中小企业应收账款管理的问题及对策研究

2022-09-10

1 引言

中小企业为了能够进一步开发市场, 开始运用自身的商业信用来进行赊销, 这样应收账款出现了。企业为拓展销售渠道, 寻求增加自身的经济效益, 按照自身实际情况运用适当赊销的方式为客户提供商品以及劳务, 由此变成了应收账款。对于中小企业来说, 应收账款影响其现金流、盈利情况, 是一种企业可以来调拨使用的资源。在企业现实经营过程中, 为了扩大市场占有率, 盲目的赊销, 一味地扩大销售额, 却对应收账款的收款等后续管理工作做得不到位, 这就导致应收账款占用的资金越来越多, 致使中小企业的健康稳定的发展会造成严重的后果。企业应收账款如果是在合理的范围内, 对于企业的发展是有利扩大市场经营规模的。资金运转对于企业的发展是至关重要的, 企业能否高速有效的发展, 资金管理重要性很大, 应收账款作为资金管理的重要组成部分, 因此, 中小企业加强对应收账款的重点管理, 通过科学合理的方式和手段来控制应收账款的款项数额, 减少应收账款资金占用的比例, 可以对提高中小企业的经济效益、加快中小企业的良好发展, 具有重要意义。

2 中小企业应收账款的概念

中小企业根据《中小企业划型标准规定》进行划分, 根据企业的职工人数、销售额以及资产总额等有关指标, 并且结合企业的行业进行制定的。

应收账款指的是企业应当收回却未收回的商业承兑汇票, 应收账款主要是企业通过销售各类产品或者向所有者提供劳务后, 应当向购货单位或者个人收取的款项及各种商业承兑汇票等。应收账款可以看作是企业债权的一种, 是市场经济环境下企业发展产生的。应收账款的产生, 如果能够控制适度的范围, 应收账款是能够提升企业的竞争力, 进而扩大销售范围, 但是如果超过适度范围, 应收账款过多, 就会对企业的健康发展带来严重的不良影响, 中小企业应收账款管理问题主要是研究我国中小企业在应收账款管理上出现的各种对企业发展的不利现象, 这些现象会给企业带来严重的负面影响。

3 中小企业应收账款管理存在的问题

3.1 管理意识薄弱

中小企业在很多方面都不占优势, 比如经营规模、生产成本、技术革新等, 在市场经济发展中, 中小企业的发展有点动力不足, 因此中小企业不得不采取一种高风险的销售方法——赊销。目前经济市场的环境中各个行业的中小企业管理者, 为了增加企业的销售额度, 盲目扩大销售, 使购货客户占用了企业过多的流动资金, 这样就会让这些中小企业面临资金短缺的风险。一般来说, 企业应收账款的规模与企业承担的风险是成正比的。但是即便是这样, 中小企业的经营者还是会重视销售, 对应收账款可能带来的风险视而不见, 或者说没有引起足够的重视。

3.2 缺乏客户调查

当前市场经济发展的大环境下, 企业竞争压力较大, 中小企业想要在这样激烈的环境中得以存续, 占有一定的市场地位, 常常会为了扩大市场占有率而盲目的采用赊销的方法, 进而能够扩大市场占有率。应收账款的质量可以通过客户的信用等级来判断, 但是对于中小企业来说, 必须注重经营成本, 所以一般不会花费太多对客户信用度评价, 这主要是因为中小型企业成本有限, 机构设置较为简单, 更没有引进相关专业人才的缺失。所以, 中小企业对客户的信息以及信用等情况就不能有效的管理。

