财产保险公司论文

摘要：随着我国保险市场的日益完善以及互联网金融发展对保险产业的冲击，保险公司在经济新常态时代背景下面临的竞争越来越激烈，传统的财产保险公司预算管理制度已经不能适应企业资源计划、管理以及控制的需要。下面是小编为大家整理的《财产保险公司论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

财产保险公司论文 篇1：

财产保险公司成本管理研究

摘要：2020年9月车险综改实施以来，财产保险行业面临着保费增速下滑、经营成本上升、盈利承压等局面。财产保险公司要想更好地发展，就需要适应当前市场环境的变化，增强公司核心竞争力，成本管理是提升财产保险公司核心竞争力的关键举措和有效途径。但从目前财产保险公司成本管理工作实践来看，成本管理还存在优化的空间，存在一些影响公司健康发展的问题。本文针对财产保险公司成本管理中存在的问题及解决对策进行了研究探讨。首先阐述了成本管理的基本概念，分析了财产保险公司成本费用的特点。在此基础上，结合当前市场以及车险综改实际，深入研究了目前财产保险公司在成本管理过程中存在的主要问题。最后针对问题从提升成本管理意识、加强成本管理体系建设、优化成本控制模式、加强车险成本管理以适应车险综改变化等方面，探讨了解决问题的方法和策略，提出优化财产保险公司成本管理的有效对策。论文对于促进财产保险公司改善成本管理，推进财产保险公司可持续高质量发展具有一定的参考价值。

关键词：财产保险;成本管理;问题对策

自2020年9月车险综改以来，作为财产保险行业第一大险种的车险保费下降，成本上升，一定程度上导致财产保险公司综合成本上升、承保利润萎缩，行业竞争更加激烈。而成本管理作为适应激烈市场竞争的重要手段之一，在财产保险公司改善经营管理、提升综合竞争能力方面发挥着重要的作用。财产保险公司应尽快适应行业变化，加强成本费用管理，不断提升自身的盈利能力和经营管理水平。为此，本文以财产保险公司为研究对象，就如何提升公司成本管理能力展开研究。

一、成本管理的内涵

从财务会计角度来看，成本是指企业为达到生产、服务等经营管理活动的目的，所耗费的人、财、物等经济资源的总称，或者这些经济资源的货币化表现。成本管理通常指企业在保证经营质量的前提下，动员和组织全体人员，对生产经营过程的各个环节进行高效科学的管理，力求以最经济的成本消耗取得最优的产出成果;是管理、控制成本所开展的一系列活动的总称。成本管理一般包括成本规划、成本计算、成本控制、成本分析和业绩评价等，涵盖企业生产、技术、销售、储备和经营等各领域;涉及企业各部门的生产和经营管理人员，体现了系统性和全面性要求。成本管理对于促进节能增效、加强经济核算，改进企业管理，提高企业整体经营管理水平、提升核心竞争力具有重大意义。

二、财产保险公司成本费用的内容及特点分析

财产保险公司是经营风险的公司，作为保险人，与投保人（或被保险人）签订保险合同、收取保险费，并承诺对合同约定的可能发生的风险事故所造成的财产损失承担赔偿责任，具有负债经营的特点。财产保险公司在经营管理过程中发生的与业务经营相关的支出，都属于财产保险公司的成本范畴，主要包括损失成本和费用成本两大部分，损失成本是在保险合同约定的风险事故发生时，财产保险公司承担赔偿责任支付的成本，如：赔付支出等;费用成本是财产保险公司在保单销售、内部经营管理等过程中发生的各种耗费，如：手续费支出、业务及管理费等。

相较于传统的生产企业，财产保险公司成本特别是损失成本具有以下特征：一是不确定性。损失成本的产生以保险合同约定保险事故的发生为前提，而财产保险的风险事故具有复杂性，它的发生受自然灾害、人为事件等影响，具有很大的不确定性、偶然性，有时甚至会造成巨额的损失。由于保险事故风险的不确定，损失成本也呈现极大的不确定性。二是成本周期长。在保险公司售出某一保险产品时，其相关成本往往并未全部发生，比如：在保险合同约定的所有保险责任期限内，保险公司均需承担保险赔偿责任，损失成本将在整个保险期限内都有可能发生，对于一些长期（超过一年）保单，成本发生的周期则贯穿保单全周期。

三、目前财产保险公司成本管理存在的问题

（一）成本管理意识淡薄

一直以来，我国财产保险公司更注重保费规模的增长和市场份额的增加，通过单纯的价格竞争、费用投放抢夺市场;忽视成本管控，成本管理并没有被提升到足够重视的程度，甚至出现不惜成本抢夺业务保费的情况。比如：多数财产保险公司注重保费规模（特别是占比高的险种—车险的保费规模），业绩考核指标中保费规模指标占据较大比重，体现保费至上的经营理念。车险综改前，财产保险公司为了应对市场竞争、完成保费考核指标，盲目扩大市场费用投放，这种无序的竞争和扩张，导致公司成本大幅上升。车险综改实施以后，虽然费用的盲目投放现象得到一定程度的改善，但商业车险责任范围扩大、保费充足度下降，致使车险赔付率持续攀升，公司经营效益不断下滑。这种重保费（以及市场份额）、轻成本管理的经营理念，偏离了保险业务发展逻辑，给公司经营效益带来严重影响。

