关于建筑企业现金流预算管理相关问题的探讨

2022-09-10

1 引言

全面预算管理应以战略为导向, 根据生命周期和管理控制方式的不同, 选择适合自身的预算管理模式, 构建预算管理体系, 并运用信息技术将资金管理、物资采购等模块与预算密切结合, 发挥预算管理的预测和监控职能, 确保企业完成战略目标, 减少经营风险和财务风险, 带来降本增效的显著效果。使建筑施工企业的现金流和企业形成良性的互动, 促进企业的发展和进步。

2 国内外现金流管理研究及应用现状

1975年, 美国w.T.Grant公司公司破产, 引起人们广泛关注, 该公司破产原因是忽视了现金流的重要性, 只重视利润的发展。该公司的破产使现金流出现在人们的视线中, 人们也逐渐认识到了现金流的重要性。从目前来看, 企业中对于现金流的管理还不科学系统, 虽然很多企业都认识到了现金流的重要性, 但是如何系统的管理现金流还是一个难题, 也认识不到企业与现金流的关系, 使企业在发展中出现很多问题。我国也在理论方面对于现金流有很大的成果, 但是在实践方面还有待提高, 特别是建筑企业的现金流的管理有着其独特的属性, 更需要界内人士共同的努力。

3 现金流与企业的关系

若想施工企业的利润最大化, 就要在最大程度上维持企业与现金流的关系, 使企业与现金流之间形成一种平衡的关系。企业利润的最大化是现金流与企业之间的共同目的, 必须使企业与现金流形成良性的互动循环, 才可以为企业的长远发展打下基础。

3.1 现金流在企业中的作用

现金流在企业中的重要作用就是使企业利益最大化, 现金留在企业的发展中有推动作用。企业价值最大化主要是指经过企业管理者的科学管理, 采用合理的经营方式, 根据本企业的自身特点, 使本企业在长期发展的基础上达到企业价值最大化。其重点是把企业的长期发展放在首位, 把企业的价值放在首位。现金留在企业的长期发展中贯穿始终, 财务管理中现金流的地位越来越上升, 各企业也越来越重视现金流的重要价值。

3.2 企业发展与现金流的关系

企业的长期发展与现金流的正常运行有很大的关系。企业在运行过程中, 发展迅速以及业务范围广, 那么需要的现金流也就越大, 反之则相反。因此, 企业的扩张或者规模扩大都要考虑到现金流的规模。如果企业的扩张或者规模扩大会得到正常的现金流, 企业则会正常发展, 反之则会给企业带来负担, 严重还会危及企业的运行。因此, 企业发展必须考虑到现金流的规模, 为企业的长远发展做好打算。

4 现金流的管理措施

4.1 做好预算, 量入为出

在企业发展中, 全面预算的管理方式深入人心, 很多企业都采取这种自下而上、自上而下的管理方式。在现金流的预算上, 必须要全面进行, 层层递进深入到每一个部门, 做到资金预算心中有数。在全面预算中, 要把现金流预算编制放到重点, 而且在现金流的控制和执行中, 要保证合理和符合预算。

4.2 成立采购平台, 提高资金周转

在具体实施中, 我们可以采取具体的物资采购平台, 从而提高资金周转的效率, 可以从三方面进行。第一, 物资采购平台必须依据优库存和周转快这一选择;第二, 实行科学的计划, 根据计划采购和供料, 根据计划发料, 实行科学责任制, 要注重价钱合理, 质量保证;第三, 要实时掌握库存信息, 经常性的清仓, 利于管理以及发放。企业可以建立库存信息库, 实时掌握库存情况, 随时掌握发料、存货等情况, 并且可以随时转达到工作人员, 以便于更合理的优化库存, 缩短存货周转期。

4.3 利用各种资源, 盘活现金流

在实践中, 企业可以充分利用各种资源, 调节经济缺口, 盘活现金流, 比如银行的各种融资方式。一是可以利用银行的短期贷款和承兑汇票结合起来调节现金流的缺口。二是可以利用银行的信用贷款, 争取到最高信用等级, 也就可以争取到银行信用贷款的最好额度。如果申请了信用贷款, 则会加速现金流的周转, 为企业的发展创造最大价值。三是正确处理好施工企业与现金流的关系, 给现金流正确的定位, 根据两者之间的关系, 采取各种措施。只有正确处理两者关系, 使二者形成一种良性循环, 才可以使企业快速和长期稳定的发展。

5 结语

综上所述, 当今社会, 施工企业的金融危机现象引起社会的广大关注, 因此如何使现金流良性发展是一个重要话题。由于施工企业的属性特殊, 现金流管理独特, 也由于施工企业的现金流起伏波动较大, 现金流的周转期较长, 企业融资比较难, 形成了施工企业的资金链周转危机。本文根据国内外学者的研究进行深入, 根据我国的建筑施工企业的特点以及与现金流的关系进行阐述, 针对一些问题提出了建议和看法, 以期为我国的建筑施工企业的现金流的管理、企业的正常运行和长期发展有一定的参考作用, 以促进企业的长远发展。

摘要：现金流是企业经营中的血液, 是企业生存发展的重要因素, 只有掌控好现金才能使企业更加快速稳定的发展。在建筑施工企业中, 现金流管理是一个重点, 应该得到重视。就目前来说, 企业中现金流管理还存在一定的问题。本文根据国内外学者的研究进行深入探讨, 根据我国的建筑施工企业的特点以及与现金流的关系进行阐述, 针对一些问题提出了建议和看法, 保障企业生产经营的良好状况, 保证企业价值创造能力的提升。以期为我国的建筑施工企业的现金流的管理、企业的正常运行和长期发展有一定的参考作用, 以促进企业的长远发展。

关键词：建筑企业,现金流,预算管理