财产保险公司运用论文

摘要：偿付能力是保险公司稳健经营、持续发展的保证，是保险监管部门监管的核心。在对保险公司偿付能力预测相关文献进行回顾的基础上，基于新会计准则，根据财产保险公司的业务特点，选取了16项财务指标作为预测指标；采用了决策树模型作为研究模型，利用2006—2010年我国财产保险公司的财务数据进行财产保险公司偿付能力的预测研究。下面是小编精心推荐的《财产保险公司运用论文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

财产保险公司运用论文 篇1：

趋势分析法在财产保险公司财务管理中的运用探讨

摘要：由于财险公司经营具有隐蔽性、滞后性、突发性、不可预测性和被动性等特点，如何做好经营趋势分析，对于每一个财险公司财务管理人员来说都是个挑战，本文从趋势分析法的基本概述、主要方法、一般步骤，财险公司趋势分析指标体系、趋势分析指标剖析思路、应注意的问题六大方面入手对趋势分析法在财险公司财务管理中的运用进行了阐述，并以××财险公司福建分公司2013年趋势分析法的成功运用为例对趋势分析法的实际操作进行了演示。

关键词：财险公司；趋势分析法；盈利能力

目前次贷危机的影响尚未消失，欧元区经济仍停滞不前，我国的实性经济也深受影响，经济大环境对于成长中的中国财产保险公司（以下简称财险公司）来说存在着诸多不利影响，如何克服目前的经营困难，实现跨越式发展是每家财险公司管理层都在思考的问题。由于财险公司经营具有隐蔽性、滞后性、突发性、不可预测性和被动性等特点，财险公司经营决策的关键很大程度上取决于能否进行前瞻性的趋势分析，这对每一个财险公司财务管理人员来说是都是个挑战，本文介绍一些趋势分析法在财险公司盈利分析中的综合运用，这也是我们近一年来的探索，实践的结果，期望能对阅者有所裨益

一、趋势分析法基本概述

趋势分析法又叫比较分析法、水平分析法，它是通过不同时期财务报告中的相同指标或比率进行比较，直接观察其增减变动情况及变动幅度，考察其发展趋势，预测其发展前景的一种分析方法。通过趋势分析可以知道一家公司或一家下属机构的财务状况和经营业绩的演变趋势，为预测其未来发展方向、加强经营管理、做好资源调配提供帮助。

二、趋势分析主要方法

财险公司进行趋势分析的目的不同、角度不同，所选择的方法也会不同，趋势分析方法很多，但总体可归纳为以下两大类：

（一）以参照基期为标准，可分为定比趋势分析法和环比趋势分析法两种

定比趋势分析法是以某选定时期为基础，即固定基期，以后各项数据均以该期作为共同基期数，观察其趋势变化；环比趋势分析法是以上期为基数，即移动基础，各期数据分别以前一期数据作为基期数，基期不固定，且顺次移动，观察其趋势变化。

（二）以指标内容为标准，可分为绝对数趋势分析法和比率趋势分析法两种

绝对数趋势分析法就是用两个或两个以上期间的绝对数进行比较，以揭示其数量变化情况；比率趋势分析法就是用两个或两个以上期间经营管理中有关联关系数据的相对数（或比率）进行对比，以揭示其相对数的变化情况。

从具体计算办法来看又可分为算术平均法、移动加权平均法、指数平滑法、回归分析法、二次曲线法等，在实务中，运用一种分析方法往往很难达到趋势分析的目的，经常需对以上各种趋势分析方法进行综合运用。

三、趋势分析的一般步骤

趋势分析的具体步骤和程序，是根据分析目的来设计的，目的不同，趋势分析的步骤和程序也略有差异，一般包括以下几个步骤：

（一）明确趋势分析的对象和目的；

（二）主要趋势分析指标的选择；

（三）选定趋势分析方法、建立趋势分析模型；

（四）收集、整理有关信息和数据；

（五）深入研究各个指标的变化趋势和關联关系；

（六）形成趋势分析结果，提供对经营决策有帮助的信息。

三、财险公司趋势分析指标体系

财险公司财务指标可分为偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标三大类，本文重点通过盈利能力指标来介绍趋势分析法在保险财务管理中的运用。为了剖析保险主要经营指标的走势及内在关系，可根据保险各经营指标的特征将保险趋势分析指标分为保费收入、经营效益、赔付管控、费用管控四大类，每一大类指标又可细分为几个小类指标，具体如下：

