贷款”(classified loans)，在此基础上，加上关注类贷款，合并称为“受批评贷款”(criticized loans)。受批评贷款或分类贷款主要供银行监管当局和商业银行内部使用，公众注意的主要是不良贷款(即分类贷款)。

中国银行业在信贷风险管理中，习惯用不良贷款(NPL)来反映和评价贷款的质量。根据《贷款通则》(1996年)第三十四条规定：“不良贷款系指呆账贷款、呆滞贷款、逾期贷款。”银监会2007年发布的《贷款风险分类指引》规定：“商业银行至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。”并规定“借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失”，要划为次级贷款;“借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失”，要划为可疑贷款;“在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分”，要划为损失贷款。该文件还规定，“逾期天数是分类的重要参考指标。商业银行应加强对贷款的期限管理”。并明确“下列贷款应至少归为次级类：逾期(含展期后)超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益”。银监会在《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》中规定：“有下列情况之一的一般划入次级类：?本金或利息逾期91天至180天的贷款或表外业务垫款31天至90天。”同时，对于住房按揭贷款和汽车贷款，分类标准为：“次级类：借款人连续违约期数达4～6次，贷款本金或利息逾期91～180天以内;可疑类：借款人连续违约期数达7次以上，贷款本金或利息逾期181天以上。”此文件中明确给出逾期天数与分类结果的对应关系，但只适用于农村合作金融机构。

在《贷款风险分类指导原则(试行)》(1998年4月)的附件《贷款风险分类操作说明》中对于住房按揭贷款给出了参考依据，即“对于住房按揭贷款可参考以下方法进行分类：如果贷款本金或利息拖欠还款6次或180天以上，至少分为次级;拖欠还款12次或360天以上，至少分为损失类”;“对于信用卡透支，可参考以下方法进行分类：如果贷款本金或利息拖欠还款3次或90天以上，至少分为次级类;拖欠还款6次或180天以上，至少分为损失类”。

对不良贷款的定义在现行的一些规范性文件中都给出了一个定性的原则，在实际操作中各家银行至少都是把逾期90天以上的贷款或预期本息有损失的贷款划为不良贷款。

由于各家银行的风险偏好及具体经营目标的差异，将逾期多少天的贷款划归为不良的标准还是有些区别，只要不超过国家规定的原则，每家银行对划入不良贷款的期限可以有不同的要求。如有的银行在贷款合约或贷款协议中约定，贷款到期后还可以有一个还款宽限期，过了宽限期的贷款才是逾期贷款;有的银行对逾期贷款还有一个容忍度，寄希望借款人能在这个容忍期内继续履约，偿还贷款本息，没有把它计入不良贷款，如有的银行对个人贷款逾期90天后还给10天的宽限期，然后才归入不良贷款;有的银行则规定比较严，对逾期欠息的贷款容忍度很低，如工商银行从2007年开始把逾期或欠息30天以上的公司贷款划定为不良贷款。

在贷款本息预期损失率的确定上，由于人的主观判断会受到各种因素的影响，如利益不同、对信息理解不同等，也会产生差异，有时差异还会比较大。财政部《金融企业呆账准备提取管理办法》规定：“金融企业可参照以下比例计提专项准备：关注类计提比例为2%;次级类计提比例为25%;可疑类计提比例为50%;损失类计提比例为100%。其中，次级和可疑类资产的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。”据此中国银行业基本都是把预期损失在25%左右的贷款划为次级类贷款，把预期有50%左右损失的贷款划为可疑类贷款，把预期无法收回本息的贷款划为损失类贷款，并都是按这个标准来计提专项准备。银行的内部审计、外部监管、外部审计也主要据此来检查对贷款质量分类的偏离情况。

