推进税源专业化管理

推进税源专业化管理（精选6篇）

篇1：推进税源专业化管理

推进税源专业化管理的探讨

发布时间：2011年10月信息来源：句容市地方税务局 09日

访问次数： 332字 体：【大 中 小】

随着经济全球化不断深入、市场经济逐渐发展，我国已进入知识经济时代，税源专业化管理顺应时代需求，在全国范围内产生、发展和完善。本文借鉴经济学上的专业化分工理论和国外的先进经验，分析了我国税源专业化管理的现状和存在的问题，提出了几点针对性的建议。

一、税源专业化管理的理论基础与国际经验

（一）专业化分工理论

古典经济大师亚当.斯密在《国富论》中最早提出了分工理论，其核心思想是分工能大幅度提高生产效率。马克思批判地继承了斯密的分工思想，他认为分工能提高生产效率是因为分工能够产生一种集体形式的生产力即协作力。新兴古典经济学家杨格、杨小凯、贝克尔、墨菲、罗默等人也从不同角度强调了分工和专业化的作用。税源专业化管理是在既定的组织目标下，使组织效率最大化的最优分工水平和组织结构，是专业化分工理论在税务领域的应用与发展。

（二）国际经验借鉴

1以美国为代表的税源分类

一方面，美国国内收入局按照征税对象设置四个执法与服务部门即：大中型企业局、小企业局、工资和投资收益局、政府和免税组织，犯罪调查局专门负责调查涉税违法案件，并与四个业务局保持密切合作，如下图所示。另一方面，联邦税务机构并非州、郡、市层层设局，在上述四个执法与服务部门，另按经济区在全国设置5个大区办事处，下设10个服务中心和63个地区办事处。办事处主要负责税务稽查。

犯罪调查局

政府及免税组织局

工资和投资收益局

小企业局

大中型企业局

业务支持部门

执法与服务部门

美国国内收入局（IRS）

联邦总部专门职能部门

图1：美国国内收入局（IRS）机构设置模式

此外，巴西为加强对税源大户的集中统一管理，联邦税务总局、大区税务局和小区税务局都分别设有大户管理处，其主要职责是对纳税大户尤其是烟草、汽车、金融等行业的纳税大户进行管理；英国国内收入局设置了大企业管理机构，专门负责全国大企业公司所得税的税收管理及政策处理，伦敦以外的大企业也归大企业税收管理局管理，所在地的税务机关不得干预。

2.以澳大利亚为代表的纳税风险评估

纳税风险评估被作为很多国家税源管理的核心工作，贯穿于税款征收、日常管理等各环节。澳大利亚国税局认为纳税人实行自行申报、自行审核后，效率提高的同时风险也增大，因此必须对纳税人资料进行分析，重点是进行纳税风险评估，评估人员将来自税务当局数据信息库、银行、海关、移民局、证券市场的内、外部信息输入由专家设定的标准模型中，自动生成评估报告，主要有财务分析、欠税情况分析、征收情况分析、营业行为报表等，得出分析结论。对纳税人按风险大小分级，实行区别管理。对遵从度高的纳税人主要是自我管理、自行申报、自行审核的策略，税务机关只是简单的监督与观察；而对于抵触税法、遵从度较低的纳税人，管理具有强制性。而美国税源管理智能化程度比较高，计算机电子化系统由东海岸国家计算中心和按地区设立的十个税务征收中心组成，纳税人的报税资料输入电脑后，电脑会自动进行逻辑审核，并以此估算其税款，自动进行评估，旨在追求纳税评估的有效性、公平性和权威性。

二、税源专业化管理的现状与存在的问题

（一）现状

要实现税源专业化管理，税源分类专业化是管理基础、税务事项专业化是制度保障、管理人员专业化是智力支持、税务管理信息化是条件支撑，如图2所示。

税源分类专业化

税务管理信息化

管理人员专业化

税务事项专业化

按照总局的部署和要求，各地都在纷纷探讨税源专业化管理的科学模式，以江苏省地税系统为例，通过行业+规模的税源专业化分类、机构改革的专业化分工、以及风险管理平台的成功上线等一系列举措，走在全国税源专业化改革的前列，但是仍存在以下问题有待解决。

（二）存在的问题

1.纳税评估作用不突出

税源专业化管理的改革是以风险管理为导向，提高风险应对效能的手段之一就是突出纳税评估，按照省地方税务局关于推进税源专业化管理的工作意见，各地确实都设立了纳税评估专职机

构和岗位，但专业化带来的效率提高并未形成。形式上优化了专业化管理流程，一事所有户，管理核查、纳税评估及日常检查等不同涉税事项分由不同税收管理员专业化负责；但实质是很多机构观念仍未完全转变，仍然维持一户所有事的模式，税收管理员包揽了管理核查和纳税评估的所有事项，不能充分发挥纳税评估在税源监控、信息管税、风险管理领域的基础性作用和保障性作用。

2.人力资源配置不合理

税源专业化管理和优化人力资源配置相辅相成，实施专业化分工能有效提高资源配置，解决“人少户多”的矛盾，降低征税成本；同时优化的人力资源配置又能完善组织运行机制、完善税源专业化管理、提高纳税遵从。按照税源分类，有房地产业税收管理岗、建筑业税收管理岗、规模以上企业税收管理岗、一般税源税收管理岗；一般税源按照涉税事项又分为税源事务岗、登记事务岗、日常事务岗、纳税评估岗。但是目前干部队伍中行业分析专家、纳税评估专家、计算机审计专家、个体税收管理专家属于稀缺资源。加上部分干部对税源专业化管理的认识不足，对人员配置的不理解、对重组流程的不适应，具体操作中存在专人不负责专岗、专岗不能胜任专职等问题。

3.风险管理不完善

税收风险管理是税务机关以纳税遵从最大化为目标，科学实施风险目标规划、识别排序、应对处理和绩效考评，力求最具效率地运用有限征管资源不断降低纳税遵从风险、减少税收流失的过程。现实中由于数据采集不够完整准确，风险指标体系不够科学有效，风险排序不重视共享采集、导致风险管理体系形同虚设，人为选取高风险行业、重点行业。

三、进一步完善税源专业化管理的建议

（一）建立以行业评估为核心的专业化评估机制

年初，我们对区域内4家驾培企业，开展行业专项纳税评估，评估补缴税款85.91万元（不包括由国税征收的企业所得税），效果明显，初步形成了驾培行业的风险评估指标。依托税源专业化管理模式，借鉴行业评估的成功经验，应确立以行业评估为核心的评估模式。一是“面”上查找行业差异、确定评估行业：税收分析部门对全局进行全“面”扫描分析，通过宏观经济、税收指标进行关联分析，查找行业税负差异，确定重点评估行业。二是“点”上针对典型分析、构建评估指标：确定评估行业后，选取行业内代表性强、影响力大、信誉较高、财务核算比较健全的龙头企业进行典型调查与分析，了解行业的经营规律、运作模式、行业特点和纳税情况，从而获取申报信息外的行业关键数据、重点评估指标、预警值。三是“线”上全面行业评估：运用典型企业获得的评估指标体系，通过行业评估发现该行业税收管理中存在的问题，完善行业管理办法，进行针对性的纳税辅导，从而实现评估一行、规范一行。

