精耕现金流量预算,深化资金再集中管理

2022-09-10

1 现金流量预算管理的描述

1.1 现金流量预算精细化管理的内涵

现金流量预算精细化管理主要内涵:形成一个现金流量预算编制、执行、考核、完善的闭环过程, 上述四项管理活动相互联系、相辅相成, 共同组成公司现金流量预算管理体系。

1.2 现金预算管理的范围及目标

管理范围:现金流量预算精细化管理体系实现了在公司内部各部门的全面覆盖。

管理目标:以现金预算管理为立足点, 借助财务管控系统, 形成横跨全公司的资金管理平台, 实现收支的动态监控, 通过资金再集中管理, 切实消除企业冗余资金, 降低资金使用成本。

2 现金预算管理的主要流程及说明

2.1 现金流量预算精细化管理流程框架

2.2 现金流量预算精细化管理流程说明

(1) 按时编制。

每月20日左右省公司启动下月现金预算编制工作, 对完成的时间节点及具体要求予以明确, 公司财务资产部结合省公司要求布置公司现金预算编制工作, 业务部门专责在财务管控系统启动现金预算编制明细表单, 根据测算的数据进行填报并传递给业务部门主任进行审核, 无预算上报点击“本期无须编制”控件, 业务部门主任审核无误后进行传递, 完成系统流程流转, 财务资产部预算控制岗审核汇总各部门预算表单, 并预估合理的月末银行备付余额, 形成月度现金预算报表上报省公司审批。

(2) 监控执行。

次月, 省公司将审批通过的现金预算予以下达。在现金收入方面, 由营销部为主要责任部门, 通过多种措施加大电费回收, 保证电费、系统备容费、临时接电费等资金颗粒归仓;在现金支出方面, 各业务部门均是本部门填报预算的责任部门, 须按照资金支付计划按照时间节点完成支付业务。每月中旬召开月度预算对接会, 及时监控各部门现金流量预算执行偏差, 查缺补漏, 多措并举, 确保现金流量预算执行准确度。

(3) 辅以考核。

次月初, 财务资产部专责根据公司各部门现金预算执行情况出具报告, 经预算考核办公室审核后, 出具考核建议上报公司预算管理委员会审批, 由人力资源部实施奖惩。

(4) 持续改善。

考核意见出具后, 要求各部门分析产生的偏差的原因并提出整改措施, 确保现金预算管理工作有所提升。

3 现金预算管理的主要做法

3.1 健全组织体系, 实现各负其责

(1) 建立有效的现金预算组织体系。

明确现金预算领导机构、编制机构、执行机构、考核机构四个层面的组织机构, 明确领导中心和责任分工, 确定相关环节授权审批程序以及工作沟通协调机制, 从现金预算的领导、编制、执行、考核四个环节形成相应的组织体系, 确保现金预算管理工作拥有良好的组织管理基础。

(2) 明确现金预算编制的责任分工。

建立完善的现金预算管理体系, 需要明确责任分工, 进行归口管理, 确保现金预算管理工作落到实处, 避免因部门责任分工不明确, 导致重复填报预算的问题。具体分工如下:

营销部:负责电费收入、系统备容费收入、高可靠供电收入、临时接电费收入以及其他与电力有关收入的预测填报工作;负责上缴省公司电费支出、购电费支出 (针对地方企业自备电厂上网支出) 、营销大修技改支出、农村电网维护费支出的预测填报工作。

运维检修部:负责生产性技改、检修运维支出、车辆使用费支出的预算填报工作。

建设部:负责输变电工程支出等相关费用的支出预算填报工作。

人力资源部:负责薪酬、社保、职工教育经费、福利费支出的预算填报工作。

党群工作部:负责工会经费、广告宣传费、党团活动经费支出的预算填报工作。

物资公司:负责废旧物资收入、物资采购支出的预算填报工作。

办公室:全面负责其归口管理的会议费、招待费、办公费、物业费、房屋租赁费支出的预算填报工作。

安全监察质量部:负责电力设施保护费、劳动保护费、安全费支出的预算填报工作。

财务资产部:负责生产经费拨款、基建技改经费拨款、利息收入、税金、城市附加以及月初货币资金余额的预算填报工作。

以上部门对公司全局性预算进行归口管理, 各负其责, 对差旅费等下达到各部门的费用, 实行“谁消耗、谁填报”的原则, 从根源上消除重复填报的问题。

(3) 各个部门专人履责负责的制度。

要求公司各部门指定专人具体负责现金预算管理工作, 由其牵头负责本部门现金预算的编制、推进执行及分析工作, 并按照要求建立登记簿, 详细登记申请的预算数及测算依据, 列出具体的支付时间计划, 按照计划开展现金支付业务, 并做好本部门现金预算执行偏差分析工作。

3.2 业财同频共振, 实现可控

(1) 营财联动, 加强过程管控。

从财务部门角度, 每月不定期召开先进预算对接会, 及时通报电费等资金的进账情况, 要求营销部门进行分析、监控的同时降低偏差率。

从营销部门角度, 从事前、事中、事后三个方面加强电费回收管控。事前, 根据客户的性质、经营状况、缴费情况等因素建立客户信用档案, 不断完善客户用电基础信息, 严格贯彻落实抄核收“五分离”制度, 形成相互牵制制度, 推行“量、价、费”三公开, 切实消除人情电等状况的存在, 保证电费资金及时回笼。事中, 营销部门时刻关注企业信用状况变化, 通过报纸、新闻等媒体及时关注本地企业经营状况的变化, 一旦企业的偿债能力发生变化要迅速改变信用政策, 严控收款风险;针对当前政府淘汰落后产能工作的开展, 营销部门须加大和当地政府的沟通, 争取其理解, 及时掌握相关拆迁关停企业信息, 提前采取措施降低电费资金坏账损失;针对征迁安置农民欠费问题, 积极争取地方政府的介入, 从农民拆迁安置款中进行扣缴;建立电费回收日通报制度, 成立专门的电费回收工作小组, 负责每日根据营销系统统计出欠费用户名单信息, 发给相关电费催收人员进行催收, 同时根据银行到账信息及时核销账务, 并计算出累计完成的回收金额占当月应回收电费资金的比重, 每日通报电费回收进度, 并根据实际完成情况制定下一日工作计划, 按日推动电费回收工作的动态开展, 遇到较大偏差时, 及时修正工作计划, 力争圆满完成电费回收任务。事后, 针对不同的用户采取不同的催收政策, 多样化电费收缴方式, 实现资金及时回笼。

