连锁企业管理论文

评职称或毕业的时候，都会遇到论文的烦恼，为此精选了《连锁企业管理论文(精选3篇)》，希望对大家有所帮助。摘要：随着区域经济的发展，各地对连锁人才的需求也越来越大，区域经济发展的关键在于人才，人才资源是经济发展的源动力，而人才储备又是区域人才资源竞争的重要环节。连锁人才培养通过合理利用本地资源，与企业优势互补，保证人才培养的针对性，建立以企业为主体、产学研结合的人才培养机制，培养有创新意识的连锁企业管理人才。

第一篇：连锁企业管理论文

连锁企业资金管理问题浅析

摘要：随着市场经济的不断发展，连锁经营模式凭借其众多网点所产生的规模化效益，大大提高了企业本身的市场占有率和竞争力，从而得到广大投资者和经营者的认同，这一经营模式在服务业更是得到了广泛应用。但是，也正因为连锁经营模式需要靠分散经营、快速扩张的经营手段来不断扩大市场占有率，获取规模效益，所以在资金方面存在前期投入量大、经营期间铺开面广的问题，这对连锁经营企业在资金筹措和资金管控方面提出了严峻的考验。文章探讨了连锁业内外部的资金筹措方式及高负债率和多网点分散经营所带来的资金财务风险和管控风险，并就如何在日常经营和内部管理方面降低前述风险进行了分析。

关键词：连锁经营;融资渠道;资金风险

一、连锁经营的主要模式

连锁经营的实质就是在零售流通领域中应用现代化大生产的原理，通过规模化效益，充分发挥协调运作能力，使得传统零售服务业在市场竞争中更具工作效率和经济效益，从而提升企业竞争力。其运作模式具有统一管理、集中采购、分散销售、共享规模效益的特点。主要分为以下三种形式。

一是直营连锁，即所有店铺或网点均归同一经营实体总公司所有。

二是自愿连锁，即各店铺所有权独立，通过协议的方式，统一定价，共同采购，达到横向联合、抱团经营的目的。

三是加盟连锁，也称特许经营，即被特许人向特许人支付特许经营费，并由被特许人投入资本，按照事先的约定条件，在统一经营体系下从事经营活动。被特许人自负盈亏并对自己的投资拥有所有权。

综上所述，连锁经营就是通过快速扩张，依托分散经营来开拓市场、打开销售渠道，在细分市场上不断提高自身品牌的占有率，从而扩大市场销售份额和销售收入，达到规模化效应的经营方式。其可以在企业内部采用统一的经营管理模式，实行批量采购，集中配送，通过规模效益降低采购、配送和管理成本，从而提高企业的经济效益，获取更高的差额利润。

二、连锁经营的筹资渠道

连锁企业的经营方式是通过高速扩张，扩大市场占有率，以规模化的优势来获取差额利润，如何先于竞争对手抢占市场、渗透市场是成功的关键。因此连锁企业一般采用成长型战略，通过网点拓展来开拓市场、渗透市场，有时也可能会同时经营两个不同的品牌，利用品牌互补优势，拓宽不同的业务渠道。大规模的网点拓展，需要以大量的资金投入为后盾，企业财务战略应采用与成长型战略相匹配的扩张型战略，大量筹措资金，以满足大批量新增网点所需的前期投入资金。企业的筹资渠道可分为内部筹资和外部筹资。

(一)内部筹资渠道

内部筹资的主要来源为企业的内部留存利润，即企业分配给股东红利后的剩余利润。企业甚至可采用零股利战略，将所有的剩余盈余都投资回本企业，但是对处于快速扩张期的企业而言，单单依靠内部筹资是远远不够的，还需要其他途径的资金来源。

(二)外部筹资渠道

外部筹资可分为权益性筹资和债务性筹资两类。

权益性筹资是指通过发行股票或者接受投资者直接投资等获得资本的一种方法。在企业需要大量资金投入时，采用权益性筹资无需按期还本付息，只需在企业盈利时支付股东股利即可，因此筹资的财务风险小，但容易引起企业控制权的变更，且筹资成本较高。

