T公司资金司库集中管理体系的建设

2022-09-12

资金是企业生产经营的血液，是企业生存发展的命脉，资金存量充足、结构合理、运用顺畅是企业集团成长壮大和实现战略目标的重要保障。T公司以建设资金司库集中管理体系为手段，加强资金管控，实现资金的集中管理，资金的整合与调控，充分盘活资金存量，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险，实现资金资源的优化配置。

一、资金司库集中管理体系的构建

公司为了进一步加强资金集中管理，根据资金集中管控的需求，对资金管理业务进一步做了规范和完善;下发了一系列实施意见，对本部及成员单位资金实行司库集中管理，具体管理措施如下：

（一）账户管理

公司各单位银行账户数量多，种类繁杂，极不利于资金管理。实施司库管理后，公司首先对各子公司现有银行账户进行梳理，确定保留有业务需要的账户，对不需要留存的账户进行销户清理;然后，由各公司确定其收入户和支出户，并向结算中心就相应账户相关权限进行授权，将各公司银行账户纳入结算中心监管，实现公司对各公司账户的开立、使用、注销进行集中管控。

（二）资金集中

公司在前期资金集中的基础上，继续进行资金集中管理。根据各子公司的隶属关系，公司选择3-4家合作银行分别建立公司资金池，由结算中心对资金池进行统一管理，建立以“收支两条线”管理模式为主的资金管控模式，本部及其子公司的各项资金活动(包括但不限于资金上划下拨、内外部支付结算、余量资金调剂等)通过公司资金池完成。

在进行资金集中的同时，对于公司因前期经营不善等因素而造成债务违约的部分子公司，由于其涉及诉讼案件较多，为了规避资金风险，不对其进行资金集中，采取以防控风险为主、保障资金安全、对公司账户资金分别管控的模式进行管理。公司要求这部分子公司将资金存入指定账户，并由结算中心监管其资金活动。

（三）资金管控

公司为了加强资金预算管控，引入了资金收支计划管理，并加强对大额资金的审批和使用的监管。公司通过司库体系的建立，将资金预算细化为资金计划，按照资金计划管控各单位资金支付，平衡资金，并对各单位的大额资金使用和备案制定了专门的管理制度。

1、预算管控

公司制定了《资金预算管控流程》，对各成员单位施行资金预算、资金计划的“编制、审批、执行、控制、调整、分析”的闭环管控流程。

(1)编制和审批

每年初，公司及子公司各职能部门根据公司全面预算及本部门实际业务情况，按部门所履行的相关职能，填报年度购销、投融资、项目及固定资产等专项资金预算，并由本公司财务部汇总平衡形成公司年度资金预算，上报公司结算中心，形成公司年度预算，经预算管理部门审批后下发执行。

为了准确预测月度资金缺口，公司引入间接法现金流量表模式的月度滚动资金预算，根据已发生月份的实际情况及后续月度的预算情况，滚动调配资源平衡资金;同时，为了细化管控每笔资金收支，通过直接法现金流量表的模式，根据月度资金需求，编制月度滚动资金计划表。每月初，公司及子公司各职能部门根据公司年度资金预算完成情况及本部门实际业务需要，按部门所履行的相关职能，填报月度各项专项资金预算，并由本公司财务部汇总平衡形成公司月度资金预算，上报公司结算中心，结算中心通过资金调度会，审核平衡各公司及公司职能部门各项资金收支，形成公司月度预算，经审批后下发执行。

(2)执行和控制

公司及各子公司根据审核后的月度资金预算形成月度资金收支计划，各公司财务部每日对本公司各职能部门上报的付款请款单进行汇总，按照资金计划进行审核后报公司结算中心，结算中心审核后根据各公司每日资金计划将相应款项拨付各公司支出户，并于每日营业终了将各公司收入户中收入的资金及支出户当日未完成支付的资金进行归集。