（三）建立以优化配置为目标的立体化风险管理机制

税源专业化管理应坚持以风险管理为导向，采用试点加推广的模式，实施“体检式”风险管理。风险管理要求基础数据全面、技术含量高，在探索阶段，为形成有效的运作机制，可综合评价社会环境、经济发展程度、经营者素质、企业效益等宏观指标选取某区域、行业作为试点，如房地产业、建筑业，全面规范该行业的基础信息、召开针对性的税收座谈会，积极采集数据、开展对比分析、评价纳税风险、进行风险排序和应对，对试点中形成的可取经验予以推广，出现的问题及时应对，根据风险发生的规律，通过建立风险特征指标和风险特征库，对风险数据信息进行扫描、分析和筛选，找出遵从风险易发生的领域、环节和纳税人群体。

风险管理需要全系统的协调与配合，基层基础数据的准确性、信息与技术管理科数据分析与比对的合理性等都直接关系着风险管理的运作效果。为杜绝当前人为选择高风险行业、企业，忽视风险评价与排序的问题，应根据税收风险管理的需求，建立合理的风险管理机构和岗位，设置专业的人员配备，建立纵向互动、横向联动、内外协作、运行顺畅的立体化运行机制，制定以“三个是否”为标准的考核体系，即是否有助于促进税收征管效率的提高，是否有利于高效地降低纳税风险、是否有利于全面促进纳税遵从。

税源管理专业化是一项复杂的系统工程，除了要建立健全各级税务机关的税源专业化管理岗职体系，还要通过新的税源管理机制建立实现真正意义上的税源管理专业化。我们相信税源专业化管理从信息化入手，积极稳妥，循序渐进，必定会形成一种新的税收管理模式和全社会的新的税收风气。

（作者：姜建美，镇江市句容地税局）

篇2：推进税源专业化管理

今年以来，根据国家税务总局以及省局推进税源专业化管理的具体要求，进一步加快改革步伐，为此，虞姬分局强化风险意识，全力推进征管业务流程再造试点工作，并取得了阶段性成果，使税源专业化管理新模式得以顺利推行。

一、抓规范，搭建专业化管理的基本格局

根据总局《税源专业化管理新模式试点工作实施方案》的精神，结合实际情况，该局以税收风险管理为导向,以纳税人规模和行业等为主，对税源实施科学分类。调整征管机构，科学确定税源管理岗位，细化职责分工，按照“权力分解，人人管事”的原则，建立完善纵向联动、横向互动的专业化管理运行机制。

（一）实行分类管理，科学调整管理股职责

按照“外分”的原则，突破属地管理界线，以规模、行业及其缴纳的税种为主，兼顾风险和存续期，将纳税人分为重点税源、一般企业税源和个体税源，并据此对分局税源管理股的管理范围和职责进行调整，形成税源专业化管理的基本格局。

在重点税源管理上，成立“虞姬地税分局重点税源管理股”，将占总收入比重80%的重点税源（建筑、房地产开发业）划入重点税源管理股，实行专业化管理，此举大大提高了重点税源的管理精度，并可有效控制全局80%以上的税收风险，利于实现征纳双方的共盈。

在一般企业税源和个体税源的管理上，充分考虑征管成本，按照实事求是的原则，成立了虞姬分局税源管理一股和税源管理二股，采

取分行业和分区域相结合的管理方式，对规模行业，实行专业化管理；没有规模行业的乡镇，按地域进行管理。

（二）围绕按事分岗，合理划分岗位职责

按照“内分”的原则，通过按事分岗，对现有基层征管业务划分为征收服务、日常管理、税源管理、综合管理四大类，按照四类业务所涉及的事项设置岗位，实行分岗管事，分解过于集中的权力，实现有效的监督制约。根据各基层分局实际情况和人员数量，灵活设置岗位，可采取一人多岗或一岗多人的方式，以解决当前人员短缺的问题。优化征管资源配置，对纳税人实施分行业和分规模为主导的分类管理，将一部分税收管理员从日趋繁杂的事务中解放出来，专门从事税源管理，把有限的征管资源用于税收风险大的行业和企业。截至目前，全局共配备日常管理类43人，税源管理类46人。

（三）设置中枢机构，增强税源管理力量

成立税源管理科，调配稽查、征管、信息化等方面的人才7人，组成管理团队，负责组织实施纳税评估、税收预警、税源监控分析和重点税源管理等工作，充分发挥税源管理科纵向管理指导、横向统筹协调的中枢作用。

在纵向管理指导方面，税源管理科牵头制定方案、出台管理措施，成为税源专业化管理的“领航员”，使全局在税源管理上步伐一致、政令统一，充分保证了新模式的推行质量；其次，税源管理科结合征管状况，每月召开两次税源分析和交流会，总结经验，查找问题，对基层分局在新模式运行中遇到的难题进行解决和指导，分局税源管理岗及

时将新模式运行情况向税源管理科进行反馈，使两级联动和协作机制进一步形成。

在横向统筹协调方面，税源管理科强化与征管、税政、稽查等部门的工作协调，形成齐抓共管的税源管理局面。通过税源管理、计财、税政等部门的税收分析为纳税评估确定疑点、指明方向；通过纳税评估为税务稽查提供案源；稽查局每月将检查案例向税源管理科反馈查处结果，根据查处结果反映的问题，改进和加强日常管理，形成了各部门、各环节联动配合的良性互动格局。

二、求完善，建立专业化管理的保障机制

为确保税源专业化管理模式的顺利推行，该局建立并不断完善了信息采集共享、应急处理、风险评估等机制，进一步夯实了专业化管理工作的运行基础。

（一）建立并完善信息采集共享机制

在第三方信息采集分析方面，加强了对财政局、国税局、工商局、建委、房管局、科技局等单位的数据采集、加工和分析利用，并与各协税部门建立了联席会议制度，进一步畅通了信息传递渠道，为基层税源管理岗加强税收管理提供了重要的信息来源，促进了税源专业化管理质效的提升。在此基础上，注重发挥信息技术的支撑力度，加强内部信息的整合和交流。以Groove协同软件为蓝本，研发了“内部协同工作平台”。其原理是基于P2P技术的协同软件工具，提供各方面的互动信息沟通，在保证数据安全的同时又保证用户穿过防火墙访问数据，从而达到协同工作的目的。

（二）建立并完善风险分析评估机制

纳税人的风险，主要是纳税人因不当履行税收法律义务而可能面临的加收滞纳金、承担行政罚款等行政责任以及刑事责任等。为最大限度的降低纳税人风险，该局牢固树立“纳税人的风险就是我们的风险”理念，建立并完善了风险分析评估机制，并借助分行业管理的优势，进一步搭建了行业风险预警指标体系，通过税收预警分析，及时提醒纳税人依法纳税，避免各类涉税风险。同时，按照“高风险、高防范、高标准”的原则，对税源实行分类管理，对存在不同风险纳税人实施不同的管理措施，加强管理的针对性，有效降低了纳税人的税收风险。

（三）建立并完善应急处理机制

税源专业化管理新模式的推行是一项重大变革，没有经验可以借鉴，在逐步摸索推进中必然会遇到难以预知的困难和问题。对此，该局建立并完善了应急处理机制，成立“税源专业化管理应急处理小组”，对新模式推行中遇到的突发问题进行集中研讨，及时研究制定解决方案，为新模式的高效运行“保驾护航”。