此外，财产保险公司对成本管理重要性的认识主要集中在财务等部门，公司基层一线员工对成本管理的全面性、重要性理解不到位，认为与自己关系不大，参与意识不强。财产保险公司成本管理还未能按全面性要求，真正做到全员参与，成本管理的成效不够明显。

（二）成本管控机制不够健全

成本管理是财产保险公司经营管理的重要环节，对公司产品定价、市场竞争策略等将会产生重大影响。近年来，监管机关通过《保险公司管理办法》等要求保险公司完善内部管理，健全成本管控机制，但实际工作中，各财产保险公司仍存在成本管控机制不健全的情况。

首先，成本管理制度不健全，未能形成公司内部多部门协作、灵活多样的成本管理机制。部门与部门之间就成本管理情况缺乏有效的沟通和交流，成本管理不能全方位地涵盖经营过程，未形成真实、全面的成本信息，難以为公司经营战略决策提供有效的成本信息支撑。

其次，成本费用分摊方式较为粗放，未能真正体现成本动因，难以为成本结构分析提供精准的数据参考。目前，财产保险公司对于无法指向具体险种的公共费用等间接成本费用的分摊仍主要基于保费收入等业务量指标进行，导致保费收入高的险种，分摊的成本多，保费收入低的险种，分摊的成本少，没有真正体现成本动因，各险种最终归集的成本往往与实际的成本消耗存在偏差，不利于对成本结构的精准分析，难以满足有效揭示成本影响因素、并及时实施控制的要求。

最后，成本约束激励机制不健全。部分财产保险公司未能针对公司成本管理具体情况建立起动态有效的绩效考核制度和业绩奖惩机制。未能充分调动全体员工积极主动地参与公司的成本管理，基层一线员工的工作业绩和公司成本管理目标相对脱节，员工参与成本管理的主动性

不强。

（三）成本控制模式有待优化

目前，财产保险公司主要采用全面预算管理的方式进行成本控制，以预算不超支为控制目标，未能建立有效的跟踪纠偏机制，难以及时发现实际成本偏离预算的原因并及时纠偏。

此外，部分财产保险公司成本控制主要依靠财务等部门，未能充分调动各成本单元的积极性参与成本管控，提升公司经营管理效率。比如：在赔付成本控制方面，未能充分调动理赔部门的积极性、主动性，理赔部门成本管控意识不强，赔付成本的管控机制还不健全，理赔质量不高、赔款支出“跑冒滴漏”、未决估损不准确等情况仍然存在。甚至一些公司将理赔作为应对市场竞争的手段，放宽理赔质量要求和标准，直接影响了赔付成本的管控效果。在销售费用控制方面，销售费用配置更多侧重市场竞争的需要，未能在多维度分类的基础上，实施差异化的配置策略，确保资源向优质业务倾斜，提升费用使用

效率。

（四）车险成本管控模式难以满足车险综改要求

与其他行业不同，财产保险公司成本特别是赔付成本在保险产品销售后的责任期间内才会发生，具有滞后性，保险产品定价更多地依据以前的经营情况和成本数据。车险综改后，财产保险公司具有更大的车险定价自主权。在此情况下，定价的精准性将更多地取决于车险成本的准确性、可靠性，对成本数据、成本管理的要求越来越高。目前，各公司在现行的车险成本管控模式下，仍存在车险成本管理不到位、成本数据质量不高等情况，将直接影响后期车险定价的精准性、竞争性。此外，车险综改以来，车险保费持续下降、综合成本率持续攀升，车险整体经营状况持续恶化。为满足车险产品精准定价、降低理赔和运营成本等管控要求，扭转车险经营亏损的局面，各财产保险公司需优化车险成本控制模式、提升自身经营管理水平。

四、加强财产保险公司成本管控的建议

（一）转变成本管理理念，提升成本管控意识

财产保险公司应将成本管控与公司发展战略结合起来，提升全员成本管控意识。一是立足长远，基于服务公司创新发展战略，提高认识，转变保费至上、单纯追求市场份额的经营理念，转变单一粗放的成本管理理念，树立科学高效、前瞻性、多元化的成本管理理念，充分发挥成本管理在公司经营管理活动中的作用，为公司稳健健康发展提供有效的支撑。二是加强对员工的培训和引导，提高员工的专业能力和综合素养，提升员工参与公司成本管理的积极性和主动性，提升公司整体成本管理能力。