不良贷款与违约贷款的关系

对不良贷款与违约贷款是否有区别，区别在哪里，它们之间有什么样的关系，要回答这个问题，我们首先需要进一步明确不良贷款的含义。

不良贷款可以有两层含义：一是监管规定的含义，其界定得比较窄，也可以说是狭义的不良贷款，如上面所表述的不良贷款。二是银行自行定义的不良贷款，含义要宽泛些，即从广义上讲，不良贷款是与优良贷款相对应的，银行可以把贷款质量分为优良与不良两大类。优良贷款就是指那些借款人没有违约、风险可承受又可控且收益较高的贷款;不良贷款是指借款人违约或风险损失已暴露或预期收益较低的贷款。

随着中国经济的快速发展，企业实力的增强和社会信用环境的改善，中国银行业的贷款质量也实现了根本好转，现在所面临的是资本的约束、资源包括人力资源的约束。银行经营只能通过由资源粗放向资源节约、提高资本回报的方式转型，尽可能地提高经营效益。单位资源的效益、单位资本的回报将成为银行信贷经营业绩的评价标准，因此对贷款质量的评价要求也应由狭义的以违约损失为主转向更广义的以风险增效为主。只要是低于平均收益的贷款就不是优良贷款;低于经营成本的贷款就是不良贷款。那些收益高、不违约的贷款就应是优良贷款，即使风险大一些，只要是在预期之内，即属于可控、可接受的风险;而那些收益低、风险低的贷款也不能算是优良贷款。

这种广义的贷款质量评价标准也反映了银行的本质特性，银行是信用的中介，是经营贷款的金融机构，其经营的目的是要获取盈利。银行为了获取尽可能高的盈利，就要以尽可能低的价格(利息)来获得资金所有者的暂时让渡，并以尽可能高的价格把它贷给需要资金的借款人，在这个过程中利差就是银行的收益。如银行经营贷款的收益达不到预期的平均利润，也就失去了竞争力;如果连经营成本都覆盖不了，那么银行就无法经营下去。

贷款违约与不违约相对应，是一个法律范畴的概念，是借款人未能履行与贷款人在借款合同中约定的责任、义务的贷款。根据巴塞尔Ⅱ，银监会制定的《商业银行信用风险内部评级体系监管指引》的规定，违约贷款是指“

(一)逾期90天以上;

(二)商业银行认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，债务人可能无法全额偿还的信贷债务。”违约贷款是否会有本息损失是一种预期，只有当实际处置时，才会成为现实的损失。尽管违约贷款不一定都是有本息损失的贷款，也不一定都是没有收益，甚至有些违约贷款的收益还可能比不违约的正常贷款高，如可以收取较高的罚息，但违约贷款至少不能算是优良贷款，即使它的实际收益可能高于其他正常贷款，也是问题贷款的一种。因为对银行来说，最重要的是贷款本息能按期收回，借款人违约就增加了不确定性，超出了预期的风险，有可能造成贷款本息的损失，最终实际没有形成损失是银行经过保全等措施而取得的。为加强信贷风险管理，在贷款发放出去后，银行就要根据借款人是否履约，违约了是否会有本息的损失，是否有代偿等保全措施等情况定期进行质量分类。巴塞尔Ⅱ中所定义的贷款违约率(PD)和违约损失率(LGD)与我们所说的不良贷款、不良贷款率是有区别的。巴塞尔委员会没有用不良贷款，而是用了违约贷款，用贷款违约率来替代不良贷款率，但违约贷款并不一定都会损失，而其中又肯定会有损失，所以在巴塞尔Ⅱ中又有贷款违约损失率，与不良贷款损失率较接近，只不过我们很少用贷款损失率这个指标。

正常贷款与不正常贷款主要是从借款人是否违约为标准来判断的，这里有两种情况：一是借款人没有违约，不论本息是否有损失，贷款都是正常的，违约了就是不正常贷款;二是借款人没有违约，如贷款的预期收益低于经营成本，即本息实际会有损失，虽仍可划为正常贷款，但也不能算作是优良贷款。