三、严督查，构建专业化管理的责任体系

为保证税源专业化管理各项工作的顺利实施，充分调动税收管理员的积极性，确保各项工作的贯彻落实，该局制定了《招远市地税局税源专业化管理考核办法》。考核分为对税源管理科的考核和对基层分局的考核。对基层的考核将分局长作为第一责任人，充分发挥分局长在税源专业化管理工作的中坚作用。

为了对税源管理全过程进行全方位的监督和制约，制定并实施了《招远市地税局税源督查管理办法》，以“有效监督”来规范和约束税收管理员的税源管理行为。自去年以来税源管理科按照督查管理办法，对重点区域、重点行业、重点税种的税源管理落实情况进行督查，共督查纳税人或区域44个，经过督查发现税源管理、税收政策落实不到位等多个方面的问题，查补入库税款109万元。今年1月份，根据督查结果，对10名税收管理员进行了责任追究，扣发了能级管理奖，对涉及的5个分局局长也一并扣发了能级管理奖。通过责任追究，充分调动了税收管理员的主动性和积极性，为税源专业化管理的顺利实施提供了保障。

四、促征管，凸显专业化管理的蝴蝶效应

税源管理作为税收工作的核心环节，其专业化变革必将形成“牵一发而动全身”的局面。因此，尽管税源专业化管理新模式运行时间不长，但它所引发的“蝴蝶效应”已经初步显现。

（一）税收收入实现较大幅度增长

2010年1-3月份，该局共入库税款43543万元，比去年同期37005万元，增长6538万元，增幅17.67%。其中：地方级收入25273万元，比去年同期21614万元，增长3659万元，增幅16.93%。税收收入的增长，充分体现了税源专业化管理的重要作用和突出效果。

（二）税源管理人员的主动性和积极性得到提高

税源专业化管理新模式的推行，充分调动了税源管理人员的积极性。各岗位间既有分工，又有协作，又相互制约，极大的增强了税源

管理人员的责任心。就日常管理类人员而言，由于岗位职责细化周详清晰，每项工作有考核有监督，打破了“包户到人，各事统管”的传统模式，能够专心于职责范围内的工作，工作效率得到了进一步提升，征管基础工作得到进一步加强。2010年1-3月份，该局平均征期申报率达到99.98%；财务报表报送率达到98%，比去年同期增长3.1%；数据出错率为0；异常数据产生率减少46%；烟台预警平台预警93条，同比减少424条。上述数据说明，日常管理类人员的工作责任心有了很大提高。就税源管理类人员而言，由于从繁杂的日常事务中解脱出来，有充足的精力和时间去从事税源管理工作，从而促进了税源管理质效的大幅提高。

（三）人员少、税源管理能力不足的问题得到了解决

在“各事统管”的传统模式下，管理人员的时间和精力过于分散，税源管理的力度和深度明显不足，各部门都感觉人手短缺。自税源专业化管理实施后，税源管理有了专业队伍，人才资源得到充分优化，对税源的管理实现了由粗放型向精细化方向的转变，税源监控水平得到了较大提升，解决了疏于管理、淡化责任的问题。

篇3：加强重点税源专业化管理的思考

重点税源是一个地区税收的主要来源, 通常是地区主要的支柱性的重点税源行业和企业, 对税务部门有效组织收入、促进征纳和谐起着举足轻重的作用。因此, 根据重点税源行业规律和特点, 对重点税源大力实施科学化、专业化、精细化的税收管理和服务, 制定专业化管理和服务措施, 构建科学化、规范化税收管理服务体系, 是税务机关在构建现代税收征管体系中需要积极探索和有效推进的一个重要课题。

二、重点税源管理和服务存在的问题

当前重点税源管理存在的问题主要有:一是管理理念和认识落后。没有树立现代公共服务理念和认识, 对重点税源企业管理和服务重视不够, 在主观上对重点税源实施专业化管理和服务更是认识不足, 客观上存在一些片面认识, 认为开展对重点税源的专业化管理和服务在一定程度上会阻碍企业经济发展, 影响构建和谐的征纳关系;二是机构设置不健全。有些各基层税务部门没有设置专门的重点税源专业化管理服务机构, 直接导致对重点税源的管理和服务缺位;三是制度建设不完善。基层税务部门的税源监控管理体系不完善, 现有的重点税源监控体系配套措施和制度相对滞后于企业的发展, 从上到下都没有一套规范、系统的重点税源管理和服务指导性办法;四是动态监控分析和管理不到位。各基层税务部门对重点行业没有实行全方位的电子化动态数据信息的采集分析和有效管理服务;五是管理信息系统不对接。随着信息技术不断发展, 重点税源企业广泛使用了规范统一的ERP系统和财务管理软件, 而税务机关的管理信息与企业财务软件没有形成有效对接联网;六是人员素质有待于提升。税务管理人员的素质与重点税源企业相比存在较大的差距, 只能从事一般性的重点税源企业管理和服务工作, 对深层次的专业化风险内控管理和服务咨询等工作不能有效开展, 严重制约了对重点税源实施有效、深入的专业化管理和服务。

三、加强重点税源专业化管理的对策

针对上述存在问题, 必须积极采取有效策略和措施加强对重点税源专业化管理和服务。

(一) 树立先进的现代税收管理理念。

党的十七大报告指出, 要加快政府管理体制改革, 树立现代管理和服务的理念, 建立服务型政府。作为税务部门, 要以科学发展观统领税收工作, 树立现代税收管理和服务的理念, 按照重点税源企业发展的特点、规律和需求, 积极稳妥地推进税收征管体制改革, 由传统的监督管理理念向管理与服务并重转变, 由对重点税源的粗放型管理向科学化、专业化、精细化管理和服务转变。基层重点税源管理部门, 要更新管理理念, 创新管理和服务策略方法, 结合重点税源的特点和规律, 以重点税源行业和企业为突破口, 以信息技术为依托, 搭建网络电子监控平台, 构建现代税收专业化管理体系, 解决重点税源管理过程中税收征管的突出问题, 提高管理和服务的质量和效率。

(二) 设置专门的专业化重点税源管理机构。

国家税务总局在2008年已经成了大企业管理部门, 但有些地区还未设置专门的重点税源专业化管理机构, 缺乏对重点税源专门的管理和服务的组织保障。随着重点税源企业生产经营和核算的集约化、复杂化, 掌握重点税源企业的生产经营状况和涉税需求已成为重点税源专业化管理的重要内容。针对重点税源企业税收收入所占的比重大、监管难等情况, 基层国税部门应科学设置重点税源专业化管理机构, 优化人力资源的配置, 把具有综合素质高、掌握全面的税收业务知识、专业税收政策和信息化管理技能的复合型年轻税务干部配置到重点税源管理部门, 组成重点税源企业专业管理团队, 专门探索和研究重点税源专业管理和服务方式、方法, 负责实施重点税源的风险内控管理、纳税服务、税收分析、纳税评估等专业管理和服务工作, 减少执法的随意性和不规范性, 加大专业化和集约化的管理和服务的力度, 提高征管质效, 有效促进重点税源的纳税遵从, 减少税收流失。

