税务筹划风险及对策概述

2022-09-12

引言

企业在市场中面临着激烈的竞争, 为了使纳税的成本减少, 加强企业的经营能力, 需要有效地进行税务筹划。通过税务筹划, 企业可以将纳税的成本降低, 使经济效益增加, 但是由于筹划中存在风险, 这会使企业受到不良影响。因此, 企业应采取有效的措施来降低风险, 使税务筹划更加的顺利, 同时对企业的发展起到积极的作用, 使企业能够稳定的经营。

一、企业税务筹划的风险分类

(一) 国家政策风险

税务筹划是以国家的政策开展税务筹划活动, 为了使税务有效地减少而进行的一项活动内容。政策中风险发分为政策选择风险以及政策变化风险, 前者指的是由错误的政策所引起的风险, 通常企业会认为自己对筹划决策做出的选择符合当地的政府政策内容, 缺少对决策的科学判断, 可能会使认知出现偏差, 导致风险行为的发生。由于税务筹划具有合理性的特点, 所以有着明确的时空限制要求, 税务筹划工作人员需要对范围进行清晰的划分, 具有丰富的经验。企业的管理者以及其他人员需要进行舆论引导, 使企业的管理能够结合当前政策的制度内容, 根据税法条文的更新意图进行管理。同时需要对立法机关更新的条款与解释进行持续的关注和了解。针对政策变化风险, 国家需要根据发展情况对政策和法律内容进行合理的调整, 使法律规定能够深入到人们的观念中, 随着法律的完善和发展, 政策会出现较多的变化, 政策变化风险也随之出现。

(二) 市场变化风险

由于市场的变化, 企业需要根据变化来进行财务工作, 使财务活动能够得到有效的处理, 市场变化是由多种因素所导致的, 同时具有持续不断的特点, 如果市场中的资金产生供求失衡的现象, 使贷款利率发生变化, 导致企业的筹资更加困难, 同时会使企业的经营成本增多, 影响企业的发展。例如由国家之间的贸易摩擦导致的市场变化, 使跨国贸易企业面临着较多的困难, 难以得到改善, 使经济受到不良影响。因此, 企业在进行税务筹划的时候, 需要分析市场的经济情况, 并且考虑到未来的情况, 采取有效的决策进行管理。企业在进行执行的时候, 会由于税收而对方案的选择产生回避的行为, 导致方案的选择没有达到最优的效果。这种现象使得企业在投资行为的选择中出现问题, 甚至会使企业产生严重的损失, 影响企业的正常经营, 其中也有税收的非中立性特点影响的因素, 因此, 税收的非中立性较高也会使企业的扭曲成本有所增加。

(三) 企业认知风险

对税务筹划的认知存在错误也会使风险发生, 例如对税务筹划的过程中进行夸张的宣传, 一些企业认为税务筹划是一种十分有效的方式, 但实际上收效较小, 由于税务筹划属于企业经营中的小部分内容, 起到的作用比较有限, 同时会受到空间的影响。税务筹划需要通过企业的经营者的协调使用才能起到有效的作用, 并且能够使企业的经营受益。除此以外, 过于重视税务筹划的作用会使税负效果减小, 使筹划的目标和实际的目标之间产生较大的差距, 还会使纳税人面对利益的诱惑而做出偷税等非法的行为, 影响了企业的发展, 由此使税法的作用受到了威胁, 对国家的法律管理以及企业的经营都造成了严重后果。纳税者一般更加重视税收的因素, 而没有对其他因素进行分析, 导致非税收部分增多, 成本增加, 例如机构的设置费用、行政费用等, 都包括在内, 使企业和税务机关之间出现不好的关系, 这会影响企业的声誉, 对企业的信用情况以及贷款造成一系列影响, 不利于企业的长期利益发展。另外, 仅仅根据税种进行切入也存在错误, 纳税者需要对企业的经营情况进行全面的分析, 由于对企业的投资形式以及地点等没有进行有效的结合, 税务筹划的工作没有得到协调, 会使企业的经营难以和税务筹划相结合, 出现更多的问题, 税务筹划和管理决策之间失去联系, 使企业的经营缺少科学性, 无法起到有效的作用。

二、企业税务筹划风险的应对对策

(一) 加强风险意识, 合理制定税务筹划方案

税务筹划中存在风险, 但是通过合理的税务筹划方案可以使风险有效降低。首先, 企业需要改变对税务筹划的认知, 加强对风险管理的重视, 将风险预案制定完成, 使风险的应对更加有效, 减少不良后果的发生。其次, 对于市场的变化, 企业需要制定科学的税务筹划方案, 使企业的经营活动能够具有适应的方案, 结合一定的调整, 使税务筹划的方案能够具有有效性。另外, 需要加强税务筹划方案的灵活性, 通过国家的税收政策, 开展方案的制定, 由于税收的发展和企业的经营之间存在紧密的关系, 因此需要对国家的税收政策进行密切关注, 结合政策进行税务筹划的规划。进行筹划前需要了解政策内容, 根据企业的实际情况制定税务筹划方案, 将不符合当前政策的方案进行适当的修改, 使方案能够在政策的变化下进行改变, 具有较强的灵活性。另一方面, 税务筹划人员需要对相关的网站信息进行关注, 更好地了解税收政策的变化。

(二) 建立风险预警机制, 提高税务筹划风险管理水平

对于税务筹划风险的发生, 企业需要完善风险预警机制, 使风险得到全面的管理。风险预警机制的完善需要通过风险模型的建立来实现, 结合企业的实际情况, 对风险预警进行详细的分析, 使税务筹划风险得到有效的控制。加强对风险因子的监控, 使风险得到动态监控, 结合警示体系的使用, 使风险管理的水平提高, 减少对企业经营造成的不良影响。

(三) 提高会计人员的素质能力, 密切关注政策变化

税务筹划具有专业性要求, 会计人员需要加强自身的专业素质, 使工作的质量得到提升。首先, 会计人员需要改变观念, 正确看待工作, 完善自己的责任。企业应加强人员的专业培训, 使会计人员的素质能力提高, 能够对税务相关政策全面掌握, 使税务筹划工作的进行更加顺利。其次, 在当前的发展环境中, 企业需要大力引进人才, 使会计团队的素质得到全面的提升, 通过聘请专家等方式来进行税务筹划工作, 同时需要和税务机关密切联系, 了解政策的变化情况, 保持沟通, 这对税务筹划工作有着重要的作用, 同时能够减少税务风险, 使企业的运行更加稳定。

(四) 完善会计核算基础工作, 遵循成本效益原则

企业经营管理者应对纳税有明确的了解, 通过税收的筹划使企业的经营效益得到提升, 同时减少企业的经济负担, 但是税务筹划工作在财务管理中只能起到一部分作用, 不能将企业的盈利规划都包含在税务筹划工作中。税务筹划作为企业经营中的基础内容, 在方案的制定中都需要考虑企业的经济效益发展, 结合我国的法律规定内容, 将财务核算体系进行建立是保证企业经济发展的重要前提。会计对账务进行核算和处理, 其中会计凭证以及账户等相关资料都需要进过纳税审查, 企业应完善会计核算工作, 使经营得到改善, 同时将成本效益原则作为发展的依据, 加强企业的管理, 促进企业的全面发展。