（二）加强成本管理体系建设

一是财产保险公司应完善成本管理制度，规范管理流程，促使成本管理融入公司经营管理全过程，加强各部门的沟通协作，真正实现成本管控效果。二是健全成本规划机制，建立透明、科学的资源配置规则，保障资源配置的系统性、联动性，提高资源的利用效率，服务公司经营管理目标达成。三是优化成本管控机制。细化管理维度，健全成本分类控制机制，分析研究成本动因，明确成本标准，完善事前、事中、事后全过程成本管理规则，推进多维度成本核算，提升成本核算、成本分析的精细化水平，提高成本管理的有效性。四是完善成本激励机制。奖惩结合，强化对成本控制过程和结果的考核，发挥成本考核激励的导向作用，引导全体员工关注成本管理，调动公司上下积极主动地参与成本管理，促进成本管控目标的达成。

（三）加强关键环节成本管控，优化成本控制模式

财产保险公司应加强内部职能部门之间的沟通协作，优化承保、理赔以及运营等业务环节的成本管控，以实现最优成本管控目标。一是加强承保环节风险管控。在进行科学的风险识别和评估的基础上，合理厘定费率，确定承保条件，灵活运用差异化的承保政策，积极获取优质业务和优质客户、选择性承保暂时亏损的险种业务、淘汰明显亏损且难以改变亏损局面的险种业务，发挥承保管控对公司业务经营结构调整的关键作用，从源头上提升业务承保质量，控制承保后的赔付风险。二是加强理赔环节成本管控。加强理赔人员专业培训，提升理赔队伍专业水平。加强防灾防损、定损核赔等理赔全过程管控，持续提升理赔质量，努力实现精准定损、精准理赔，挤压赔付中的理赔水分;提高未决估损的准确率，准确反映各险种、各类风险的赔付成本;为各险种和各类风险的精准定价积累客观、可靠的成本数据。三是加强销售费用管控。财产保险公司应基于公司经营管理目标确定销售费用配置政策，针对不同的险种业务、销售渠道等实施差异化的资源配置策略，通过预算管理、费用过程性管控等措施进行分类管理、跟踪，并进行多维度的分析、监控，提升费用资源的投入效益。四是加强业务管理费等运营费用的管控。统筹做好运营费用投入的事前规划、过程管控、事后评价，减少信息不对称，避免重复浪费投入，提供费用的利用效率。同时，加强网络投保、智能定损等新技术的运用，提升客户体验，减少人工操作，降低线下运行成本，提高工作效率。

（四）优化车险成本管控机制，积极应对车险综改影响

2020年9月车险综改实施以来，财产保险行业商业车险责任范围扩大，单均保费和保费充足度持续下降，导致商业车险赔付率的不断攀升，虽然综合费用率较综改前有所下降，但不足以抵消赔付成本的上升，导致车险综合成本率同步提升，经营亏损。为此，财产保险公司应加强车险成本管控，提升自身综合竞争力，改善经营结果。一是加强成本管控，提升车险自主定价能力。车险综改给财产保险公司带来了更大的自主定价权，一定意义上，价格是成本和利润的综合反映，要想获得具有竞争力的市场价格，财产保险公司就要加强车险风险识别和选择能力，增强成本管控能力，为车险定价提供真实可靠的定价基础。避免不惜成本、降低费率违规承保，用效益换规模，导致保险风险加大等情况发生。二是加强销售、理赔环节的成本管控。车险综改实施以来，综合費用率下降明显，一定程度上改善了以前各财产保险经营主体通过高额代理费用、高额费用返还等非理性竞争抢占市场的情况。但就目前情况看，费用返还、宽松理赔仍是各保险公司使用的竞争手段，抬高了公司经营成本，也导致车险成本数据与实际偏离，对精算、定价的准确合理产生一定的不良影响。同时这些非理性的竞争行为也存在合规风险，产生监管处罚等合规成本。财产保险公司应转变经营理念，运用信息技术加强车险销售、理赔环节成本管控，切实提升公司成本管控能力和经营管理水平。

五、结束语

在市场经济快速发展的时代背景下，财产保险公司不仅要面对日新月异的市场环境变化，还要面临日趋激烈的市场竞争，财产保险公司只有加强自身能力建设，提升综合竞争力，才能在激烈的市场竞争中站稳脚跟、立于不败之地。本文结合当前车险综改对财产保险公司成本费用管理和经营状况的影响，对目前财产保险公司成本管控的现状和存在的问题进行了阐述和分析，并就如何完善成本管理制度、健全成本管控机制、优化成本管控模式进行了探讨，提出改进建议，以促进财产保险公司提升成本管理的效率效果，增强公司核心竞争力。希望本文能够为财产保险公司提升成本管理的效率和效果方面提供帮助，以帮助财产保险公司不断完善和改进成本管理工作，推进公司健康可持

续发展。

参考文献：

[1]肖宁.财产保险公司成本费用控制研究[J].当代会计，2020 （14）： 157-158.

[2]徐爱莉，解桐.当前保险公司成本管理问题及改进举措[J].财会学习，2020 （19）： 97-98.

