保险公司会计论文

以下是小编精心整理的《保险公司会计论文(精选3篇)》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！摘要：中国保险监督管理委员会为了在保险行业提高内部管理水平和会计信息质量，在2007年初，开始在我国的保险行业实行新会计准则。并要求保险公司自2008年1月1日起，切换到管理过程层面。在此基础上，本文立足保险公司，对其会计核算和风险进行相关的探索。

第一篇：保险公司会计论文

保险公司保证会计信息质量的途径初探

【摘 要】 会计信息是政府、投资者及企业管理层对企业经营活动进行分析、控制、决策的基础，社会经济的健康发展和企业的可持续经营与企业会计信息质量息息相关。特别是保险公司这样的金融企业关系到国家的金融稳定，会计信息更是马虎不得。保险公司因其业务的特殊性、系统的复杂性以及基层财务人员素质不均衡性给会计信息质量带来了隐患。文章从保险公司会计制度完善、系统监控及基层会计人员培养三个方面对保险公司如何保证会计信息质量提供了方法。

【关键词】 会计信息质量; 保险公司; 会计制度; 系统监控

一、保监会两则处罚引发的思考

2013年7月某保险公司因“财务数据不真实”受到保监会的处罚，理由是保监会对该保险公司检查发现，2011年1月至2012年6月，该保险公司高管人员福利津贴及员工补贴未通过“应付职工薪酬”科目核算，涉及金额2 430 525.42元。同样，2013年12月另外一家保险公司因“违规冲减手续费”被保监会处罚。起因是该公司分别在2011年和2012年直接在财务系统中手工冲减或调整手续费支出，导致财务业务数据不一致。两家公司受到处罚都是因为公司会计信息质量出现了问题，这也让人们对保险公司的会计信息质量产生了质疑。

会计信息是政府、投资者及企业管理层对企业经营活动进行分析、控制、决策的基础，社会经济的健康发展和企业的可持续经营与企业会计信息质量息息相关。与传统行业不同，保险公司这样的金融企业因关系到国家的金融稳定而受到政府机构的特别关注。保监会作为保险公司的监管单位，对保险公司的监督检查已成为常态。例如，偿付能力的监管就有赖于保险公司提供的会计信息，如果保险公司提供的会计信息不真实，极易使监管部门做出误判而形成金融隐患。保证会计信息质量对于像保险公司这样的金融机构至关重要。

二、影响保险公司会计信息质量的因素分析

(一)会计制度缺陷对会计信息质量的影响

保险公司业务具有特殊性，其保险产品的销售一般采用代理制，保险公司与业务人员签订代理合同而非劳动合同。因此，保险公司给业务人员的奖励该如何入账，一直存在争议。各保险公司甚至同一保险公司的各分支机构之间存在不同的处理方式，有的根据发票性质计入“公杂费”或“差旅费”中，有的根据业务性质计入“佣金支出”，也有的计入了“营业费用——其他”。这正是没有明确的会计制度规范造成的结果。

再者，保险公司在新会计准则推出前一直采用行业会计制度即《金融企业会计制度》进行会计处理，行业会计制度往往对行业内的公司有着根深蒂固的影响。第一则案例中，对于职工薪酬的错误处理就是该保险公司沿用旧的会计制度造成的。该保险公司也终因“财务数据不真实”受到保监会的处罚。

(二)系统缺陷对会计信息质量的影响

保险公司系统庞杂，可能存在的系统缺陷给会计信息的真实可靠带来了挑战。保险公司业务收支类的会计信息均来自“核心业务系统”，“核心业务系统”是集业务、运营、财务等为一体的一个综合性业务操作平台。“核心业务系统”自身的复杂性以及操作人员的多样性往往使得系统问题层出不穷，特别是保险公司各种复杂的保全业务很容易引起会计信息的错误。