(三) 制定重点税源配套管理和服务办法。

结合当地重点税源生产经营的实际情况, 优化重点税源企业的税收服务, 重视纳税人的满意度, 加强与纳税人沟通, 了解纳税人的服务需求, 征求纳税人对税源管理的意见和建议, 在充分尊重纳税人权益的基础上建立更加完善的重点税源专业化管理和服务体系, 制定切实可行的重点税源专业化管理和服务办法, 确定专业化管理的行业或企业、监控管理和服务的具体内容、管理和服务的环节, 采取具体的管理和服务措施和方法, 对不同行业的重点税源企业采取不同的专业化管理和服务, 使专业化管理做到执法可依, 有章可循, 良性循环, 管理和服务专业、规范、有序。

(四) 创新重点税源专业化管理模式、方式手段。

不断创新管理和服务的措施方法是税收征管创新的永恒主题, 根据基层重点税源企业的特点, 创新税源管理和服务的模式, 依托税收信息化建设, 逐步建立以现代技术手段为支撑、以信息化管理为依托、专业管理和服务为主、日常事务管理为辅, 科学严密的税源信息化监控管理和服务模式。一是根据重点税源企业情况分为不同行业专业化管理、税种专业化管理等, 通过分行业、税种等进行细化深入管理, 达到对重点税源管深管透的目的;二是积极开发重点税源信息化管理服务平台。重点税源企业具有信息化程度高的特点, 没有相应的税收信息管理平台是难以开展有效专业化管理的。为此, 应着力研发适用重点税源管理和服务的税收信息化管理平台, 建立重点税源企业信息资料库, 强化企业物流、资金流等信息的电子实时监控分析, 及时了解和掌握纳税人的涉税诉求, 纳入综合信息化管理系统, 是提高征管质效的基础。实现重点税源由传统管理向专业化、信息化管理转变的战略目标;三要抓住重点税源企业生产经营工艺流程的关键点和关键环节进行电子化监管, 把管理环节向前移, 要善于借助信息化手段, 提高信息采集、传输、分析、利用的效率, 提高专业化管理的针对性和有效性。

(五) 培养复合型专业化人才。

高素质的专业化人才是做好重点税源专业化管理和服务的前提。重点税源企业通常是跨区域经营、机构庞大、生产经营复杂、信息化程度高, 对税收管理人员素质和专业化要求也高。基层税务部门要抓好队伍建设, 加大岗位技能培训力度, 强化税务干部的知识更新。针对重点税源行业和企业特点, 有针对性地开展重点税源企业会计核算方法、生产经营、工艺流程等方面专业知识的培训, 使税收管理人员了解企业财务软件设置的科目, 精通企业财务电子软件的操作, 提高电子财务软件查询和分析的能力;熟悉企业的生产经营、工艺流程, 研究分析企业在涉税方面容易出现漏洞的环节, 针对涉税风险问题采取有效措施, 进行针对性管理。

(六) 实施重点税源专业化团队管理和服务策略。

篇4：税源精细化管理指标分析

关键词：税源管理；精细化；指标

一、税源精细化管理的科学内涵

精细化对企业来讲是—个比较成熟的管理理念，但对于税收征管工作来说却是一个新课题。与粗放式管理不同，精细化管理要求每—个步骤都要精心，每一个环节都要精细，每一项工作都是精品，权力层层有，任务个个担，责任人人负。众所周知，税源管理是税收管理的基础和核心，因此税源精细化管理是实现税收管理精细化的前提和切入点。

税源精细化管理就是要按照精确、细致、深入的要求，细化税源管理目标、规范税源管理内容、采取有效管理措施；建立起内部岗责设置科学、工作任务明确、管理责任落实、监督制约有力、运转协调高效的税源管理机制；充分利用现有的税收信息化网络优势，严密监控税源基础，加强税源信息静态与动态的分析、研究和应用。

简吉之，税源精细化管理就是指税务部门在规范化和标准化的基础上，对其业务流程进行科学细化和合理优化，进一步完善岗责体系，加强协调配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。

二、税源精细化管理的指标

1精细化指标。(1)管理对象要细化，实行分类管理。按照纳税人规模和行业以及不同纳税信用等级，进行层进式细化分类，贯彻“抓大、控中、定小”的征管思路，加强对重点税源企业的管理，强化对中型税源企业的控管力度，规范中小企业的核定征收管理。(2)管理内容要细化，实施全程税源监控。构建户籍动态管理和漏征、漏管防范清理机制。结合换发税务登记证加强漏征、漏管户的清管工作，全面推行国税地税一个税务登记证。加强日常检查，使管查并举，以查促管。(3)管理信息要细化，发挥信息技术效能。将信息采集分为内部资料信息采集和外部信息资料采集两类。各级地税机关在规范和提高内部信息质量的同时，重视外部信息(不为纳税人所控制的第三方信息)的采集，丰富一户式电子档案信息。(4)管理办法要细化，提高税源管理实效。在细化税源分类的基础上，从掌握纳税人的生产经营规律和涉税信息变动规律人手，探索适合每一类、每一个行业甚至每个纳税人管理的税收征管规律，制定管理办法。

2规范化指标。规范是精细化管理的重要基础，精细化需要规范的制度、规范的程序、规范的标准。否则，精细化就难以深入，难以达到预期目的。同样，规范不是为规范而规范，其目的是为了促进精细化管理。因此，在全面推进精细化管理过程中，要把规范管理工作作为一件大事来抓。

各地税机关要强化税收执法责任制的推行。把工作重点放在执法责任制考核与目标管理考核、征管质量考核、公务员绩效考核的有机结合，真正做到以严密科学的岗位责任体系为基础，以严格有效的评议考核为手段，以过错责任追究为保障，形成对税收执法的全过程监控考核机制。

3动态化指标。要强化对税源的全方位、精确化监控，要求实施全程动态监控。具体执行过程中要针对不同类型纳税人的实际情况，建立由专人或驻厂员重点税源企业“驻企管理”、专业市场“驻场管理”、中小税源“划片管理”的分类管理格局。特别突出对所管户活信息的采集，如企业工艺流程、工资计算方法、主要耗材、投入产出比、生产经营过程中的实时变化情况等活信息。

4效率化指标。注重税源精细化管理要按照税收征管的内在要求，全面提高税收征管质量和工作效率。各地税收机关在加强税收征管基础工作中，把登记率、申报率、入库率、亏欠增减率、滞纳金加收率和处罚率等“六率”作为衡量征管工作基础工作水平高低的重要依据。

税收征管效率主要体现在两个方面。一方面各地税机关将税收征管工作细化，按税源有计划地开展日常管理性检查、宣传辅导等工作，减轻了纳税人的负担，使其变被动接受管理为主动配合税收管理；另一方面由于税收管理员定期深入企业了解情况，及时宣传相关的税收政策，有效解决了企业存在的征管问题，增强了企业对相关税收政策的正确理解。

5数字化指标。建立统一规范的纳税评估数据采集指标，确定科学有效的纳税评估分析方法，在纳税评估分析中要做到“三比”，即将纳税人的当期涉税指标与历史指标作纵向对比，与同行业纳税人的涉税指标作横向对比，将实物库存及流转情况与账面记录情况作账实对比。

