浅谈房地产税务筹划问题及对策

2022-09-10

1 引言

税务筹划是指在税法的法定范围之内, 通过对企业的经营管理, 投资理财等经济活动进行事先安排与筹划, 尽量减少在工作过程中的税费支出, 从而实现企业效益的最大化。随着改革开放的到来, 中国经济发展水平显著提高税务筹划在企业经营中的作用也越来越明显。房地产行业是我国经济的支柱行业, 同时也是国家税收的主要来源。房地产行业往往涉及诸多不同的税收项目, 在投资产品上分散性较强, 投资金额较大, 回报周期较长, 房地产公司的缴税方式与其他企业相比拥有其特殊性, 税务筹划工作的合理开展能够帮助企业节约大量税费开支。

2 房地产行业税务筹划主要问题分析

2.1 缺乏清晰的税务筹划意识

许多房地产公司往往是跟随行业大流开展税务筹划工作, 但是实施该项工作的职工其实对税务筹划的认识并不深刻, 甚至缺少对国家相关税务制度的了解与认知。在进行税务筹划的过程中, 一味地追求减少税费支出而忽视其他因素, 容易导致企业偷税漏税行为的发生, 另一方面, 在进行经济活动的实现税务规划时, 房地产企业仅仅考虑了经济利益, 严重影响了长远的经营发展。

2.2 缺乏税务筹划专业人才

税务筹划工作人员的专业程度不一致, 限制了房地产企业税务筹划工作的顺利开展。许多房地产公司缺少专业的税务筹划人才, 难以在进行预算时把握税务筹划的量与度, 对整体的税费支出有负面影响。若工作人员无法对经济活动进行最佳的税费预算, 可能会导致后期的显目为了避税陷入偷税漏税的境地。除此之外, 某些工作人员自身职业素质不高, 制定计划时带有较严重的功利动机, 导致税务筹划与正确的发展方向有所偏离。

2.3 行政执法制约税务筹划工作的开展

税收制度往往存在一定的空白点, 某些企业会利用这些空白点开展黑色交易行为。在对法定税收政策进行理解时, 许多企业内部工作人员会主动偏向于企业方, 然而实际上税收制度的制定时是偏向于国家政府的。除此之外, 税收制度相配套的除法措施以及优惠方案都不够清晰, 在执行方案时存在较大弹性空间, 导致税务筹划工作在实际进行过程中无法达成预期目标。

3 提高房地产行业税务筹划工作效率对策分析

3.1 加强对税务筹划相关概念的把握理解

对于房地产企业来说, 不论是领导人员还是税务筹划工作人员都需要对国家的相关政策法规进行深入理解剖析, 避免在经济活动开展过程中出现违法行为。一方面, 企业需要结合自身经营的特点, 融合国家相关规定选择有利于企业长远发展的税务筹划方案。另一方面, 税务筹划的最终目标是企业从中长期可持续获益, 因此具备长远的发展眼光十分重要。房地产企业需要培养完善的财务思维以及方案, 杜绝顾此失彼的现象。在对经济活动进行税务筹划的初期, 严格制定整体的财务支出计划以及相关税费计划, 结合企业项目进行深入思考, 在加深行业政策的理解程度上减轻企业税收负担。

3.2 提高税收筹划工作人员专业素质

提高税收筹划人员的专业素质能力。首先, 工作人员需要加强对自身道德素质的修养, 掌握相关行业职业规定, 提升行业认同感。其次, 房地产企业也应当对现有的税收筹划人员积极展开定期培训, 邀请行业知名人士进行案例分析讲解, 提升工作人员的实践能力以及专业知识水平, 并设置相关考核机制确保工作人员掌握税务筹划专业知识, 并入绩效考核中统一进行管理。最后, 由于学校理论教育与实际项目的税收管理存在严重脱节, 因此鼓励学生前往房地产企业实际项目中深入学习, 通过项目实践提高税务预算管理能力, 为房地产行业输出更多的税务筹划专业学生。除此之外, 提高对工作人员信息技术的培训也十分重要, 利用自动化报表技术减轻财务核算的工作量, 提高税务筹划工作效率。

3.3 加强相关法律法规建设

目前, 我国针对房地产行业的税务筹划法规较少, 许多房地产公司在对制度的理解上出现了偏颇。一方面, 各地政府以及行业协会应当积极向企业提供制度讲解会议, 全面解读国家相关法律法规, 减少房地产企业因为设计项目行业过多而导致的偷税漏税行为发生, 同时提高企业的税收法律意识, 增强法制建设。另一方面, 相关的监督以及审核机制也需要尽快完善出台, 对违背了相关法律的企业进行相应惩罚, 确保法律惩罚措施的执行力度, 对不构成违背法律但是损害了大众利益的行为给予严重警告处分, 加强房地产整体行业对税务筹划相关法律的理解。在遵守法律的前提下为企业赢得更多利益。

4 结语

有效的税务筹划工作能够帮助企业减少项目税费开支, 实现收益最大化。然而在实践过程中, 缺乏经验的工作人员往往难以把握税务筹划的“度”, 容易造成偷税漏税的行为。为了规范我国房地产行业企业的税务筹划工作, 提高税务筹划效率, 一方面需要国家建设完善的制度以及提供详细制度解读, 扫除法律盲点, 另一方面, 企业自身也需要加强对相关工作人员的培训, 提高税务筹划工作质量。

摘要：房地产企业涉及诸多方面的业务, 在税务筹划问题上具备一定特殊性。笔者认为应当通过加强国家法律监管提升税务筹划工作人员专业水平, 提高房地产企业税务筹划理念来提升整体规划能力, 节约税费开值。

关键词：房地产,税务筹划,法律