另外，在ERP系统环境下，财务数据大部分由相应的业务系统传入，如果系统管控不严或存在人为干涉的情况，在财务系统中处理本应由业务系统传入的数据将产生财务系统数据与业务系统数据不一致的情况。在第二则案例中，该保险公司两次“放开财务系统手工记账权限”对手续费进行人为操作，“导致财务业务数据不一致”而受到保监会的处罚。对于保险公司财务系统数据与业务系统数据不一致的情况保监会特别关注，在对保险公司的开业验收过程中将财务系统和业务系统的对接作为验收的一项主要内容。同时，近年来保监会也将财务业务数据的一致性作为保监会检查的重点内容。

(三)基层会计人员素质对会计信息质量的影响

保险公司一般采用总分支机构形式的组织结构，且分支机构遍布各市县。由于地区性教育资源的差异往往造成其分支机构会计人员素质千差万别。现如今各保险公司纷纷建立自己的“后援中心”对会计账务集中处理，即便如此，基层会计人员对会计信息质量的提高仍起着关键性的作用，因为账务处理虽然集中了，但账务处理的发起、检查、核对以及账务的清理都要依赖基层财务人员。另外，面对大量“系统自动生成”的数据(包括业务系统传入的财务数据、保险公司总部统一计提的保险准备金、统一计提的营业税金等)，分支机构的会计人员往往有些“懵”。因此，提高基层会计人员的素质对保险公司会计信息质量有着重要影响。

三、保险公司保证会计信息质量的途径

(一)完善会计制度，为会计信息质量提供制度保证

1.建立公司会计制度体系

国家虽然制定了《准则》及指南等相关制度，但不同的行业、不同的企业毕竟有不同的特点，业务也千差万别。因此，企业需根据自身的特点制定符合企业自身的会计制度。对于保险公司而言，建立完善的会计制度可以从以下三个层次考虑。一是根据《准则》制定适合本企业的《企业会计制度》，二是根据《准则》指南及附录制定本企业的《会计核算规则》，三是根据《会计基础工作规范》制定本企业的《会计基础工作规范》以及《会计档案管理规定》等。《企业会计制度》用于明确会计六要素的定义及核算范围;《会计核算规则》应明确保险公司涉及会计科目的具体账务处理要求;《会计基础工作规范》则对会计账、证、表提出具体的管理要求，而《会计档案管理规定》则为确保会计档案的安全、完整提供了制度上的依据。通过以上层次分明的会计制度体系的建立，各项制度的完善及制度间的协调补充，为实际会计业务的操作提供了标准。

2.及时修订公司相关会计制度

制度、规定并不是一成不变的，企业需要定期检视其会计制度，在国家出台新的规定或出现新的经济业务时要及时对相关的制度进行调整或补充。要做到这一点保险公司需要建立相应的应急处理机制，由会计管理部门专门负责会计制度的建设并实行问责制。同时，为增强制度的可操作性，各保险公司总部可授权其分支机构根据制度执行过程中遇到的实际情况制定相应的实施细则。相信完善的会计制度必然能大大提高会计信息质量。

(二)加强会计系统监控，为会计信息质量提供技术保证

强大的会计系统对财务管理的变革和会计信息质量的提高起着重要作用。与此同时，由于系统操作上的不可逆性，系统缺陷往往给公司带来不可估量的损失。保险公司可以从以下几个方面加强会计系统监控。

1.系统上线前应进行全面的测试

保险公司系统开发如涉及到财务部分的，应有有经验的财务人员参与，系统上线前的测试应有基层财务人员参与，同时，在系统测试过程中应考虑到实际可能发生的所有经济业务并一一加以测试，防止系统设计缺陷的产生。系统应在充分测试通过后再正式上线，避免项目盲目上马造成难以挽回的结果。