3.3 信用机制不健全

诚信问题在目前的市场经济中越来越重要的, 无论是企业还是监管部门都越来越重视诚信问题。但是在我国国内, 能够做到真正完全诚信的企业真是少之又少。其中最严重的当属是中小企业, 大部分中小企业在商业诚信问题上都是喊喊口号。因此, 中小企业只依靠自己来偿还那些未回收的应收账款, 目前社会中介服务机构应收账款管理方面不健全, 这对于那些中小企业应收账款的回收更是雪上加霜, 回收的难度更大, 同时提高了成本。还有就是我国当前并未建立完善的相关法律法规等保障机制, 当遇到恶意拖欠钱款的客户时, 一般中小企业很难法律手段来维护自身的合法权益。

3.4 内部管理不健全

中小企业的应收账款应该由专门的管理部门来负责, 但是目前中小企业的特点是管理应收账款的各部门责任不够明晰, 这同样也是导致应收账款继续扩大的重要原因之一。对于企业的销售人员来讲, 只关心能不能将商品卖出去, 但是能不能收回来钱不是他们应该负责的。然而财务人员则认为, 是否愿意承担催债收款的责任取决于财务人员自己的利益所得。所以在催还应收账款的过程中, 如果没有相应激励机制, 就会打击财务人员收款积极性。中小企业没有足够重视应收账款在日常工作中的管理, 所以万一发生坏账, 中小企业管理者经常就只会给出处理的解决意见, 不会详细追问缘由, 企业内部又缺乏相应的惩罚和激励等有效制度, 所以导致企业应收账款管理比较混乱。

3.5 管理者素质偏低

中小企业内部管理者的素质也是中小企业在应收账款管理中一个很大影响因素。很多中小企业的管理者个人素质不高, 在企业发展过程中没有长远的发展眼光, 急功近利, 简单地把追求利润最大化作为财务管理的目标, 只看眼前的利润, 不考虑企业长期健康发展, 利用商业信用扩大销售, 导致企业资金运转出现问题。再就是在当下的企业文化中, 很多小企业的领导者还是以“酒桌文化”作为企业发展中必不可少的策略。更有甚者, 通过对外赊销这样的方式来谋取私利。

3.6 缺乏法律意识

目前, 国内很多中小企业普遍都缺乏法律保护的意识, 当应收账款出现时, 往往手足无措, 不懂得运用法律。由于中小企业客户竞争激烈, 为了不丢失客户, 对其所欠款项采取了不主动催收的方法, 一旦当部分企业欠款转化为坏账时候, 没有及时拿起法律的武器。此外, 还有一些合作关系很不规范, 日常经济往来签订的合同, 条款不清晰, 内容不规范, 进而导致了一系列问题, 比如法律程序不严谨、权责不明确等等, 这些情况的发生都很容易引起经济纠纷, 而一旦引起经济纠纷就很那收回应收账款了, 造成经济损失是必不可少的了。

4 加强中小企业应收账款管理的措施

4.1 加强资金风险管理意识

在中小企业日常经营管理中, 要处理好各部门的关系, 协同合作。特别应该处理好的是财务部和销售部, 以财务部门为主, 销售部门相结合, 这样有主次的进行管理方式, 才能让两个部门在企业内部, 相互合作, 共同发展。各个部门都要各司其职, 财务部门要对公司财务数据进行汇总和归纳, 通过有效的整理, 然后通过对数据进行分析, 来有效的管理销售部门, 万一在数据统计与分析阶段发现销售部门有很多坏账, 就应该及时给出应对策略, 提醒销售部门注意风险。

4.2 加强客户资信调查

商业信用的应用要慎重。如果需要对客户进行赊销, 应提前做好信用度调查。资信状况比较好的客户, 可以加大信用额度, 相反的是, 若是一些客户信用度不高或者较差, 应该减少销售规模, 少赊销或者不赊销, 进而减少企业应收账款和坏账。这样虽然可能会减少销售额, 但是这样可以有效的减少坏账。企业应该建立起来相应的管理部门, 不能单纯依赖财务部门。调查客户信用度是一项庞大的工作, 因为每个客户的信息都在不断的变化, 客户流动性也比较大, 所以才需要耗费大量的人力物力财力。信息搜集一定要及时, 客户资料不能过于陈旧, 否则没有可信度。