不良贷款是与优良贷款相对应的，是银行根据其自身经营的要求来确定的，尽管对狭义的不良贷款已有明确的外部监管标准，且在这个标准之内银行还可以有更严格、更细化的规定，但对广义的不良贷款尚没有明确的监管方面的规定。

根据上述分析，可以把不良贷款与违约贷款的关系概括为，违约贷款不一定都是收益低或有损失的贷款，不良贷款也不一定都是违约的贷款，但一定是收益低的贷款或本息有损失的贷款，只要预期收益不能覆盖风险敞口或成本的贷款，就应视为不良贷款。

市场风险对贷款质量的影响

现在我们对广义的不良贷款再来做进一步的分析。借款人按合同约定还本付息，也可能实际是有部分本息损失的贷款，如固定利率贷款、外汇贷款等因受到利率、汇率等市场风险的影响使得贷款本息受到损失。按现行的规定，这类贷款没有违约，就应当是正常贷款，不应纳入不良贷款。但从银行信贷风险管理和经营要求上来看，这类贷款的本息已经有预期损失，应当把隐性的问题显现出来。只有把这种没违约却有预期本息损失的贷款划为不良贷款，才能更真实、全面地反映贷款质量，才可能引起管理层对此类贷款更多的关注。这既是全面信贷风险管理的重要内容，也是信贷风险管理深化的一个具体体现。

我们知道，信贷风险不都是信用风险，信贷风险与信用风险的含义有较大区别，信用风险只是信贷风险中的一部分风险，贷款的操作风险最终是通过客户的违约反映出来的，在违约贷款或不良贷款中，已经包含了信用风险和操作风险，但是市场风险没有含在内，这部分信贷的剩余风险对银行贷款的影响会越来越大，需要引起关注。

在完全市场条件下，银行贷款利率主要由市场供求来决定，当市场上的资金供给大于需求的时候，资金的价格就低，银行贷款的利率就会降低;当市场上资金需求大于供给时，资金价格就会上涨。国内现阶段银行的盈利是由利差大小决定的，由于在以存款为主要资金来源的中国银行业，筹资的成本在发放贷款时已知，关键是贷款的利率怎么定。

银行贷款的利率=资金成本+营运成本(费、税)+风险成本+目标收益

资金成本+营运成本+风险成本=经营成本(如图1)

贷款利率不仅要覆盖包括资金成本在内的全部经营成本，还要有合理的经营收益，这是贷款定价的基本原则。贷款的基准利率就相当于市场平均利率，就是可覆盖全部经营成本并获得平均利润的利率。由于在同一时间内资金成本、营运成本是一定的，如果贷款的风险小于市场的平均风险水平，那么利率就可以低于这个基准利率水平，即给予优惠利率，银行仍可取得平均利润。由于对客户的经营结果判断失误、客户没有达到预期要求，或由于银行在内部管理中把业务量及其同业市场占比作为对分支机构业绩评价和考核的要求，导致只顾业务总量指标、市场同业占比指标，而不顾成本、不顾收益回报、不顾资源占用，结果形成不少的低收益、没收益，甚至负收益贷款，也有盲目竞争等原因，对一些不该下浮利率的贷款也下浮了。对此目前还有一个政策限制，利率下浮最低不能超过10%。一旦国家放开这个政策底线，利率完全市场化了，那么对银行将是一个极大的考验。如一笔贷款的利率低于银行的资金成本，假定不考虑其他的业务收益或相关派生收益，那就会给银行造成损失;如高于资金成本，低于银行经营成本，也会有损失，只是损失小一点;如果贷款利息收入低于平均贷款利息收入高于银行经营成本，那就没有损失，只是少盈利了。(如图2)