[3]方月强.财产保险公司成本管理中存在的问题及对策[J].企业改革与管理，2019 （16）： 177+179.

[4]王孝兵.试论财产保险公司业务成本管理中存在的问题及对策[J].财经界，2019 （07）： 109.

[5]马哲.试论“营改增”对财产保险公司成本管理的影响[J].纳税，2018 （19）： 11+14.

作者：朱志敏

财产保险公司论文 篇2：

财产保险公司全面预算管理存在的问题及对策研究

摘要：随着我国保险市场的日益完善以及互联网金融发展对保险产业的冲击，保险公司在经济新常态时代背景下面临的竞争越来越激烈，传统的财产保险公司预算管理制度已经不能适应企业资源计划、管理以及控制的需要。全面预算管理作为一个基于财产保险公司发展规划和全职能部门预算编制为主要根据的财务管理环节，可以有效地通过灵活可变、根据不同职能部门的实际工作需要进行科学的进行部门预算编制，从而达到整合财产保险公司资源的目的。

关键词：财产保险公司；全面预算管理；问题对策

预算管理作为企业财务管理工作的重要内容，其预算管理是否科学有效对企业资源有效配置以及稳健发展产生重要的作用。当前，随着我国保险市场的日益完善以及互联网金融发展对保险产业的冲击，保险公司在经济新常态的时代背景下的竞争形势越来越激烈，传统的财产保险公司预算管理制度已经不能适应企业资源计划、管理以及控制的需要，如何通过构建财产保险公司全面预算管理机制成为影响企业财务管理和内部控制水平的关键举措。

预算管理作为对财产保险公司在一定时期期初企业整体运行的预算编制的重要工作，预算管理工作是否有效直接影响了财产保险公司对企业有限的资源配置有效性以及内部控制的合理性，是企业财务管理和战略计划的关键环节。全面预算管理作为一个基于财产保险公司发展规划和全职能部门预算编制为主要根据的财务管理环节，可以有效地通过灵活可变、根据不同职能部门的实际工作需要进行科学的部门预算编制，从而达到整合财产保险公司资源的目的。但是，随着财产保险市场发展形势的变化，企业预算管理工作的难度以及预算管理在企业中的职能定位也在逐渐的发生改变，这就要求财产保险公司根据企业发展的需要，通过不断优化全面预算管理的运用推进企业的发展。

一、全面预算管理

全面预算管理作为随着经济发展新形势以及企业管理机制完善的基础上形成的预算管理理论，主要是为了系统科学的反映在一定时期内企业不同职能部门、不同业务发展所需要的全部资金的一种财务管理计划工作，并实现追求企业利润最大化的目标。由此可见，全面预算管理工作不仅可以对生产成本进行有效的控制，而且可以在期初对企业的生产业务规模进行合理的预测，并在一定程度上可以反映未来企业生产经营实现的利润。

财产保险公司全面预算管理机制的构建主要是指财产保险公司的财务预算管理部门对企业的有限资源根据业务发展情况进行合理的资源配置，并对不同业务部门的预算执行情况进行管理和考核，保证预算编制可以得到充分的执行。因此，财产保险公司应当充分利用全面预算管理的优越性对企业的战略发展规划进行及时的调整，保证财产保险公司业务发展与企业资源配置的合理性。

二、全面预算管理在财产保险公司中运用的必要性

系统、科学的全面预算管理工作可以有效地优化财产保险公司的战略发展规划，精简和提升现有的保险业务结构，实现财产保险公司资源在不同业务上的合理配置和有效的管理成本控制。

（一）优化财产保险公司在业务发展上的资源配置。不管是财产保险公司还是其他类型的企业，从本质上来看都是为了通过对有效资源的配置实现企业生产经济效益的最大化。当前，随着财产保险行业竞争的激烈，财产保险公司必须根据市场需求不断调整业务发展战略，而全面预算管理机制则可以更好地为财产保险公司业务结构调整优化提供支持。

（二）保证财产保险公司内部控制工作的有效性。对传统的财产保险公司财务内控手段和工作机制进行优化是适应新形势下企业发展的必然要求，面对企业管理过程中繁杂的财务信息，财产保险公司通过全面预算管理机制提升企业内控水平成为关键。由此可见，全面预算管理工作和企业内部控制工作是两个相互联系的职能工作。

（三）实现财产保险公司预算执行的有效性。全面预算管理制度不仅仅强调预算编制的全员参与，而且要求预算执行的全过程监督，这就直接要求财产保险公司各职能部门业务开展按照期初编制的预算进行执行，保证了执行的有效性。

三、全面预算管理在财产保险公司运用中存在的问题

虽然全面预算管理工作已经在财产保险公司实施，但是，其在财产保险公司落实过程中仍然存在着相关制度不完善、管控能力不足以及预算人员技能欠缺等问题。

（一）财产保险公司配套的全面预算管理制度不健全。财产保险公司在发展过程中虽然具备了完善的财务管理制度，但是全面预算管理在财产保险公司中的执行时间不长，相关的预算编制流程、预算执行细则以及后期的绩效考核制度都不完善，不利于实现各职能部门预算执行的有据可依。