债务性筹资构成负债，企业需按期还本付息，如银行借款、发行的债权，此外还包括各类营运负债的资金来源，如应付账款、预收账款。债务筹资与权益性筹资相比有筹资成本低、速度快的优势。但是受需按期还本付息的影响，使得企业的财务风险高于权益性筹资，且过高的资产债务率会影响企业日后的筹资能力。

企业在选择筹资渠道时，需与企业的战略目标相匹配。应根据内外部环境的现状与发展趋势，编制资金预算，综合资本结构及可持续增长性，优化筹资风险和筹资成本，在满足企业发展的同时，确保股东利益最大化。在留存收益和权益性筹资既定的情况下，对于连锁经营企业而言，如其需要筹集更多的运营资金，则多以高负债经营为主，资金来源在很大程度上依托于负债率的高低。连锁经营企业多为轻资产企业，各连锁网点的店铺都以租赁方式取得，因此无法通过抵押贷款方式来获取大量的银行借款，更多的是依靠大量的营运负债来获取营运现金流。营运负债的主要来源为各类应付账款(主要为尚未支付的供应商货款)和预收款项(消费者预存的卡券类收入)。

以某知名连锁披萨店为例，作为餐饮连锁零售企业其存货周转速度相对较快，一般为1个月左右，而其与食材供应商约定的付款期通常为3个月，这样的运作方式能使企业通过营运负债的方式获取一定资金且相对稳定，并随着企业规模的不断扩张而增长。假设企业月营业总收入为2000万，食材成本占营业收入的25%，则通过营运负债的方式，可以从供应商处获得1500万(2000*25%*3=1500)的资金。新增一家门店的前期投入资金约为180万，月营业额约为30万，则1500万的资金可用来拓展8家门店。这8家新增门店又能为企业增加180万(30*25%*8*3=180)的营运负债。再加上企业通过留存收益、股东追加的投资、银行贷款等其他途径获取的资金，将不断增加门店数量，提高市场占有率。随着规模化效益和品牌效应的产生，企业总营业额和单点营业额都将逐步增长，随之也将带动从供应商处获取的营运负债资金的滚动增长。

三、连锁经营的资金风险

连锁经营企业的资金风险来自于经营和管理两方面。

(一)企业日常经营产生的资金风险

从经营风险来看，由于连锁经营企业负债率较高，且大多来自于尚未支付的供应商货款和消费者的预存卡券收入，其盈余资金通常都用做再投资，进行新网店的开拓，以满足高速扩张、提高市场占有率的需要。这样的资金运作方式就使得经济环境的变化对连锁经营企业的资金链起着重大的影响。连锁经营企业多以服务业为主，一旦经济环境不景气，消费者的消费支出随机就会减少，这就对连锁经营企业的营运现金流入和盈利能力带来严峻的挑战。

一旦企业的主营收入呈现出递减状态，其必须面临以目前产生的较少的营运现金流入来支付已到付款期的供应商货款，这样企业之前维护的平衡状态将被打破，营运负债能力也将随之下降。仍以上文提及的连锁披萨店为例：假设食材成本占营业收入的25%，企业每月的营业总收入均为2000万，其每月用500万营运现金流入来支付到期的食材货款，支付后尚余1500万。如果企业的营业总收入突然下降至1800万，则其仍需支付到期的食材货款500万，此时剩余的营运现金流则降为1300万。

消费者的预存卡券收入面临同样的问题，大量的预收款项实际上是对未来销售收入现金流的透支。当经济大环境不景气时，除本期的预收卡券收入将相对减少之外，消费者如果使用前期购买的卡券消费，对本期而言非但没有资金流入，反倒还要承担相应的资金流出，这就加剧了企业本期资金流入量的减少。