对银行贷款收益影响较大的是固定利率，一些有实力的客户对银行贷款定价往往会提出较高的要求，不仅要下浮贷款利率，还要在利率下浮的基础上再实行固定利率，锁定贷款利率。对这种利率的贷款，在市场利率或基准利率不发生变化的情况下，银行还可以承受，但是当利率预期进入上升通道时，市场(基准)利率持续上升，就会使银行的利差收窄，当贷款利率低于市场平均利率时，银行就得不到平均收益。如果这类贷款的数量比较多，那么就会影响银行的资产收益率(ROA)、资本收益率(ROE)，对银行的市场形象、市场竞争力带来负面影响;如果当固定贷款利率等于银行经营成本时，那就只是一笔保本贷款了，这样的贷款对银行就没有经济意义了;如果固定利率低于银行经营成本，那么这笔贷款的损失就比较大了，不仅要损失利息，甚至还有可能要损失本金。(如图3)

再从外汇贷款的汇率上分析。由于汇率的市场化程度更高，不仅贷款利息会受到影响，而且连贷款的本金也会同时受到损失。如当美元兑人民币的汇率是1∶8.27时发放的1亿美元贷款，客户没有任何违约，信用等级保持优良，借贷双方都在按合同履约，是一笔正常贷款。但是现在对这笔贷款进行市值评估，就会发现这是一笔本息损失较大的问题贷款，因为汇率已经从1∶8.27上升到了1∶6.62了，原先用8.27亿元人民币兑换的1亿美元本金，按现行汇率只能兑6.62亿元人民币了，损失了贷款本金(8.27-6.62=1.65)1.65亿元人民币，加上美元利息的损失就更大了。(如图4)

按信用风险分析，借款人没有违约，当然也就没有相应的违约损失;按市场风险分析，则市值浮亏很大，到期收回后就会成为实际的损失。按现行的贷款质量分类规定，客户没有出现违约，就应是正常贷款。但这笔贷款已经出现浮亏，如收回后计入汇兑损失，在损益表中反映为损失。显然这种贷款分类管理方法不能全面、准确反映贷款的真实质量，还会误导人们对这类贷款风险的识别和防范。

由此可见，我们对贷款的质量分类，不仅要从信用风险的角度来考虑，也要从市场风险的方面来分析，随着中国经济金融市场化程度的不断提高，利率、汇率市场化进程的加快，市场风险对银行贷款的影响也会越来越大，在信贷风险管理中必须重视这个问题，要关注这类不是由客户违约形成的广义不良贷款。

对不良贷款再思考的意义

通过对不良贷款定义内涵的分析，可以使我们更加清楚地看到，明晰和细化银行贷款质量的分类及其标准，对推进精细化的信贷风险管理十分必要。虽然目前利率还没有完全市场化，汇率的形成机制还需进一步完善，但市场风险已经影响了银行贷款的收益，对银行贷款构成了现实的风险。所以我们不仅要从狭义上，更要从广义上来认识不良贷款，其意义主要有：

一是提高员工的盈利意识，改变信贷人员消极的风险防范。对不良贷款的严格分类实际就是要提高员工对银行经营贷款目的的认识。银行是企业，发放贷款不是目的，而是达到目的的手段和途径，获取尽可能高的收益才是贷款的目的;防范信贷风险的目的，也是为了保障预期收益的实现;贷款的分类管理就是要看贷款的预期收益情况。风险管理的基本要求就是在风险与收益之间寻找一个合理的平衡点，而不是拒绝任何风险。我们不能总是在追求低风险、零风险，低风险、零风险也同时意味着低收益、低回报;也不能总是在政策的保护下维持生存。要倡导推进积极的风险管理，要积极地走进市场，感受市场。不仅要敢于，更要学会善于做高风险的业务，要在经营风险的实践中来提高自身对风险的识别能力、风险定价能力、风险掌控能力。不仅要审查贷款的信用风险，用担保等风险防范的措施来做好保全，用第二还贷来源作风险化解的保障条件这种传统的信贷风险管理模式;还要关注贷款的市场风险，善于利用收益覆盖风险的途径，充分运用各种先进的风险敞口管理工具，通过风险补偿、风险对价等方式来覆盖风险，使实际的利息收益大于风险承担，大于市场平均风险，大于普遍可承受的风险。