4.3 建立应收账款防范机制

应收账款是中小企业的一项非常重要的资金, 应该加强日常的管理。对于具体的销售行为, 任何一个环节都要有据可查。比如赊销的发生, 一直到货款的收回或者归为坏账, 都要做好完整的记录才可以。另外对于销售部门也要做好相应的记录, 从接受客户开始订单, 然后与客户达成交易, 最后到收到销售款都应该有清晰的记录。一旦相关客户短期资金出现周转等问题, 想要赊销, 销售人员必须及时向上级如实汇报具体情况, 不能私自确认销售订单, 以免给企业造成损失。财务部门需要配合销售部门, 及时将相关数据给向销售部门, 销售部门与财务部门互相协作起来, 对企业的发展有非常大的好处。

4.4 加强日常内部管理

第一, 要明确货款客户付款的及时性以及在行业里面的口碑。第二, 必须明确企业为用户供应的每一单赊账业务, 信用期限以及信用额度的具体数字。第三, 一定要明确客户是否已经有了超过其信用期限的债务, 紧密监控已经到期或者那些快要到期的客户增减状态等等, 有助于企业能够及时采取必要的措施和客户取得联系并且通知客户尽早还款等。

4.5 提高管理者素质

特别是对于中小企业来讲, 管理者在这个企业里面起着非常重要的作用。管理者的一个决策往往决定着企业的发展趋向。在平时的经营中, 千万不要为了追求短期的利益, 做出超过企业承受能力的赊销。所以针对郑小企业的管理者更应该提高自身的素质, 加强自身修养的提高, 避免损害集体和企业利益的事情发生。

4.6 运用法律维护权益

中小企业可以采用电话联系、实地走访等方式, 对于那些在信用期内按照约定及时还款的客户进行一定的折扣优惠等活动给予奖励。一旦有货款客户故意拖欠货款, 一定第一时间拿起法律的武器, 通过法律的手段追回货款, 使企业的利益得到保障, 捍卫自身的合法权益。另外, 中小企业在签订赊销合同的时候, 一定要明确合同的各项条款以及付款的方式, 还款的期限, 逾期要承担的法律责任等。中小企业在遇到应收账款时要做到, 有法可依, 有章可循。

5 结语

应收账款对于中小企业是不可避免的, 赊账在给中小企业带来更大的合作机遇以及发展空间的同时也避免不了在应收账款的管理上出现问题, 比如说, 中小企业受到发展规模和企业财力等方面的限制, 致使得中小企业在很大一定程度上会因为企业应收账款的增加而给企业带来一定的经济压力。从主观上来说, 中小企业必须要提高信用风险意识、扭转产品的销售导向, 同时建立并完善应收账款管理制度, 明确各部门相应的责任, 将应收账款变成坏账或收不回的可能性降到最低;从主观方面来讲, 中小企业要提高自身的信用风险意识以及法律防范意识。同时也要完善企业组织机构设置, 比如成立信用评估部门等做好风险预测。另外, 也要引进行业优秀人才, 为企业所用。明确各部门的职责, 做好各部门之间的协同工作!严格按照《合同法》制定赊销合同, 如果遇到购货方违约, 一定要法律的手段, 挽回损失, 维护自己的合法权益。

摘要：在经济快速发展的今天, 中小企业迅速崛起。然而中小企业在生产经营过程中为了提高利润, 以赊销形式取得收入成为常用方法, 此时会形成应收账款。但很多中小企业因多种原因并未能形成有效的应收账款后续监督与管理工作, 造成一些应收账款逾期无法收回。本文结合当前中小企业的应收账款产生的具体原因, 分析中小企业在应收账款管理上存在的问题及问题产生的原因, 最后提出了优化中小企业应收账款管理的对应措施。

关键词：中小企业,应收账款管理,赊销