特朗普税收新政对我国税制改革的影响及对策

2022-12-29

1 引言

随着21世纪经济的发展, 国家经济为了生存与发展逐渐转变为对过去的传统进行深化改革。税收政策的方向是经济发展的重要指向标, 税务工作的结果会直接影响到国家未来的走向。国家经济要想跟随世界经济的步伐前进就必须确保税务信息的可靠性、准确性。特朗普宣布了自己的税收新政之后在世界上掀起了不小的波澜。与此同时, 我国也提出了相应的措施, 面对国内外出现的新形势新变化, 我国只有依靠自身不断地改革创新, 才能够更好地实现经济的长期可持续发展。

2 特朗普税收新政内容

特朗普的税改新政的核心内容在于3个词, 即简明、公平、增长。特朗普称, 税改法案是历史性的胜利, 降低监管将有利于经济。该税改法案是30年来美国最大规模的税改、同时也是首次全方位税改。改革措施主要在以下几点。

2.1 企业所得税

降低税率、属地征税、鼓励回流。将企业所得税的税率从35%降低至21%;废除企业替代性最低税;针对企业海外利润的现金部分征收15.5%的税率, 非现金部分的税率为8%。此举将促使数万亿美元的海外利润回归美国, 刺激国内再投资并增加大量就业机会。

2.2 个人所得税

降低税率、提升标准扣税额。将个人所得税最高税率从39.6%降至37%。将单身者标准扣除数提升至12000美元、联合申报者扣除数提升至24000美元。单身者豁免额将取消。

2.3 遗产税

将继承而来的房屋价值门槛翻倍, 缩小不动产遗产税覆盖范围。

3 税收新政策现状

3.1 质疑

特朗普在竞选时期提出的政策在当时就引起了社会的广泛议论。各方面的学者专家们对此进行深入解析之后也提出了各自的看法。尽管大部分学者都表示比较认同, 但还是有小部分学者根据美国目前的状况提出了质疑。由于美国目前债台高筑, 在新政策的刺激下有可能会提升经济, 但更有可能会进一步扩大联邦预算的财政赤字。

3.2 跟进

特朗普刚刚出台新政之后, 英国率先跟进马上下调了企业所得税税率。欧洲央行行长德拉吉也表示, 各国政府可以考虑减税以改善经济及就业状况。匈牙利将原有的企业分段税率调整成9%的统一税率, 使其成为目前欧盟国家中企业所得税税率最低的国家。

3.3 利弊

排除其他因素来考虑可以发现减税措施的确可以促进美国的储蓄以及投资, 但是从以往的数据来看, 税改方案很有可能因为美国当期的财政状况而出现问题, 可能导致财政赤字飙升但不能削减开支, 这就会让美国的经济雪上加霜。最终出现收支不平衡而重新回到增税。

4 我国税制改革以及对我国的影响

总体来看, 特朗普的税改方案可能会削弱我国的产业竞争力。美国大幅降低税率、采用属地原则征税并以较低税率鼓励海外利润汇回, 必然会降低我国对外国直接投资的吸引力, 诱发产业链整体迁移, 从而削弱我国经济增长潜力。我国目前还处于发展阶段, 如果因此而减少了企业的投资和发展, 社会经济的增长速度就会被破坏, 这会对我国的长期发展产生了一定的影响和阻碍。减税对美国制造业的扶持效果, 将使我国与美国存在竞争关系的产品, 如高新技术、工业制成品等的出口受到阻碍, 不利于我国对外贸易和产业结构的整体转型升级。

我国今年税制改革的重点在于政府预算管理制度大框架确立;中央和地方财政事权和支出责任划分;研究提出健全地方税体系方案;研究推进综合与分类相结合的个人所得税改革;继续深化资源税改革, 扩大水资源税试点范围;同时研究制定个人收入和财产信息系统建设总体方案。

