对企业内部控制的认识

第一篇：对企业内部控制的认识

我对银行内部审计的认识与了解

我初参加农业银行内部审计工作，在四年多的内部审计实践中，通过和北京时代新威信息技术有限公司合作感受到对银行内部审计的理解和体会都有所不同，以下是本人这几年通过和时代新威专家接触从事内部审计工作不同阶段对内部审计的认识和了解，与各位内审同行交流，以期共同提高。

第一阶段，就是刚参加内部审计工作的一年多时间里，对业务操作熟悉，但对内部审计了解不多。和大多数内部审计同行一样，在参加审计工作之前，都是从事在具体业务操作，对各种业务的操作流程和方法十分熟悉，但对内部审计的基本技术方法了解不多。和时代新威的专家接触后，发现对内部审计缺乏较深入的理解，时代新威是以保护信息系统安全性、有效性为使命的公司，主要以信息系统审计服务、信息系统审计工具研发和信息系统审计师培训为核心业务，我们银行与时代新威合作，通过与时代新威的专家相处更加体会到银行内部审计的行道“深浅”。

在实际审计工作中，往往是套用以前业务工作的经验和方法，这一阶段虽然也能基本正常开展审计工作，也能审查出一些违规问题和风险隐患，但与时代新威对银行内部审计相比严重缺乏内部审计的知识与技能，即缺乏一个合格内部审计师的基本素质，在审计中往往以业务流程的符合性作为审计发现的主要依据，过分注重操作过程的细节，结果是捡了芝麻丢了西瓜，经常会忽略了关键的风险控制环节和控制点，如对岗位职责的明确划分和相互制约等基本的内部控制内容。

第二阶段，就是参加内部审计工作2到3年时间之后，从各种渠道对内部审计有了一些了解，包括参加了各种审计培训、自学了一些有关内部审计的书刊，当时我参加了时代新威他们组织的培训班，掌握了一些内部审计的工作方法和技能，能部分将审计理论和技能应用于实践工作中，初步具有了对风险的认识和把握能力，能根据业务操作的经验，对被审计事项的一些重要风险点进行归纳和总结，并作出判断和评价。通过在时代新威培训班的学习加上自己的努力，在这一阶段，个人的内部审计综合素质提高了，但对具体业务操作则逐步开始有所生疏，因为业务品种及操作往往是不断变化的，审计人员虽然也要经常学习业务知识，但毕竟时间、精力有限，不能对所有需要审计的业务都详细了解各种具体的操作细节。这个阶段对一些从业务操作岗位转入新参加内部审计工作的人员是一个关键时期，由于脱离了实际业务工作，对业务操作流程特别是一些细节可能生疏，如何克服这个阶段的困难，本人所在处室有位同事曾经说过：“审计人员有三类，一类是刚刚从业务岗位转过来的审计人员，他们熟悉实际操作，能按操作流程来进行审计，虽然其审计发现可能只局限在某一方面如操作流程、制度的遵守。第二类就是几年前参加审计的人员，这些人在参加审计之前，有较丰富的业务操作经验，但由于近几年脱离了业务实际操作，对实际业务操作流程开始有所生疏，这一类人如果不开始注重审计职业能力的提高，就可能变成既不懂业务又不懂审计，最后将被淘汰。第三类人，就是参加审计工作多年，且对实际的原理和技能有深入的研究和了解，虽然对具体业务可能不熟悉，但能应用这些知识和技能，按一定的审计程序，分析研究被审计对象的有关背景资料和进行现场检查，分析评价其内部控制，发现控制的弱点，这类审计人员可以胜任大多数的审计项目的审计，包括不熟悉的业务的审计。”本人对这个理解十分认同，在脱离实际业务操作几年后，我也遇到了这个问题，即原有的操作经验可能会逐步淡忘，而审计工作的范围却在增加，不仅要参与原来熟悉的业务，还要参加一些不很熟悉的领域，为解决这个问题，我重点加强作为银行内部审计人员所需要的基本素质的培养，包括较深入地学习了有关内部审计、内部控制的理论知识，学习风险管理的原理和技术，并努力扩大知识面。经过这些学习和研究，对内部审计的理解和掌握层次上得到提升。对一项审计活动，不再只从操作层次上去审查评价，而是站在更高的层次上，从整体的内部控制制度角度，从内部控制制度充分、合理、有效方面去寻找风险点和审计重点，从而使自己的审计工作效率和效果得到了很大的提高，对一些以前很少接触过的业务项目也能根据审计的基本原理和技术，与其他同事一起开展审计工作。