二是统一人们对不良贷款的认识，提高对市场风险的识别能力。不良贷款不都是违约贷款，既包括借款人违约了，不论本息是否有损失，都应要纳入不良贷款，也包括贷款本息有损失了，不论借款人是否违约，就应纳入不良贷款。从广义来认识衡量贷款质量的标准，可以使我们在信贷风险管理中更加关注贷款的市场风险，努力提高对市场风险的识别能力。并研究出一套信贷业务市场风险的防范措施，如对贷款定期进行市值评估，分析是否有浮亏损失。又如要强化对市场上贷款转让出售行情的分析，如果能溢价转让的贷款就是优良贷款;如果能不受损失转让出去的贷款也应当是好的，至少不能算是不良贷款;如果转让不出去或需折价转让的，那就是不良贷款。所以对客户信用风险小市场风险大的贷款、预期收益低于平均收益的贷款也应当如同控制客户信用风险一样，要有相应的政策和办法。

三是进一步细分不良贷款，可在分类原则、分类口径、分类方法上能有个统一的标准。要对现行不良贷款分类标准进行调整，按照广义的不良贷款把关注贷款、次级贷款、可疑贷款再细分为：违约和没违约的关注贷款;违约损失和没违约损失的次级贷款、可疑贷款。并按有关规定计提风险拨备、计算资本占用，以便使同一时期不同银行间或同一银行不同时期的不良贷款可以进行真正的比较。

把不良贷款分为狭义的不良贷款和广义的不良贷款，使得我们可以把狭义的不良贷款率用来对外披露，进行同业的比较，并满足监管的要求，使国内外的同业能有一个共同的标准来比较贷款的质量水平。而广义的不良贷款率则主要用于银行内部的信贷风险管理和贷款质量评价，不仅要考虑借款人的资信、借款人的风险承受能力和风险掌控管理能力，还要考虑资源配置的效率，资源使用的回报率。这样既能满足内部管理的要求，又能与境内外的同业进行比较，在条件成熟的时候就可以实现同业的狭义和广义不良贷款的比较。

要避免在信息披露中出现既有不良贷款率，又有贷款违约率，又要注意不要把不良贷款视为损失贷款，把不良贷款率视为不良贷款损失率。由于历史的原因，中国的银行业通常是不用不良贷款损失率这个概念，因为不良贷款的损失时点很难说清楚，当贷款出现违约后银行就一直在清收，直到最后实在无法清收的部分才会列入损失贷款，等待核销处理。这个过程有时会很长，甚至几年都完不了，而且在这个过程中贷款还会不断地被重组。但不良贷款损失的大小，在不同的银行金融机构也会有很大的差异，管理比较好的银行，损失会小一点，管理差一些的银行损失会大一点，我们应当积极创造条件适时按统一标准对贷款损失率进行披露。

四是对不同风险类型的贷款进行不同的管理，采取不同的风险防范对策措施。一要严格控制在利率上升预期时的固定利率贷款总额，除非已经有了一个有效的对冲方案或风险补偿按排;二要严格控制利率下浮贷款的数额，努力提高贷款议价的能力，对优良客户的优惠利率要根据客户的综合贡献来合理确定，随着利率市场化的加快，银行要学会利差收窄后的经营转型;三要改变现行的只有总量外汇贷款风险管理办法，对银行账户中的外汇贷款要定期逐笔进行市值评估，根据评估结果是浮盈还是浮亏及其程度来确定分类，可每月做一次;四要在计算剔除风险后的收益(RAROC)中，要把汇率风险考虑进去。尤其是随着国家汇率形成机制的改革进程加快，将会加剧银行外汇贷款的风险，汇率的不稳定会使更多的外汇贷款出现问题，当然银行可以通过外汇市场的运作来锁定风险、控制风险，以降低汇率风险的敞口和损失。

(作者系中国工商银行首席风险官)