(2) 开展现金支出预算的推进。

(1) 加强业务部门费用推进力度。业务部门根据当初上报现金预算的支付时间安排, 指定专人进行后续工作跟进, 按照时间节点, 主动联系供应商、承包商签订合同、开具发票, 完善相关支付手续, 严格按照计划进度开展支付工作, 对于超预算事项可通过和供应商、承包商进行沟通, 采取先挂账后支付的模式。财务部门也根据财务管控系统现金支出预算查询功能并结合账务查询的方式, 不定期发布公司现金支出预算执行情况信息, 做到不定期提醒敦促的作用。

(2) 结合年度预算设置预警功能。结合下达年度预算的方法, 每月按照费用类别、预算金额将员工报销系统预算数据按照部门进行总控, 财务管控系统本身已具备强控功能, 这样就能全面实现月度现金支出预算对每笔支付业务层层设控, 杜绝无预算、超预算发生业务的情形。

(3) 严格预算外支出的审批程序。通过会议明确严控预算外事项发生的规定, 提升现金预算执行的刚性。对于必须进行调整的事项, 明确公司内部审批流程, 由业务部门提出预算外事项调整申请, 由业务部门负责人审核, 报分管领导审批, 最终所有的预算外事项调整申请必须经过预算管理委员会的审批, 由现金预算管理办公室落实流转工作, 否则一律不予调整。

(4) 严控预算期的月初资金余额。为了保证月初货币资金余额预算的执行准确, 公司财务资产部严控25日后现金收支业务, 要求业务部门对必须在25日之后支付的款项上报支付计划, 明确具体的项目、支付的时间、供应商 (承包商) 、金额;对于25日后收入也要求相关业务部门进行预测, 以保证预算期月初货币资金余额编制的准确性。

3.3 强化财务稽核, 实现动态预警

建立资金管理的日常稽核与专项评价, 线上监督与实务检查相结合的财务稽核监督机制, 发现问题立刻整改, 降低企业的财务风险, 进一步补充完善财务稽核库, 并结合企业实际, 建立企业内部的财务预警规则, 根据风险重大程度设置相应级别进行自评价, 查找资金管理日常薄弱点, 设置的财务预警规则。

财务资产部财务稽核岗每月对照预警规则进行动态监控, 寻找管理风险点, 并采取应对措施将风险控制在可接受的范围, 确保各项指标均达到管理要求。其中将现金预算的执行纳入稽查范围。

3.4 注重结果应用, 凸显奖惩分明

现金流量预算精细化管理设置了相应的评价指标, 严肃预算执行刚性, 将现金预算执行的准确性、编报的及时性是否符合规定等与部门、个人绩效相挂钩。财务资产部根据现金预算执行情况出具资金监控报告, 由人力资源部实施最后的奖惩。

考核时采取两次分配的方式, 先由人资部门根据考核建议方案的内容对每个部门设置一次分配奖金数额, 再由各个部门根据责任分工确定二次分配到个人的奖金数额。

4 成效分析

4.1 推动管理水平进一步提升

从省公司发布的财务评价结果来看, 马鞍山公司资金管理模块评价一直处于A段水平, 为公司的财务集约化考核提供重要支持, 充分体现了公司资金管理水平的精益提升。

4.2 促进财务业务进一步融合

现金流量预算精细化管理将财务部门和业务部门进行了有效连接, 使得业务部门主动地配合支持财务管理工作的顺利开展, 业财工作进一步融合, 协同成效越发突出。

4.3 全员资金管控意识有很大提高

由于建立了闭环的现金预算管理, 使得全员牢固树立了控制现金预算执行偏差的意识, 主动做好现金预算管理工作, 着力推动公司整个资金管理工作的运转。

5 评估与改进

5.1 信息化支撑需求较大

现金预算管理的进一步完善提升离不开信息化工具的支持。当前财务管控系统现金预算执行查询功能并不完善, 财务管控系统与员工报销系统未能有效连接, 全盘数据的把握需要财务人员运用自动加手动相结合的方式, 工作效率有待提升。

5.2 拓展市公司系统权限

当前的财务评价模式下, 市县已成一体, 向市公司开放县公司财务稽核权限, 使市公司能够有效监控县公司资金异动, 促进市县公司同步提升。

摘要：电网企业属于资金、资本密集度较高的企业。营业区域覆盖面广, 用户数量庞大, 每月都会收到数额巨大的电费收入, 资金密集度高。与此同时, 伴随着中国经济的迅速发展, 为了提升电能供应水平, 电网基建投资也耗费电网企业大量的资金, 又可谓资本密集度高的企业。在生产经营中, 它既不断产生电费收入充实账户, 又需要融通大量资金来解决电网投资项目支出, 银行资金流量巨大, 为了统筹安排好企业的现金收支业务, 提升企业资金运作效益, 加强现金预算管理, 对于电网企业来说, 显得尤为重要。

关键词：电网企业,现金流量预算,集中管理