2.系统上线后应保持时时监控

为保证业务系统传入财务系统数据的准确性应定期做好两个系统间数据的核对。如案例中所涉及到的“手续费支出”科目，财务人员可按月提取业务系统和总账系统“手续费支出”的发生额，核对两个系统此科目的一致性。同时，应维护系统操作的严肃性，防止人为对数据进行调整。如果发现系统间数据的差异，应避免直接在财务系统中调整数据。正确的做法是，查明产生差异的原因后，在业务系统中对相关数据进行修改，从而保证业务系统与财务系统相关数据的一致性。

3.利用内部审计加强会计系统的审查与评价

人们往往有一种错误的观念认为系统产生的数据都是真实可靠的。其实不然，抛去人为因素对系统的影响，如今的系统越来越强大、越来越复杂，系统本身可能存在的缺陷往往不为人们所知。令人欣喜的是国家已开始重视信息系统的内部审计工作，2013年颁发了《内部审计具体准则第2203号——信息系统审计》并于2014年1月1日起实施。公司可根据信息系统的特性进行穿行测试，追踪交易在信息系统中的处理过程。相信通过内部审计监督一定能及时修正系统缺陷，保证会计信息质量。

(三)加强基层会计人员的培养，为会计信息质量提供人才保证

完善的会计制度、先进的系统为保证会计信息质量奠定了基础，要真正保证会计信息质量还需要使各项会计制度得到真正的落实。对于保险公司而言，会计制度的落实需要基层会计人员的广泛参与，加强基层会计人员的培养，将为会计信息质量提供人才保证。对基层会计人员的培养，可以从对其的指导、监督和考核着手。

1.会计人员的指导

指导就是要把公司的各项会计制度给机构财务人员讲清楚并明确制度操作标准及相关流程。有了明确的标准和流程，一方面机构有了日常财务操作的工作指引，另一方面也便于上级机构进行监督考核。指导的方式是多种多样的，可以是手把手的“传帮带”、可以是现场培训或网络视频培训、亦可以是机构财务人员之间的相互交流等。同时，指导要及时，对于发现的问题、新出台的规定等都应在第一时间向下属机构和人员传达。

2.会计人员的监督

监督是指对会计人员所做工作的复核和检查。“复核”是一种很好的监督方式，可以是上级对下级复核也可以是后手岗位对前手岗位的复核等。通过复核可降低会计处理的差错率，提高会计信息质量。“检查”可采用现场和非现场检查两种方式。现场检查除可以检查下属机构账务处理情况外还可以检查实物档案等会计基础工作情况。现场检查前需制定检查要点并明确检查的项目及其衡量标准，检查过程中发现问题的可现场给予机构指导，检查后还要形成检查报告并要求机构限期整改。保险公司分支机构众多，所有机构都采用现场检查往往很难实现，但保险公司的会计系统一般比较发达。这时，保险公司可采用非现场检查的方式，通过调取下属机构账套的形式对其进行检查。这种方式与现场检查相比更快捷，还能第一时间掌握机构的账务处理情况并给予考核和指导。非现场检查可设置“重点科目检查项目表”，对会计重点科目进行监控。比如现金、银行存款等资产类科目不能存在借方余额，预收保费、应付佣金、其他应付款等科目不能有贷方余额等，还可以对重点科目间的勾稽关系进行检查，如“营业费用——职工工资”的借方发生金额应等于“应付职工薪酬——职工工资”的贷方发生额、“营业费用——待摊费用摊销”的借方发生金额应等于“待摊费用”的贷方发生额等。对于检查中发现的共性问题可以通过视频培训等方式对下属机构进行指导。

3.会计人员的考核

考核就是要建立会计人员的评价和奖惩机制。保险公司可制定《机构财务工作考核管理办法》等制度从会计核算、基础管理、档案管理等多方面对会计人员加以考核评价。考核可按月度、季度或年度进行，考核对象应具体到基层岗位。考核结果应和年终奖等挂钩，并对表现优秀的机构和个人进行表彰以便调动会计人员的积极性。

会计人员的指导、监督和考核并不是孤立存在的，它们之间相互联系、相辅相成。同时，会计人员的指导、监督和考核与公司制度完善结合起来形成了一个会计信息质量的保证体系。(如图1)