四、财险公司趋势指标剖析思路

进行趋势分析时，根据确定的趋势分析指标体系除了要收集、列出不同时期的经营数据外，最好将各项趋势分析数据综合在一张EXCEL表上，如进行一年以内的经营趋势分析，可使用往前追溯12个月的经营数据来大体上反映出总体经营情况及内在的关联关系，具体剖析方法如下：

（一）通过当月保费收入指标主要分析月份产能的变化情况、产能的稳定情况，但在具体分析时还要结合业务来源结构、险种结构进行进一步细化分析，从而判断当年度保单再保后承保年度制满期赔付率的可能走势。

（二）通过累计保费收入走势主要分析保费收入预算达成情况、年度产能的变化情况、对固定性费用的摊薄作用及经营稳定性的提高程度。

（三）通过规模增长率，已赚保费比可分析未到期责任准备金提转差影响情况，结合赔付走势，初步判断利润空间是否可能进一步扩大，还是可能进一步缩小，从而预期其经营利润指标的可能达成情况。

（四）通过往前追溯12月盈利月份、亏损月份统计初步判断经营的稳定性及盈利水平。

（五）通过累计利润走势分析经营利润预算指标达成情况、年度盈利水平的变化情况。

（六）通过已赚保费比率走势分析准备提转差变化情况，保费增长或减速对经营利润的影响及当年度保单经营利润是否形成跨年度漂移等。

（七）通过保险业务边际贡献率变化走势，分析消化固定性成本（指固定运营费用、固定人力成本等）后的盈利能力，进而判断加大固定性成本投入是否合理，其中保险业务边际贡献率=1-已赚赔付率-（销售成本保费率-摊回分保费用）÷（保费收入-分出保费）。

（八）通过已赚赔付率（分母为已赚保费）、已赚费用率在综合成本率中的占比，分析成本费用结构的总体情况，改善经营的空间有多大、经营走势是否正常及对经营政策是否需进行优化调整。

（九）通过再保后历年制满期赔付率、不同年度再保后承保年度制满期赔付率数据比较分析，判断是否受到历史预估偏差影响及严重程度。

（十）通过不同年度再保后承保年度制满期赔付率走势分析初步判断险种结构是否合理，后期历年制满期赔付率、综合赔付率的可能走势。

（十一）通过固定管理费用保费率、人力成本保费率、销售成本保费率、变动管理费用保费率的走势分析费用的结构变化情况，资源投入的配比情况，结合赔付数据进一步对公司经营进行盈亏平衡点分析及本量利分析。

五、财务险公司趋势分析应注意的问题

（一）管理层对趋势分析的重要性应达成共识。

时点指标有利于分析预算指标达成情况分析，但由于保险经营具有赔付成本滞后反映的特点，赔付一旦出现恶化，需要相当长的时间去调整和优化，规模越大调整期越长，保费产能变化及经营成本的变化也有类似情况，作为经营管理层在日常分析时不仅要关注时点分析，更要关注主要经营指标走势，这一点管理层一定要形成共识，并对分析资源进行组织调配。

（二）趋势分析指标在时间应有一定跨度。

没有一定时间跨度就难以看出经营趋势，一年以内的中期趋势分析可以用每个月的主要经营指标走势为分析时点值，一年以上的长期趋势分析可以用半年或每季度的主要营指标走势为分析时点值。

（三）在主要指标选择上应考虑到重要性原则

影响财险公司经营结果的因素很多，在进行趋势分析时想把所有可能的影响因素都包括进来是不现实的，在趋势分析指标选择时，必须根据重要性原则对各项可能的财务影响因素进行排序，只能考虑和包括与经营结果影响比较大的关键指标。

（四）各项经营指标计算口径应保持一致。

为了增加数据的可比性，各期使用的经营指标计算口径应保持一致，如因经营需要对经营指标计算口径进行调整，应对前期同一指标进行追溯调整。

（五）要适度考虑例外因素对经营的可能趋势影响

对于台风、火灾等例外、突发因素从历史趋势数据很难做出准确分析，规模较小时尤其如此，在经营趋势分析及预算达成情况分析时，最好是在经营成本上要为可能的大额赔付留有预算缓冲空间。