建立统一的纳税人登记代码及管理制度，使代码具有一定的规律性，通过查阅纳税人编码就知道该纳税人基本情况。如4113250102030001共16位代码，前6位411325代表内乡县纳税人，第7、8位01代表所隶属乡镇，第9、10两位02代表经济性质集体，第11、12位代表所属行业，后四位为纳税人编号。

篇5：推进税源专业化管理

为探索适合我国实际的税源管理新途径，2010年10月，国家税务总局出台开展税源专业化管理试点工作指导意见，决定在上海、江苏、安徽等8个省、市局开展税源专业化管理试点工作。2011年1月，省地税局在总结部分市县局探索试点税源专业化管理的基础上，制定推进税源专业化管理工作意见，在全省8个市进一步开展试点工作。我局积极贯彻省局工作部署，已将推进税源专业化管理工作列入“十二五”工作规划和2011年工作要点，目前该项工作已在全市部分单位正式启动。为探索研究我市税源专业化管理的途径，本文结合淮南地税征管现状，就我市即将推进的税源专业化管理工作谈以下几点意见。

一、全面认识税源专业化管理的内涵

总局开展税源专业化管理试点工作的指导思想：以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以实行分类分级管理为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障，以建立和培养专业化人才队伍为支撑，积极探索税源专业化管理，优化服务，严格执法，不断提高税法遵从度和税收征收率。

综上所述，所谓税源专业化管理，就是根据纳税人的实际情况和管理的不同特点，运用税收风险管理、信息管税等理念和方法，通过合理调整征管机构，细化税源管理职责分工，整合优化各部门管理资源，探索实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类管理，达到加大管理力度和拓展管理深度的目的。全面认识税源专业化管理内涵，必须把握以下几个方面：一要从税收管理战略高度认识专业化管理。税源专业化管理的关键点是专业化，出发点是科学化，落脚点是精细化，支撑点是信息化。只有专业化才能实现科学化、精细化；而离开科学化搞专业化，就会丧失根基，偏离正确的方向，忽略精细化搞专业化，就会劳而无功，不能取得管理实效，失去信息化支撑这个前提条件，专业化管理只能是一纸空谈，流于形式。二要从税收管理对象角度认识专业化管理。税源专业化管理不仅包括对纳税人的管理，也包括对税务机关、税务干部的管理，需要分别研究管理对象的不同特点，采取相应的管理模式；需要运用先进的管理理论，细化管理分工，优化资源配置，完善运行机制，提高管理质效。三要从税收管理内容深度认识专业化管理。税源专业化管理不仅包括税源管理的专的科学化、精细化、专业化、信息化和集约化，也包括纳税服务的科学化、精细化、专业化、信息化和集约化，两者同等重要，相互促进，缺一不可。

二、我市推进税源专业化管理必须面对的几个现实问题

（一）税源分类问题

准确把握纳税人的特点和规律，根据控制税收风险的先后排序，对税源进行科学分类是推进税源专业化管理的基础。从我市目前税源管理体制来看，市区除征管分局、涉外分局所辖税源外，其他税源实行的属地原则的财政管理体制，前者保障市级财政收入，后者保障所在地区级财政收入，两者划分明确，界限严格。凤台县除征管分局所辖税源外，其他税源全部属地管理，但前后者之间没有财政级次划分，均入县级财政。

因此，在市区如果坚持目前财政体制原则下的税源分类管理，改革的冲击最小，但税源专业化管理的目标和成效难以充分发挥；而完全打破属地原则的税源分类管理，无论是按规模、按行业、或是按类型，都必须解决好以下几个前提问题：一是税收任务承担问题；二是财政管理体制级次问题，尤其是外来重大建设项目税源和其他零散税源属地问题；三是各征管分局税收经费来源协调和分配问题；四是税收执法保障问题。多年前，我局曾在市区尝试个体税收和运输业税收专业化统一管理，但最终效果不佳，其中经验和教训值得汲取。

（二）专业化机构设置和人力资源配置问题

在对税源进行科学分类的基础上，根据征管程序和风险管理流程，如何设立专业化的税源管理机构，将税源管理职能在市局、分局和基层股所之间进行纵向分解，在不同部门和岗位之间进行和横向分工，实行分级分类管理，是构建税源专业化管理体系的核心内容。

但从我局最新机构设置和人员现状来看，推进税源专业化管理时必须处理好几个现实问题：一是基层机构设置问题。机构改革后，上级审定的市区分局机构数量较少，尤其是市区多数分局都没有基层税务所这一级机构，税源专业化管理后，如何在特定的有限机构职数内设立专业化机构，并进行职能分解需要深入研究。二是人力资源配置问题。首先：人员数量较少。从市区看，人数较多的分局：田家庵区分局70人；征管分局37人；而人员较少的分局：涉外分局和毛集分局只有8人。从县区看，10个基层分局中，人员4人的分局3个，3人的分局3个。对人员较少的分局如何推进税源管理专业化，包括业务如何重组，岗位如何设置，专业化管理的要求如何实现是一大难题。其次，队伍结构。包括年龄结构、知识结构、能力结构。从年龄上看，全市平均年龄已达42岁；从知识和能力上看，距专业化要求的高素质的税收管理专业人才队伍尚有一定差距。在目前无法有更多新生力量补给的现实下，如何优化现有人力资源配置，以适应税源专业化管理的需要，对各基层分局都是一个大的挑战。

同时，机构改革后，自上而上都重视和强化了纳税服务工作，省局设立了纳税服务处，市局成立了纳税服务科，市地税征管分局和凤台县局批准设立纳税服务股。如何践行纳税服务专业化需要，以及如何更好地落实政府部门的涉税行政审批“两集中两到位“工作要求，也是推进税源专业化管理过程中应该思考的问题。

（三）税收风险管理问题

税源专业化管理的一个突出特征是将风险管理理念贯穿税源管理全过程，通过优化征管资源配置，把有限的征管资源优先用于风险大的纳税人。做好税收风险管理工作不仅是增强税收管理科学性、针对性，提高纳税遵从度和税收征收率的需要，也是减少税收执法风险，保护税务干部的需要。

从我局目前来看，做好税收风险管理存在的突出问题是没有建立税收风险管理机制。虽然市局从2010年底开始已着力加强内控机制建设，但要注意税源专业化管理要求的税收风险管理与内控机制有本质的不同。前者更突出的是税收预警分析，管理对象是纳税人；而后者突出的是税务人员内部管理风险的控制和防范，管理对象是税务干部。税收风险管理机制的核心内容主要包括：制定税收风险管理规划、管理流程，建立风险预警指标体系和评估模型及风险特征库，以及风险防范应对措施等。其中：规划是基础，流程是导向、风险预警指标体系和评估模型及风险特征库是关键，防范应对措施是保障。再由此延伸，目前做好税收风险管理必须解决好以下几个关键问题：一是要建立风险预警指标体系和评估模型及风险特征库。这一点特别重要，因为税源专业化管理要求的税源预警分析必须以信息化为依托，建立在较为科学的风险预警指标体系和评估模型及风险特征库基础之上，否则税源预警分析只能是经验式的人工推断，针对性不强、准确性较差、效率不高。二是要重视和加强纳税评估工作。从全局来看，目前纳税评估工作普遍成效一般，更多是流于形式，分析其原因：第一，缺乏完善的纳税评估软件，虽然省局在这方面下了很大功夫；第二，缺乏必要的数据支持。虽然目前要求纳税人通过纳税服务平台上报财务指标数据，但由于各行业、各类型纳税人财务会计报表与统一的采集表格口径差异性很大，纳税人对该种上报数据的方式仍然较为抵触；第三，各级税务机关对纳税评估重要性认识不足，工作缺乏力度，深入研究不够。