首先，会计制度的执行需要通过对基层会计人员的指导从而让他们了解和遵循制度;其次，通过对基层会计人员的监督，以了解制度执行情况以及指导的效果;再次，要对基层会计人员进行考核，考核是约束也是激励;最后，对于在指导、监督和考核过程中发现的制度上的漏洞或偏差可以及时对制度进行完善。如此循环往复不断提高会计信息质量。

【参考文献】

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[2] 郭增艳.企业会计信息质量现状及提升策略探析[J].现代经济信息，2013(24)：189，193.

[3] 王燕.浅论会计集中核算[J].嘉兴学院学报，2003(S1)：81-82.

作者：高红星

第二篇：财产保险公司会计财务核算方案探析

摘要：中国保险监督管理委员会为了在保险行业提高内部管理水平和会计信息质量，在2007年初，开始在我国的保险行业实行新会计准则。并要求保险公司自2008年1月1日起，切换到管理过程层面。在此基础上，本文立足保险公司，对其会计核算和风险进行相关的探索。

关键词：财产保险公司；会计；财务核算；方案

财务管理是现代企业管理的核心，是理论和实践中一直被关注的焦点。中国的保险行业国内业务恢复极快，通过30多年的发展，保险公司从1979年的1家迅速发展到2010年的146家，保费收入平均每年增长超过20%。本文对财产保险公司的财务管理风险进行分析，通过深入分析风险在金融管理产生的成因，提出相应的解决方案和对策，以帮助财产保险公司控制风险和研究财务管理，促进保险公司不断改善他们的财务管理水平，确保保险行业在现代经济和社会中发挥“助推器”的“稳定器”的独特功能。

一、我国财产保险公司会计核算的基本内容与特点

我国企业会计的基本内容众多，主要包括收付和结算支付方式；资本增加或减少；债权和债务；处理费用的收入、支出；财务结果的检查和确认。作者在这里基于保险公司，结合其特点，选择一些主要内容和特点，分别描述了会计的相关知识。

1.保费收入的会计。作为保险公司，合同只有涉及一定的风险转移才可以作为保险合同。养老金和养老金的衍生产品，没有任何真正的保险风险转移和其他政策甚至不能作为保险合同。自2007年以来，我国保险公司需要根据部门的收入确认保险合同的内容。同时，保险合同的类型和性质不同，保费收入测量方法也不同。测试原理和确认保费收入一般采用权责发生制，这也是在2007年对保险公司新准则的一个新的要求。这个规定，使保险合同的保险公司保费收入紧密结合，更真实的反映保险公司的经营成果和财务状况。此外，当前我国保险公司开始引入公允价值会计计量的主要工具。测量模型早期在确保可靠性的前提下，强调相关性，给出更充分的本质，大大提高金融信息和相关水平。

2.对会计制度的规定。不允许在我国保险公司对外借贷。对保险公司来说，债务是由各种各样的储备组成。其中比例最大数量最大的债务为“精算储备”，同时它也是一个重要的内容，保险公司的信息披露，直接反映保险公司的偿付能力和盈利能力。2007年前，我们的国家在保险储备制度方面并非完美无缺，表现为保险公司偿付能力无法获得公众的信任。新准则发布以来，保险公司需要对“留出一个保护区”、“未决赔款准备金”、“长期健康保险负债”、“寿险责任准备金”进行公布。同时，为了更现实的反应由保险人承担赔付保险金责任，当前的许多保险公司“引入充足性测试”的理念，使保费收入计算更精确的和真实。

3.关于投资回报的合计。对保险公司来说，主要的投资可以分为四类，相关的会计核算、保险公司现行的会计模式和投资回报特点，不仅可以更准确地反映会计和投资收益，可以更清楚地反映了保险资金的投资盈亏。

