税源管理论文提纲

论文题目：基层税务局税源管理存在的问题及优化策略研究 ——以云南省F县为例

摘要：税收是国家凭借公共权力,依法无偿性取得的国民收入。税务机关通过履行税款征收、税源管理、税务稽查、纳税服务等职能,对税收工作进行系统的管理。在税务机关的四个职能中,税源管理环节显得尤为重要,通过税法宣传、征管评估、严格执法等手段,引导纳税人依法诚信纳税,保障国家税收及时足额入库。随着我国经济持续快速发展,企业、个体工商户等数量急剧增加。2016年全面“营改增”以来,税制发生了很大改变,2018年国地税征管体制改革后税务机关的内部机构设置也发生了很大变化,再加上企业经营模式多元化、偷逃骗税手段越来越隐蔽,给税务机关的税源管理带来了严峻挑战,传统的划片区分管户的管理模式已难以适应新时期税源管理的需求。为创新税源管理方法,提高税收征收管理的效率,国家税务总局提出了以风险管理为导向,开展税源管理专业化的指导意见。国内学者及各级税务机关对我国税源管理的方法进行了广泛的研究,在整合征管资源、以风险管理为导向、实行分级分类管理等方面提出了很多有价值的对策。但国内学者专门对基层税务局税源管理的研究较少,当前提出的一些对策在基层税源管理工作中也比较难以实施。因此,有必要对基层税务局的税源管理开展专门的研究,以便为审视基层税务局税源管理存在的问题和优化策略进行学理思考提供理性的对策参考。本研究由六个部分组成:绪论部分,主要介绍选题的背景和意义,国内外研究现状,研究思路与研究方法,等三个方面内容。第一章是相关概念和理论基础,通过对国内外文献的研究,较为系统地阐述了税收及税源管理的相关概念及理论基础,分析了税源的分类和三种税源管理模式的特点,为后续分析基层税源管理存在的问题奠定基础。同时对流程再造理论、分工理论、风险管理理论进行了系统的阐述,为税源管理的优化策略提供了理论基础。第二章主要从机构设置及人员组成情况、收收入分析及税源管理方法等三个方面系统介绍云南省F县税务局税源管理的现状,通过确定分析方法、构建分析体系,对F县税务局的税源管理质量进行详细的分析。第三章主要阐述云南省F县税务局税源管理存在的问题,并从法制观念不强导致税法遵从度低、纳税服务质量不够高导致纳税人满意度低、缺乏控制成本的有效手段导致征纳成本高、税源监控不严密导致税收流失率高等四个方面对成因进行了分析。第四章主要介绍国内外提升税源管理质量的经验和启示,国外经验介绍主要以美国为例,美国的经验主要表现在部门之间协作好工作效率高,税源管控严密税收流失率低,征管手段现代化、机构设置科学,法律刚性强等方面。税源管理的国内经验介绍以广东省广州市越秀区为例,越秀区是我国实行税源专业化管理较早的地区之一,并在对税源实行分级分类管理、加强税收风险管理、创新纳税服务方法、强化信息管税等四个方面积累了很多宝贵的经验。第五章主要结合基层税务局税源管理的实际,从推进税源管理专业化、强化风险管理理念、加快推进数据治税、优化人力资源配置、建立健全监督考评办法等五个方面提出优化策略。

关键词：税收;税源管理;基层税务局

学科专业：公共管理（专业学位）

摘要

ABSTRACT

绪论

一、选题的背景和意义

(一)选题的背景

(二)选题的意义

二、国内外研究现状

(一)国外研究现状

(二)国内研究现状

(三)国内外研究现状小结

三、研究思路与研究方法

(一)研究思路

(二)研究方法

第一章 相关概念及理论基础

第一节 相关概念

一、税收

二、税源

三、税源管理

第二节 理论基础

一、流程再造理论

二、分工理论

三、风险管理理论

第二章 云南省F县税务局税源管理现状

第一节 云南省F县税务局税源管理的基本情况

一、F县机构设置及人员组成情况

二、F县税收收入分析

三、F县的税源管理方法

第二节 云南省F县税务局税源管理质量的分析

一、分析方法介绍

二、确定分析指标

三、开展问卷调查及结果分析

第三章 云南省F县税务局税源管理存在的问题及成因分析

第一节 存在的问题

一、税法遵从度较低

二、纳税人满意度较低

三、征纳成本较高

四、税收流失率较高

第二节 成因分析

一、法制观念不强

二、纳税服务质量不够高

三、缺乏控制成本的有效手段

四、税源监控不严密

第四章 国内外优化税源管理的经验和启示

第一节 税源管理的国外经验介绍

一、部门之间协作好,税源管控严密

二、征管手段现代化

三、机构设置科学

四、法律刚性强

第二节 税源管理的国内经验介绍

一、分级分类管理

二、纳税服务

三、信息管税

第三节 税源管理国内外经验的启示

一、机制运行方面

二、突出重点税源

三、强化信息管税

四、规范税收执法

五、风险导向方面

六、人力资源管理方面

第五章 基层税务局税源管理优化策略

第一节 推进税源管理专业化

一、机构设置专业化

二、税源分类精细化

三、工作流程科学化

第二节 提升税收风险的应对能力

一、提升上级推送风险信息的应对能力

二、扩大风险识别范围

三、提升风险评估质量

第三节 加快推进数据治税

一、加快信息化建设

二、构建协同共治新格局

三、提升数据分析应用能力

第四节 优化人力资源配置

一、调整年龄结构

二、为税源管理岗位充实人力资源

三、抓好培训提升税务干部专业素质

四、解决职业疲倦

第五节 建立健全监督考评办法

一、对税源管理团队的考核

二、对税务人员的考核

三、完善奖惩办法

结论与展望

参考文献

一、中文文献

二、外文文献

附录 云南省F县税源管理质量调查问卷

致谢