“营改增”对税收经济的影响研究

2022-09-12

1 引言

目前, “营改增”作为我国财税体系的突破口, 对于优化税收接受产生重要意义。现代研究证实, 虽然“营改增”属于财政财税领域, 但是对经济发展的影响却是全局性的, 这不仅得益于改革减税效应对微观经济主体的激励, 更体现为增值税有利于分工的制度效应对社会生产方式的引导。因此, 需要进一步研究“营改增”对税收经济的影响, 为进一步推动地区经济发展奠定基础。

2“营改增”对税收经济的影响

2.1 对我国各行业发展所产生的影响

在“营改增”实施后, 行业的整体税负水平下降, 并且货物与服务的经营销售行业实现了全面覆盖, 避免出现重复征税问题。相关地区的实践经验证实, 在“营改增”制度下, 企业能够对劳务、外购货物等所产生的进项税进行抵扣。这种抵扣有效控制了重复征税现象的发生, 有助于实现社会分工协作。

同时, “营改增”制度延续了传统营业税中的优惠政策, 一些老合同及特定的行业, 都能通过过渡性措施得到延续, 保证税收制度能够持续的对企业发展产生影响, 有助于改善企业的赋税压力水平, 推动企业发展。

最后, 在全面实施“营改增”后, 企业能够抵扣无形资产与外购固定资产的进项税额, 使企业能够保证对固定资产的更新频率, 促使企业全面开展技术研发更新, 这对于推动企业发展有重要意义。推动产业结构优化升级也是“营改增”对税收经济的重要影响, 这事因为在实施“营改增”之后, 企业所面临的税收环境更加公平, 再加之该政策的实施解放了市场经济活力, 社会的购买能力加强, 对于企业而言是一个发展的契机。

2.2 对地区财政收入的影响

各地区的实践经验证实, 各地区在实施“营改增”之后, 短时间内地区财政水平出现了下降问题, 这是因为下游生产企业在“营改增”政策的影响下, 其购进服务能够获得更多的进项税抵扣, 这样就不需要缴纳大量的增值税, 因此政府的财政收入会出现下降。而对于“营改增”制度下出现赋税增加的企业, 地方政府也会采用政府补助的方法, 缓解制度改革所产生的压力, 帮助企业渡过难关。

对于政府而言, 财政补贴支出增加会导致自身面临减税和增支两方面压力。对于经济发达地区而言, “营改增”的实施能够帮助企业快速的在市场上建立优势, 政府也能在短时间内摆脱财政收入减少的困境, 因此效果较为明显;对于经济欠发达地区而言, 由于政府的财政收入减少, 改革后通过服务业发展来增加税收的潜力弱, 因此在“营改增”中将会面临更大的压力。

2.3 对区域税收征管的影响

本文认为, 在“营改增”政策实施后, 信息管税面临着更多的挑战。在“营改增”后, 新增行业涉税信息种类不断减少, 并且信息采集的难度增加, 信息失真的风险时刻影响着信息管税水平, 导致在工作中面临挑战。从另一方面来看, “营改增”制度让行业征税对象变成了应税劳务服务, 其中存在很多没有可辨认的参照物, 仅依靠税票、资金流动信息等也无法采集全部的社会信息, 因此也无法真实反映企业的经营情况。考虑到经营者可以采用多种的经营方式, 在不同经营方式的影响下, 导致经营者的经营服务信息难以被第三方所获取, 最终造成征纳税双方信息不对称问题, 增加了税务失真的风险。

3 发挥“营改增”政策的建议

3.1 加紧出台“营改增”的配套措施

应该根据地区产业发展的实际情况, 了解本地区“营改增”对经济结构调整、地方财政收入的影响, 判断相关措施对产业结构的具体影响。其次, 需要继续延续企业原有的优惠政策, 尤其是对于企业原有差别性扶持政策还需要制定出相应的预案。最后, 对本地区经济发展进行统计, 了解“营改增”制度下政府财政收入变化情况, 并对其中的关键项进行二次审查, 并依靠财政预支的方法做好预算, 避免对地区经济发展造成不良影响。

3.2 完善地方赋税制度

营业税是地方政府的主要税种, 在地方财源管理中占据着重要位置。受“营改增”影响, 营业税取消, 这就会导致地方政府的税种矛盾开始凸显, 如果不能得到有效的解决, 将会影响地区经济发展。针对上述问题, 需要对地方赋税结构进行完善, 中央首先需要明确地方在增值税中所享受的比例, 并且中央统一调控的基础上, 地方政府也需要对自身进行改革, 努力开辟新水源, 包括物业税、房产税等, 在不影响地区经济发展的情况下, 保证自身税收的稳定性。

3.3 加强配合并形成有关部门强有力的协作机制

政府要立足于经济发展和财源建设方面!统筹规划并加强配合, 与发改、交通、经贸、统计等相关部门加强联系, 做好地税和国税两部门的衔接工作!理清收入分配关系, 对双方的物力、财力等进行优化配置, 为保证“营改增”顺利实施奠定基础。

4 结语

本文主要研究了“营改增”对税收经济影响的相关问题。从本次研究可知, 在“营改增”政策实施之后, 地区税收经济受到影响, 税收水平下降;但是从长远角度来看, “营改增”的实施有助于激发市场经济活力, 减少企业赋税压力, 这对于实现我国经济可持续发展具有重要意义。因此必须要做好“营改增”工作, 以此来促进社会分工优化, 最终推动地区经济发展。

摘要：本文针对“营改增”政策, 深入分析该政策的实施对税收经济的影响, 并进一步论证了“营改增”环境下税收经济变化情况。从本次研究结果可知, “营改增”政策的实施对税收经济产生深远影响, 有助于保障社会资金流动, 在促进社会分工协作中发挥着作用, 同时避免了重复征税, 这对于推动我国经济稳步发展具有重要意义。

关键词：“营改增”,税收经济,影响