（六）趋势分析工作应常态化，并形成会商机制

趋势分析结果须与管理层的所有人员共享，最好根据分析结果定期召开分析评估会议，听取各方意见，并形成配套管控或纠偏措施，才能达到真正管理效果。

六、财险公司趋势分析法成功运用案例

××财险公司福建分公司2012年保费收入10683.64万元，经营利润638.34万元，如何做好财务规划和资源配置，进一步提高产能和盈利能力，年初本人建议在下属中心支公司全面推广趋势分析法，对每一家下属中心支公司都建立动态趋势分析表，对其主要经营数据进行动态剖析，并下达财务管理建议，现以其中一家中心支公司2013年7月的趋势分析为例。

（一）××中心支公司经营趋势分析表：

单位：万元

（二）经营情况评价

1、保费增长速度尚可，尤其是2013年3月后保费收入实现了较快增长，盈利稳定性有一定程度提高，2013年七个月经营6个月盈利，综合赔付率稳步下降，准备金提转差的影响明显减小，保险业务承保边际贡献能力明显提高，盈利能力有一定程度提高。

2、2013保单再保后承保年度制滿期赔付率明显偏高，并且持续多月在50%以上相对高位徘徊，1-7月的利润贡献主要来自2012保单，随着2013保单对经营的贡献加大，后期综合赔付率、综合成本率进一步下降空间明显减小，经营利润进一步扩大能力明显削弱。

3、各项费用管控指标总体来看相对稳定，但人力成本保费率上升明显、固定运营费用没有明显下降，销售成本保费率明显偏高，规模效应并不明显。

（三）财务管理建议

1、保费收入虽实现较快增长，但新增业务来源主要为营运车，2013保单赔付率明显高于2012保单，经营的不稳定性后期会有所反映，2013保单赔付率在相对高位徘徊，说明赔付率在高位有一定支撑基础，后期必须加大险种结构改善力度，减少营运车业务占比。

2、保费规模的上升对费用的摊薄影响尚不明显，人力成本保单率明显上升，销售成本保费率较高，说明各项费用管控成效尚不明显，后期应加大费用数据细化分析，采取得力措施有效降低费用成本，为赔付指标的可能上升提供更大利润缓冲空间。

分支公司管理层根据财务部门趋势分析建议加大了该机构的险种结构调整力度和费用管控力度，近期各项管控措施已陆续到位，该机构各项经营指标走势也明显趋好。目前这一管理模式已实现下属机构全覆盖，并且每月根据其最新经营趋势进行动态评估和管理，从分析和管理结果来看，收到了非常好效果，各下属机构各项盈利指标普遍向好，目前这一分析管理模式已在全国各分支公司全面推广。

综上所述，趋势分析法是一种非常重要的动态分析方法，能有效的克服静态分析法在分析范围上的不足，有利于引导财险公司管理层以趋势的眼光，而不仅仅是时点的眼光看待经营，由于保险经营成本的反映具有隐蔽性、滞后性的特点，趋势分析法在保险公司的财务分析过程中尤其适用。 （作者单位：华安财产保险股份有限公司福建分公司）

参考文献

[1]崔也光，《财务报表分析》，南开大学出版社2008.8。

[2]陈国欣，《财务管理学》，南开大学出版社2009.1。

[3]彭雪梅，《保险会计学》，西南财经大学出版社2010.12。

[4]财政部注册会计师考试委员会办公室，《财务成本管理》，经济科学出版社，2001.3。

[5]李永梅、张艳红，《财务预测学》，国防工业出版社，2011.3。

[6]黄英君，我国财产保险公司当前面临的风险探析，云南财经大学学报，2008（5）。

[7]罗法林，趋势分析法在财务报表分析中的运用，林业财务与会计，1997（7）。

作者：吴厚昌

财产保险公司运用论文 篇2：

我国财产保险公司偿付能力预测的实证研究

摘 要：偿付能力是保险公司稳健经营、持续发展的保证，是保险监管部门监管的核心。在对保险公司偿付能力预测相关文献进行回顾的基础上，基于新会计准则，根据财产保险公司的业务特点，选取了16项财务指标作为预测指标；采用了决策树模型作为研究模型，利用2006—2010年我国财产保险公司的财务数据进行财产保险公司偿付能力的预测研究。预测准确率在85%左右，证明运用决策树模型进行财产保险公司偿付能力的预测效果良好，同时发现资产负债率、应收保费率、毛保费规模率、保费收入增长率、营运杠杆等指标的预警能力较强。

