对供电企业资金预算管理的认识与思考

2022-10-27

1 引言

资金预算管理使企业内部资金管理的一个重要管理方法。从微观来讲, 实施有效的企业资金预算管理可以提高企业资金流动效率并使企业效益有明显提升。站在宏观的角度去看, 企业资金预算管理可以帮助资源紧缺的市场环境带来优化, 它合理了市场资源的资源分配。对于供电设施更多的建设, 企业所要面临大量的资金支出, 如何针对资金进行精细化管理, 如何构建一套适合供电企业资金预算管理的模式, 最大化的提高企业效益, 使我们当务之急最要解决的问题。

2 供电企业资金预算管理内涵

2.1 供电企业资金预算管理的定义

资金预算就是企业根据企业以往经营情况和资金浮动规律, 参考现今市场变化情况所制定出一套企业资金流动预估与经营成果。资金预算管理共分为资金预算编制、资金流转过程中的监督执行、根据市场实际浮动对资金预算进行实时调整和现今预算执行程度和可操作性考核等。对于供电企业资金预算管理是指供电企业针对资金浮动状况进行预测为前提, 在获取经济利益的情况之下以完成企业内定效绩为主要目标。企业根据定期内的活动任务所需资金投入多少, 来规划自由资金额度, 从而进行其他的效益投资。对于供电企业资金流动来说, 资金流动分为资金流入和支出两个方面。供电企业资金流入主要靠社会上用电产生的电费。而支出包括供电设施的运行费用、维护费用、检查管理费用等企业运营的资金消耗和电网基建消耗性基金支出。供电企业通过资金预算对资金流入或支出进行总结明晰, 从而采取相应的资金投放和收回的管理措施。可以有效地减少企业贷款金额或资金停滞过多现象, 提高资金使用效率, 为企业带来更好的收益打下基础。

2.2 资金预算管理效果

首先良好的资金预算管理可以为企业降低财务风险。在我国供电企业之中, 有着大量的第三费用支出, 例如企业财务部门需要准备好部门员工的基础工资或应对银行贷款等贷款偿还的能力。这时候资金的预算管理就显示出它的强大作用。资金运算管理可以通过企业近期的经营活动和资金的浮动情况预测到未来企业对到期债务的偿还能力, 能够大致反映出供电企业资金短缺发生的时期, 从而使企业内的财务管理管理部门对于未来资金短缺时期提前做出预警, 避免企业资金周转不开, 因对到期债务无法偿还, 从而影响企业信誉和未来贷款难度。提前做好资金预算管理才可以更好地采取措施使企业避免危机所造成的危害。

3 当今社会供电企业资金预算管理所存在的问题

3.1 对于资金预算重视度过低

大多数类似于供电企业这样从事基础建设的国有企业, 在资金预算方面往往有着严重的不足, 企业大多数员工认为资金预算管理工作完全属于财务工作, 与自身没有什么关系, 从而忽略对于资金的预算和管理。更甚至有些供电企业错误地认为资金管理就是做到恰到好处的完成预算目标, 不会有重大过度支出现象发生, 但同样不会节约资金。就是这种思想导致了供电企业日常对于资金管理散漫或者说不够精细, 每个项目只看重总额变化, 遗忘了资金支出的合理性与合规性, 给企业未来的经营带来巨大的风险。

3.2 资金规范没有实际效果

我国现在的供电企业对于资金预算并没有一个完整或规范的编制标准, 往往供电企业的资金预算报告, 都是通过历史已有数据作为参考更具自身主观判断来确定的。没有精细化和科学性的体系, 造成供电企业资金预算并不具有时效性或准确性。这样会导致生产的管理、企业业务计划和支出资金管理这三者之间没有产生十分紧密的联系, 使供电企业资金预算只是粗略的一年的整体计划, 并没有针对季度或月份来进行计划的管理或调查, 缺乏这方面的注重程度, 这点对于整个供电企业资金预算来说并不利于其进行实效管理和考核, 无法提高资金预算编制的准确性和预测性。