（二）财产保险公司全面预算管理工作的管控工作不彻底。预算管理的管控工作直接影响企业整体预算的执行水平。当前，财产保险公司在发展过程中并没有真正的意识到预算管控工作的重要性，如果不能实现预算管控，即使预算编制科学合理也不能真正的实现资源的有效配置。由此可见，全过程的管控工作是影响全面预算编制工作效果实现的关键环节。

（三）财产保险公司的全面预算管理机制缺少相应的专业人才配备。人才配备是支撑财产保险公司全面预算管理工作执行的关键，但是当前企业预算工作人员还是仅仅局限于预算的编制，对如何管控预算执行缺少相应的人才配备，直接影响全面预算工作的有效性。由此可见，人才机制不健全也影响企业相关工作的推进。

四、落实全面预算管理在财产保险公司管理工作中运用的有效路径

根据财产保险公司的业务特性，认为财产保险公司在全面预算管理工作的执行和落实应当从以下三方面加强：

（一）财产保险公司应当不断完善传统的配套预算制度以匹配全面预算工作。财产保险公司传统的预算编制管理制度更加侧重于预算编制工作的集中性，而全面预算管理工作则侧重于全過程、全职员参与的特性。这就直接要求财产保险公司需要根据企业特性制定系统、完善的企业全面预算管理制度，即涵括了如何进行预算编制、预算编制后如何确保执行以及如何对执行效果进行考核在内的一套完善的管理制度。

（二）财产保险公司应当加强预算编制、执行以及考核的全过程管控力度。财产保险公司根据相关制度，认真执行全面预算管理工作在各个业务部门的落实。首先，要求各个保险业务部门根据往年业务发展情况和实际市场需求制定相应的预算编制，确保编制有效性；其次，财产保险公司财务部门的预算编制人员需要在不同的时期，通过审计工作的形式对各业务部门的预算执行情况进行审计，看是否出现预算执行不彻底或者偏离预算的情况，如果有，则需要及时地进行调整和规划；最后，财产保险公司的绩效考核部门需要将各业务部门的预算执行结果纳入到考核体系，实现激励功能。

（三）财产保险公司应当优化当前的预算工作人员构成。完善财产保险公司全面预算编制人员的知识技能架构是有效实现和保证企业预算有效和资源优化配置的关键。企业可以通过聘请相关专业的老师对员工进行培训和网络平台授课，不仅仅对员工的内控工作技能进行更新，而且对其互联网信息技术的掌握、管理知识的学习也要进一步的加强和完善，确保企业具备一支兼备了财务、管理以及分析能力的综合素质的全面预算管理工作队伍。

参考文献

[1]刘红卫.财产保险公司如何有效构建全面预算管理体系[J].财会学习，2018（15）：33-34.

[2]张绘.中国预算绩效管理论坛（2018）——全面实施绩效管理专题研讨会观点综述[J].财政科学，2018（05）：155-160.

[3]孔屹.论全面预算管理在财产保险公司的应用[J].中国国际财经（中英文），2018（09）：223-224.

[4]朱克桐.财产保险公司费用预算管理问题探析[J].甘肃金融，2011（12）：54-55.

[5]刘宇. 业务引领 全员参与 扎实打造全面预算管理平台——中国有色集团全面预算管理实践[J]. 財务与会计，2016（09）：17-20.

[6]南京大学会计学系课题组，杨雄胜，陈丽花，苏文兵，缪艳娟，杨惠敏，韩永斌，李翔，曾颖，刘颖，刘佳，王南. 中国企业预算管理现状的判断及其评价[J]. 会计研究，2001（04）：15-29.

[7]贺世强. 中小企业全面预算战略管理研究——基于平衡计分卡的分析[J]. 技术经济与管理研究，2012（10）：73-77.

作者：穆澜

财产保险公司论文 篇3：

财产保险公司强化成本管控的路径选择

摘要：现阶段，财产保险公司投资端受市场环境影响出现较大波动，因此保险公司必须提高财产保险公司承保端盈利水平。对保险公司而言，相比于拓展运营规模，保持盈利稳定性更为重要，由此可见强化成本管控，在提升财产保险公司盈利能力层面所起到的重要作用。基于此，财产保险公司应当搭建成本管控架构，将成本管控贯穿至经营管理全流程，不断加强公司各项管理力度，創建良好的降本增效氛围，保障成本管控工作落实到位。

关键词：财产保险公司;成本管控;强化路径

近年来，随着财产保险公司市场的拓展，财产保险公司发展必须与当前市场需求相适应，从而推动整个行业及公司实现可持续发展。然而，当前市场竞争愈发激烈，部分财产保险公司盲目占据市场份额以及保费规模，导致成本管控问题日益凸显。财产保险公司需正确看待存在的问题，提出有效措施并加以解决，完善优化现行成本管控工作，推动财产保险公司实现高质量发展。