关键词：财产保险公司；偿付能力；决策树模型

作为金融行业三大支柱产业之一的保险业，在保障经济正常运行和社会稳定发展方面都具有举足轻重的作用。如何对保险公司偿付能力进行预警，保障保险公司安全、持续、稳定的经营，继而保障民生，保障国民经济的持续发展是保险业十分重视的话题。纵观国内市场，2010年的都邦保险、华安财险、安华农险、嘉禾人寿，2011年的都邦保险、天安保险偿付能力充足率都远远低于100%。2011年，长安保险偿付能力充足率为100.05%，民安保险偿付能力充足率为102.56%，仅略高于监管警戒线。虽然我国尚没有保险公司破产的先例，但保险公司出现偿付能力不足无论是对被保险人、保险市场还是对整个社会经济的危害都是巨大的。因此提前进行偿付能力不足的预测，无论是对于保险公司还是对于保险监管部门都具有重大意义。

一、文献综述

国外学者运用计量模型对保险公司偿付能力进行预测的研究由来已久。Trieschmann and Pinches（1973）、Pinches and Trieschmann（1974）和Harmelink （1974）运用MDA模型对保险公司的偿付能力进行了预测研究。Grace，Harrington and Klein（1998）运用非线性的Logistic模型进行偿付能力的预测研究，实证表明，运用Logistic模型进行保险公司偿付能力预测效果良好，同时有助于寻找对偿付能力预测有利的财务指标。Kim，Anderson，Amburgey and Hickman（1995）基于保险精算的风险理论建立了动态的风险模型Hazard模型进行保险公司偿付能力预测。Brockett，Cooper，Golden and Pitaktong（1994）则利用人工神经网络进行财险公司偿付能力预测，并基于同一组数据分别使用人工神经网络与MDA模型进行检验，发现人工神经网络在偿付能力预测方面明显优于MDA模型。

国内对保险公司偿付能力预测的研究起步较晚。吕长江、周县华、杨家树（2006）运用MDA模型和Logistic模型对我国保险公司偿付能力恶化进行了预测研究。结果表明，两个模型对保险公司偿付能力进行提前1—2年预测时效果良好，其中MDA模型要优于Logistic模型。

王艳、爱新觉罗艺文、颜静雅（2011）采用Logistic回归模型作为研究模型进行财险公司偿付能力的预测研究，研究表明偿债能力、盈利能力、成长能力及准备金风险衡量指标对财险公司偿付能力异常有显著影响。尚颖、李浩然、贾士彬（2011）运用三元模型分析方法即有序响应模型进行我国财险公司偿付能力预警机制研究，结果显示，预测的准确率达到85%左右，预警机制的建立是有效的。到目前为止，我国学术界对财产保险公司偿付能力进行预测的研究还十分有限，本文选用决策树模型作为研究模型进行我国财产保险公司偿付能力预测的实证研究，以期获得深一步的研究结论。

二、指标选择、样本选取及数据来源

（一）预测指标选择

本文根据财产保险公司的业务特点，充分考虑了新会计准则出台后财产保险公司财务会计报告体系及内容的变化，同时结合数据的可获得性，选取了16项财务指标作为进行财产保险公司偿付能力预测的预测指标（见表1）。这些指标从偿债能力、资本机构、盈利能力、经营风险、成长能力和准备金充足性六大方面较全面地反映了财产保险公司的偿付能力状况。

（二）样本选取

新的《保险公司偿付能力管理规定》由中国保监会于2008年7月10日颁布，其中第三条规定，保险公司应当具有与其风险和业务规模相适应的资本，确保偿付能力充足率不低于100%。本文将偿付能力充足率大于等于100%的财产保险公司界定为偿付能力充足的保险公司，将偿付能力充足率小于100%的财产保险公司界定为偿付能力不足的保险公司。