再有，连锁企业快速扩张的经营手段，使得企业将留存收益和结余资金都用于新增网点的前期投入中。以连锁披萨店为例，新店一般需要1年左右的养成期，在开业半年后产生正现金流(EBITA>0)，并在三年内收回投资。因此，如果企业未能敏锐察觉到经济环境的恶化而及时调整网点拓展计划的话，高负债率和较少的流动资金必将导致连锁企业资金链的断裂。

此外，诸如保底租金、折旧、人员的基本工资、水电等固定费用的资金流出，不随资金流入的增减而变化，主营收入的减少影响企业资金支出的固浮比，降低企业的盈利能力;供应商也可能受经济环境的影响，因自身经营状况的变化，要求企业缩短付款周期，这些均是企业在经营时可能面对的资金风险。

(二)企业内部管理产生的资金风险

从资金管理风险来看，首先连锁经营企业网点众多，又大多分散在各地，所属门店会在各地银行开户，造成资金散乱、沉淀等现象，降低了流动资金的使用效率。其次，零售企业的收入以现金交易居多，如果没有完善的内部制约监督机制来监控各地的资金情况，就会给企业带来最直接的经济损失。最后，分散经营主要是看重单个网点的营运能力，一旦网点与总部的资金管理信息不对称、不及时，就会误导企业决策层的判断，导致决策层做出错误的经营决策和资金方案。

四、降低资金风险的途径

连锁经营企业降低资金风险的途径，主要是通过防范经营风险和管理风险两方面。

(一)防范因企业日常经营产生的资金风险

企业在日常经营中，应对市场环境有敏锐的嗅觉，及时察觉经济周期的变化，制定与之相匹配的经营决策和资金运作方案。根据企业的营收状况和盈利能力，结合企业的筹资能力和负债能力，合理安排新增网点的外拓进度，并依此编制资金计划。且对实际执行情况进行时时跟踪和定期反馈，以便企业决策层在瞬息万变的市场环境中，能及时获悉企业资金运作情况的第一手信息，对企业的资金计划和网点外拓计划，迅速做出相应的调整，以保障企业资金链的安全。

(二)防范因企业内部管理产生的资金风险

在内部对资金管理上，企业首先应要求分散在各地连锁网点的银行账户由总部统一开户，总部采用银行账户“自动划款零余额”方法对资金实行集中管理，避免乱开户带来的资金散乱、沉淀等现象，提高流动资金的使用效率;对外支付除极个别零星支出外，均采用总部统一支付，有利于资金的统筹和安排。其次，健全和完善资金管理制度。对各网点的资金采用收支两条线的管理方法;每日的营业款需在当日解送银行，对于夜间的营业款必须在次日中午前解送银行并及时与营收系统核对;岗位设置相互制约和牵制，不相容岗位必须有效分离;关键岗位采取轮岗制度，重视授权、审批、复核等制度。最后，重视营收系统在连锁经营企业中的应用，利用信息化系统将各营业网点的实时营收情况上传至总部。提高财务信息质量，为决策层提供更为准备、及时、有效的决策依据。

参考文献：

[1]张鹏.对零售连锁企业货币资金管理的思考[J].现代商业，20012(02).

[2]雷杰.关于零售连锁企业货币资金管理的探讨[J].会计师，2013(01).

[3]陈罗赛.连锁经营业资金管控模式的研究[J].商业会计，2012(05).

(作者单位：上海豫园黄金珠宝集团有限公司)

作者：戴卿

第二篇：培养连锁人才，为牡丹江连锁企业经济发展服务

摘要：随着区域经济的发展，各地对连锁人才的需求也越来越大，区域经济发展的关键在于人才，人才资源是经济发展的源动力，而人才储备又是区域人才资源竞争的重要环节。连锁人才培养通过合理利用本地资源，与企业优势互补，保证人才培养的针对性，建立以企业为主体、产学研结合的人才培养机制，培养有创新意识的连锁企业管理人才。本文围绕牡丹江地方经济及行业经济发展的需求，提出了培养连锁人才模式的探索与实践。