5 应对策略

特朗普减税方案也引起了我国的关注与热议。国务院常务会议公布了6项减税举措, 因为“许多国家都在酝酿出台减税措施, 在新一轮全球竞争中我们要有‘抢跑’意识, 用实际举措来提高企业的竞争力”。从当前的形势来看, 东施效颦和盲目跟风只会让事情变得麻烦, 而应秉承“理性看待、保持定力、认真对待、因地制宜”的原则稳扎稳打, 保证国家经济不出现问题。

5.1 深化税费改革, 为实体经济松绑减负

特朗普的税改方案从专业的角度来看是根据美国目前的经济情况对应处理的策略, 但是这个策略只能解决眼前的问题。而我国要做的就是保证自己的经济不会被这次的减税潮流所带偏。

今年我国陆续出台的减税措施包括推进营改增、简化增值税税率结构。将增值税税率由四档减至三档, 取消13%这一档税率;扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围;将符合条件的科技型中小企业研发费加计扣除比例由50%提高到75%;对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出, 允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除;延长小微企业免征增值税的优惠政策至2020年12月31日。

现有工资薪金个人所得税为7级超额累进税率, 应考虑简化税率分级, 降低最高级税率比例, 适度提高个税起征点;推进房地产税立法工作;研究开征遗产税的可行性。同时推进清费立税进程, 加大费改税力度, 切实减轻企业税费负担。通过推进跨区域涉税事项通办、建设电子税务局、加强国地税合作、打造纳税信用体系等手段, 降低和减少纳税人办税的制度性交易成本, 更好地激发市场主体的活力, 以应对美国税改对我国经济造成的不良影响。

5.2 提高专业人员素质

对经济情况预判的失误无处不在, 来源也不可能是单一的, 因此, 国家应当专门成立经济政策应对小组来负责发现问题、改善问题。工作人员必须有强烈的道德心与责任心。为了有效提升人员工作素质, 国家可以派专人对其进行系统、科学的培训。专门针对出现的问题进行一一讨论解决。此外, 小组人员必须随时随地掌握经济政策市场方向数据变动, 如若出现异动则必须进行分析将其写成报告提交上来。作为专业经济人员, 要时刻注意动向, 提供有效的参考数据, 为国家经济的发展做出合理的判断。

5.3 增强监控力度

监控力度一直是国家经济控制的重要保证。没有监控力度, 所有规章制度都是纸上谈兵。国家对于税收经济虽然进行了完善改进, 但是国家经济瞬息万变, 所有问题都是突发状况。我国想要应对这种突发状况, 增强监控力度是必不可少的。为了实现国家经济的长远发展目标, 要将企业管理制度的每一项每一条都落实到每一位专业研究者身上。同时国家可以自主开发研制一套仅供内部使用的研究交流软件, 方便寻找与审查。在不定期的抽查中最大限度地减少对工作人员的影响。经济研究本身就是要对所有经济现象的前因后果进行认真的处理分析, 如今的国际经济走向在税务政策的影响下已经变得更加复杂, 不能仅仅是简单对此了解就够了, 而是要改变这种局面使我国经济成为世界经济发展的火车头, 将经济学者的潜力发挥到最大, 改善目前的状态。

6 结语

在如今激烈竞争的国际经济市场环境中, 要想脱颖而出就必须要在方方面面都做到最好。税收制度作为国家的财政政策核心之一, 领导者更是要牢牢掌控住其运转手段。盲目的决断与不科学的处理所带来的影响会导致国家经济失去竞争力, 阻碍国家经济未来的发展。只有将风险降到最低, 国家经济才能够更好地运营发展。

摘要：美国总统特朗普自就职以来一直致力于推动落实他在竞选期间提出的税制改革方案, 这个方案让全世界都密切关注美国的一举一动。12月20日, 美国参众两院先后投票通过号称30年来最大规模减税法案的最终版本。我国也对该法案的原则及内容进行了了解与研究, 针对该方案对我国的影响, 寻求解决方法和应对策略。本文根据特朗普税收新政对我国税制改革的影响进行分析总结, 并提出对策。

关键词：特朗普税改,改革,减负,对策