探析中小企业税务风险管理问题与解决对策

2022-11-25

随着中国经济的高速发展, 国内一大批中小企业迅速崛起。与大型企业相比, 中小企业对税务风险不够重视, 税务管理制度不够完善, 且税务风险管理意识匮乏, 中小企业税务风险问题急需解决。

一、中小企业税务风险的基本特性

中小企业税务风险是在国家制定的税务政策下, 由于自身经营时对缴纳税费管控不严, 导致其与国家规定存在差异, 从而产生的多交或者少交税金的风险情况。中小企业税务风险具有不确定性、普遍性、客观性以及损害性的特征。其对于企业的进一步发展有着一定的制约作用。为此, 应加大对中小企业税务风险管理力度, 结合企业实际情况, 采取合理的管理方式, 树立企业良好的口碑和信誉。

二、中小企业税务风险管理的现状

(一) 税务风险管理意识薄弱

目前中小型企业税务风险管理意识薄弱已经成为较为普遍的现象, 这使得中小企业在风险管理上存在较多问题, 影响了企业的进一步发展。虽然有一些中小型企业对税务风险管理有一定的意识, 不过其无法正确理解税务风险管理的本质内涵, 认为税务风险管理只是财务部门工作中的一项, 做好财务管理即可有效降低税务风险, 殊不知, 税务风险存在于企业各项工作中, 如生产环节、销售环节、采购环节等。另外一些中小型企业认为, 只要采取有效的处理措施, 就可以避免税务风险的影响, 但这种方式往往治标不治本, 进而为企业带来较多的经济损失。只有加强预防和处理双重效果, 才能有效避免税务风险的影响。很多中小企业的税务人员在税务工作开展中, 较为重视纳税申报和金额缴纳等内容, 忽视了风险评估的重要性, 简单地认为只要不存在偷税、漏税现象就可以规避税务风险, 税务风险管理存在片面性。

(二) 税务工作人员能力不足

税务风险管理具有一定的专业性, 要求税务人员不仅具备充足的知识储备, 还要具备专业的管理能力和丰富的管理经验, 以此来确保税务风险管理工作的顺利开展, 完善管理水平。不过结合目前中小型企业税务风险管理的实际情况来看, 税务管理工作的开展通常都是由财务人员负责的, 并未设置专门的税务管理机构和岗位, 由于财务人员的工作职能与税务工作之间存在较大的差异, 财务人员只是了解税务的相关法律常识, 对于税务工作流程及其重点事项并没有完全掌握, 工作开展存在诸多不足, 影响了税务工作处理效率, 增大了风险事项的存在概率。

(三) 税务政策繁杂多变

我国税收政策的建立一般都是结合相关条例以及部门法规制定的, 虽然在一定程度上推进了税务工作的开展, 但是由于板块完善性较差, 无法适应所有地区的税务管理要求, 导致很多问题的出现。地方政府为了提升税务工作效率, 会对相应法规进行调整和修改, 这不仅增大了税务管理难度, 也加剧了税务风险。

三、中小企业税务风险管理问题的解决措施

(一) 提高企业的风险管控意识

为了提高中小企业税务风险管理水平企业有必要通过采取一系列管理措施来深化税务人员的风险管理意识。具体措施为:加大资金投放力度, 聘请专业税务风险管理人员对企业现有工作人员进行培训和教育, 提高税务人员风险管理的认知水平;通过座谈会、讲座的方式对税务风险管理中存在的问题进行分析和解答, 强化整体管理效果;企业领导人员应发挥自身的带头作用, 将税务风险管理理念融入到企业各项工作开展中, 树立正确的税务风险管理理念;中小企业应结合国家制定的相关法律政策, 制定合理的税务风险管理体系, 深化税务风险防范意识。

(二) 强化中小企业税务工作人员的能力

税务人员是税务风险管理工作开展的基础和保障, 优化税务人员自身的能力水平, 对于完善税务风险管理水平, 降低企业风险系数有着重要作用。为此, 中小企业应加大对税务人员的培训力度, 改进税务人员的专业技能水平和综合素质能力, 保证税务风险管理的质量。具体培训内容有:

首先, 对国家制定的相关税务政策内容实行培训, 让税务人员及时了解最新税务方面的法律条文, 为税务风险管理工作的及时调整提供帮助;其次, 加强对税务人员道德教育, 普及税务方面的相关知识, 防止偷税、漏水等问题的产生。再次, 引进国内外现今的税务管理理念和经验, 丰富税务人员的管理经验, 便于其在工作中, 及时发现存在的危险隐患, 并制定合理的解决措施, 促进企业的良好发展;最后, 加大税务风险排查力度, 通过定期检查降低税务风险概率。

(三) 建立完善的风险预警评估机制

税务机构的主要工作内容有:对企业存在的所有税务资料予以收集、整理和分析, 并通过对比的方式对企业中存在的风险实行预测和掌控, 便于风险预防和管控;对企业申报的相关税务资料与实际情况予以对比, 制止和控制其中存在的不合理行为, 从而加强纳税人提交资料的合理性、准确性, 确保评审的顺利进行;税务机构还可以对中小企业的税务情况实行及时的监督和管控, 及时掌握企业的发展情况。同时在完善评审指标和方法的过程中, 实现评估机构的有效建设, 强化税务人员的专业能力, 提升突发事件的处理效率, 保证中小型企业运营管理的高效性、科学性。对于企业来说, 也许评估机构是一个可有可无的部门, 其产生的经济效益不如生产部门, 但是其在企业运营管理中有着重要作用, 是降低企业运营损失, 增大企业资金利用率的关键环节, 同时其在避免纠纷矛盾产生上, 也有着显著效果。所以企业应加大对税务机构的重视度, 确保风险预警评估机制的建立, 进而为企业稳定发展奠定基础。

四、结语

在中小企业运营中, 各种主客观因素都可能导致企业在进行交易核算时, 与税收政策不一致, 进而形成税收风险, 企业遭受现实或者未来利益的损失。对此, 企业要不断预防税收风险深化企业税收风险意识, 且增加相关人员对税收政策熟悉程度, 建立税收风险控制体系, 进而不断化解企业可能遇到的税收风险, 促进企业的健康发展。

摘要：引起企业税务风险管理问题的原因通常为, 企业税务会计基础工作薄弱、混淆税法规定与会计准则的差异, 费用扣除不准确、使用税收法规和政策不当, 从而形成了税务风险。基于此, 对于中小企业来说, 应加强对税务风险管理问题的研究, 并制定合理的解决措施, 促进税务管理工作的有序开展。

关键词：中小企业,税务风险管理,解决措施