关键词：地方经济 连锁企业 人才培养

连锁人才培养能加速一个地方的经济发展，同时它也逐渐成为促进区域经济发展的重要力量。为适应社会经济发展的新要求，企业不断改进人才的能力结构并逐步推进人才素质的提高，为经济和社会各项事业的发展提供可靠保证。人力资源是企业最重要的资源，也是企业制胜的利器，对推动区域经济发展、产业结构升级、企业形象的优化意义重大。

随着社会经济发展速度的逐步加快，社会竞争的日趋激烈，社会对连锁管理人才的素质要求越来越高，这就要求连锁专业毕业生不仅能够熟练的掌握专业知识技能，还要有较强的工作实践运用能力。因此，企业在进行连锁管理人才培养时，不仅要注重专业素质能力的培养，还要加强对理论实践环节的训练。积极建立起一个完善的以企业为主体、产学研相结合的连锁人才培养机制，企业要在实践中总结制定出一套实用、适用的创新型连锁企业管理人才培养方案。

连锁管理人才培养针对牡丹江当地经济发展的基本状况，要根据连锁企业管理岗位需求进行人才培养定位。要围绕牡丹江地方经济及行业经济发展的需求来培养。培养牡丹江连锁企业急需的管理人才。

1 连锁专业设置方向与牡丹江市经济的产业结构相结合

连锁管理人才培养是面向以现代连锁经营为主的现代流通领域，以培养具有创新精神和实践能力，掌握必要的连锁经营与管理的专业知识技能，具有较高职业素质的技能型人才为目标的人才培养方案。随着牡丹江市经济发展形势的变化，该市在连锁管理人才的培养上也要根据当地产业结构发展的需要做出适当调整，拓宽专业人才培养渠道，健全体制机制，积极促进就业创业。因此，牡丹江市连锁企业人才培养要根据该区域的经济特色和发展目标，制定出适应产业结构现有特点的人才培养计划，在充分考虑新型连锁企业管理方式转变的基础上，密切关注牡丹江市经济发展导向，在对连锁企业管理人才队伍的培养上，不仅要有量的提高，更要有质的转变。牡丹江市各高校要在现有人才培养方案的基础上，进一步调整专业基础知识结构，以适应不断发展的岗位要求与知识技能。

2 人才培养的课程设置、社会需求和牡丹江市经济发展相协调

目前，连锁企业越来越需要专业理论知识与实践技能兼具的专业人才。因此，连锁企业管理在专业课程的开设上，切实提高专业课程建设的针对性，准确把握区域经济发展需求，在课程内容的选择上不仅要满足当前经济社会发展的需要，更要关注未来经济社会发展趋势，适当调整课程结构，在保持课程内容的基本知识、理论、原理一定稳定性的基础上，体现出先进性、适应性、科学性，把广度和深度很好地结合起来。这种课程设置不是以学科体系知识结构为导向，而是以市场需求发展为导向，其课程设置是以综合素质和综合技能培养为核心，根据不同的专业来设置相关理论，最大限度地突出应用型的特色，也有利于实际工作能力的培养。

3 连锁企业管理人才培养的素质要求与牡丹江市经济发展需要的人才素质标准相协调

区域特色明显的块状经济比一般的规模经济更具有灵活性和波动性，毕业生就业后需要有良好的心理素质才能较快地适应不同的行业环境和职业环境。当前企业对连锁企业管理人才的素质要求越来越高，越来越实际，企业往往需求能干、肯干、忠诚、持久的管理人员，而管理人员在进入企业以后最容易遇到挫折。因此，在连锁管理人才时应该结合区域经济的特点考虑区域产业结构对相应人才的职业道德、身体素质、心理素質、人文素养、技能技巧等方面的要求，一方面提高学生适应牡丹江的经济发展环境，另一方面提高学生的自我创业意识，以此增强学生的心理承受能力。

