浅谈“营改增”对股份制银行税收的影响

2022-09-16

1 引言

税收是国家为了实现对市场的调配, 更加有效地利用资源的一种手段。因此, 税收政策的改革必须以市场为出发点, 以可持续发展为目标。国家实行营业税改增值税这一政策主要目的是为了完善税收机制, 防止出现一些重复征收税款的现象, 有利于推动我国经济的快速发展。“营改增”政策一定会对股份制银行的发展造成一定的冲击, 但是也会给银行带来一定的给予。股份制银行应该根据自身的运营特点进行一定的调整, 来适应运行的新政策。

2“营改增”对股份制银行税收的影响

2.1 一般计税方法对银行税收的预测

查阅资料可知, 我国一般的增值税率大概为17%, 其余几个经过优惠政策调整的税率大概在6%到13%之间。现假设银行的销售额为X, 购进金融商品的金额为Y, 增值税的税率为百分之Z, 进项税税率为百分之H。现可得出应缴纳的税款Q的表达式如下:Q= (X/ (1+H%) ) ×H%— (Y÷ (1+H%) ) ×H%

再设税收总额为Z, 加上营业税金及其他额外项目的总利润为D, 营业税的税率大小为A, 企业所得税以25%来计算。此时:

2.2 影响银行的税收负担

股份制银行需要在一定的基准利率范围内来调整自身的存款贷款的利率, 金融产品的价格有市场来调配, 不能有银行自己根据利益最大化原则来进行调整。银行自身需要承担本身的营业税。但是在经过改革以后, 旖旎行的营业税不能被合计计算在利润表中。因此, 银行的支出预算将会减小。经过一般计税方法的计算可以看出, 增值税的税率转换为当量营业税税率大于原先营业税的5%, 因此, 这可以说明在营业税改为增值税后, 银行的税收负担将会加重。

2.3 银行实行“营改增”政策导致税收成本增加

从上面计算公式中我们可以看出, 进税率越高, 增值税越少。因此, 在实际情况下, 银行的当量营业税率在6%的税率下大概为5.2%。因此, 如果银行可以通过另外的税额进行抵扣, 那么对股份制银行的发展将会大为不利。

3 银行应对“营改增”政策的对策

3.1 降低与细分税率

目前我国的增值税基本税率为17%, 这样的税率与其他国家相比不能算低。我国正处在社会经济发展的关键性阶段, 应该对增值税率记性一定的调整。适当地降低税率可以使税务征收工作变得简单一些, 以此来减少税收的流失。由于银行业务工作性质的复杂, 不同的服务可以以不同的增值税率进行计算。像房贷、车贷或学贷等性质偏向于服务的贷款业务就可以对其使用服务业类型的税率, 大概在6%左右。而像一些理财基金一类的业务, 应该具体问题具体分析, 不能一概而论。

3.2 加强关注度, 时刻关注相关变化

银行业务中人才济济, 应该使每一个人都能发挥自己的特长。了解事物才能更好地应对, 银行应该加强对政策的关注度, 研究营业税改增值税带来的重要影响。银行应该为财税部门的税改政策提出一些意见。通过实际的研究, 调差营业税改增值税政策对其他股份制银行的影响, 为政府制定政策提供帮助。

3.3 努力寻找突破点

税制改革给银行的发展带来了很大的挑战。一是银行应该加强对员工政策意识的培养, 做好员工的学习工作, 对现在正在实施的一些业务工作要求及核算税收的方法等做出修改, 以让整个公司更快的了解适应新政策。二是将眼光放长远, 寻求更多的落脚点, 扩宽业务服务面, 谋求更多的利益。同时可以借这个机会, 挣脱对利差收入的依赖, 加快中间业务的拓展。

3.4 将业务流程进行优化

银行在制定业务流程时应该同时考虑不同业务应该运用不同税率这一问题, 这对不同的业务来制定不同的流程。同时应该注意系统的更新, 升级系统开发的针对性。在进行财务计算与核算的过程中, 也要对不同业务进行区分并加以核算。

3.5 开阔视野, 提升格局

国家实行税收制度的根本目的是为了进行对社会资源的有效分配。我国这鞥副做了许多经济方面政策的改革调整, 此中对税收制度的改革需要格外重视, 将眼界面向全球。这就要求银行本身也要向国家看齐, 克服自身的消极因素, 积极乐观的面对改革政策。

3.6 招收专业人才

人员的选举对银行应对新形势来说极为重要。银行网点需要选取专业知识到位的工作人员, 拥有实际的操作经验, 为公司的发展储备人才。

4 结语

通过本文的分析可知, 营业税改增值税对股份制银行的发展有重要的影响。从客观上来分析, “营改增”制度对银行的发展有利有弊。它对银行的发展有一定的促进作用, 但也有不少消极因素。营业税改增值税这一政策使国家针对目前的形势对市场做出的调节, 无论将面对多大的挑战, 银行都必须坚持贯彻国家的政策。通过调整自身的格局, 使银行业务的发展得到新一步的发展。

摘要：“营改增”首先是从交通运输业发展开始的。原本增值税的范围仅限于制造业, 交通运输业原本是属于营业税纳税范围内的, 税收改革后将此税收划分到增值税内。国家实行营业税改增值税这一政策的初衷是为了避免反复征税问题。前者主要是以营业额为基础计算税收, 而增值税主要是以增值额为计算的依据。股份制银行在实施“营改增” (既营业税改为增值税) 对股份制银行的影响有好有坏。“营改增”对股份制银行的发展创新带来了不利的影响, 但是股份制银行可以通过增值税等税收上缴相关的其他税款。本文就营业税改增值税对股份制银行税收的影响做了分析, 并提出了相应的意见。

关键词：“营改增”,股份制银行,影响