本文对财产保险公司进行提前两年的偿付能力预测。提前两年的样本中包括2010年39家财产保险公司，2009年36家财产保险公司，2008年29家财产保险公司，共计104个样本数据。通过计算每一家财产保险公司的偿付能力充足率，得出提前两年预测的104个样本中，偿付能力充足类公司样本数为82个，偿付能力不足类公司样本数为22个。

（三）数据来源

本文的数据来源为2007—2011年《中国保险年鉴》。关于财产保险公司的认可资产及认可负债，本文是根据中国保监会制定的保险公司偿付能力报告编报规则及有关规定来计算的，进而得到财产保险公司的实际资本。关于财产保险公司的最低资本，本文是根据中国保监会关于实施《保险公司偿付能力管理规定》有关事项的通知中给出的财产保险公司最低资本评估标准来计算的。其中，对于从资产负债表中无法获知的情况，给出了如下的假设：

1.交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资为认可资产，以账面价值的95%作为其认可价值。

2.逾期3个月内的应收利息在总应收利息中的占比为99%，为认可资产，认可价值为账面价值，其余的为非认可资产。

3.应收保费的账龄均小于12个月，认可价值为账面价值的50%。

4.账龄小于9个月的应收分保账款在总应收分保账款中的占比为75%，为认可资产，认可价值为账面价值，其余的为非认可资产。

5.固定资产按90%确定为认可资产，以账面价值与非寿险业务准备金的19%孰低的原则确定其认可价值。

6.应付债款为资本性负债，按50%的比例折算确认为认可负债，并以折算后的账面余额作为其认可价值。

三、实证分析

（一）实证步骤

1.被解释变量

本文用Y表示虚拟的分类变量，代表偿付能力充足率。如果偿付能力充足率低于100%，则偿付能力不足，Y取“1”；如果偿付能力充足率等于或高于100%，则偿付能力为充足，Y取“0”。

2.解释变量

本文将对财产保险公司偿付能力情况具有预测作用的财务指标设为解释变量X。本文选取了16个财务指标作为预测变量，分别记为X1—X16。分别代表资产负债率、负债经营率、营运杠杆、毛保费规模率、资产利润率、利润率、资金运用收益率、费用率、赔付率、应收保费率、再保险率、自留保费增长率、保费收入增长率、所有者权益率、准备金与所有者权益比率、未到期责任准备金提取率。

3.样本选取方法

样本中解释变量取第t-2年的值，而被解释变量取第t年的值，这样建立的模型就可以提前两年预测财产保险公司是否会陷入偿付能力不足的困境。对财产保险公司进行提前两年的偿付能力预测，所得到的样本中偿付能力充足的样本数据远多于偿付能力不足的样本数据。为避免出现挖掘过分追求总体预测准确率的现象，提高对偿付能力不足的财产保险公司的预测准确率，我们运行SAS程序，将偿付能力不足的样本进行复制，使偿付能力充足样本数量与偿付能力不足的样本数量相同。然后将数据随机的分成两组，第一组称为训练样本组，第二组称为检验样本组。

4.模型选择与建立

本文选择数据挖掘中的分类预测的决策树模型进行我国财产保险公司偿付能力预测。决策树模型的基本的思路是反复地利用信息增量方法进行样本分割，直到不能再分割，或者达到事先的约定为止。然后，沿着决策树的树系结构，我们就可以写出决策树模型的预测规则。决策树的预测规则由一系列的预测结论组成。