4 连锁企业人才应具备创新能力

虽然牡丹江市位于中国内陆深处，在管理手段和理念上，远远不如沿海发达城市，正因为如此，在创新型人才培养目标的设计上，职业院校理念需要更新：不仅是提供具有高等教育学历的劳动力输出基地，还应培养可以运用所学知识于实践自主创业的人才。在培养目标的设计中应当体现对创业意识、创业精神和创业能力的要求。解决这一关键问题，先要解决牡丹江市多年连锁企业缺乏管理人才，并克服培养连锁人才上缺乏有效手段的弱点。

①以连锁行业发展对人才的需求为依据，以工学结合为切入点，紧密结合牡丹江市“十二五”经济发展建设，探索校企合作制度与管理运行机制建设，推进校企对接，构建校企融合的工学结合人才培养模式。②制定课程相贯通的人才培养方案。重点开展“订单培养”、实训基地职业氛围建设、顶岗实习运行机制建设和社会实践活动建设为主的建设，构建实践育人新理念。③以连锁管理人才职业能力培养为基点，搭建工作任务导向的教学体系;以课程内容更新、课程整合为主线，形成项目化课程特色;积极与行业、企业合作，共同开发工学结合的特色教材。④建设一支理论水平高、实践技能强、行业影响深的专兼结合的“双师”教学团队，优化教师学历、年龄、职称结构;引进具有丰富实践经验和高学历的高级企业经管人员作为专业骨干教师，鼓励年轻教师与企业挂职锻炼。⑤进一步加强人才培养的评价体系建设，建立就业单位、学生及其家长等利益相关共同参与第三方人才培养质量评价制度，建立毕业生跟踪制度。⑥探索多样化的考核方式，在目前企业用人环境下，应该改变考核方式，不应该在局限于笔试，更应该建立学院与企业双方共同考核方式，其中实践考核比重应更为重要，这样才能加强连锁管理人才的培养建设，能够更快的将连锁管理人才及时输送到岗位中。

5 校企共同努力培养实用、适用连锁人才

通过对牡丹江的连锁企业进行实地考察、數据分析、与省内其他城市的连锁企业进行对比分析、研究。立足于牡丹江市，依托牡丹江市处于黑龙江省沿边开放战略地位的优势，以黑龙江省“十二五”战略规划为导向，紧密联系牡丹江地方连锁企业，如牡丹江市黑宝熊胆公司、牡丹江顺峰集团、牡丹江天天超市等。按照校企合作模式，统领整个连锁管理专业的建设，大力培养连锁企业管理人才。让他们形成强大的社会服务能力，加强技能培训，提供智力支持，建设培养优秀高端技能型专业人才。

①以牡丹江市连锁企业管理人才的需求作为依据，以工学结合为切入点，构建校企合作的人才培养模式。②制定课程相贯通的人才培养方案，开展“订单培养”、实训基地职业氛围建设、定岗实习和社会实践活动建设为主，构建实践育人新理念。③以连锁管理能力为培养基点，开设具有任务导向性的教学体系;以课程内容更新、课程整合、课程置换为主线，形成新型课程特色;积极与行业、企业合作。共同开发新型的、特色的教材和精品课程。④进一步加强人才培养的评价体系建设，建立就业单位、家长、学校共同参与的第三方人才培养质量评价制度，建设毕业生跟踪制度，同时，加强连锁企业教师实践能力的培养，引进具有丰富实践经验的企业经营人员作为专业骨干教师，鼓励教师与企业挂职锻炼或进修。打造一支“双师型”专业队伍。⑤关于连锁企业管理人才专业实践教学的探索是一个不断深化的过程，虽然连锁企业管理专业不如市场营销等专业受到的关注多，但是也逐渐的成为了支柱型专业，是高校改革的方向。由于连锁企业的管理方式是不断变化的，因此，连锁管理专业必须紧跟时代变化，不断调整培养方式，这样才能在教学中不断创新，这样才能为企业培养出高素质、高能力的合格人才。

参考文献：

[1]黄琳.连锁企业员工激励制度探析[J].商场现代化，2008(21).