第三阶段，就是经过一定时期理论与实践的结合，初步具备一个合格的内部审计师的职业素质，包括掌握相应的理论知识和技能、具有职业的客观性、审慎性和敏锐性。在审计实践工作中，能从风险管理角度，发现风险控制方面的缺陷，并提出改进建议。这个阶段是一个提高的长期过程，本人自认为也只处在初级阶段。对审计的理解的深入的过程要经历量变到质变的过程，对我个人而言，我认为不断学习有关的内部审计知识并不断应用到实践中有助于促进这个进程，我在2002年参加了cia考试，用了近一年的时间广泛学习各方面的知识包括组织管理、内部控制等方面的理论和方法，用心体会其中的内涵，对自己的内部审计职业素养的提高起到了很大的促进作用。

从利用实际业务操作的经验进行审计到忘掉实际操作，按银行内部审计的基本原理、技术，依靠同时代新威公司合作提供的专业技术支持，加个人的具有的审计职业素质进行各项审计职业的判断，我经历了近五年的时间，虽然这对我要成为一名合格的银行内部审计师还仅仅是刚刚开始，但我还是想把我的银行内部审计工作历程和对内部审计的体会写出来，与各位内部审计同行交流，与大家一起分享，并接受大家的帮助，以求共同提高。

第二篇：对企业的认识

来到****集团工作已经有八年多的时间了，我亲眼目睹了集团从小到大的发展过程。集团在董事长的带领下，从一个小小的****厂，发展到今天的规模，成为了我县一个民营龙头企业。工作期间，我也多次了解集团的发展历史，从最初的****经营，到后来的****，再到今天的***和***产业，形成了集团化发展，多元化经营，走出了一条具有****特色的发展之路。

在集团工作的几年里，我参与多项业务，下面我就所了解的几个方面谈一下我对集团发展的一些看法。

一、构建和谐企业，做到“以人为本”。

构建和谐企业必须做到“以人为本”，就是既要注重解放人和开发，为人的发展提供平等的机会与舞台、政策与规则、管理与服务，又要努力做到使人们各得其所。

企业的发展离不开人才，培养和利用人才，是企业管理中的重要环节。随关集团的不断发展，管理人员的业务管理水平急待提高，我们需要组织各方面的培训，从企业文化、管理学、人际关系等各方面进行学习，提高管理人员知识水平，使之适应集团发展的需要。

分配工作时，还应注意量才适用。对有管理能力和业务水平的人才优先聘用，并提高其各方面的待遇。为其创造相对平等的机会与平台，做到人尽其才，让人们把全部的精力投入到集团的经营建设和管理中来。

二、精细操作，搞好采购业务。

我目前所从事的采购业务，从最初的几件到现在的每天几十件几百件，价值从以前的几百几千元，到现在的几百万元。所购货物的价格、质量、资金等一系列的问题，给我的工作一次又一次新的挑战。解决这些问题的过程中，我的业务水平也得到了不断的提高，最终以超低的价格，少量的资金购回质量合格的各类货品。

1、大宗物品采购前进行市场摸底考察，货比三家，掌握准确的市场行情，然后再采用招标竞价的方式，选取质价都合适的商家。在今后的选购过程中，应当形成一种严格的业务程序。

2、工作中，逐步选定一部分长期业务合作商户，作为战略合作伙伴，不但能降低采购成本，还保证在人员少、采购量大的情况下采购工作正常有序运行。

3、所有采购业务都应签定规范的采购合同，按采购要求对质量、价格、付款方式、交货时间、运费运价等要素，形成明确文本。约束双方的业务行为，减少各类意外情况的发生。

4、对业务量较大的商家，进行一定比例的货款占用。根据业务量的大小，通过友好协商，对货款进行延期支付。一是缓解集团运行的资金压力;二是如果发生质量问题时，我们占有解决问题的主动权;三是能够保证集团利益不受或少受损失。