4.关于会计成本的弊端。保险公司费用，主要包括保险费用，保险营销和间接佣金，以及保险赔偿。现在，我们国家保险公司在会计期间的费用方向，通常是“费用化”处理，成本恰好是计入当期损益。对此，作者认为，要建立科学、统一的测量方法和标准，为了使信息披露由保险公司更有可比性。

二、当前我国财产保险公司会计核算风险点分析

1.资金风险

（1）“核保赔制度”不详细、不够系统。造成保险公司经常出现适应赔款，反向承销等现象；其次，保险资金运用的方式较为单一、狭窄的通道。基本在证券交易、银行存款等；此外，保险公司通常能取得集中形式的基金的管理，但存在这种现象的账户开设了分支机构，银行存款保险公司相对分散，并影响贷款。直接导致了保险公司对资金集中管理部门和分散的矛盾共存。同时保险公司和有业务关系的银行增加很多资本成本和财务费用，这种现象已经成为最优秀的保险公司的资本管理问题和风险。

（2）准备风险储备基金。风险保险公司，另一个点是储备基金是不够的。在日常经营的保险公司，通常是提前收取保险费，事故发生后，被保险人或者受益人履行其责任保险按照保险合同。按照保险合同实施保险责任，因此，保险公司同时负责保险费等一般会计特定的“储备”，以防突然意外保险。但保险公司往往是不当或不足的，从而影响到未来的保险公司偿付能力，甚至是直接面对客户的合同要求。同时，保险公司无法展现真实的财务状况。

2.人员方面风险

（1）保险公司员工缺乏风险控制的意识。在保险公司，员工通常有一个特定的任务评估的压力。为了应对这些压力，从业者通常在完成第一年任务指标，甚至为了适应市场的变化和完成任务，经常采取一些不当或非法手段，保险公司在销售的过程中将面临很多金融风险，如税收风险、监管风险、法律风险、违规风险等。在中国保险监督管理委员会的网站经常发现许多保险公司和公司高管处罚通知。进一步说明了保险公司员工缺乏风险管理意识的普遍性。

（2）财务报告的风险。保险公司的财务报告分析财务状况以及保险公司评价偿债能力是一个重要的基础。保险公司潜在的重大事项在其日常操作，应披露其财务报告（例如损失等），让客户、监管机构和其他保险公司利益相关者及时知道。但许多保险公司往往采取一定的手段来掩饰。然而，一旦出现情况，在未来无法继续隐藏，保险公司的风险将是巨大的，会对金融稳定有一个显著的影响。

三、财产保险公司会计财务核算方案探析

1.加强资金核算和控制。为了防范风险，保险公司应加强会计和控制基金。具体方法有以下两个方面：首先，保险公司应采取两条线的资金管理，即现金和银行存款控制系统控制系统。它是法律特定的控制要点。主要是正确现金支付；现金结算和银行存款是适当和及时的。资本储存是安全的，记录是完整的；资本是否合规，真实与否，核算银行存款收据和付款是合法的和正确的，银行账户记录是清楚、真实和可靠的。第二，保险公司应

该做好一个工作的预算和结算资金。在事先预算的基础上，要做好结算工作。

2.加强预算控制。预算控制，实际上是基于公司的资源配置规划和它的决策目标，通过金融手段来量化，成为保险公司内部管理和操作的指导标准。全面预算管理是保险公司内部控制的一个重要形式，包括预算规划、预算、评估、监管、等。保险公司在特定的预算控制，可以参考每个分支的业务规模、组织结构的特点，成本控制、预算控制等整体。基于保险公司发展计划，根据其长期发展目标确定的年度预算，并实现它的分支或分支机构，明确责任，树枝间的关系和自我评价、控制和调整。此外，保险公司的预算管理要以人为本，在预算的制定，在动员员工的主动性，积极性和创造性，以确保决策的目标是高效、有序实施。分支或分支机构在面对预算目标时，可以参考公司预算目标和指导原则，充分考虑自身的经营特点和经营范围，向总部提交完成任务指标或不能完成的原因。