（四）信息管税问题

以信息化为依托，大力实施信息管税是做好税源专业化管理的基石。多年来，我局始终高度重视税收信息化建设，积极实施信息管税，取得显著性成效。但面对税源专业化管理的新形势、新内涵和新要求，信息管税任务仍然很重。具体来说：一是征纳双方信息不对称问题较为突出：涉税数据信息采集渠道较为狭窄，主要渠道还是办理登记和纳税申报；信息采集不规范、不完整、不全面，尤其是涉税第三方信息、集团化企业经营信息，以及地区经营汇总纳税企业信息；发票相关信息采集不到位，网络在线开票软件和税控装置推广应用进展滞缓。二是征管数据分析利用率不高。一方面是对征管数据分析利用重视性不够，基层分局，尤其是领导还没有养成利用征管数据分析研究解决税收征管问题的习惯，造成征管信息系统内的征管数据仍然是静态的死数据；另一方面缺乏征管数据加工分析利用的实用软件支持。三是征管数据监

测考核机制落实不到位。市局几年前就建立了征管数据质量管理办法、并明确各主管科室监测考核各基层单位征管数据质量，但执行一直不到位，致使数据管理的许多问题一直存在，却长期得不到解决。

另外必须指出，现行全省地税征管信息系统和税收执法责任制考核软件尚不适应税源专业化管理按事项处理和考核业务的需要，需要深入研究后，尽快向省局提请升级改造需求，以适应专业化管理需要。

（五）征管业务流程问题

我市现行的征管业务流程制定于2004年，2006年根据税收全面质量管理工作需要，对部分征管事项的业务流程进行了修订完善，但许多方面已不适应信息管税，尤其是税源专业化管理的需要。具体来说：一是原有的业务流程与征管软件衔接不够，缺乏征管数据采集、分析、利用和征管软件业务处理方面方面的规定；二是推进税源专业化管理后，系统上下机构和职能将进行全新的重组和设定，为确保工作流程的衔接顺畅必须对原有的征管业务流程进行全面的重组和优化。

三、几点建议

（一）关于税源分类

税源分类的原则：突出重点，统筹规划，因地制宜。

突出重点：即按照“抓大、控中、规范小”的要求，准确把握纳税人的特点和规律，根据控制税收风险的先后排序，建议将税源分为重点税源、一般税源、个体税源。重点税源包括：重点企业税源、重点行业税源、重大建设项目税源。一般税源：包括一般企业税源、一般行业税源、零散税源。个体税源：是指个体工商户税源。

统筹规划：即市、县局要统筹做好市、县区税源科学分类工作。要制定清晰明确的税源分类标准和分类方法。在具体标准上，一是可以按纳税人行业分类。将税收征管风险较大、适合统一征管的重点行业：如房地产和建筑安装业等指定专门机构征收管理。二是可以按照纳税人规模（大企业、中小企业、个体工商户等）分类。重点企业税源户的年纳税总额原则上一般占本单位年税收收入的60%以上。三是重大建设项目税源。重大建设项目按照省局规定的标准确定。

在具体方法上，市、县局要根据各地经济发展水平，纳税户的分布情况和税源管理人员状况，灵活选择采取“行业+规模”或“规模+行业”为主要模式的税源分类方法。既可以在以行业分类为主，在行业分类的之下，再按规模科学分类；也可以规模分类为主，在规模分类之下，再按行业分类管理。或者选择采取行业分类、规模分类并存的模式进行税源分类。即在市、县局先将重点行业分类之后，其他税源再按规模分类的方式。

因地制宜：即作为统筹规划的管理机关，市、县局要因地制宜，准确把握税源专业化管理的本质要求，真正以纳税人为中心，以风险管理为导向，充分考虑各地实际，既要科学分类，达到税源专业化管理的目的，更要把握分寸，避免片面追求专业化，而使征管秩序紊乱，与税源专业化管理初衷背道而驰的局面出现。因此在确定税源分类标准和方法原则时，要尽可能简便易行，循序渐进，切不可操之过急。大的原则确定后，正常管理户税源是选择按照纳税人规模分类，还是选择按行业进行分类，不要片面强调统一，将决定权交给各分局由各分局根据实际自定。市、县局统筹管理即可，鼓励各分局积极稳妥，大胆实践。

在这里需要强调的是，市局在选择采取打破属地原则的税源专业化管理模式时，必须制定相应的应对机制：一是要完善税收计划管理方式。市局和分局都要建立税收科学预测机制和管理考核机制，完善税收计划管理方式，解决市、区级税收任务承担问题。通过税收收入预测、税源综合预测、征管质量评价、纳税评估认定等方式落实任务、实施考核，避免出现淡化工作责任的问题。二是要严把纳税鉴定关。严格税款入库级次鉴定权限，确保税款入库级次不能随意修改。同时，对重大建设项目税源和零散税源，要制定严格的入库原则规定，尤其是在同城通办情形下。三是要建立完备的税收经费协调分配机制，尽可能避免分局之间苦乐不均的现象。四是要建立全市集中和分散相结合的综合治税机制，解决统一管理后的执法保障问题。

（二）关于机构、职能和人员重组

机构设置和职能分配原则：按照科学化和有利于落实税源专业化管理的原则实施机构重组，在保持现有机构的职数、名称不变情形下，根据税源专业化管理的要求，调整、完善相应的税源管理机构和职能，搞好机构、职能和人员的重组。

对市、县局机关：可根据税源专业化管理的需要，上收部分高风险税源管理职能和事项，直接参与税源管理，进入实体化运作。

具体来说：市、县局可成立税源管理科或办公室，可加挂在征管科技科（股）。除统一负责全市或县税源管理工作的组织指导、综合协调、评价考核外，可赋予税源监控、预警分析、重点税源纳税评估，甚至直接组织税务检查等职能。同时，可充分发挥市、县局各业务科（股）室的信息和人才优势，直接处理一些，如风险规划、情报收集、所得税汇算清缴、涉外税务审计、反避税调查、专业性税收分析等重大风险事项，制定行业性专业化税源分类管理办法或模版，提高重大风险事项应对效果，为基层分局提供更高效的指导示范和帮助。

对基层分局：

第一，对税源职能分解，可根据税收征管实际和税源专业化管理的需要，采取“外分”或“内分”方式因地制宜地将重点税源、一般税源和个体税源的管理职能合理地分解到相应的征管机构之中，实施分类管理。其中：相对集中的重点税源，如重点企业税源（如淮南矿业集团、新集集团等）、重点行业税源，以及涉外税源，实行“外分”，由市、县局或分局指定征管机构专类分组管理。其他重点税源、一般税源实行“内分”，可继续坚持属地管理的原则，由相应的征管机构实行分类分组管理；个体税源可实行属地原则下“内外结合”的分离方式，在市区，由各区分局指定征管机构集中管理；在县区，可采取城区集中和县郊分散相结合的方式由指定的征管机构进行管理。