三、减员增效，提高企业效益。

集团公司发展至今，建设工程逐步完成，转入正常的经营阶段。如何降低成本，取得经济利益，是现在的主要工作。当前市场疲软，经济形势不好，企业的经营困难，生产线不正常上班，有的员工消极

怠工，工作积极性不高。对部分生产线进行人员岗位的重新分配，定产定员，科学合理的减少岗位和岗位上不必要的人员，提高工作效率，提高企业效益。

1、破除制约提高效率的旧体制，营造适应科学发展观的人员动态管理新机制。

2、彻底挖出过去那些不守制度，消极怠工的一小部分员工，激发广大员工对企业的信任。

3、营造以人为本、企业又好又快发展的和谐氛围，激发广大员工的劳动积极性。

4、尊重员工是企业的主体地位不动摇，减员不减资，最终实现群众得实惠。

这里所说的减员不是裁员，而是对各个工作岗位和工作程序重新分析，用科学的方法进行统筹安排。对部分岗位进行合并，对一些不必要的岗位进行撤销，将多余出来的人员调整到集团新增的生产线上。再加上集团采用的绩效工资方案，人员的利用率增高了，待遇也增加了。综合来讲，这个也可以叫做精员增效，是员工和企业双赢的一种科学的管理方法。

以上是我对集团的一些看法，由于水平有限，分析的不一定准确，不当之处，请各位领导给予批评指正。

第三篇：对企业文化的认识

现在我们公司正处于成长期的后期，呈现缓慢增长的事态，外部竞争环境不断恶化，行业内竞争日趋激烈，并且不断有竞争对手准备或正在加入竞争行列。这对我们公司来讲是生死攸关的关键时刻，犹如逆水行舟，不进则退。

怎样才能使我们公司在逆境中生存，保持服务与业务领先，去争创世界一流通信企业?只能是所有员工在思想上和行动上与公司保持高度一致，用积极的、高度责任心的心态去面对我们所遇到的困难，去努力、去创新，使我们自己做大做强，在通信行业中处于不败之地。而这些，需要有优秀的企业文化。

现代企业的竞争，归根到底是企业文化的竞争。不同的企业，有不同的企业文化，优秀的企业文化能发挥出巨大的影响力，它可以潜移默化员工的价值取向、改变员工的工作态度,使企业内的每一个人都朝着同一个方向前进，指引企业一步步地走向成功。坚持不断地抓企业文化，使员工能够做正确的事，具备积极向上的精神，营造出良好的工作氛围。如果我们创造并保持住了优秀的企业文化，我们的未来必定光明，在竞争中必定会取胜。

结合公司这次“向世界一流通信企业迈进的活动”，要让自己真正溶入到这次活动当中，从思想上和活动上真正参加进去，在价值观上和公司保持一致，做到一日四省吾身，从我做起，从小事做起，事事争创一流，以世界一流企业的标准要求自己，我们的企业就一定会成功。

第四篇：对企业文化建设的认识

只要有企业的存在，就一定会有标志着企业存在的文化，在企业发展的历史进程中，不是有没有企业文化的问题，而是我们是否意识到了企业文化的存在，只要当企业管理发展到了一定的阶段，人们才有可能意识到企业文化的存在，意识到企业文化的存在，才能够自觉的建设先进的企业文化。

企业文化是企业的灵魂，正如一个民族，当其已经失去了自己的语言文字，淡化了自己的信仰崇尚，中断了自己的传统习俗，那么这个民族叫什么名字已经不重要了，实际上已经名存实亡，这个民族将会溶解在其他民族之中，便不再有独立存在的价值，这和企业是否具有社会存在价值的道理是一样的，企业文化是能够企业存在的理由与根据。

企业文化是企业的信仰，它是企业全体员工共同崇奉的东西，是员工心目中神圣不可动摇的信念，这种信仰形成了企业的凝聚力，而这种凝聚力最终又转化为感染力和发展动力，由于企业的信仰存着在这无比巨大的价值，因此也就容易赢得顾客的信赖，最终使企业的市场竞争变化成企业文化的竞争，所以企业文化从根本上体现出了企业的竞争力。