3.加强内部审计工作的会计工作，有效预防和控制财务风险。保险公司应加强内部审计工作的会计工作，有效预防和控制财务风险。内部审计是一个保险公司的内部控制和财务监督。保险公司应加强内部审计工作的使用，为会计进行有效控制，确保各类业务数据，真正的信任。保险公司内部审计部门的设置和人员的选择，应该给其完全独立，确保真正的、有效的内部审计结果。同时，内部审计工作应根据保险公司的内部控制模式的选择或相应的审计控制模型。保险公司内部审计工作包括以下具体内容：

第一、合规审计。应当审查内部控制机制是否符合保险公司与国家法律、法规，以及有关政策，已经上市的保险公司在保险公司是符合证券监管局和其他证券监管部门对上市公司的要求。

第二、系统（综合）审计。保险公司的内部审计工作应通过保险公司经营和管理的各个环节。因此，在某种意义上，可以说，从业者的保险公司不仅是内部审计的主体，它的对象。需要负责的工作来实现控制，其工作过程和结果将监督与约束公司内部控制机制和其他人员。内部审计工作是相当于保险公司部门链接，部门和岗位在公司通过内部审计，成为限制对方，有纵横交错连接，相互协调，共同作用的一个统一的整体。

四、结束语

财务管理是一切管理活动的基础，也是保险公司管理的一个重要的部分。同时，财务管理的目标是实现企业价值最大化，和保险公司，只有不断提高自身盈利能力，以充分发挥其社会稳定器。但是在现代经济社会，保险市场主体不断建立，竞争是越来越激烈，一些保险公司抓住市场，争夺客户，通常只关注市场规模，忽视了盈利能力和效率。在这种情况下，分析财产保险公司会计财务会计方案是非常必要的。

参考文献：

[1]包 滢：浅谈新会计准则下的保险公司会计核算和信息披露[J].现代商业.2009（15）.

[2]侯旭华：上市保险公司会计信息披露与新企业会计准则[J].上海保险.2012（08）.

作者：彭旭

第三篇：保险公司会计监督与内部控制探究

[摘 要]随着经济的发展，我国保险事业也随之发展。会计监督和内部控制是保险企业整体管理结构的重要组成部分。在这两者之间，内部控制是实施会计监督的重要基础。保险公司管理模式的逐步转变，功能也发生了变化，从内部会计核算到监督管理已成为部分保险公司的日常管理和主要业务。在保险企业中，会计监督在健全的内部控制制度的支持下，可以有效促进企业的稳定健康发展。

[关键词]保险公司;会计监督;财务决策支持系统

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.30.047

1 引言

當前，保险业发展中存在着许多风险，除了保险欺诈的风险外，内部控制的风险也不容忽视。内部控制问题影响保险公司的经营效率，影响被保险人的利益，甚至影响我国金融环境的健康发展。特别是，随着信息技术的完善和普及，改进内部控制系统已成为保险公司必须面对的一个问题。

2 会计监督与内部控制的内涵概述

2.1 会计监督

会计控制是企业总体控制制度的一个重要组成部分，保险监督和控制主要通过会计手段进行所涉及资金的经济交易和活动的合法性和有效性。会计信息系统包括以下部分：以会计为基础的会计和管理会计，其中包括工资会计、资本资产会计、产品会计、风险会计和销售会计等具体组成部分，其中包括对财务报表的分析。财务状况、预测和决定分析、资金管理分析和经济核算管理分析的内部，从数据处理的角度来看，会计活动对信息有一定的影响，是一个有组织的过程。数据处理和信息生成，可以分成多个部分，每个部分都有自己的处理任务，所有这些任务相互关联、相互补充，并符合一个单一的目标，形成一整套一致的会计活动。会计师综合会计信息系统应包括一个会计系统、一个财务管理系统和一个财务决策支持系统。