5.各指标预测偿付能力不足的信息含量排序

本文用信号-噪音比差方法作为预测指标的预测信息含量的分析方法，可以得出各指标预测偿付能力的信息含量排序。通过决策树树状图，可以获知指标的最佳分割点。对于正指标（指标值越大越好）来说，指标小于最佳分割点，即判定为偿付能力不足。对于负指标（指标值越小越好）来说，指标大于最佳分割点，即判定为偿付能力不足。指标的信号-噪音比差=指标的信号比率（A1/A）-指标的噪音比率（B1/B），其中A1表示通过该指标判定为偿付能力不足的公司在指定期限内的确偿付能力不足的样本数量（信号数），A表示偿付能力不足公司总的样本数量；B1表示通过该指标判定为偿付能力不足的公司在指定期限内偿付能力充足的样本数量（噪音数），B表示偿付能力充足公司总的样本数量。如果指标的预测能力强，则信号-噪音比差值较大，如果指标的预测能力弱，则信号-噪音比差值较小。通过计算每个指标的信号-噪音比差，可以得到各指标预测偿付能力的信息含量，进而可以对各指标的预测能力进行排序。

（二）预测结果

1.提前两年偿付能力预测结果（见表2）

2.决策树树状图及判别规则

3.指标预测偿付能力的信息含量的定量表示及排序（见表3）

四、研究结论

通过实证研究，我们可以得到如下重要结论。

1.根据本文进行的实证研究，使用决策树模型对财产保险公司的偿付能力进行预测，提前两年预测的训练样本中，准确率达到90.24%，误判率为9.76%；对检验样本的预测准确率为84.15%，误判率为15.85%。决策树模型对财产保险公司偿付能力预测的85%左右的准确性比例充分证明了此模型的有效性。本文中应用的数据均来源于《中国保险年鉴》，数据的易获得性使预测模型具有更强的可执行性。

2.本文在应用决策树模型对偿付能力预测的同时，采用了信号-噪音比差方法对保险公司各个财务指标的偿付能力预测有效性进行了定量分析。我们发现，资产负债率对于偿付能力预测的有效性最高，对于保险公司，在资产规模一定的前提下，负债越多保险公司的偿付能力风险越大；反之，则保险公司经营状况越稳定，后续出现风险的概率越低。资产负债率并不是唯一指标，本文实证中发现应收保费率、毛保费规模率、保费收入增长率、营运杠杆等财务指标的信号-噪音比差都在0.46以上，能够较好的预测保险公司的偿付能力风险。与此同时，未到期责任准备金提取率、所有者权益率、资金运用收益率、资产利润率等财务指标的信号-噪音比差都在0.22以下，这说明对于目前我国财产保险公司的偿付能力预测，这些指标的预测能力有限。

3.受限于我国当前保险业的行业成熟度、保险公司经营验、保费收入和赔付支出的稳定性等方面，目前我国所使用的借鉴于欧、美、日等成熟保险市场的偿付能力监管方法需要进行一定的改进。鉴于我国保险基金的使用限制以及经济环境波动对保险公司经营的影响，为避免保险公司出现长期偿付能力不足的风险，建议保监会对保险公司认可资产进行从严要求。

4.我国的宏观经济环境，例如股指、利率、通胀等指标变化，都会对保险公司经营风险产生影响。但本文仅从财产保险公司财务指标的微观方面进行了偿付能力的预测研究，忽略了宏观因素对财产保险公司偿付能力的影响，在后续分析中需要做进一步的研究。

参考文献：

[1] Martin Grace，Scott E Harrington and Robert Klein，1998：“Risk-Based Capital and Solvency Screening in Property-Liability Insurance：

Hypotheses and Empirical Tests”，Journal of Risk and Insurance（2）：213-243.

[2] Yong-Duck Kim，Dan R Anderson，Terry L Amburgey and James C Hickman，1995：“The Use of Event History Analysis to Examine

Insurer Insolvencies”，Journal of Risk and Insurance（1）：94-110.

[3] Patrick L Brockett，William W Cooper，Linda L Golden and Utai Pitaktong，1994：“A Neural Network Method for Obtaining an Early

Warning of Insurer Insolvency”，Journal of Risk and Insurance（3）：402-424.

[4] 吕长江，周县华，杨家树.保险公司偿付能力恶化预测研究[J].财经研究，2006，（10）.

[5] 王艳，颜静雅，爱新觉罗艺文.我国财险公司偿付能力恶化预警研究[J].金融会计，2011，（9）.

[6] 尚颖，李浩然，贾士彬.我国财险公司偿付能力预警机制研究——基于有序响应模型的实证分析[J].证券保险，2011，（10）.