一、财产保险公司成本管控相关理论阐述

（一）成本管控定义

成本管控等同于成本管理与控制工作，除了包含企业生产环节中产生的成本管理与控制，还包含产品生产前后两个阶段所产生费用的成本管理与控制工作。基于市场竞争日渐激烈化的趋势下，成本管控对企业经营发展的作用及意义愈发显著，成本竞争逐渐成为企业用于判断竞争优势的重要依据。成本管理与控制是企业运营管理中的重点环节，旨在向企业经营管理提供优质服务。

（二）加强成本管控对财产保险公司价值创新的意义

财产保险公司自身具备的特殊经营内容与经营特点，其发展多依赖于大量资本，对于财产保险公司来说，保障资本的充足性能够提升风险抵御能力，而且能够增加投保人对企业产品的信任度。但是资本价值较高、资本充足的同时也意味着成本的增加，所以财产保险公司必须要面对资本需求、资本成本矛盾化的局面。基于此，为了创造企业价值最大化，保险公司必须要落实合理的成本管理与控制工作，对企业价值创造起到巨大意义。

随着市场竞争加剧，财产保险公司面临更多挑战，想要获取稳定的市场地位，强化成本管控势在必行，所以财产保险公司需从战略视角出发，以长远目光看待成本管控工作，不断加强成本管控力度，从而不仅能够有效降低成本，提升经济效益，通过降低价格提升企业市场核心竞争力。

二、财产保险公司成本管控的现状及问题分析

近年来，财产保险公司发展迅猛，在不断通过扩大职工数量与业务规模来提升保险经营收益的同时，公司经营成本和经营风险也在不断增加。财产保险公司普遍缺乏创新提升效益的手段，对成本管控相关内容缺乏认识，导致成本过高，出现经营亏损。

（一）外部市场竞争激烈化，造成成本居高不下

根据相关数据得知，我国财产保险公司数量不断增加，随着竞争主体的增加，竞争趋势呈现激烈化趋势，成本居高不下。其中，各公司为了积极应对市场竞争，均选择进一步拓展保险服务范畴，增加了对服务成本的投入力度。各财产保险公司还存在一定的产品同质化现象，且竞争方式较为粗放，各公司不断通过降低费率、加大市场投入等一系列手段来获得客户。激烈的市场竞争只能导致财险公司承保费率持续降低，保险产品运算的价格已经丧失了原本的盈利水平，财产保险公司从中介机构中获得的业务成本持续提高[1]。

（二）内部考核机制不完善，成本管控效果不理想

对于财产保险公司而言，规模及实际效益，历来都是其维持经营平衡的关键性指标。从理论层面而言，规模与实际效益同样重要，但在实际运营过程中，财产保险公司成本效益预算意识薄弱，往往只遵从“重视规模、忽视效益”的原则。问题主要反映在公司激励考核制度的构建环节，公司在预算指标下达环节，给予保费规模的考核权重较大，效益指标考核权重较轻，并且将考核追踪、职务晋升、绩效激励与资源分配等内容与规模相挂钩。除此以外，在日常开展预算追踪管理工作中，业务规模相对直接，反应及时，而效益指标受到核算影响较深远，反应存在滞后性，无形中削弱了效益考核的追踪力度。

（三）行业虚假赔案行为普遍化，造成赔付成本虚高

从财产保险公司整体成本组成层面来看，所占比例最大的是赔付成本。在赔付成本中，除了自身业务必须承担的赔偿责任外，根据该行业运行现状来看，由于市场运行缺乏规范性，事故发生过程中的道德风险等均在赔付的风险中。加之存在部分理赔人员专业性较差，定损精确性较低，出现多赔付情况，个别理赔人员缺乏综合素养，甚至为了个人利益造假。面对不同赔案现象的出现，导致赔付成本具有一定水分，这也是造成赔付成本增加的因素

之一[2]。

（四）核算特征与预算管理手段滞后，成本监控不到位

不同于其他行业的成本核算，财产保险公司的产品定价发生在前，成本反映在后，所以财产保险行业的利润核算需应用特殊的手段及程序，方能更为精确地评估准备金负债。准备金项目是财产保险经营中一项重要成本支出，对整体成本高低及实际经营结果产生直接影响。其中已经发生且报告形成的未决赔款准备金情况，与财产保险公司自身管控能力、理赔人员自身经验因素具有关联性;而针对已经发生但报告未形成的未决赔款准备金情况，则需要通过不断的假设、历史数据等内容，预估方法相对复杂化，与精算人员的主观意识也具有关联。多数财产保险公司对准备金缺乏正确理解，导致相应管理工作落实不到位。

另外，费用预算的使用与控制环节，大多保险公司管理呈现粗放化特点，在控制其下属分支机构费用中均采取总量控制方式，即按照业务量大小核定相应的费用率来拨付费用，对于费用项目发生的情况、真实度、资金流动情况等内容缺少应有的管控[3]。