2.2 内部控制

在保险企业中，内部控制主要是指企业在经营过程中为更好地保护资产，实现发展目标而采取的一系列措施和控制制度。内部控制是保险企业必须建立的一种管理和控制制度。其目的是规范公司的各种会计实务，确保所有会计数据和信息的真实性，消除公司经营中的潜在风险。

3 我国保险公司内部控制存在的问题

3.1 业务人员管理问题

业务人员的能力和资格水平决定了保险公司内各项业务的顺利进行。业务员和企业之间的关系不是雇用关系，而是委托关系。这种关系的特质使企业更难管理销售人员。特别是，一些年龄较大、受教育程度较低的代理人通常不太关心公司的形象，缺乏责任感。此外，权利、责任和利益的执行得不到保证，导致责任的模糊性。

3.2 承保与理赔环节出现的骗保问题

保险和理赔是保险业务的重要组成部分，是风险防范的重点。特别是在信息时代，保险业务已经扩展到在线平台，为保险公司及其客户提供了更大的便利，但也为洗钱提供了机会和漏洞。一些保单持有人利用保险公司责任的漏洞来维护自己的权利，从而从保险公司获得大量赔偿。此外，一些业务员与客户合作，以获得欺诈性索赔。这些问题不仅影响保险业的形象和秩序，而且影响社会秩序。

3.3 管理职能缺失问题

在保险事业中，会计控制不仅限于对个别财务交易的监督，还包括对整个业务的控制和分析以及内部控制。因此，监督管理人员只有一定的财务管理能力，就不能胜任监督任务。它必须对社会的所有活动有一定程度了解，并能够以全面和高质量的方式发展其功能价值。然而，在一些保险公司，监管人员的整体素质参差不齐，学习能力薄弱，导致工作效率存在差距。还有一些人的道德水平很低，他们有时会偏袒他人。为了迅速增加市场份额，新成立的保险公司通常通过向投保人提供额外的非合同利益和增加佣金来获得市场份额。甚至有一些公司为了提高业绩，把销售任务交给所有的家庭工人，这使得所有的部门都处于销售的最前沿。参与财务管理的部门和人员的控制职能难以履行，监督的科学性得不到保证。

4 风险管理下保险公司的内部控制措施

4.1 优化内部控制环境

在保险公司执行内部控制制度时，要着重强化对各个不同环节与阶段的监督管理工作。在经济活动发生的不同阶段要进行及时的跟踪与管理。如此一来，一旦问题出现或存在风险发生的隐患即能快速反馈与处理，进而做好相关的处理工作。另外，会计监督工作也要与保险公司中的内部审计进行有效的结合，以审计对经济活动与资金管理的全面审查工作来实现更为有效的监督管理。内部控制与会计监督要结合自身各项业务发生的流程特点，进行事前、事中及事后的相关监督制度确立，进而能够全过程、全方位的对公司运营提供监督与控制保障。

4.2 强化保险公司内部控制及风险监管评估体系构建

关于保险公司在风险管理框架内的内部控制，政策要求根据有关监管机构的指导文件进行体制监测。同时，适用的控制制度要求保险企业提交控制和评估，即对企业内部控制的质量进行积极评价，并将结果报告给监管机构。在过去几年中，我国保险监管机构已逐步建立了有关的政策框架，以便为保险公司内部控制和风险管理提供政策指导和综合业务服务。保险公司需要根据市场发展情况和承保情况确定具体的风险管理措施，并采用不同的方法对市场进行评估和处理。在这方面，一个有效的内部控制、监测和风险评估制度应确保项目的完整性。此外，一个有效的内部监督和评价控制制度需要设立有关的审计机构，履行审计和控制报告监控的职能。保险公司可根据其规模在不同级别设置保险审计机构，确保其工作的相对独立性，并直接向管理人员报告。与其他控制机构不同，合格的审计人员对于企业风险管理有关的内部控制制度应有科学的了解，能够保证相关内部控制制度的正确实施。