[2]张波，李斌宁.面向“农超对接”的连锁人才培养模式研究[J].职业教育研究，2012(06).

[3]黄贞.连锁人才断档之困[J].中国商贸，2008(08).

[4]王壮凌.香港知名连锁业员工管理有技巧[J].连锁与特许，2004(03).

[5]史杰.宁波中型海产品企业连锁管理的实施研究[J].经济师，2013(01).

[6]牛玉清.基于“双需求”培养目标的连锁经营管理专业人才培养方案构建[J].教育教学论坛，2013(47).

基金项目：黑龙江省高等教育教学改革项目“牡丹江经济社会发展紧缺人才——连锁企业管理人才的培养研究”，课题编号：JGZ201202417。

作者简介：吴晓微，黑龙江商业职业学院工商管理系主任、教授，研究方向：财务会计、税收管理、工商管理;贾若愚，黑龙江商业职业学院工商管理系教师，研究方向：连锁经营管理;吕福成，黑龙江商业职业学院工商管理系讲师，研究方向：市场营销、国际贸易。

作者：吴晓微 贾若愚 吕福成

第三篇：浅析连锁企业的资金管理

【摘 要】每一个连锁企业都必须建立和健全现代企业财务管理制度，即本着责、权、利相结合的原则，实行统一核算制度。通过动用财务手段对连锁企业的各个部门，企业经营的全过程，商品进、销、存的每一个结算环节进行监督、检查和控制，充分动用销售时点管理系统和管理信息系统对企业的经济效益进行分析，确定降低成本、减少费用的因素，目的是增加利润、提高经济效益。达到依法自主理财、约束企业经营行为、管理企业各项经济活动的目的。不同类型的连锁企业财务管理的内容是不一样的。 胜大连锁企业资金管理是建立在中石化集团公司资金集中管理基础上，以胜大企业本部为核心进行统一核算。

【关键词】连锁;企业;资金;管理

连锁企业财务资金管理的主要内容：

1.资金管理的原则

(1)实现现金收支两条线。开立银行分账户，银行分账户是经集团公司与合作银行签署协议，财务公司在银行开立的银行账户为总账户，各单位在属地开户行开立分账户，并与财务公司总账户建立对应关系。银行分账户作为财务公司总账户的二级账户，主要是用于识别收付款单位企业信息和记录自今年往来信息，该账户没有资金沉淀，没有资金余额。

(3)对集团外资金支付应全部经由分账户办理，小额零星和确属客观原因需通过银行账户办理对外资金支付的，应按照资金计划，通过有财务公司账户向银行基本账户转款的方式办理。

2.资金管理办法

(1)商业银行账户、银行分账户的开立、变更、撤销是按照内控制度规定的《胜利石油管理局境内银行账户开户审批表》的要求，由开户单位经办人、财务负责人、单位负责人签字后，报管理局财务资产部结算科、资金科、主管领导签批后，最后由管理局总会计师批复后，再通过TMS系统相关流程报集团公司审批后办理。

(2)由于连锁企业在资金上采取统一与授权相结合的管理办法，在内部资金运转过程中要严格执行各项结算制度，同时，完善企业内部审计制度，形成有效的监督机制。

(3)加强资金管理是财务管理的中心环节。大型连锁企业具有货币资金流量大、闲置时间短、流量沉淀多的特点。因此，财务应根据这些特点，科学合理调度和运用资金，为企业创造效益。

3.建立资金管理的内部控制，加强资金集中管理

(1)加强和健全现金的内部控制制度。严格遵守《现金管理暂行条例》，减少和杜绝发生差错、舞弊、欺诈、贪污和挪用的情况，使资金管理人员在工作中有章可循，有规可依，杜绝违法犯罪事件的发生，确保资金的安全和完整，保证企业的正常发展。