企业文化具有共同认可的价值观。人们的行为总是受到人的思想支配，当人们从思想上体验到了某种价值，并从中 1 总结出某种观念，这就形成了信念，成为坚定不移的行动指南，当这种价值观被企业的全体员工共同崇奉，那么必将产生巨大的精神力量和强大的竞争力，这种价值观的形成不是盲从的产物，而是从中意识到自身的利益，体现了企业的价值，也体现了自身的价值。

价值观是企业员工实现共同目标的行为准则，企业文化是以价值观为核心展开的，价值观体现着一种利益，这种利益是企业和员工共同的利益，价值观作为企业生命力的体现，具有重要的作用，它决定了组织的特征，影响到企业的所有方面，一个企业重视什么，决定着企业的发展方向，重视的东西不同，发展的结果不同，重视什么，决定着企业风格和水平。

企业文化建设生产的不仅是精神财富，同时它还可以促进物质财富的生产，企业文化建设是一个复杂和艰巨的过程，企业文化建设最大的难点是对旧文化的改造，原有旧文化具有很强的习惯势力，如果这种文化的性质是落后的，就会产生很大惰性，制约企业的发展，克服这种情况难度就较大，比如当几家企业合并在一起要比新办一家企业难管理很多，原因就是原有的几家企业各自的文化在起作用，要想把几家文化融合成一种新文化同时又要这种文化具有先进的特征，确实是一项艰巨的任务。重新对旧文化准确评价是制定企业文化建设措施的依据，对一个企业来讲，必须明白一

2 个“一切成功都是历史的”，改革开放以来我们国家也曾涌现出了不少的企业家，但真正保持这种企业家称号的没有剩下多少，其原因：一是计划经济中曾经的先进企业，在市场经济由于其落后的文化传统，影响企业发展;二是盲目重复过去成功的做法，形成固有的传统势力，最终导致企业的失败，当然对旧文化我们不能简单给予否定，不能因企业文化建设中断企业的持续发展。要把那些有特色、有价值的内容保留下来，由于旧文化受传统支配会产生强大的习惯势力，如果不给人们以强烈震动，就不能使人们意识到问题的严重性，也不能使人们感受到管理者要改变现状的决心，要进行企业文化建设就必须在新旧文化之间划清一条明确的界线。

管理者想表明自己的决心，就要在典型的事件上鲜明的表明态度，给员工留下深刻的印象，当一个组织中已经形成一种坏习惯，进而已变成一种不良的传统，光靠一般的教育是扭转不过来的，最初阶段采取近于极端的措施还是比较有必要的。

事物的健康发展，是在不断自我否定中实现的，只有自觉地更新价值观，调整不适应新形势的内容，企业才能立于不败之地，企业文化的内涵才能不断的得到充实，企业的目标才能实现。

当前，在我国的企业中存在着两个问题，一是员工与企业利益上面存在着背离的现象;另一个是以人为本的问题有

3 待改善，不解决这些问题，企业文化建设必然只停留在形式上。把员工利益与企业利益联系起来，如果员工意识不到自身利益与企业的利益是密切相关的，那么价值观的共识必然是一句空话，要让员工认识到这种联系，不光是采用说教培训的方式，还应通过组织多种活动要让员工体验到这种联系。工会是企业与员工联系的桥梁，加强工会的建设，丰富工会的内容，强化职工民主管理尤其重要，企业是由人组成的，企业的“企”字就是人字头，一旦去掉这个人字头“企”就变成“止”字，因此企业文化建设，必须充分体现，以人为本的理念，体现对人的尊重，让员工有实现自身价值的平台。

企业文化建设不是一种权宜之计，也绝不是领导者在故作姿态，甚至不是领导者在告诫自己应当注意什么，而是领导者的信仰崇尚的一种精神，忠诚于自己所认定的价值观，它要通过各种方式传递给员工，要通过感染、教化、渗透的作用产生效果。

企业文化建设不是一朝一夕完成的，企业文化建设也不是轰轰烈烈的运动，而是在连续的过程中通过潜移默化的方式完成的，它是企业不断积累起来的成果，这些成果的产生就会显示出巨大的力量，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