[责任编辑 杜 娟]

作者：韩雪

财产保险公司运用论文 篇3：

财产保险公司内部控制常见问题及其优化探究

摘 要：随着我国新时期社会的不断发展，内部控制管理机制已逐步深化到企业根本运营中，内部控制是一项十分复杂而又精密的系统，是现代化社会不可缺少的一项重要内容，完善内部控制系统是财产保险公司内部控制的主要基础，在企业运营中发挥着主要作用，但在实践过程中，一些企业仍然受管理理念等因素的影响，导致财产保险公司的内部控制机制存在着有效性不足的问题。财产公司需要借助高效的北部控制实现公司的健康发展，将内部控制渗透到企业经营的各个环节中，本文主要针对财产保险内部控制中常见的部分问题，进行深入研究与分析，针对存在的问题提出改进措施与建议。

关键词：财产保险;内部控制;管理;问题;分析

一、财产保险公司内部控制概述

内部控制的主要定义是指在一定程度的背景下，企业单位为了能够高效的提高经营效率以及能够获取和运用各种资源，最后达到管理战略以及企业单位内部实行的制度与约束的方法。完善公司的风险防范管理机制以及法人机制，协助公司展开高质量的经营管理，正确规划保险公司发展方向以及管理经营目标。根据COSO报告在《内部控制：整合报告》中提出的内部控制是用以促进效率，降低企业风险与资产损失，保障财务报告符合法律规定，必须要具有一定的可靠性。财产保险公司在运营中遇到的市场风险与政策问题，这些问题存在的风险容易给财产保险公司的日常稳定运营不同程度的威胁。内部控制中的风险管理有利于防范企业的经营风险。随着我国保险公司竞争日益激烈，不仅使保险产品类型多样，保险公司的资产也在不断的上升，公司规模也紧跟着扩大，导致公司在内部管理中出现的问题越来越多，因此，财产保险公司应当针对内部控制中存在的问题进行深入研究，采取有效的措施对其进行解决改进。

二、财产保险公司内部控制系统运行中存在的问题

（一）保险公司内部控制风险评估管控机制缺位

对企业风险进行准确的识别评估，衡量风险的发生概率和风险对项目开展的实际影响程度。财产保险公司的运营风险高于其他企业，所以加强风险管控是企业实现快速发展的关键。少数财产保险公司虽然在经营过程中具有制定风险防范措施的意识，但是在具体制定时仍旧存在一定的缺陷，措施的完整性和可执行性不足，具体体现在以下几个方面：首先部分公司的风险识别机制不完善，不能准确识别风险，应对措施采取不及时，风险给企业的经营带来较大的威胁;其次虽然大部分公司都拥有较为完善的风险评估管控机制，但是在具体落实环节，执行力度不到位，使得风险管理流于形式，其真实作用难以得到发挥。在大型的财产保险公司中，虽有配套的风险管理控制和执行流程，但面对实践环境的变化，仍需不断健全与完善。

（二）对内部控制执行的监督职能被弱化

财产保险公司对内部控制工作进行监督一般都使用内部审计和外部审计两种方式，其中外部审计主要是对内部控制有效性进行监督评价，而且大部分情况下都是在年终决算时使用外部审计，所以，对于财产保险公司来讲，内部审计的监督职能对于内部控制工作是最为关键的，但是目前财产保险公司内外审计的作用并不明显，大致体现为大部分财产保险公司并未使用以风险主要导向的审计模式，大多数企业在进行内部控制机制时没有合理运用内部审计，审计的主要过程过于纠结以事后出现监督结果为主，忽略整个过程都是需要严格监督的。

（三）财产保险公司业务层面内部控制机制存在的问题

（1）根据财务保险公司目前的实际状况进行分析，发现，大多数企业在管理过程中缺少主导性以及先进制度形式，主要因为财产保险行业与其他企业的性质有一定的差异。财产保险公司的业务管理方面存在的內部控制问题主要集中在以下三个层面：承保、理赔以及财务控制;受到传统管理观念的影响，以及企业所面对的市场环境变化带来的经营风险，承保环节的内部控制存在较大的缺陷，初审环节虽然有较为完整的管理制度，但是为了能够获取保费，主观上会被左右，容易产生风险，另外还有回访执行签名被形式化，要求的工作未能完全落实到位。