4.3 构建完善的财务管理风险预警系统

初步准备工作。保险公司应审查与资金管理有关的工作流程，并指出关键流程。风险评估过程。保险公司对于每一步的可能风险分析主要基于工作流中存在的潜在风险和风险识别，借鉴以前的工作经验，以确定在某种程度上风险体系的基本内容。确定风险估值。保险公司应根据风险因素，判断和确定每个预警指标的标准值和合理范围，同时对每个风险指标进行量化，以便更有效地评估风险。风险应对过程。保险公司根据确定的风险因素及风险预警指标，分析企业的财务管理，查明差距，同时降低金融风险。此外，当财务管理风险预警系统发出信号时，保险公司的有关人员应及时分析信号的具体情况，并考虑到承保的实际情况，提出更有效和可行的措施。

4.4 加重财务管理违规处罚

加强对财务管理违规行为的处罚是实现控制目标的重要保证。因此，当代的保险公司为确保一个良好的内部控制环境，仍然需要改进其财务信息管理能力，以达到有效连接其内部业务系统和财务系统，确保它们的业务和财务数据一致的目的。此外，为了实现目标，有必要进一步加强内部控制内部员工风险防范的意识，规范财务管理制度，严格审查开支和合理的设置审批机关审查和批准。在这个制度下，财务经理必须发挥监督和管理的作用，敢于挑战非理性行为，诚实行事，拒绝非理性支出。为了进一步加强保险公司的内部财务控制，并对公司的财务控制职能提出报告，应强调财务人员的作用。科学地制订指导计划，改进工作目标，利用现有数据，建立问责制和工作场所问责制。在发生严重违规行为时，企业负责人必须行使否决权，不得留有任何回旋余地。

4.5 建立稽查制度，强化检查与考核

保险公司应加强内部控制制度，明确监管人员的权利和责任。监督责任人必须检查各种业务程序的遵守情况，并加强部门间、机构间管理人员的评价。为了提高监测的有效性，可以采取以下三种方法：其一，定期进行风险自我监测和反馈。例如，可以在所有渠道和所有服务的参与下，每季度对公司的活动进行全面审计;其二，不定期的检查是根据企业的实际需要进行的。例如，在关键部门和关键环节进行了不定期的检查;其三，根据企业的实际需要进行具体的检查。例如，对关键操作进行抽样检查，所有检查都必须在样本上保存记录，以便以后进行修订。如果在这一过程中发现问题，有必要及时纠正，指定负责人，并将纠正结果书面通知管理层。

4.6 改进核保制度

规模、利润、风险和管理都需要加强，从业务战略的角度来看，除了加强上述联系外，还应强调对公司的评价。评价目前活动的指标不够明确，应由管理部门根据活动的类型和实际情况明确规定。随后的业务评价还应以指标为基准，改进和完善担保制度，增加主管当局的灵活性，同时评价担保工作人员的业绩。分包工作需要高度的专业精神，保险公司也必须加紧努力发展这类人员。

5 结论

综上所述，保险业的市场竞争日益激烈，不能加强风险管理和内部控制的保险公司将不可避免地从市场上消失。为此保险机构应充分利用风险管理的优势，积极学习先进的管理和控制概念，建立更全面的管理制度，以实现可持续和有效的发展。保险部门已成为我国市场经济的重要组成部分。在这一阶段，由于经济的持续发展、保险意识的提高和保险行业竞争的迅速加剧，保险公司必须实事求是，完善内部控制制度。受国际经济内部市场发展的影响，保险部门在迅速发展的过程中，面临着相应的问题，内部风险管理控制系统的优化是目前保险公司主要关注的问题，只有这样才能保证保险业务在市场上有效地履行公司的职能。

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[作者简介]韩金昌(1982—)，男，汉族，山东济南人，本科，毕业于山东财政学院，中级会计师，研究方向：保险公司财务内控管理。

作者：韩金昌