第二，对税源机构调整，市区各分局可根据机构设置和税源职能分解，采取“统分”和“内分”的方式合理地调整基层一线专业化税源管理机构。

“统分”是指在分局内部，根据税源专业化管理要求和职能需要，成立税源预警分析股、纳税评估股、重点税源管理股或所、一般税源管理股、所（包括个体税源管理股或所，下同）和办税服务中心。在具体推进中，各单位也可根据队伍状况、分局实际，以及工作需要，将税源预警分析股、纳税评估股和重点税源管理股或所合并重组。

“内分”是指分局成立重点税源管理股或所、一般税源管理股或所、办税服务中心。在重点税源管理股或所、一般税源管理股或所内，根据税源专业化管理要求和管理职能需要对管理序列的业务按照性质进行分类，实行分岗设组管理。

其中，在重点税源部门可设置3个组（岗）：税收预警组（岗）、纳税评估组（岗）、综合管理组（岗）。在一般税源部门可设置2个组：综合管理组（岗）和纳税评估组（岗）。

各分局在机构重组上要结合实际，合理选用“统分”或“内分”方式。原则上对人数较少的分局，一般采取 “统分”方式；对人数较多，税源规模较大的分局可采取“内分”方式。

对县区，面对分局较多，人员分散且较少的实际，可在县局上收部分税源管理职能的基础上，主要采取“统分”的方式。

第三，在人力资源配置上，要根据现有人员状况和特点，适应税源专业化管理要求进行优化重组。具体来说：一是要调整人员配备，充实税源管理队伍。二是要将业务能力较强和财会水平较高的人员向重点税源户管理和纳税评估岗位的分配上倾斜。三是要强化业务培训、提高整体素质，要根据不同专业岗位的业务要求进行有针对性的培训，切实提高税收管理员适应专业岗位工作的能力。四是要进一步发挥能级管理和绩效考核效应，充分考虑税务人员能级和能力实际，将按能配岗、岗能匹配落到实处，有力调动税源管理岗位和纳税评估人员的主观能动性，全面提高税源管理水平。

具体操作时，各分局可灵活设置岗位、配备人员，采取一人多岗或一岗多人的方式。原则上纳税评估类业务和综合管理类业务之间不能混岗。规模小、人员少的单位，可适当整合、简并股所，或集中办公，以利于分组设岗；也可分别确定各类业务的主要责任人，有下户任务时相互配合。

另外，对市、县区相对相对集中的几个分局，可对现有的办税服务厅进行合并，成立统一的办税服务中心，有条件时可以并入与政务中心地税窗口，或与国税联合共建办税服务厅。同时，可根据专业化服务的需要，赋予办税服务中心新的职能：如纳税辅导、税法宣传、一对一服务、涉税行政事项审核调查等，改变目前办税服务厅坐等服务的现状，让办税服务厅工作人员既能坐下来，也可走出去，建立移动式办税服务厅，实现全方位、立体化服务。

（三）关于税收风险管理

第一，要树立税收风险管理理念，将风险管理理念贯穿税源管理全过程，将加强税收风险管理作为推进税源专业化管理的导向。

第二，要建立税收风险管理机制。在此必须首先明确各级税务机关在税收风险管理中的任务。目前不少正在推进税源专业化管理的单位对此较为模糊，都在强调要制定税收风险管理战略规划，建立风险预警指标体系和评估模型及风险特征库，殊不知建立风险预警指标体系和纳税评估模型及风险特征库是何等的困难，绝不是一个市局，甚至一个基层分局所能做到。其实总局在试点意见中已经十分明确，总局主要负责全国性税收风险管理工作，包括战略目标规划的制定、全国性涉税信息的采集和应用管理、建立风险预警指标体系和纳税评估模型及风险特征库、搭建风险管理平台；市局主要负责本级风险管理工作及组织实施大企业（跨县区经营、本级重点税源、特定业务）的纳税评估等。县（区）局主要负责本级风险管理工作及组织实施本级重点税源、中小企业、个体户的纳税评估等。

当然，困难并不意味着不作为，作为推进税源专业化管理的具体实施者，市、县、区局不能一谓地等待总局作为，需要加强调查研究，积极开展纳税评估模型和风险特征库建设；要重视和加强税收预警分析工作，明确专门管理机构和人员，充分利用现有征管信息资源开展税源预警分析、下达风险应对任务、实施风险管理绩效评估；要加强税前辅导，提高纳税遵从度，减少纳税人税收风险；要结合内控机制建设，建立相互制约监督的廉政保障机制，有效防范执法和廉政风险。

第三，强化纳税评估工作。要抓住纳税评估这个税源专业化管理的关键环节，积极有效地开展纳税评估工作。对纳税评估，省局要积极作为，进一步完善的纳税评估软件，为基层分局提供一个实用、有效的纳税评估支撑平台；市、县局要勇于作为，对大企业、重点税源必要时可直接组织纳税评估；各分局要努力作为，加强纳税服务平台宣传和推广工作，尽可能完整采集财务指标数据，为纳税评估软件提供数据支持。

（四）关于信息管税

第一，要建立经济税源信息(第三方信息)共享机制，在政府主导下，开发外部信息交换平台，健全第三方税源信息交换共享制度和内部信息管理利用制度，明确第三方信息采集的种类、内容、标准、方式和工作职责，做好第三方信息的采集、传递和加工、分析、利用，为加强税源管理提供及时、充分、真实的第三方数据，形成立体化、全方位的税源管理体系。

第二，要强化税收数据质量管理。要根据相关业务规定，结合征管信息系统的操作要求，明确各个岗位的职责，制定严密有效的数据采集规范。尤其在采集录入环节，要做到采集前有审核，采集后有复核，发现问题数据及时确认并纠正；要充分应用数据质量监控模块，建立起既有过程控制，又有事后监控审核，人机结合的数据质量管理考核机。同时，要重视和加强征管数据分析利用，督促系统上下积极利用征管数据分析研究解决税收征管问题，进行税收决策。

第三，要提请省局升级改造现行税收征管应用软件。要适应税源专业化管理的需要，加强调查研究，向省局提请升级改造征管信息系统和税收执法责任制考核系统的需求，尽快建立完善的适应税源专业化管理综合税收信息管理系统，为专业化管理提供信息技术支撑。

（五）关于征管业务规程

在推进税源专业化管理工作的同步，市、县、区局要制定出台配套的《税源专业化管理工作规程》，进一步明确各部门、岗位税源管理职责、征管业务规程和操作规范，保障税源专业化管理工作有序规范的开展。其中：

篇6：推进税源专业化管理

蚌埠市国税局 刘强胜

为加强税源科学管理，创新管理方式，破解管理难题，总局提出了开展税源专业化管理试点的指导意见。这既是在税收管理领域学习贯彻科学发展观的具体实践，也是税务部门加强和创新社会管理的战略举措，吹响了我国新一轮税收征管模式改革的新号角。