资金计划下发后，原则上不得调整;未列入资金预算的项目，视同无资金需求;预算项目之间的资金额度不得挪用，当期未执行完的额度不得结转。

(3)调整

对未列入资金预算但仍须支付的支出，执行预算调整程序：未超月度资金收支规模的，各公司调整月度收付款明细;对超月度资金收支规模的，各公司进行月度资金预算的调整;对超年度资金收支规模的，各公司须进行年度资金预算的调整。

(4)分析

每月末，公司对当月资金计划实际执行情况比照资金预算进行分析，通过分析何处产生偏差、产生偏差的原因、产生偏差造成的影响等因素，解析资金活动的风险和机会，引导公司各项资金活动朝着预算目标的方向推进，并为公司经管层提供决策依据。

通过建立资金预算和资金计划的编制、审批、执行、控制、调整、分析的闭环管控流程，实现资金平衡统一、支付审批统一、分析调整统一，并通过建立资金预算的分析、反馈、通报、考核体系，不断改善、提升资金预算管理工作。

2、大额资金监管

公司下发一系列大额资金管理制度，明确并规范了大额资金范围，结合各单位营业收入情况分别制定各子公司大额资金的标准，要求各子公司在上报月度资金计划的同时上报备案月度大额资金支出明细表，单笔临时性、突发的、计划外大额资金，在支付前上报备案。

（四）融资管控

公司每年年初拟定融资、担保、内部借款方案，对融资进行统一规划、审批。结算中心核定公司本部融资、担保、内部借款规模及各子公司外部融资规模(原则上各子公司不得提供担保及内部借款)，并对各公司每笔融资按照年度方案审批，进行过程监控;定时对融资、担保、内部借款方案执行情况进行分析汇总、分析。

（五）资金信息化建设

公司建立统一的资金管理信息化平台，达到如下目标：一是对公司整体金融资源进行资源调配，如对流入资金集中管理、降低资金成本、合理选择金融产品、进行集团理财等;二是对公司各项资金活动进行监控，通过统一监管使公司各项资金活动合规、合法，通过预算控制，进行账户、融资与担保管理，使其与公司经营战略匹配;三是对公司各项资金活动进行风险预警、风险控制和过程管理;四是通过信息共享、业务联动等方式达到业务协同，提高工作效率及管控质量。

二、公司实施资金司库集中管理后的效果

公司通过构建资金集中管理体系，建立公司统一资金管理制度，由公司统一行使资金的管辖权。公司一方面对账户的开立与使用、融资与担保的管理形成对公司流入资金的有效管控，另一方面对两个资金池进行资金集中，发挥资金的最大效益，并通过资金预算的编制与资金收支的控制，形成资金使用的预算管控机制，同时通过建立统一的资金管理信息化平台，形成司库信息化管控能力。最终形成资金集中、收支结算统一管理、信贷统一管理、信息化系统集成的收益最大化、风险最小化的金融资源统一管控模式。

通过资金司库管理体系的构建，公司实现了资金业务管控的“四统一”，即统一的银行账户开户及使用管控、统一的资金调度管理、统一的融资筹划及信贷管理、统一的资金预算及资金使用过程控制。

三、结语

本文主要就T公司资金司库集中管理体系进行了介绍，实现了资金的集中管理，提高了资金利用率。资金司库集中管理模式是未来企业资金管理的主要发展方向，具有非常广阔的发展前景。

摘要：企业集团的资金集中管理，其基本含义是将整个集团的资金集中到集团总部，由总部统一调度、管理和运用。通过资金的集中管理，企业集团可以实现整个集团内的资金资源整合与宏观调配，提高资金使用效率，降低金融风险。T股份有限公司（以下简称“公司”）以资金收支两条线及融资规模管控为出发点，通过逐步建立、完善资金司库集中管理体系，提高了公司金融资源的利用效益，以合理调配、使用资源，加强管控力度，防范资金风险。

关键词：资金集中,规模管控,统一调配,资金预算