不当之处，请领导、老师批评指正。

第五篇：对企业文化建设的认识

企业文化之我见

一、企业文化是指企业全体成员共同认可和接受的、可以传承的价值观、道德规范、行为规范和企业形象标准的总称，是物质文化和精神文化的总和。其中：物质文化是外显的文化，包括企业的产品、质量、服务以及企业的品牌等。精神文化主要指隐性文化，包括价值观、信念、作风、习俗、行为等。价值观是企业文化建设的核心，企业规章制度是企业文化建设的外显形式，企业的产品和服务质量是企业文化建设的物质载体。企业文化也是企业管理哲学的应用和具体化，良好的企业文化是营造企业核心竞争力优势必不可少的要素。随着经济全球化和知识经济的发展，企业文化建设越来越受到企业界的广泛重视，并在广大企业家群体中达成共识：企业文化建设对于一个企业来说不是可有可无的装饰品，而是树立企业形象，密切企业与社会、员工之间的关系，提高员工综合素质，解决企业可持续发展战略的重要手段。企业文化建设能够使企业目标和员工个人目标最大限度地结合起来，可以在企业组织内部形成基本统一的思想意识和行为准则，并渗透到企业的全部生产、经营和管理活动之中，通过软科学的方法，实现对企业的宏观管理和调控，从而更好地完成企业各项任务，实现企业所肩负的使命。

二、企业文化是以人为本的新的企业管理理论和管理方法，是推进企业发展的“企业文化力”。企业文化是企业在

一定的历史条件下,在运转和发展过程中形成的包括企业经营思想、价值标准、企业作风、传统习惯、道德伦理、精神风貌、行为规范和规章制度的有机整体。建设企业文化，运用企业文化。加强企业管理，促进企业发展，正成为我国许多企业领导的共识。文化是企业发展的深层次推动力，是企业“一只看不见的手”，它无时不在、无时不有，融汇在企业的观念和行为中，潜移默化地发挥着巨大作用，甚至决定着企业的兴衰成败。在当今时代，如果说没有文化的军队是愚蠢的军队，那么没有文化的企业就是没有希望的企业，这早已是当今企业界的普遍共识。美国《财富》杂志曾指出，没有强大的企业文化，没有卓越的企业价值观、企业精神和企业哲学信仰，再高明的管理战略也无法成功。可见，企业文化多么重要，因此，我们要高度重视企业文化建设，尤其是建设优秀的企业文化，只有这样，我们才能不断地增强企业的竞争力，才能在经济全球化的严峻形势下永远立于不败之地。

三、现代市场经济发展中，文化含量日益加大，商品竞争的背后是文化含量的竞争。随着企业经营机制的转换和现代企业制度的建立，企业成为市场竞争的主体，只能依靠自身的核心竞争力谋求生存和发展。这种竞争能力，固定要靠企业自身的经济实力和科技实力，靠自身的硬投入，但同时还必须靠自身的高文化素质，靠文化的软投入，并把这两者

有机地结合起来，形成一种新的合力。所以，有效的软投入打造全新的文化竞争力，有形的硬投入是有限的，无形的软投入是无限的。在未来的发展过程中，在企业的规模、资金、设备、技术力量等硬要素逐渐减少差距的形势下，那个企业的软要素投入越大越有效，那个企业就越有竞争力，在竞争中赢得优势的可能性也越大，文化竞争力就强，文化这种软投入可以给硬投入以精神动力和智力支持，这使得越来越多的企业重视经济和文化的结合，可以肯定的说：“企业形象靠文化来塑造，企业声誉靠文化来传播，企业素质靠文化来提高。”

四、企业一年的发展靠领导，三年的发展靠制度，十年的发展靠文化。可见企业的发展有赖于文化生生不息的延续。进入市场经济后，企业的价值观和职工的价值观，企业和职工的行为都在发生深刻的变化，新旧价值观的交合，既有继承弘扬，又有冲突撞击，急需积极引导，市场经济的多元化，也使职工的价值取向发生变化，在这种情况下，除了制度文化来规范约束职工行为外，就必须培育良好的软环境，以文化和道德的力量来规范和约束企业职工的行为，企业文化的特点正是以积极正确的价值观念引导企业职工的行为，引导职工在经济运行中沿着正确的轨道前进，这样才能心往一处想，劲往一处使，才能抱团打天下，充分发挥企业员工的主人翁精神，在集体智慧中实现个人价值，体现企

业文化的系统性，全员参与、全员受益，从而促进企业健康快速的向前发展。