一、税源专业化管理的内涵外延

专业化的概念是指，一个组织根据其生产经营活动的内在规律及其不同阶段的特点，把整个生产经营过程的不同阶段划分为不同的部门实施专门管理，以促进生产经营整体质量和效率的不断提高。税源专业化管理是指在税源管理上突破现有按属地、划片管户的单一方式，根据税源的实际情况和管理的不同特点，优化人力资源配置，实行对外按纳税人属地、规模、行业、风险等分类，对内由管户向管事转变，探索按重要事项、环节等分工，组织形式上实行个人和团队相结合的专业化管理，核心内容是“分类”和“分工”。

从基本内涵来看，对税收管理来说，专业化并不是一个新的概念。多年来，我们一直致力于税收管理专业化探索，如从专管员“一人下户各税统管”方式到征、查“两分离”，到征、管、查“三分离”。总局这次提出的税源管理专业化 是基于信息化条件下，以风险管理为导向的税源管理专业化，就是要将税收风险管理的理念和方法贯穿税源管理全过程，根据税收风险发生规律对纳税人进行科学分类，按照风险分析识别、等级排序、应对处理等要求，进行专业化职能配置。主要任务是实施科学分类，理顺管理流程，优化纳税服务，强化税收分析，整合税源监控，突出纳税评估，集约税务稽查，深化信息应用，重组管理资源，转变工作方式。其中，关键是转变工作方式，具体要求是要把省局做“实”、市局做“精”、县局做“专”，省、市、县三级国税机关都成为税源管理的实体。

从拓展外延来看，税源管理专业化是税收管理专业化的核心要件，是新一轮税收征管改革的必由之路。近年来中央多次提出要重视社会管理创新，而税源专业化管理就是社会管理创新在税收领域的具体体现。这不单纯是一个税收业务革新、税务机构设置调整的问题，更深刻的是税收管理方式的根本变化、涉及到税收行政业务专业化、人力资源管理专业化、涉税后勤保障专业化等部分。

二、推进税源专业化管理的理性分析

从管理理论上看，人类认识世界改造世界能力的局限性决定了社会分工的必然性。正是在社会分工过程中，人类认识了专业化的巨大优势：专业化使复杂社会劳动简单化、劳动过程流程化、劳动方式精确化，是提高社会劳动生产率的 重要途径。社会产业分工理论、资源稀缺配置理论、流程再造理论为其提供了理论支撑。

从税制改革来看，税收征管是税收制度的实现方式，决定税制改革目标的实现程度。“十二五”期间，调整经济结构、改善和保障民生，促进社会公平公正、科技进步创新、环境保护和资源节约等税制改革目标的实现，取决于税收征管的适应能力。作为落实税制最具执行力的征管因素，推进税源专业化管理改革是提高税制执行能力、引领征管体制改革和管理机制创新的基础性重点工程。

从征管现实来看，随着社会化大分工、经济全球化及信息爆炸时代的到来，税源总量不断增大，种类和结构更趋多元化、多样化和复杂化，征纳信息不对称的矛盾日渐突出。传统的以属地管理为主、税收管理员“按户分管、各税统管、大包大揽”的税源管理方式直接影响和制约税源管理水平的提高，必须通过税源专业化管理，把有限的征管资源用于风险大的行业和企业，才能适应形势的发展。

从推行可行性上来看，每年稳步增加的税收收入总量和逐步合理的收入结构提供了财力支持，也给有效处置专业化管理变革可能带来的动荡风险提供了机会之窗；迅猛发展的税务信息化建设提供了技术支撑，征管信息化处理基本实现了省级集中，全方位、多层次税收监控体系初步构建；发达国家现代化税源管理成功经验提供了借鉴与启示，基层国税 部门多年的税源管理积累了丰富实践经验，专业化人员储备得到进一步加强，提供了人力资源和业务支撑。

三、科学推进税源专业化管理的对策建议 一是要从税务管理战略高度理清工作思路。

专业化管理的出发点是科学化，落脚点是精细化，对内强调职能分工，对外强调对象分类。不能把税源管理专业化等简单同于对纳税人的分级分类管理，机械理解为仅仅是税源管理部门一家之事，必须有税务管理方式的全面转变相配合，必须运用整体观念综合解决税收工作中的具体难题，实现才能发挥综合效果。

二是要有科学的推进原则确立工作标杆。

始终坚持以税收风险管理为导向，对纳税人科学分类，将有限的税收管理资源优先用于遵从风险较高的纳税群体和领域；坚持以提高纳税遵从度为目标的原则，始终以不断提高税收管理的质量和效率，提升纳税人税法遵从度和社会各方面满意度，降低税收流失率“三高一低”为目标，并以此作为衡量、检验这项工作成败得失的标准；坚持基于信息化的原则，自觉适应信息技术的广泛应用给税收管理带来的深刻变化；坚持统一性兼顾差别化的原则，遵循全省统一的指导思想、基本原则，同时充分考虑欠发达地区和发达地区之间的税源管理的差别和特点，因地制宜地探索和实践最佳的实现形式。三是要以统一的作业标准优化工作流程。

专业化的一个重要前提就是标准化和规范化。要以流程管理为指导，建立全省统一的征管业务规程和行政管理规程，做到公开、透明、标准、规范。“梳理”。由各主管部门按照各自职责，对现有的机构、岗责、流程、制度、资料进行全面清理、整合，从操作层面对操作事项、操作时限、传递关系等方面予以明确规定，使各工作流程更具有操作性。“简化”。在不违反税法红线的前提下，尽可能简并各种业务流程，删减重复文书，重点是涉税行政审批和办税流程的标准化，减少不必要和无实际意义的业务流转、调查核查和审核审批等环节。“考核”。加强标准化运行考核和过程控制，重点是监控职能部门是否实时对已有标准的持续完善，业务操作部门是否规范运行作业标准，逐步建立与税源专业化管理相适应的考核评价指标体系。

四是要以丰富实用的涉税资源夯实工作基础。专业化管理的重要导向是风险管理，而风险预警的基础是信息和数据。对内，要注重整合现有信息资源，建立以省局统一工作平台为支撑，以数据采集、信息加工分析、情报交换应用为主要环节，专业分工明确，部门联动、层级互动的税收数据信息情报管理工作运行机制。对外，要注重拓展信息渠道，建立国税部门引导，地方政府主导，多家部门参与的综合治税和协税护税运行机制，用制度形式规范第三方 信息共享，提高对税源的专业化协同控管力度。

五是要以专业的人力资源提供业务支撑。

专业化工作的成败在于是否有专业化人才，而专业化人才队伍是由科学的专业分工以及相应的专业岗位培养和造就的，没有科学的专业分工，专业化人才就失去成长的土壤。要加快建立专业化管理的岗责体系，实施基于税源专业化管理岗位需求导向的人力资源管理战略。要探索制定税收管理专业化岗位分类标准，加快培养税源专业化管理团队领军人物，重点是在提高实战能力上下功夫。要创新培训手段和方法，建立相对固定的培训实践基地，注重采用情景模拟、案例教学、先培训后实践等方式，增强干部的感性认识和动手能力。要加强与行业协会、中介组织的交流沟通，聘请富有审计、会计、税务筹划等实际工作经验的人士担任师资，促进信息资源及工作技能的共享。要全面推行行政执法类公务员改革，打通税务人员专业等级发展瓶颈，切实调动广大税务干部的积极性。