三、财产保险公司强化成本管控的路径选择

（一）灵活掌握行业发展规律，创新运营发展模式

加强企业成本管控，提升成本管理水平，需重点考虑财产保险公司的保险周期影响。随着近年来国内经济相对可观的发展趋势，保险行业发展仍旧处于热潮阶段。但就当前发展特征来看，国际经济缓慢增长趋势还处在持续状态中，无疑加剧了国内经济下行压力。同时保险周期影响会通过实体经济、市场、客户等途径传送至整体行业，进而打破传统客户为中心的业务增长模式，形成与客户建立长期关系的运营模式。基于此，后续该行业市场竞争侧重点有所转移，逐渐向客户价值创造、维护为主靠近。

（二）创建合理绩效考核体系，引领全员注重成本管控

成本作为反映现代企业各项管理活动的重要效果，与企业经营管理的各项环节均有一定程度关联。因此，财产保险公司均需优化成本理念，强调公司成本管理的宣传推广活动，构建完善且有效的成本管理考核评价激励制度，帮助公司全体职工认识到实施成本管控的重要性。与此同时，财产保险公司需结合整体行业发展规律、既定战略发展规划等内容，树立正确的发展理念。在设计主要考核指标过程中，需保障各项指标权重的合理性、科学性，针对成本控制工作提出严格的工作要求;在建立相配套的激励措施环节，实现实际效益、成本管控与各层级职工薪资待遇相挂钩，注重企业短期效益与长期发展各阶段激励的有机结合，构建有效完善的绩效考核制度，在提升职工关注度与参与度的同时，积极将成本管控工作落实到位[4]。

（三）完善企业成本管控体系，注重成本的全过程管理

1.注重承保质量，组建合理的业务结构

财产保险公司存在运营风险，需要确保公司自身风险承担能力与所收保费的匹配度。重视承保质量，则需要保障财产保险公司自身风险承担能力的合理性。公司需根据经营特征及效益，设置合理的险种结构，实行可选择性承保。第一，动态化开展盈利分析，科学判断客户的盈利水平及能力;第二，确定科学有效的承保政策，结合获取的动态分析结果，明确识别出不同客户群体的效益险种，就不同客户类别有效地提升对效益险种的营销力度，根据相关规定使用承保政策，从而提升财产保险公司盈利水平;第三，及时采取一系列有效措施，积极配合既定的承保政策，形成应对风险的主动选择能力，不断改善优化业务结构。

2.注重赔付重点环节管控力度，降低理赔成本

赔付成本作为财产保险公司综合成本中占比最大的成本，在优化承保进口端成本的基础上，应严格控制理赔出口端成本，规避出现公司利益的严重损失。第一，加大第一现场查勘力度，提升打假防范能力。相关人员在实地了解第一现场情况后，要详细了解案件具体情况，严格根据公司制定的定损标准，加强报价与核损管理力度，堅持“能修不换”的原则。同时完善理赔监管机制，定期实行定损检查;第二，强化人伤案件与诉讼案件管理力度。针对所涉人伤案件需提前介入，实现全程跟踪，及时了解掌握最新情况，就医药各项费用及标准与客户进行充分沟通，审核各项医疗费用，消除不合理性费用。针对涉诉案件，需增进与客户、法院机构的交流，进而保障各项判定结果的公平性、公正性;第三，提升未决赔款管理水平及效率，进而提升案件数据的精确度。合理判断未决赔款的精确度是否对财产保险公司各项指标产生影响，以及是否对公司整体经营造成影响。加强报立案件与注销案件的管理力度，充分安排专项人员负责该项管理工作，在保证质量的前提条件下，及时处理无效数据信息;第四，严格管理理赔质量。提高案件差异化管理水平，优化大型案件的监管力度、审核力度及核损质量。推行理赔省集中化管理，有机结合多项相关系统，规避遗漏事项的同时，降低理赔成本;第五，加强理赔监管力度。做好理赔服务、管理的日常监管工作，建立理赔差错职责追究机制，为优化理赔质量创建全面性的评级标准及体系。注重理赔各内容的分析工作及开展力度，实行车险赔付率预测机制，针对不当情况发生提出管控策略，有效规避成本上升等现象的发生[5]。