（2）理赔环节内部控制机制问题有两个方面：一是定损分歧，二是业务特性，比如伤人案件结案周期长，估损过程可能会有一定的误差，使得未决估损金额数据不准确，不利于提取未决赔付准备金。

（3）在财务控制环节，目前大多数财产保险公司的财务管理模式是集权化模式，主要是以上级公司下达总指标范围内，这种模式虽然有效缩减了财务管理链条，财务管理效率和水平质量得到大幅度的提升，但是仍旧存在一定的问题，即财产保险公司分支机构展开财务控制工作过程中主动性较差，其监督职能难以有效实现，一般是都是自行发挥监督管理职能以及自行确保各项指标的完成。

三、财产保险公司内部控制的优化对策

（一）公司层面内部控制的优化

要在财产保险公司内部加强风险管理，减少风险事件发生时造成的损失。需要从两个方面入手：一是在财产保险公司内部将风险防范控制与绩效考核和奖惩机制相联系，提升员工参与风险管理防范的积极性，强化员工的风险防范意识。二是在公司内部构建完善的风险识别评估机制和应对防范机制，精准识别未发生和已经发生的风险，提出有效的防范和解决措施，尽量避免给公司造成较大的经济损失。加强对内部控制执行的监督，通过强化内部审计部门的监督职能，对内控工作进行全过程的监督管理。一方面财产保险公司要加强改进审计方式，运用保险公司风险正确性的审计工作将内部审计的监督职能的重心向事中和事前控制移动，另一方面是财产保险公司合理规划内部审计流程，及时发现内部控制工作中存在的问题，提出有效措施进行完善与改进，高效实现财产保险公司内部控制审计效率的作用。

（二）财产保险公司层面内部控制的优化

1、在财产保险公司内部实施全面风险管理

财产保险公司内部将风险管理与员工绩效考核相结合，是员工正确认识风险防范管理的重要性，正确应对风险，提升风险管理意识。加强对公司经营各个环节的管理，准确识别经营风险、财务风险以及潜藏的风险。

2、强化内部控制审计制度，执行监督内部控制工作

财产保险公司的内部审计要加强对自身的改进，加强审计监督职能的建设，结合公司的实际情况建立完整的审计流程，确保能及时发现内部控制工作中存在的不足和缺陷，提升内部审计结果的准确性，进行有效的内部控制评价。

（三）具体业务层面内部控制的优化

针对财产保险公司在承保环节存在的内部控制问题，公司应当加强对员工的风险管理教育培训，对于工作中的违规行为做出明确的惩罚指示，定期检查内部控制工作，及时查缺补漏，结合公司的实际经营情况优化完善内部控制工作，及时有效规避工作经营过程中产生的风险。理赔环节的内部控制问题，公司需要不断优化理赔的具体服务流程，及时解决流程中影响理赔的各个环节中的问题，组件高质量的人才团队，为客户提供优质的理赔服务，积极利用GPS调度勘察资源来减少虚假出险的情况出现，并且要使用视频定损的方法来提高定损质量，通过以上方式最大程度的实现风险管理。企业应当正确认识自身的经营和发展特点，不断深化财务控制和服务功能，借助全面预算管理来提升财产保险公司的内部控制水平，使企业财务控制环节的监督和管理职能能够全面发挥。

四、结束语

在企业的快速发展过程中，内部控制机制对于企业的内部管理是非常重要的，内部控制的合理运用可以保障企业的良好发展企业管理层应对内部控制进行整合。根据财产保险行业的经营发展特点，若是要改进内部控制，提升内部控制水平，必须要实施严格的形式对质量进行把控，加强财务保险公司内部控制制度的构建完善，满足企业的发展需求。全面提升财产保险公司内部控制水平，对于企业的健康发展有着重要的积极意义。

参考文献：

[1]汪水茂.财险公司内部控制管理问题的分析及对策研究[J].中国经贸，2015（3）：199-199.

[2]胡建树.国寿内控建设现状分析及改进对策[J].保险职业学院学报，2008，22（1）：47-50.

[3]明哲.我国企业内控制度建设存在的问题及对策[J].中外企业家，2015（10X）：81-82.

作者：张莺