(2)建立资金业务的岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离，不得由一人办理资金业务的全过程。

(3)针对资金业务处理过程中的特殊时间段，采取有效措施对资金进行保护，规范资金管理，履行资金监督。比如春节期间等社会治安不稳定时期，收银员、出纳员存款、取款要两人以上同行，互相保护和监督。

健全内部控制制度。

(4)规范操作流程，无论是大的项目，还是小的费用开支，都要规定操作流程程序，明确审批权限。

(5)加强全面资金预算就是把企业的一切经济活动全部纳入资金预算管理范围。

每年年末编制下一年的企业财务预算，首先要分析当年的财务预算执行情况，然后综合考虑业务资金预算和投资决策预算，编制出企业全面的财务预算初稿，最后由总部各部门统一意见后，由总经理签字下达。

4.加强资金的运作管理，提高资金周转率

实行收支两条线集中起来的企业资金，具有货币资金流量大、闲置时间短、流量沉淀多的特点，从而为资金管理和科学运用提供了前提条件。那么，又该如何提高资金的利用效率及企业的效益呢?

首先，利用现代化的管理手段完善库存管理。总部根据销售范围确定商品目录，根据计算机的进、销、存系统对商品的采购、配送、库存、促销活动进行监控;控制商品购进的时机和进价，保障充足的商品货源，优化库存商品的结构，加快库存商品的周转速度。坚持优胜劣汰，对每一单品商品销售情况进行日、周、旬、月评比，对周转速度慢、没有促销价值的商品实行销售末位淘汰制。其次，商品采购采用信用结算。企业要根据商品的不同保本点、周转率情况，确定商品不同的付款账期和付款形式，积极采用不同的信用等级和商业信用等结算方式，延迟付款，节约利息支出，进一步提高资金使用效率。

再次，增强风险防范意识，建立风险预警机制。加强内部管理，对合同事前审批、事中执行、事后评价，进行严格的监控与分析。对经营业务的采购、销售、库存等各风险节点资金使用情况进行认真梳理，实时监控可能发生的风险，有效应对，将风险控制在最低。

最后，要定时、定点积极开展内部审计工作。开展内部审计工作的目的是为了加强审计监督，确保企业的资金安全完整，同时资金预算的执行、落实和控制在内部审计的约束监督下会得到更有力的保障。健全内部审计监督考核制度，保证企业财务资金信息的真实可靠。

5.加强资金计划管理及计划执行情况的监控

资金计划是否准确关系到资金结算业务能否顺利开展。各单位在编制资金计划时，要与财务预算相结合，参照年度财务预算收支金额，考虑跨年应收应付款项、非付现费用、税费流入流出差额等因素，科学、合理地编制年度资金计划。按年、月、旬编报资金计划，按日管理、按旬控制额度，财务部依据各单位上报的资金计划对各单位支出分账户进行预算拨款。同时应设立一个紧急用款申请程序，当基层单位出现突发事件、需要紧急用款但资金计划又不足时，可以通过紧急用款申请来增补计划，以确保款项的及时支付。

财务部应每月仔细分析资金的流入、流出情况，召开资金计划执行情况交流会，倾听基层单位的意见，查找资金计划执行结果偏离资金计划的原因，进行内部讨论后制定相应的改进措施。每月应将各单位资金计划执行情况予以通报。督促各单位重视资金计划的编制及执行，合理预计本单位资金流量，提高资金计划的符合度。 完善考核机制，使资金收支两条线落实到位。针对资金收支两条线考核机制存在的薄弱环节，需要明确执行时的关键控制点，量化考核指标，完善奖惩制度，如：对于资金计划使用金额与实际使用金额相差较大的单位提出通报批评等。通过定期考核，可以提高各单位对资金收支环节的重视程度，进而科学、合理地编制资金计划，实事求是地分析执行情况，尽心尽力寻求改进措施，不断提升管理水平，提高经济利益。

作者：苏仓梅