3.强化费用预算管理，有效提升费用使用效益

费用管理是全面反映公司管理能力的重要内容，通过实行费用资源精细化管理模式，加大费用投入产出比，能确保在产出比相同的条件下合理减少资源投入。其一，强化公司费用预算管控力度，确保费用总额不超出上级公司制定的费用率标准。在规划费用使用环节，应当保持费用增长速度低于业务增长速度，相应管理费用增长速度低于销售费用增长速度。通过结合费用资源投入与业务质量，实行差异化模式的费用资源分配，便于业务结构不断优化，确保公司整体成本处于可控范围;其二，强化费用分类管理，实行多种控制方式。按照费用产生与业务规模之间的关联关系，进行费用分类管理规划，规划为固定费用与变动费用。其中，固定费用实行总额控制，并且在保障业务规模合理比例的前提下，在确定固定费用总额的基础上，扩展业务发展运行规模，以此来摊薄固定费用，充分反映出业务规模效益;而变动费用则实行精细化管理，差异化分配市场，在保证满足市场投入需求的前提下提升市场竞争能力;其三，实现差异化引导。根据企业投入产业比例实行差异化资源分配工作，具体根据不同类别、途径、客户群体及范围等要素，实现战略重点集中，向优质客户、途径靠近，以此来确保现有资源投入具有市场竞争能力;其四，实行精准化投放。深入挖掘销售费用的投放模式，利用最低化程度满足客户各项需求，进而提升投入产出比。具体需做到以下几点：一是直投县域业务。针对具有发展条件、带动性强的县域选择费用直投模式，即直投至一线业务部门，来提升市场应对水平及能力。二是直投团车业务。根据实际经营效益来判断相对良好的团车业务进行直投，并且完成后续的追踪落实工作。三是注重高端客户的费用直投;其五，落实专业化管理模式。优化财产保险公司资源分配与管控能力，完善财务价值管理链条。一方面，有利于强化费用预算管控力度，实现固变分离的管理模式，合理掌控费用变化情况、缩减中后台费用支出能力;另一方面，完成预算配套管理策略的贯彻落实，实行联动机制，完善预算管理全过程[6]。

4.提升经营集约水平，强调新技术应用推广能力

其一，不断提升财产保险公司运营集约化水平。承保、理赔及后续服务的每一环节，均具有提升精细化管理效率、优化资源分配、降低成本率的职责，应当及时完成客户满意程度、服务质量、成本管控之间关系的处理工作。

其二，强调财产保险公司新技术应用推广活动。通过引进、使用新技术手段能够充分满足企业降低运营成本、提高工作效率的基础要求。例如：针对劳动力密集的后台运营过程中，需要运用信息技术手段，来推动各项新技术的应用速度，如承保决策管理引擎、智能核赔系统等技术，充分发挥规模效用，减少人工实操流程，在提升整体工作效率的同时降低成本。

5.自主引导策略

现阶段，随着保险主体数量的增加、市场竞争趋势日渐激烈化的状态下，保险监管部门所起到的内外监管作用及价值愈发显著。对于财产保险公司来说，合理规范落实管理工作，推进行业自主性具有多重意义。一方面，有助于规避减少检查风险的发生，及时规避违约成本，进而提高经营管理水平;另一方面有助于提升保费充足率，加强风险应对防范能力，降低平均成本。基于此，财产保险公司需不断加强主动性、积极性，客观参与市场竞争，打破固有的价格竞争意识，灵活、正确引导制定出行业自律的措施，从而有助于财产保险公司创造价值最大化，为其实现可持续发展奠定良好基础。

（四）完善财务、审计监管体系，强化内外成本监控力度

其一，财产保险公司需充分发挥出内部监管效力，实现财务管理各项运营，借助企业设置的远程管控系统，进一步强化各项预算支出的事前审批与管控工作。例如：可借助费用报销系统、预算管理系统等，从而促使获得财务数据信息符合相关要求。

其二，强化稽核审计、监察机构的工作力度，充分发挥监察审计在成本管理工作中的作用。财产保险公司通过定期开展审计工作，将审计工作侧重点置于相关政策内容是否可控、成本预算控制是否有效、市场费用使用是否具有可回溯性等方面，对监管资金的流动情况进行严格追踪，从而有效保障各项成本的真实性、必要性。

（五）大力推行创新发展理念，形成成本竞争的有利优势

面对财险行业愈发激烈的竞争环境，承保业务处于微利的形勢下，行业整体面临转型改革的发展需求，财产保险公司需进一步加大推行创新发展理念，从中探索最为有效的降低成本方式，确保自身核心竞争优势。

四、结束语

综上所述，财产保险公司在拓宽发展规模、追求市场份额、提升效益的过程中，对成本管控有所弱化，而财产保险公司想要实现稳定持续发展，必须结合自身实际情况，将成本管控工作的改善与强化作为主要内容，借助成本管控有效提升经济效益、帮助公司应对内外压力，实行全员全过程的成本控制，合理整合各项资源，为公司创造最大化价值。

参考文献：

[1]王绍楠.企业成本管控的问题及解决对策分析[J].财会学习，2018 （08）：121-122.

[2]马哲.试论“营改增”对财产保险公司成本管理的影响[J].纳税，2018 （19）：11+14.

[3]杜胜源.国有企业成本管理现状及控制策略思考[J].中国集体经济，2021 （13）：22-23.

[4]王莹.国有企业成本管控研究[J].纳税，2021，15 （12）：155-156.

[5]孙晓红.制造业企业成本管理中存在的问题及对策建议[J].企业改革与管理，2020 （22）：155-156.

[6]郭亚新.基于目标成本法的生产制造业成本费用管理研究[J].知识经济，2019 （21）：100-101.

作者：李继荣