3.3 资金预算不够紧密

因为部分供电企业的企业规模非常庞大, 所涉及的业务分类也非常的繁杂, 各个部门对于资金使用情况没有形成统一的规范。企业中的部分单位对资金核算并不清晰, 部分费用没有详细地分类整理, 会出现费用之间界定不清的现象, 还会出现擅自乱记花费, 在修理费用中列支出差费、办公费、住宿费更甚工资奖金的现象, 这种现象屡次发生;还有些供电企业的财务汇报数据反馈的并不及时, 有着“先入账后干活”或者“干完活却还没有入账”的现象发生。这类现象属于资金核算不完整, 不具有一定的时效性和准确性, 导致增大了资金预算分析产生的误差。

3.4 预算过程管理力不够, 无法及时把控

在普遍的供电企业进行资金预算时, 只对资金预算结果和资金结果施行情况进行考核, 而整个资金投入和运作的过程并没有过多参与, 而恰巧缺少了对于实际操作中资金投入合理性和经营的考虑, 对资金支出是否合理。然而部分单位给财务部门过多的权利, 为随意调改资金项目提升了空间, 影响了起初预算管理的效果。

4 供电企业资金预算管理措

4.1 完善投入资金预算的管理体系

供电企业应根据自身的企业特点, 建立起一套完整的资金预算体系, 针对资金预算项目进行详细明确, 建立专门的资金预算管理部门, 针对资金预算进行专门的处理。还需要制定出严谨的资金预算标准, 利用时间、以往数据、数字建立模型、对预算技术进行统计等手段, 完成资金数据的展开分析, 将实际核算与预算、财务部门与业务部门结合分析。确保资金预算的科学性、准确性、时效性和可操作性。

4.2 探索资金预算管理的方法

在供电企业实施资金预算编织时, 财务人员这时候就需要将费用进行分类, 分为不变动费用、变动费用、可调控费用及不可调控费用。针对每种费用所包含的性质, 制定最合理的预算编制措施。就不变动费用及可调控费用预算而言, 需要进行固定预算, 例如整体修理费和材料费等。然而对那些变动费用及不可调控费用预算而言, 我们要进行的就是弹性预算, 针对市场调查和企业过去相应数据进行初步预测, 并在预算时要做好资金变化准备, 这类预算就如企业以外的收入和支出等。然而供电企业的电费收入, 这类无法进行精准预测的资金变量, 就要收集业务部门提供以往的数据的归集和分析, 对未来这类事项做一个初步预测, 后续针对这类问题做定期的探讨研究。

4.3 完善资金管理信息部门反馈效率

在供电企业运营之中, 一定要加强各部门对于资金预算的执行情况分析, 以部门为单位需要定期提交相关的报告, 通过报告加以分析, 资金预算时期所出现的差异和导致差异发生的影响因素。还要定期在各部门之间举行讨论会议, 会议针对预算的执行状况来当作研究中心, 提出预算执行过程中所产生的影响因素, 商讨提出相应应对措施并加以落实。

5 结语

综上所述, 我国供电企业是我国社会主义建设发展中的一个重要的基础部门, 供电企业的发展程度会影响到国家的经济发展, 本文就我国目前的供电企业资金预算管理所存在的问题进行分析, 并简要地提出了加强资金预算管理的措施, 帮助供电企业提高预算管理的水平, 提升企业实际效益, 为我国经济发展提供电力保障。

摘要：一个企业存亡的关键就是它的资金流动, 企业中财务管理的中心就是资金预算管理, 随着我国供电企业在深化改革的路上越走越远, 资金的预算管理改革也慢慢走进供电企业管理层的视线之中。针对企业资金规划与管理, 增加企业盈利水平, 满足供电企业顺利开展企业活动、降低企业投资风险、避免闲置资金过多。因为国家对供电行业内相关供电产品进行统一调控, 所以企业内部要做到更新固有观念, 加强企业资金流动方向和建设资金严格把控, 企业才会产生最大的盈利效益。然而在我国供电企业对于资金预算管理方面仍存在问题, 本文针对问题深入探讨解决方案。

关键词：供电企业,资金预算管理,认识与思考